某公司财务管理手册(DOC 50)5584.docx

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1、中国移动通信集团安徽有限公司县分公司财务管理（二）财财务管理理1 目目的贯彻落实实国家和和上级公公司有关关财经法法规制度度，规范范县分公公司财务务管理行行为，做做好财务务管理基基础支撑撑工作，并并不断适适应公司司业务发发展的需需要。2 范范围适用于县县分公司司内部各各项财务务管理工工作，包包括资金金、资产产、收入入、成本本费用管管理、预预算管理理、财务务分析、会计档档案管理理等各项项工作。3 管管理过程程综述3.1 财务务管理办办法根据国家家财经法法规制度度和上级级公司实实行“收入全全额上缴缴，经费费全额下下拨”的报账账制管理理体制，结结合县分分公司的的特点，设设置辅助助账薄，核核算和记记录成

2、本本费用及及各类资资金资产产的收付付情况。3.2 货币币资金管管理办法法按照资金金管理规规定和银银行账户户管理规规定，做做好县分分公司的的现金、银行存存款管理理等有关关工作。3.3 有价价卡管理理办法规范县分分公司有有价卡会会计核算算、台账账登记，保保证有价价卡的安安全，确确保有价价卡账实实相符。3.4 发票票管理办办法对电脑发发票和手手工发票票的请领领、发放放、回收收、上缴缴进行登登记，保保证发票票管理符符合相关关税务规规定。3.5 营收收资金稽稽核管理理办法规范县分分公司各各项营收收资金稽稽核流程程，明确确稽核方方法，确确保收入入及时足足额上缴缴。3.6 成本本费用管管理办法法规定各项项费

3、用支支出的审审批程序序和范围围，对成成本费用用合理性性、合法法性进行行管理，有有效控制制成本费费用支出出。3.7 全面面预算管管理指导导意见编制县分分公司年年度财务务收支预预算和业业务预算算，分解解落实各各项预算算指标；牵头组组织全面面预算管管理在县县分公司司的推进进工作。3.8 财务务分析管管理指导导意见搜集和整整理各类类业务数数据，对对财务收收支预算算执行过过程进行行控制、监督、分析和和总结；对市场场经营过过程中存存在的问问题进行行专项分分析；对对客户欠欠费产生生的原因因、新增增客户欠欠费和账账龄结构构进行分分析，并并制定相相应措施施。3.9 会计计档案管管理办法法规范会计计档案管管理，对

4、对档案编编制整理理、传递递和归档档进行统统一规定定。3.100 财财务人员员工作移移交管理理办法对财务人人员变动动时的工工作交接接内容、程序和和方法进进行明确确规定。3.111 固固定资产产管理办办法划分固定定资产管管理责任任，明确确资产增增减变动动程序，组组织、协协调县分分公司固固定资产产的清查查盘点工工作，确确保账、卡、实实三相符符。3.122 低低值易耗耗品管理理办法明确县分分公司的的低值易易耗品管管理责任任和分工工，规范范低值易易耗品增增减变动动程序，加加强县分分公司低低值易耗耗品的管管理，提提高低值值易耗品品的使用用效益。3.133 存存货管理理办法对存货的的领用、发放和和库存进进行

5、管理理，定期期进行实实物盘点点，保证证账实相相符。3.144 租租赁资产产管理办办法强化县分分公司租租赁资产产管理，监监督并促促进租赁赁资产的的妥善保保管和合合理使用用，明确确县分公公司租赁赁资产的的实物管管理，加加强日常常维护保保养、定定期盘点点，建立立租赁资资产清册册，确保保清册与与实物资资产相一一致。 4 子子目录4.1 县分分公司财财务管理理办法（CCMCCC-AHH3-CCW-001）4.2 县分分公司货货币资金金管理办办法（CCMCCC-AHH3-CCW-002）4.3 县分分公司有有价卡管管理办法法(CMMCC-AH33-CWW-033)4.4 县分分公司发发票管理理办法（CCM

6、CCC-AHH3-CCW-004）4.5 县分分公司营营收资金金稽核管管理办法法（CMMCC-AH33-CWW-055）4.6 县分分公司成成本费用用管理办办法（CCMCCC-AHH3-CCW-006）4.7 县分分公司全全面预算算管理指指导意见见（CMMCC-AH33/T-CW-7）4.8 县分分公司财财务分析析管理指指导意见见（CMMCC-AH33/T-CW-8）4.9 县分分公司会会计档案案管理办办法(CCMCCC-AHH3-CCW-99)4.100 县县分公司司财务人人员工作作移交管管理办法法（CMMCC-AH33-CWW-100）4.111 县县分公司司固定资资产管理理办法（CCMC

