国美电器商业折扣管理规定2406.docx

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1、商 业 折 扣扣 管 理 规规 定归属体系系：鹏润润投资（国国美电器器）有限限公司经经营管理理手册财务务系统分分册文件编号号：鹏润润财非商品品收入0002撰写单位位：鹏润润投资（国国美电器器）财务务中心版 本：第一版版生效日期期：20004年年4月11日机密等级级： 机密密 一般合计页数数：144 页 正文文页数：8 页页附件个数数：5 个制度正文文目录：目 录页次1、目的的12、范围围13、名词词解释14、职责责15、作业业内容16、注意意事项87、附件件8总裁审批批管理研究究室审核核撰写人1. 目目的：为为依据合合同条款款及公司司规定准准确计算算及时收收取，保保障公司司利润及及时获取取，不

2、流流失，加加快资金金回收速速度，特特制定本本规定。2. 范范围： 22.1适适用范围围：本规规定适用用国美电电器总部部财务中中心、采采销中心心；各分分部财务务部及采采销部门门；国美美电器物物流公司司； 22.2发发布范围围：鹏润润投资（国国美电器器）各中中心、各各部门，各各分部，国国美电器器物流公公司；3. 名名词解释释： 33.1商商业折扣扣：我公公司销售售供应商商商品后后，供应应商以我我公司在在其处进进货额（或或回款额额）为根根据，依依照双方方约定的的条款给给予我公公司的进进货折扣扣。常规商业业折扣：包括月月度商业业折扣、年度商商业折扣扣。特殊商业业折扣：包括单单台折扣扣、开箱箱费、特特殊

3、折扣扣、等以以双方签签定的补补充协议议为准。 3.2进货货后回款款额：我我方实际际支付给给供应商商的货款款，加上上我方采采取帐扣扣方式收收取供应应商的各各种应收收款项（帐帐扣的降降价款、退残款款、退货货款除外外），具具体计算算以我方方的结算算单据为为准。 3.3实际际进货额额：我方方从供应应商方购购进的商商品的全全部价款款减去降降价款、退货款款、退残残款以后后的余额额。4. 职责： 无5. 作作业内容容：5.1商商业折扣扣的收取取时间：5.1.1月度度商业折折扣：次次月200日内收收取5.1.2年度度商业折折扣：每每年6月月30日日、122月311日为年年度商业业折扣结结算日，按按全年最最高商

4、业业折扣率率计算，供供应商在在7月331日和和次年11月311日之前前将期间间发生的的年度商商业折扣扣支付给给我方。合同到到期后双双方按实实际销售售规模计计算全年年度商业业折扣，实实际年度度商业折折扣金额额减去供供应商已已支付给给我方的的年度商商业折扣扣金额即即为供应应商应支支付给我我方的所所余年度度商业折折扣金额额。该笔笔商业折折扣供应应商须在在合同期期满后一一个月内内支付给给我方。合同另另有约定定的，按按合同约约定执行行。5.2商商业折扣扣的收取取方式5.2.1帐扣扣方式：货款结结算时，按按扣除应应收商业业折扣后后净额支支付。 5.2.2现款款支付方方式：支支票、电电/汇票票；以现现款方式

5、式支付各各项商业业折扣的的，如逾逾期仍未未支付，则则可在下下次的货货款结算算中扣除除。5.2.3供应应商支付付商业折折扣，必必须将商商业折扣扣款直接接交到我我公司的的财务部部门（由由我方的的财务人人员开具具相应的的发票），不不得交给给他人代代收，否否则一切切责任由由供应商商自行承承担。5.3商商业折扣扣税票处处理5.3.1我方方向供应应商按扣扣除商业业折扣后后的差额额付款，供供应商在在增值税税票上直直接列明明折扣率率和折扣扣额，我我方不再再向供应应商开具具发票。5.3.2供应应商向我我方全额额开具增增值税票票。供应应商向我我方支付付商业折折扣，我我方再向向供应商商开具零零售发票票或办理理折让证

6、证明，然然后我方方向供应应商全额额支付货货款。5.3.3对于于帐扣除除商业折折扣、利利润补偿偿款、按按率收取取的卖场场管理费费、降价价、退残残款的其其他各种种款项，供供应商必必须开具具全额增增值税票票，我方方可开具具服务业业发票。如果供供应商开开具净额额发票，必必须加收收17%的税款款损失，且且我方不不再给供供应商开开具任何何发票。5.4各各等级供供应商享享有的商商业折扣扣结算政政策5.4.1 AA级供应应商：对对于应收收的返利利、补利利、降价价款、退退残款因因供应商商的确认认等原因因影响结结款的，可可以由供供应商授授权代表表签字给给出交纳纳日期后后支付货货款，但但时间最最长不得得超过220天

