内控项目_内控手册_资金活动流程_股份公司11792.docx

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1、 XXX股份有限公司资金活动动流程手册册版本：第一版编制人：XXX股股份有限限公司主要负责责部门：XXX股股份有限限公司计计划财务务部发展展部XXX生效日期期：20XXX年X月X日此手册仅仅供XXXX股份份有限公公司使用用，未经经授权和和许可，不不得外传传。XXX股份有限公司资金活动流程手册概述目录第一部分分概述21管理政政策22负责部部门和职职责33流程概概览6第二部分分业务流流程71股份公公司对分分子公司司的资金金管控771.1流流程图771.2流流程描述述82筹资管管理1222.1流流程图1122.2流流程描述述133投资管管理1773.1流流程图1173.2流流程描述述204股份公公司

2、日常常资金营营运2774.1流流程图2274.2流流程描述述32第三部分分附件444第一部分 概述1 管理政策策编制依据据本手册的的编制参参考/考考虑如下下方面： 20100年4月月发布的的企业业内部控控制配套套指引。 对公司流流程的理理解过程程中识别别的内控控问题。 公司现有有的内控控制度和和内控实实践。 行业内控控先进实实践。定义 根据企企业内部部控制应应用指引引的定定义，资资金活动动是指企企业筹资资、投资资和资金金营运等等活动的的总称。 现金指企企业的库库存现金金，包括括人民币币现金和和外币现现金； 银行存款款指企业业存放在在银行或或其他金金融机构构的货币币资金； 银行票据据指企业业持有

3、的的或者开开具的支支票、银银行本票票、银行行承兑汇汇票等票票据。范围 本流程手手册主要要包括股股份公司司对下属属分子公公司的管管控、筹筹资、投投资和股股份公司司日常资资金营运运等内容容。 股份公司司对分子子公司的的管控主主要包括括资金集集中管控控和资金金预算。 筹资管理理主要包包括筹资资预算、筹资执执行和监监控等。 投资管理理主要包包括投资资预算、投资执执行、投投资监控控和处置置等。 股份公司司日常资资金营运运主要包包括现金金日常管管理、银银行账户户管理、付款管管理和收收款管理理等内容容。2 负责部门门和职责责财务公司司部门负责人员员职责共同职责责股份公司司计划财务务部全体员工工 及时，准准确

4、，完完整地进进行账务务处理，提提供真实实、可靠靠的会计计信息； 保证公司司会计凭凭证与资资料的安安全与完完整。特殊职责责股份公司司董事会和和股东大大会 审批公司司年度资资金预算算和资金金预算调调整； 审批筹资资方案； 审批股利利分配方方案； 审批重大大投资项项目。管理层 制定公司司资金管管理政策策； 审批公司司年度资资金预算算和资金金预算调调整； 审批资金金短缺应应急解决决方案； 审阅资金金预算分分析报告告； 审批筹资资方案和和筹资合合同； 审批投资资立项、投资合合同和投投资处置置申请； 审核投资资可行性性分析报报告和企企业并购购尽职调调查结果果； 审阅被投投资单位位日常监监控报告告； 审批和

5、审审核外部部银行账账户变动动申请。股份公司司计划财财务部计划财务务部部长长/副部部长 审批年度度资金预预算和资资金预算算调整； 审阅资金金短缺应应急解决决方案； 审阅资金金预算分分析报告告； 审阅筹资资方案和和筹资合合同； 审阅股利利分配方方案； 审批大额额库存现现金领用用申请； 审核外部部银行账账户变动动申请； 审核银行行余额调调节表；综合财务务科科长长 审批库存存现金领领用申请请； 复核现金金和银行行存款收收付凭证证； 抽盘现金金并复核核现金盘盘点报告告； 提出银行行账户变变动申请请； 定期审核核银行账账户变动动情况； 管理印鉴鉴（法人人章）； 审核银行行余额调调节表； 审核应收收票据登登