7、CC-AHH3-CCW-111）4.122 县县分公司司低值易易耗品管管理办法法（CMMCC-AH33-CWW-122）4.133 县县分公司司存货管管理办法法（CMMCC-AH33-CWW-133）4.144 县县分公司司租赁资资产管理理办法（CCMCCC-AHH-CWW-144）县分公司司财务管管理办法法CMCCC-AHH3-CCW-0011 目目的贯彻落实实国家有有关财经经法规以以及上级级公司规规章制度度，规范范县分公公司财务务管理行行为，做做好财务务管理基基础工作作，并不不断适应应公司发发展的需需要，使使县分公公司财务务管理工工作发挥挥其应有有的作用用。2 范范围适用于各各项经费费支出

8、及及各类资资金资产产收付情情况的核核算和记记录，以以及县分分公司日日常财务务管理工工作。3 职职责3.1 经理理负责日日常经费费支出的的审批，对对本单位位财务工工作直接接负责。3.2 会计计负责按按相关规规章制度度对各类类资金收收付作辅辅助账务务的核算算和记录录，负责责对本单单位营收收资金进进行稽核核管理，负负责对本本单位日日常经费费支出的的原始凭凭证审核核。在财财务工作作上直接接对县分分公司经经理负责责，在业业务上接接受市分分公司财财务部的的指导和和监督。3.3 出纳纳依据收收付款凭凭证办理理资金收收付结算算，并负负责保管管有价卡卡和资费费发票。3.4 经费费开支的的报账人人和经办办人对所所

9、报经济济事项及及其全部部原始凭凭证的真真实性、合规性性负责。3.5 县分分公司所所有人员员均有维维护公司司资金和和资产完完整的义义务。4 定定义4.1 营业业收入是是指县分分公司对对外提供供移动通通信服务务、销售售终端、销售业业务卡等等按规定定所取得得的收入入，包括括收取的的话费和和预存款款、销售售和出租租库存商商品收入入、房屋屋出租收收入、代代维收入入等。4.2 营业业外收入入包括固固定资产产处置收收入、罚罚没收入入、赔偿偿金及滞滞纳金等等收入。4.3 经费费开支指指县分公公司在日日常经营营过程中中发生的的各项成成本费用用，包括括税金、低值易易耗品购购置费用用等。4.4 往来来款项是是指收取

10、取的各项项押金、保证金金以及员员工借款款等。5 工工作内容容5.1 县分分公司财财务管理理原则5.1.1 县分公公司实行行“收入全全额上缴缴，经费费全额下下拨”的报账账制财务务管理体体制。 原则上上只能在在省公司司指定的的四大国国有商业业银行分分别开设设收入账账户和经经费账户户，原则则上在同同一个银银行只能能开设一一个收入入账户，如如确因业业务需要要在同一一个银行行重复开开户的，必必须以OOA文件件上报市市分公司司财务部部说明原原因，审审批后方方可办理理。所有有营业收收入款项项及其他他收入资资金包括括各类押押金和保保证金都都必须存存入收入入账户，收收入账户户“只存不不取”，实现现银行联联网的账

11、账户，由由省公司司通过银银行联网网统一上上划资金金；未与与银行联联网的账账户，县县分公司司定期将将资金上上划至市市/省公公司指定定的收入入账户；所有的的成本费费用、税税金和零零星借支支，必须须在经费费账户开开支。收收入账户户和经费费账户资资金不得得混用。5.1.2 县分公公司不得得挪用和和坐支各各类营收收资金。系统外外需要进进行退款款的，一一律经过过审批后后从经费费户支出出。5.1.3 县分公公司按照照市分公公司核定定的备用用金数额额实行定定额备用用金制度度，发生生支出后后向市分分公司报报账，由由市分公公司补足足备用金金。对于于金额较较大的款款项，应应向市分分公司提提供供应应商银行行账户资资料

12、和支支付依据据，市分分公司按按规定直直接对外外支付，尽尽量压缩缩县分公公司经费费账户资资金流量量。5.1.4 县分公公司发生生的工程程建设项项目支出出，直接接向市分分公司办办理报账账手续，县县分公司司不进行行工程项项目核算算。5.1.5 县分公公司有价价卡比照照货币资资金归口口县分公公司财务务人员进进行管理理。5.1.6 出纳人人员不得得兼任稽稽核、会会计档案案保管和和收入、支出、费用、债权债债务账目目的登记记工作。5.2 县分分公司辅辅助账的的设置和和记录5.2.1 县分公公司使用用全省统统一的会会计电算算化软件件，设置置辅助账账，记录录各项资资金的收收付和发发生的经经济事项项。5.2.2