7、，到到期未交交则停止止付款，其其他费用用应按合合同规定定执行；5.4.2 BB级供应应商：对对于应收收的返利利、补利利、降价价款、退退残款因因供应商商的确认认等原因因影响结结款的，如如需支付付货款供供货商必必须提供供其公司司财务部部门出具具的承诺诺以上应应交款项项交纳时时间的函函件（函函件必须须明确不不能及时时交纳的的原因，并并给出交交纳的最最终时间间，时间间最长不不得超过过20天），该该函件需需要加盖盖其公司司财务专专用章或或公章，到到期未交交则停止止付款，其其他费用用应按合合同规定定执行；5.4.3 CC级供应应商：对对于应收收的返利利、补利利、降价价款、退退残款及及其他应应收款项项必须严

8、严格按照照合同规规定交纳纳，不允允许欠收收。5.4.4 DD级供应应商：各各分部结结算人员员对D级供应应商必须须立即停停止付款款，在相相关问题题解决后后接公司司通知支支付货款款。5.5商商业折扣扣的核算算5.5.1收入入会计必必须于每每月100日前计计算出当当月到期期应收经经销商品品商业折折扣。商商业折扣扣的计算算应当有有合法的的原始依依据，该该原始依依据必须须是以下下所述其其中之一一：帐表系系统（新新中大）已已记帐的的相关明明细帐。进销存存系统（金金力）相相关数据据。不能能将未经经核实的的任何外外部单据据或数据据作为商商业折扣扣的计算算依据。合同约约定条款款。5.5.2商业业折扣的的计算期期

9、间月度商业业折扣：每月11日-每每月月末末最后一一天。年度商业业折扣：按合同同条款执执行。合同中另另有规定定的，按按合同条条款执行行。代销商品品实际销销售额低低于保底底销售额额，应以以保底销销售额与与实际销销售额的的差额为为基数计计算供应应商应补补偿的利利润（含含帐面保保证毛利利润和商商业折扣扣）。按按月结算算时，商商业折扣扣率以月月商业折折扣率、单台商商业折扣扣率的和和计算；被末位位淘汰的的，提前前计算年年商业折折扣率。5.5.3收入入会计必必须建立立手工（EEXCEEL形式式）收入入台帐，详详细登记记各项收收入的应应收、实实收和欠欠收情况况，不论论在会计计核算上上如何进进行帐务务处理，收收

10、入会计计必须严严格按收收入的真真实项目目在台帐帐、报表表上进行行登记，每每月应依依照相关关会计科科目的本本期发生生额与收收入台帐帐、报表表的相关关收入项项目进行行调整并并核对，按按核对无无误的数数据填报报收入明明细表，作作为损益益表的辅辅助报表表。5.5.4特殊殊机型商商业折扣扣的计算算5.5.4.11凡是商商业折扣扣率发生生变化的的机型，应应签署特特价机协协议、特供供机协议议或包包销协议议另行行规定，否否则视同同正常机机型计算算商业折折扣。包包销机、特供机机、特价价机销售售额计入入全年销销售规模模。5.5.4.22特价机机商业折折扣计算算的规定定5.5.4.22.1特特价机是是我公司司从供应

11、应商处以以特殊供供货价格格进购的的商品。因其对对应的商商业折扣扣政策与与正常机机型存在在差异，往往往点位位较低，对对此能否否正确分分辨特价价机型与与正常机机型将直直接影响响商业折折扣的收收取数额额。特价价机必须须以特价价机协议议为依据据，并且且同时符符合如下下条件方方可适用用特价机机政策。在协议有有效期内内入库。（带货货安装商商品不受受此限）品名、型型号与协协议规定定完全一一致。特价机总总量不得得超过协协议规定定的数量量。入库价与与协议规规定的现现供价完完全一致致。包销机、定制机机及特供供机不属属于特价价机。特价机合合同必须须报总部部审批，未未报总部部审批的的，商业业折扣应应按正常常机计算算；

12、特价价机协议议到期后后，商业业折扣也也应按正正常机计计算。特价机的的销售数数量超过过特价机机协议中中规定的的审批数数量的，超超出的部部分按正正常机型型收取商商业折扣扣。 特价机销销售额应应计入全全年销售售规模。供应商在在半年内内提供的的各种特特价机的的总量，不不得超过过该品牌牌品类商商品半年年累计供供货量的的20%（合同同另有约约定按合合同约定定执行）。特价机机进货每每半年核核算一次次，超出出限量部部分应按按主合同同书及相相关附件件之规定定计算商商业折扣扣。5.5.4.22.特价价机进货货超200%应补补利润计计算方法法A 特特价机进进货超出出半年度度累计进进货额220%部部分，按按照特价价机