6、记簿； 银行票据据审核盖盖章； 监盘票据据盘点并并审批盘盘点差异异处理计计划。资产管理理科科长长 草拟年度度资金预预算和资资金预算算调整； 审阅月度度资金预预算； 拟定资金金短缺应应急解决决方案； 审阅资金金预算分分析报告告； 评估筹资资方案，编编制可行行性分析析报告； 复核银行行收付款款凭证； 提出银行行账户变变动申请请； 定期审核核银行账账户变动动情况； 审核银行行余额调调节表；出纳库存现金金： 提出库存存现金领领用申请请； 根据经审审核的现现金凭证证及时进进行现金金收付； 登记现金金支票领领用情况况； 现金盘点点并编制制盘点报报告； 保管现金金，保证证现金的的完整和和安全； 保管财务务专

7、用章章； 现金日记记账日结结月清；银行存款款： 根据经审审核的付付款申请请及时开开具银行行票据进进行付款款； 保管支票票、电汇汇单和其其他银行行付款凭凭证，保保证银行行存款的的完整和和安全； 登记应收收票据登登记簿/支票领领用登记记簿； 定期进行行票据盘盘点； 保管印鉴鉴（财务务专用章章）及账账户资料料； 银行日记记账日结结月清。会计人员员 负责资金金滚动预预测，编编制月度度现金流流量预算算执行表表； 编制资金金预算分分析报告告； 及时记录录收付款款； 监督现金金盘点； 办理银行行账户变变动手续续； 编制银行行余额调调节表，跟进调节事项； 审核付款款审批流流程。 负责应收收账款、应收票票据等会

8、会计科目目的管理理、核算算。发展部指定人员员 编制投资资项目立立项申请请，进行行可行性性分析； 负责企业业并购尽尽职调查查； 草拟投资资合同。 签订投资资合同并并盖章； 负责投资资项目的的进度监监控；主任 审批投资资项目立立项报告告； 审核企业业并购尽尽职调查查结果； 审核投资资合同； 审阅投资资项目进进度监控控报告；法律事务务部指定人员员 审核投资资合同和和筹资合合同的法法律条款款。监察审计计部评估小组组 对投资和和改制项项目的实实施效果果进行后后评估。新世纪国国际投资资有限公公司总经理 审阅被投投资单位位的日常常监控报报告； 提交投资资处置申申请，汇汇报处置置原因。财务科科科长 监控被投投

9、资单位位的经营营业务，编编制投资资情况分分析报告告。3 流程概览览 库存现金 现金盘点 账户变动申请与审批 账户变动办理与登记 银行余额核对 现金收款 银行收款 付款申请与审批 现金付款 银行付款 筹资管理机制 筹资预算 筹资执行和监控 筹资偿付 资金集中管控 资金预算 投资管理机制 投资预算 投资执行 投资监控 投资偿付XXX股份有限公司资金活动流程手册投资管理第二部分 业务流程程1 股份公司司对分子子公司的的资金管管控1.1 流程图1.2 流程描述述1.2.1 资金集中中管控主要步骤骤描述职能1.1建建立资金金集中管管控机制制 公司建立立资金集集中管控控机制，通过建立资金集中管控的平台、分

10、子公司利润上缴、投资和筹资的统筹规划、编制和执行资金预算等方式，严格控制分子公司的现金流量，实现经营现金流量和投资、筹资现金流量的集中管控，确保实现公司发展战略，增强市场竞争力。股份公司司管理层层1.2经经营现金金流量的的集中管管控 下属分公公司每月月将税前前利润和和折旧上上缴股份份公司，子子公司则则需按月月将税后后利润和和折旧总总金额预预缴股份份公司； 计划财务务部指定定人员负负责利润润上缴情情况的监监督和催催收，确确保资金金集中控控制。 计划财务务部每月月核对实实际利润润上缴金金额与财财务报表表金额，确确保资金金全额上上缴； 计划财务务部对分分子公司司财务收收支预算算与实际际的差异异进行分