13、县分公公司辅助助帐至少少设置现现金、银银行存款款、备用用金、其其他应收收款、营营业款结结算、库库存商品品、其他他应付款款、主营营业务成成本、营营业费用用、管理理费用、财务费费用、主主营业务务收入、其他业业务收入入等会计计科目，对对日常经经济事项项进行会会计核算算。5.2.3 县分公公司辅助助账会计计科目的的核算内内容必须须符合企企业会计计制度和和集团、省公司司的会计计核算办办法。县县分公司司运营收收入和其其他业务务收入科科目只核核算现费费收入，不不进行计计费收入入的核算算。5.2.4 具体核核算内容容如下：现金科目目主要核核算公司司的库存存现金。银行存款款主要核核算公司司存入银银行的各各类存款

14、款。主营业务务成本核核算公司司为发展展主营业业务而发发生的直直接性支支出，主主要包括括水电费费、维修修费、业业务费、低值易易耗品摊摊销等。营业费用用科目核核算公司司在经营营销售过过程中发发生的费费用，包包括广告告费、展展览费、业务宣宣传费、代办手手续费、销售佣佣金、营营销机构构费等。管理费用用主要核核算会议议费、业业务招待待费、营营业税以以外的各各项税费费、基金金等。备用金会会计科目目核算市市分公司司下拨的的备用经经费和备备用有价价卡等。其他应收收款主要要核算应应收的各各种赔款款、借款款和应收收市分公公司的款款项。其他应付付款主要要核算应应上缴市市分公司司的款项项、员工工款项以以及各种种押金、

15、保证金金等。5.3 基础础资料的的报送5.3.1 为加强强备用金金的管理理，会计计应于月月度终了了6日内内编制备备用金使使用情况况调节表表，用用于反映映月末备备用金账账户余额额与定额额备用金金的差异异情况，并并经县分分公司经经理签字字审批。5.3.2 会计向向市分公公司报账账时应提提供费用用支出原原始单据据，所有有原始单单据均应应经过审审核，合合规合法法，按成成本费用用明细项项目进行行归类汇汇总填制制经费费开支汇汇总表，经经县分公公司经理理签字审审批。5.3.3 会计负负责银行行账户对对账工作作，编制制银行行存款余余额调节节表，经经县分公公司经理理审批后后，于次次月155日前上上报市分分公司审

16、审核、存存档。5.4 辅助助账的档档案管理理5.4.1 辅助账账的会计计凭证、账簿以以及相关关台帐、报表资资料等由由会计存存档。5.4.2 超过一一年以上上的会计计档案，县县分公司司在具有有独立档档案室的的情况下下，会计计应向档档案室进进行移交交。7 记记录7.1 银行行存款余余额调节节表(BB-CMMCC-AH-CW-01-1)7.2 备用用金使用用情况调调节表（BB-CMMCC-AH33-CWW-011-2）7.3 经费费开支汇汇总表 (B-CMCCC-AAH3-CW-01-3)县分公司司货币资资金管理理办法CMCCC-AHH3-CCW-0021 目目的规范县分分公司货货币资金金收付行行为

17、,保保证货币币资金安安全,提提高货币币资金使使用效益益。2 范范围适用于县县分公司司银行账账户的开开立、使使用和销销户；收收入账户户资金的的归集；经费账账户现金金、银行行存款的的收付。3 职职责3.1 会计计负责资资金收付付款凭证证的填制制及盘点点现金工工作。3.2 出纳纳根据会会计所做做凭证办办理资金金收付事事项。3.3 县分分公司应应明确资资金业务务的岗位位职责和和分工，确确保不相相容岗位位相互分分离、制制约和监监督，不不得由一一人办理理货币资资金全过过程业务务。4 内内容4.1 现金金的管理理4.1.1 财务人人员应自自觉遵守守国家有有关法律律法规，维维护财经经纪律,廉洁奉奉公。任任何人

18、严严禁私自自挪用公公司资金金，不得得以白条条、借条条、单据据抵充库库存现金金。4.1.2 经营过过程中发发生的一一切货币币收支业业务，属属于与单单位之间间的经济济往来，除除现金金管理暂暂行条例例规定定的可以以使用现现金外，都都应当通通过开户户银行进进行转账账结算；支付给给个人的的款项，超超过使用用现金限限额的，应应当以支支票或者者银行本本票支付付。不得得编造用用途，利利用账户户替其他他单位或或个人套套取现金金。4.1.3 出纳应应根据会会计所做做的现金金收付款款凭证逐逐日逐笔笔登记现现金日记记账，办办理现金金收、付付业务；每日终终了，出出纳应结结出余额额，与实实际库存存现金核核对。会会计应定定