13、进货货时间段段进行划划分，即即以特价价机进货货超过占占比的时时间至合合同结束束期为准准，该期期间的特特价机进进货统一一按正常常机点位位计算应应补收的的综合利利润。B 在在此举例例进行详详细说明明：某分部下下半年累累计进货货10000万，其其中有33笔特价价机进货货，正常常机返利利5%。项目进货时间间特价机进进货额特价机返返利点位位A20033.099.011100万万3%B20033.100.011200万万2%C20033.122.011100万万1%合计400万万特价机占占比超过过20%的进货货额为：4000-（110000*200%）=2000万，按按照序时时原则确确定应补补偿利润润，至

14、合合同期结结束100月1日日与12月月1日进进货共2200万万元超过过限量。其中，10月1日进货100万元，应补偿利润为100*（5%-2%）=3万元，12月1日进货100万元，应补偿利润为100*（5%-1%）=4万元。综上得出，特价机超过限量部分应补偿的利润为7万元。在核查特特价机占占比时，对对超过特特价机考考核占比比的该品品牌、品品类供应应商应填填列附表表“特价价机超标标应补偿偿利润计计算表”。 “特特价机超超标应补补偿利润润计算表表”（见见附件77.1）进行编号一式两份，一份收入会计留档保存，一份作为入帐的依据与原始凭证一并保留归档。5.5.4.33新开分分部、门门店特价价机考核核计算

15、新开分部部开业后后前5天（含含第5天）的的特价机机销售成成本不记记入特价价机的占占比，即即特价机机的进货货额扣除除开业后后前5天特价价机的销销售成本本。因此此，特价价机占比比的计算算公式为为：特价机机进货额额（分品品类品牌牌供应商商统计）特价机机开业后后前5天的销销售成本本/全部商商品进货货额（分分品类品品牌供应应商统计计）=特价机机占比 （此占占比各分分部应控控制在220%以以内）新开分部部开业后后半年考考核期内内新开门门店时，新新开门店店开业后后的前33天（含含第3天）的的特价机机销售成成本不记记入特价价机占比比，即特特价机的的进货额额扣除开开业后前前3天特价价机的销销售成本本。因此此，特

16、价价机占比比的计算算公式为为：特价机机进货额额（分品品类品牌牌供应商商统计）特价机机开业后后前3天的销销售成本本/全部商商品进货货额（分分品类品品牌供应应商统计计）=特价机机占比 （此此占比各各分部应应控制在在20%以内）5.6商商业折扣扣对帐、确认5.6.1收入入主管与与每一供供应商确确定具体体的对帐帐时间及及方式，确确保商业业折扣在在付款时时及时扣扣收或收收缴。5.6.2对帐帐通知函函（见附附件7.2）的的格式及及填写规规范：5.6.3对帐帐通知函函一式三三份，应应连续编编号，要要求有供供应商签签字盖章章及我方方收入会会计的签签字及盖盖章（财财务章），收收入会计计留存一一份，供供应商一一份

17、，一一份作为为帐务处处理的原原始凭证证。5.6.4对帐帐通知函函必须同同时取得得供应商商签字、盖章。如取得得供应商商合法授授权书，可可直接由由签字人人签字确确认，但但授权书书必须与与合同正正本一同同妥善保保管。5.6.5月度度、季度度、年度度商业折折扣应分分开填列列，不得得在同一一份对帐帐通知函函列示。5.6.6收入入主管应应对对帐帐通知函函进行严严格审查查，确保保商业折折扣计算算准确，相相关政策策无误及及原始依依据真实实合法。一经发发现漏算算、少算算商业折折扣的由由收入主主管同相相关责任任人承担担连带责责任。5.6.7要求求每月220日前前必须与与供应商商核对完完毕，未未与核对对完毕的的，收

18、入入主管不不得批准准对该供供应商结结算货款款。如遇遇特殊情情况必须须结算的的，由采采购人员员提出申申请和与与供应商商进行核核对的期期限，报报分部总总经理审审批后，收收入主管管才可审审批付款款。收入入会计应应确保在在批复期期限内，与与供应商商核对完完毕。针针对一个个供应商商只能进进行一次次特批，在在批复期期限内仍仍未核对对完毕的的，收入入主管不不得再批批准付款款，结算算部门必必须停止止对该供供应商任任何款项项的支付付并确保保应付款款余额大大于应收收的商业业折扣金金额。各各分部结结算人员员对此应应给予严严格控制制。5.6.8如因因合同滞滞后等原原因需调调整前期期已核对对完毕的的商业折折扣，收收入会