11、分析和考考核，监监控利润润波动。计划财务务部指定定人员1.3投投资和筹筹资现金金流量的的集中管管控 公司所有有投资和和筹资项项目由股股份公司司统一规规划和实实施，投投资项目目和筹资资项目均均需纳入入资金预预算，并并按照经经授权审审批的预预算金额额划拨至至分子公公司，有有效降低低分子公公司自行行投资和和筹资的的风险。计划财务务部资产产管理科科发展部1.4建建立资金金集中管管控平台台 公司以XXXX集集团财务务有限公公司为平平台对成成员单位位进行资资金集中中管理，以以提高资资金使用用效率，有有效监控控资金使使用情况况。 【股份公公司计划划财务每每月对各各下属子子公司的的资金集集中到XXXX集集团财

12、务务有限公公司的比比率进行行考核和和分析，确确保资金金集中度度目标的的实现。】计划财务务部指定定人员1.2.2 资金预算算主要步骤骤描述职能1.5年年度资金金预算草草拟 每年100月，计计划财务务部资产产管理科科科长负负责拟定定股份公公司合并并的年度度资金预预算，具具体分为为：XXX年度现现金流量量预算表表、XX年年度现金金流量预预算补充充表、资本性性支出(投资)预算表表、资本性性支出(基建)预算表表和资本性性支出(技改)预算表表。XX年度现金流量预算表-附件1 资金预算算的编制制应当具具备适当当的依据据，确保保资金预预算安排排的合理理性。XX年度现金流量预算补充表-附件2 依据公司司生产经经

13、营计划划和上年年实际费费率水平平、成本本、费用用支出情情况确定定下一年年度的经经营性现现金流量量； 依据固定定资产投投资项目目计划、对外投投资计划划及土地地购置计计划确定定下一年年度的投投资性现现金流量量；资本性支出(投资)预算表-附件3 依据经营营性现金金流量和和投资性性现金流流量确定定缺口资资金总量量，评估估和选择择筹资方方式确定定下一年年度的筹筹资性现现金流量量。 资金流量量预测参参考以下下方法：资本性支出(基建)预算表-附件4 信息判断断法：根根据实际际情况以以及业务务发展状状况等信信息估计计资金流流量。公公司管理理层确定定主要影影响因素素，计划划财务部部与相关关业务部部门可在在此基础

14、础上加入入相关因因素预测测未来年年度的资资金流量量；资本性支出(技改)预算表-附件5 比率提取取法：根根据公司司的资金流流量历史史数据以以及业务务数据制制定不同同类别的的资金额额度提取取比例，计划财务部会计人员根据业务预测情况计算未来年度的资金流量； 历史经验验法：计计划财务务部财务务经理根根据上期期或前期期资金需需求预测测结合实实际情况况确定未未来年度度的资金金流量； 综合法：计划财财务部财财务经理理综合上上述资金金预测方方式预测测资金需需求。 计划财务务部资产产管理科科科长将将年度资资金预算算作为年年度预算算的一部部分，上上报计划划财务部部部长进进行讨论论； 计划财务务部在安安排资金金时，

15、应应设定一一个资金金安全存存量，当当实际资资金流量量与预算算不符时时，作为为安全存存量保存存下来的的资金就就可以在在一定的的限度内内填补资资金的缺缺口，保保证资金金需求； 计划财务务部设定定资金安安全存量量时，考考虑资金金的持有有成本即即资金存存量机会会成本、管理成成本以及及短缺成成本； 计划财务务部资金金管理科科科长定定期对资资金存量量进行分分析，并并由管理理层审核核确定是是否需要要对资金金安全存存量进行行修改。计划财务务部资产产管理科科科长资本性支出（技改）预算表-附件15资本性支出（基建）预算表-附件14资本性支出（投资）-附件131.6 审批 计划财务务部部长长对草拟拟的资金金预算进进