19、期对出出纳现金金进行盘盘点（每每月至少少在月末末盘点一一次）和和不定期期抽盘，编编制库库存现金金盘点表表并与与账面余余额进行行核对，盘盘点双方方在库库存现金金盘点表表上签签字确认认，如有有差额，应应及时查查明原因因处理。4.1.4 公司所所需开支支的现金金，应从从本单位位经费账账户提取取，不得得坐支营营收款。出纳到到银行存存取现金金时，超超过1000000元要双双人同行行，超过过200000元元，公司司要派车车接送。4.1.5 库存现现金实行行限额管管理，根根据实际际需要量量核定库库存现金金量。县县分公司司最高库库存现金金限额不不得超过过20000元，超超过部分分应于当当日下班班前缴存存银行。

20、4.2 银行行存款的的管理4.2.1 各单位位银行账账户的开开立和撤撤销必须须报经市市分公司司批准。4.2.2 货币资资金管理理要做到到迅速准准确地集集中各项项分散资资金，同同时做好好各项资资金款项项的支付付，确保保资金的的安全。4.2.3 在银行行所开立立账户，只只供本单单位业务务经营范范围内的的资金收收支，银银行账户户不得出出租、出出借或转转让给其其他单位位或个人人使用。4.2.4 银行预预留印鉴鉴分人保保管，财财务专用用章由专专人负责责保管，个个人名章章由本人人或其授授权人员员保管，严严禁由一一人保管管所有银银行预留留印鉴。对银行行账户的的预留印印鉴应建建立银银行预留留印鉴备备查簿，记记

21、录预留留印鉴以以及授权权使用人人的变更更情况，并并由独立立于印鉴鉴保管的的人员每每月对预预留印鉴鉴及授权权使用人人情况进进行审阅阅和核对对，确保保人员发发生变更更情况下下，印鉴鉴及其授授权使用用人及时时进行相相应调整整。财务务专用章章除正常常办理银银行转帐帐、结算算等业务务外，需需要对外外使用财财务专用用章时应应填写用用印审批批单，经经县分公公司经理理签字审审批后，财财务专用用章保管管人方可可用印。4.2.5 空白支支票由出出纳申请请购买并并负责保保管，同同时建立立银行行票据使使用登记记簿，对对票据号号码、数数量、种种类以及及使用、核销等等情况进进行详细细登记，防防止空白白票据的的遗失和和被盗

22、用用；作废废支票应应完整保保存,加加盖“作废”章；支支票应根根据规定定填写签签发，加加盖印章章，不得得签发空空白支票票和空头头支票。4.2.6 会计每每月根据据“银行存存款对账账单”，与账账面每笔笔发生额额一一核核对，并并编制银银行存款款余额调调节表。银行对对账工作作要在次次月155日前完完成，对对于银行行对账单单中的异异常或大大额支出出以及平平进平出出项目，会会计应向向银行进进行核实实和再确确认；如如有跨月月悬账，应应及时与与开户行行联系，查查明原因因，当月月处理完完毕。4.2.7 会计根根据市分分公司安安排，负负责与当当地银行行协调办办理银行行账户联联网工作作。5 相相关文件件5.1 县分

23、分公司财财务管理理办法（CCMCCC-AHH3-CCW-001）5.2 现金金管理暂暂行条例例5.3 现金金管理暂暂行条例例实施细细则5.4 安徽徽移动通通信有限限责任公公司资金金管理办办法(修修订稿)(安移移动财20006662号)5.5 安徽徽移动通通信有限限责任公公司银行行账户管管理规定定(修订订稿)(安移动动财220066588号)6 记记录6.1 银行行存款余余额调节节表（BB-CMMCC-AH33-CWW-011-1）6.2 银行行票据使使用登记记簿（BB-CMMCC-AH33-CWW-022-1）6.3 库存存现金盘盘点表(B-CCMCCC-AHH3-CCW-002-22)6.4

24、 银行行预留印印鉴备查查簿(BB-CMMCC-AH33-CWW-022-3)县分公司司有价卡卡管理办办法CMCCC-AHH3-CCW-0031 目目的加强有价价卡的实实物管理理，及时时归集有有价卡销销售资金金，规范范有价卡卡台账登登记和账账务核算算，确保保账账、账实相相符。2 范范围适用于缴缴费卡、手机充充值卡、IP记记账卡、IP充充值卡等等有价卡卡的账务务核算、实物进进销存登登记、检检查、盘盘点及安安全管理理。既包包含有号号码资源源又含有有服务面面额的卡卡（如假假日卡、便捷卡卡、畅游游卡、家家园卡等等），比比照有价价卡进行行管理。3 职职责3.1会会计负责责有价卡卡的台账账登记和和账务核核算