19、计计应同时时填写商商业折扣扣调整说说明书（见见商业折折扣报表表3-55）附相相关原始始依据作作为当期期对帐通通知函的的附件并并留档保保存。5.6.9代销销商品的的商业折折扣在结结款时直直接计算算扣收，不不再与供供应商进进行核对对。5.6.10对对供应商商合法授授权书（见见附件77.3）的的规定 A 凡凡是需要要在公司司同供应应商之间间进行往往来确认认签字的的厂家业业务人员员必须要要求持有有该公司司出具的的正式授授权委托托书（授授权委托托书要求求提供供供应商营营业执照照复印件件、法定定代表人人签字、被授权权人签字字，两人人的身份份证复印印件、并并在授权权委托书书原件、两人身身份证复复印件上上加盖

20、公公章，才才能作为为一套完完整的授授权书），请请各分部部对厂家家业务员员（供应应商代表表）的授授权委托托书进行行全面清清查、整整理，注注意其权权限范围围、有效效期限，如如有遗失失或不全全的立即即补充完完整。今今后无厂厂家授权权委托书书的业务务员的签签字，财财务人员员一律不不予认可可，此项项工作要要求4月月15日日前完成成，对于于拒不合合作的厂厂家将停停止货款款支付；法定代代表人为为外籍人人士的供供应商可可暂免提提供法定定代表人人身份证证复印件件。B 授权权委托书书必须是是原件，复复印件、传真件件无效。授权委委托书原原件需交交分部收收入管理理组，收收入管理理组编制制授权委委托书明明细表（见见附件

21、77.4），并并将该表表下发分分部全体体结算人人员、收收入人员员。授权权委托书书由分部部收入组组按合同同管理标标准进行行存档保保管。如如遇工作作交接时时，必须须交接清清楚。如如遇超过过有效时时限、授授权权限限以及供供应商更更改委托托人等此此类事项项，则必必须提供供新的授授权委托托书，原原授权委委托书必必须同样样保管，不不得私自自撤回或或销毁。C 商业业折扣、账面补补差、促促销补差差、降价价补差、其他收收入、备备忘录等等必须由由授权委委托人签签字或加加盖供应应商公章章（财务务专用章章）方可可生效。D 供应应商代表表领取货货款（支支票、银银行承兑兑汇票）时时，必须须由厂家家授权书书指定人人员领取取

22、，严禁禁非授权权人员领领取。如如遇特殊殊情况，授授权委托托人不能能领取，可可由供应应商提供供临时授授权书指指定专人人领取。5.7商商业折扣扣报表5.7.1报表表的种类类、名称称及报送送时间报表种类类具体报表表名称报表编号号报表数据据截止日日期分部报送送截止日日期综合分析析报表经营品牌牌综合分分析报表表（当月月）1-1每月最后后一天每月133日经营品牌牌综合分分析报表表（累计计）1-2商业折扣扣报表收入情况况汇总表表3-1每月最后后一天每月3日日月度商业业折扣计计算表3-2-1代销商品品商业折折扣计算算表（每每月277日报送送一次）3-2-2特价机商商业折扣扣月计算算表3-2-3季度商业业折扣计

23、计算表3-3年度商业业折扣计计算表3-4商业折扣扣计算调调整说明明书3-5商业折扣扣实收明明细表3-6-1以前年度度商业折折扣实收收明细表表3-6-2商业折扣扣欠收明明细表3-75.7.2报表表的填制制基本说说明报表以“人民币币元”为单位位。“品类”指总部部采销部部门划分分的商品品类别。厂家名称称要求填填写全称称。各分部结结算会计计和出纳纳在制作作记帐凭凭证时必必须在摘摘要中注注明商业业折扣所所属对帐帐通知函函的编号号，每月月月末最最后一天天收入会会计依据据商业折折扣明细细帐登记记商业折折扣报表表中的实实收数据据。如因因记帐人人员的错错误造成成商业折折扣漏收收、少收收的，少少收的部部分将由由责

24、任人人承担。收入会计计每月定定期（33日）向向总部财财务中心心（电子子邮件的的方式）、分部总总经理、采销总总监（经经理）报报送商业业折扣报报表（见见附件55）、综综合分析析报表。报表报报送要求求见各明明细表后后填报说说明。5.7.3账表表核对与与报表报报送其他他要求：经营品牌牌综合分分析报表表中的销销售额和和账面毛毛利每月月与会计计核算部部每月出出具的销销售收入入明细表表中的销销售额和和账面毛毛利核对对一致；每月3日日商业折折扣实收收金额应应与会计计核算部部每月出出具的内内部损益益表中的的“返利收收入”核对一一致；报表报送送前，收收入主管管和收入入会计应应认真审审核，保保证报表表的准确确无误，勾勾稽关系系正确；分部报表表应将每每次总部部审核后后正确的的报表做做好数据据备份工工作，同同时打印印一份归归档，以以备查阅阅。6.注意意事项： 无7.附件件： 7.1 特价机机超标应应补偿利利润计算算表7.2 对帐通通知函7.3 授权委委托书7.4 授权委委托书明明细表7.5 商业折折扣明细细表