16、行初审审和平衡衡，就平衡衡过程中中发现的的问题进进行协调调并提出出调整建建议； 调整后的的年度资资金预算算汇总至至年度预预算并提提交董事事会预算算管理委委员会审审查，审审查后的的预算草草案依次次上报董董事会和和股东大大会审批批； 经批准的的年度资资金预算算由计划划财务部部负责以公公司文件件形式向向相关部部门公布布，并就其实实施与各各部门进进行协调调。计划财务务部部长长股份公司司董事会会股份公司司股东大大会1.7资资金预算算调整 年度资金金预算调调整一般般一年一一次，在在下半年年进行； 资金预算算执行过过程中各各部门不不得在总总预算控控制的前前提下对对项目资资金预算算进行调调整； 对于超预预算的

17、特特殊项目目资金需需求，需需根据审审批权限限规定由由董事会会或股东东大会审审批，并并提供相相关支持持性文件件。 资金预算算调整的的审批流流程与年年度资金金预算制制定的审审批流程程一致，参参见1.66审批；计划财务务部资产产管理科科科长计划财务务部部长长股份公司司董事会会股份公司司股东大大会1.8资资金预算算分解和和滚动调整整 会计人员员每月负负责汇总总各部门门的投资资资金需需求（主主要是基基建、投投资项目目等方面面）、并并结合经经营性和和筹资性性现金流流入和流流出及投投资性现现金流入入预测，将将年度资资金预算算分解到到每月，编制XX月现金流量预算执行表并结合实际资金使用情况进行滚动调整。 计划

18、财务务部资产产管理科科科长每每月对月月度资金金预算进行行审阅，确确保资金金流动性性和资金金预算分解解的合理理性。计划财务务部资产产管理科科会计人人员计划财务务部资产产管理科科科长XX月现金流量预算执行表-附件61.9资资金短缺缺处理 计划财务务部资产产管理科科科长可可通过资资金安全全存量，对对资金缺缺口进行行协调，安安排资金金头寸； 预计发生生预算外的的重大事事件（如如重大支支出），可可能导致致资金溢溢缺金额额较大，无无法通过过资金安安全存量量进行调调节的，资产管理科科长应拟定解决方案并上报管理层审批； 计划财务务部部长长和分管管副总审审阅应急急资金方方案的合合理性，如如对该方方案无异异议，则

19、则提交董董事长进进行审批批。计划财务务部资产产管理科科科长计划财务务部部长长股份公司司分管副副总股份公司司董事长长1.100编制资资金预算算分析报报告 计划财务务部会计计人员每每季度对对资金预预算执行行情况进进行分析析，编制制“资金预预算分析析报告”，包括资资金筹集集情况、资金使使用情况况的分析析和实际际发生额额与预算算额之间间差异的的分析； 股份公司司将资金预预算执行行情况作作为考核核项目之之一，根根据执行行情况决决定对分分公司的的奖惩。考核项项目包括括但不限限于以下下项目： 预算资金金是否按按规定程程序拨付付和发放放； 预算资金金是否切切实按规规定专款款专用； 上一财政政季度（年年度）中中

20、发生的的计划外外支出占占总支出出的比例例； 实际发生生额与预预算额之之间的差差异； 主要考核核指标的的期望值值与实际际值之间间的差异异。计划财务务部会计计人员1.111审批/审阅 计划财务务部资产产管理科科科长、计划财财务部部部长审阅阅资金预预算分析析报告，审审核其正正确性，了了解资金金运用情情况，及及时发现现和解决决资金管管理工作作中的问问题； 分管领导导审阅资金金预算分分析报告告，了解资资金运用用情况，将将这些报报告提供供的信息息作为制制定资金金管理策策略、各各职能部部门工作作业绩考考核的重重要依据据。计划财务务部资产产管理科科科长计划财务务部部长长股份公司司分管领领导XXX股份有限公司资

21、金活动流程手册 附件第三部分 附件附件索引引序号文档名称称备注制度文件件P-1甬港股份份计财200081100号-XXXX股份份有限公公司机关关财务审审批报销销管理规规定现有P-2甬港股份份计财200091137号号-货货币资金金管理制制度现有P-3甬港股份份计财20009552号-预算算管理制制度现有P-4投资管管理制度度现有表单、报报告格式式T-1XX年度度现金流流量预算算表现有T-2XX年度度现金流流量预算算补充表表现有T-3资本性支支出(投投资)预预算表现有T-4资本性支支出(基基建)预预算表现有T-5资本性支支出(技技改)预预算表现有T-6XX月现现金流量量预算执执行表现有T-7大额

22、现金金支付审审批表新增T-8支票领用用登记簿簿修改T-9记账凭证证现有T-100库存现金金盘点表表现有T-111银行存款款余额调调节表现有T-122应收票据据登记簿簿修改T-133贴现业务务审批表表新增T-144预算资金金审批表表现有T-155差旅费报报销单现有T-166借（领）款款单现有T-177购置、费费用报销销单现有T-188票据盘点点表XXX股份有限公司资金活动流程手册附件附件内容容第二部分分 表单单、报告告格式T-1XXX年度度现金流流量预算算表XXX股股份有限限公司年年度现金金流量预预算表编制单位位: 计划划财务部部单位：万万元序号项 目目上年实绩绩本年预算算数备 注注1现 金 流

23、 入入2一、经营营活动产产生的现现金流量量：3 销售商商品、提提供劳务务收入收收到的现现金 收到的的税费返返还4 收到其其他与经经营活动动有关的的现金5 其中：内部资资金流入入6 收到上上缴的折折旧资金金7 收到分分公司预预缴利润润 收到往往来款8 港建费费返还5经营性资资金流入入小计6 购买商商品、接接收劳务务支付的的现金7 支付给给职工以以及为职职工支付付的现金金8 支付的的各项税税费9 支付的的其他经经营活动动的现金金10 其中：内部资资金流出出 折旧资资金上缴缴 分公司司预缴利利润11 拨付往往来款10经营性资资金流出出小计11 经营活活动产生生的现金金流量净净额12二、投资资活动产产

24、生的现现金流量量：13 收回投投资收到到的现金金14 取得投投资收益益收到的的现金15 处置固固定资产产、无形形资产和和其他长长期资产产收回的的现金净净额16 其他投投资活动动资金流流入17投资活动动资金流流入小计计18 购买固固定资产产、无形形资产和和其他长长期资产产支付的的现金19 其中： 拨付付基建资资金20 拨付付技改资资金21 土地地出让金金19 投资支支付的现现金20 支付其其他与投投资活动动有关的的现金21投资活动动资金流流出小计计22 投资活活动产生生的现金金流量净净额23三、筹资资活动收收入的现现金24 吸收投投资收到到的现金金25 其中：少数股股东投资资26 取得借借款收到

25、到的现金金27 其中：发行债债券收到到的现金金28 收到国国有资本本金收入入29 其他筹筹资活动动资金流流入30 其中：股东借借款利息息30筹资活动动资金流流入小计计31 归还债债务支付付的现金金32 其中：归还银银行借款款33 归还股股东借款款33 分配利利润、偿偿付利息息支付的的现金34 其中：支付利利润35 支付利利息36筹资活动动资金流流出小计计37 筹资活活动产生生的现金金流量净净额38四、汇率率变动对对现金的的影响39五、现金金及现金金等价物物净增额额40 加:期期初现金金及现金金等价物物余额41六、期末末现金及及现金等等价物余余额T-2 XX年年度现金金流量预预算补充充表XXX股

26、股份有限限公司XXX年度度现金流流量预算算补充表表编制部门门:计划财财务部单位：万万元年 初 银 行行 余 额 及及 本 年 现现 金 流 入入本年现金金流出及年末银行余额序项 目20100年预算算额 备 注序号项 目20100年预算算额备 注注号一.年初银行行余额一.经营性现现金流出出其中：银银行存款款（一）支支付各项项税费应付票据据（二）内内部资金金划拨二.经营性现现金流入入（三）其其他北三集集司往来来款拨款款（一）利利润及折折旧上缴缴其中:利利润上缴缴二.投资性现现金流出出折旧上缴缴（一）基基建建设设项目内部资金金上缴其中:基基本建设设拨款（二）其其他支付土地地出让金金（二）技技改项目目

27、其中:三三十万以以上项目目三.投资性现现金流入入三十万以以下项目目（一）对对外投资资收回及及投资收收益其中:（三）对对外投资资支出全资子公公司其中:增增加资金金本金其他投资资公司新投资项项目（二）资资产转让让现金流流净额（三）其其他三.筹资性现现金流出出四.筹资性现现金流入入（一）归归还债务务支出（一）财财政税费费返还其中:偿偿还银行行借款其中:偿还其他他借款（二）利利润分配配（三）项项目贷款款利息（二）股股东借款款（三）银银行借款款 (四四）其他他其他应应付款（四）发发行债券券（五）其其他其中:四.年末余额额合 计合 计计T-3 资本本性支出出（投资资）预算算表宁波港股股份有限公司资本性支支

28、出（投投资）预预算表XX年度度编表单位位：计划划财务部部序号项目名称称项目总投投资公司持股股比例股份公司司已累计计投入XX年度度备注预算投资资额1一、股权权投资2其中：11、增加加资本金金3452、新增增投资项项目678二、债权权投资91011三、股票票投资121314四、其他他投资151617合 计T-4 资本本性支出出（基建建）预算算表宁波港股股份有限公司资本性支支出（基基建）预预算表XX年度度编表单位位：计划划财务部部金额单位位：万元元序号项 目 名 称称预算编号号计量数 量批准文号号计划总投投资预算总投投资上年已投投累计资资额20100年度备注单位预算投资资额一、基本本建设拨拨款123

29、二、支付付土地款款4 56合计T-5 资本性性支出（技技改）预预算表宁 波 港 股股 份 有 限限 公 司资本性支支出（技技改）预预算表编表单位位： XX年度度序号项目名称称批准文号号计划总投投资预算总投投资上年末投投资额本年度预预算投资资额预计开工工日期预计完工工日期备 注一、三十万元元以上的的项目1、 其中中：结转转、续建建项目(1)(2)2、其中：新新开工项项目（1）（2）小 计一、三十万元元以下的的项目1、 其中中：股份份公司报报批项目目(1)(2)2、 其中中：公司司自主技技改项目目(1)(2)小 计总 计计T-6XXX月现现金流量量预算执执行表（以以20110年44月为例例）XXX

30、股股份有限限公司220100年度现现金流量量预算执执行表20100年04月编制单位位: 计财财部资金来源源资 金 支 出出序号项目本年预算算额序号项目本年预算算额各月预算算与实际际支出情情况调整预算算额1月2月3月4月本年度实实际累计计累计实际际数为年年度预算算的%调整预算算额1月2月3月4月本年度实实际累计计累计实际际数为年年度预算算的%实际实际实际预算实际预算实际实际实际实际预算实际预算实际一.年初银行行余额一.经营性现现金流出出其中：银银行存款款（一）支支付各项项税费应付票据据（二）内内部资金金划拨（三）其其他北三集集司往来来款拨款款二.经营性现现金流入入（一）利利润及折折旧上缴缴二.投资性现现金流出出 其其中:利利润上缴缴（一）基基建建设设项目 折旧上上缴 其其中:基基本建设设拨款 内部资资金上缴缴 支付付土地出出让金（二）其其他 基建建前期费费用（二）技技改项目目 其其中:三三十万以以上项目目 三十十万以下下项目三.投资性现现金流入入（三）对对外投资资支出（一）对对外投资资收回及及投资收收益 其中中:增加加资金本本金 其中: 新投资资项目 全全资子公公司其中； 其其他投资资公司（二）资资产转让让现金流流净额（三）其其他四.筹资性现现金流入入（一）财财政税费费返还 其中:（二）股股东借款款（三）银银行借款款（四）发发行债券券（五）其其他