25、，定定期或不不定期对对有价卡卡实物进进行检查查和盘点点。3.2 出纳纳负责有有价卡实实物的进进销存管管理，保保证账实实相符。对退回回的坏卡卡封锁、审批等等手续进进行稽核核。4 工工作流程程4.1 原则则4.1.1 市分公公司对县县分公司司有价卡卡按照“首次核核定、带带款领购购、定期期补足”的方式式即实行备备用卡管管理，核核发给各各单位的的备用有有价卡数数量根据据业务发发展规模模的需要要而定。4.1.2 有价卡卡实物由由出纳进进行管理理，必须须存放在在金库或或加强型型的保险险柜内。4.1.3 出纳不不得受理理现金购购卡业务务，购卡卡一律凭凭银行缴缴款回单单进行。4.1.4 出售有有价卡的的资金，

26、存存放公司司收入账账户，随随营收款款上划市市公司收收入账户户。会计计按月与与市分公公司核对对上缴的的售卡资资金数额额，市分分公司根根据上缴缴的售卡卡资金补补足有价价卡。4.2 会计计核算4.2.1 首次收收到市分分公司下下拨的有有价卡。借记：库存商商品-有有价卡-明细；贷记：备用金金-有价价卡。4.2.2 对外销销售有价价卡，收收到销售售资金时时。借记记：银行行存款；贷记：库存商商品-有有价卡-明细。4.2.3 市分公公司每月月根据上上划的售售卡资金金补足有有价卡时时。借记记：库存存商品-有价卡卡-明细细；贷记记：银行行存款。库存商商品-有有价卡的的财务账账面余额额，即为为本单位位实际结结存的

27、有有价卡金金额。4.2.4 一律不不得出现现白条借借卡。如如确因业业务促销销活动需需要借有有价卡的的，必须须履行相相应审批批程序，经经县分公公司经理理签字同同意后出出纳才能能发卡，会会计同时时进行相相应账务务处理。4.3 有价价卡的请请领、发发放和销销售4.3.1 根据有有价卡结结余情况况到市分分公司请请领有价价卡，会会计应依依据随营营收款上上划的售售卡资金金数额和和市分公公司返回回的有有价卡请请领单及及时进行行账务处处理并登登记台帐帐，出纳纳核对有有价卡请请领单后后在BOOSS系系统中进进行入库库确认操操作，办办理有价价卡入库库手续。4.3.2 营业值值班长凭凭银行缴缴款回单单向财务务请领有

28、有价卡，请请领时需需填写有有价卡请请领单，经经会计签签字确认认收款后后，出纳纳方可办办理发卡卡手续，并并在BOOSS有有价卡管管理系统统进行有有价卡发发放出库库。会计计凭银行行缴款单单和有有价卡请请领单进进行账务务处理，并并登记台台帐。营业值班班长将有有价卡合合理发放放至营业业人员手手中，营营业人员员在销售售时，应应将售卡卡种类、销售数数量、应应售金额额、折扣扣金额、实售金金额等相相关信息息录入BBOSSS系统，并并在营业业结束时时将当日日营业款款与BOOSS系系统打印印出的销销售数量量、实售售金额相相核对，然然后交与与相关人人员复核核后存入入银行，留留待业务务稽核人人员稽核核。4.3.3 代

29、办管管理员凭凭银行缴缴款回单单向财务务请领有有价卡，请请领时需需填写有有价卡请请领单，经经会计签签字确认认收款后后，出纳纳方可办办理发卡卡手续，并并在BOOSS有有价卡管管理系统统进行有有价卡发发放出库库。会计计凭银行行缴款单单和有有价卡请请领单进进行账务务处理，并并登记台台帐。代代办商凭凭银行缴缴款单进进行购卡卡，不得得赊销；代办管管理员向向代办商商售卡时时要填写写有价价卡请领领单，代代办商签签字确认认，将相相关售卡卡信息录录入BOOSS系系统代销销模块，并并在营业业结束时时将当日日营业款款与BOOSS系系统打印印出的销销售数量量、实售售金额相相核对。代办管管理员依依据签字字确认的的有价价卡

30、请领领单及及其它相相关手续续办理有有价卡销销售佣金金报账事事宜，每每月依此此核发销销售佣金金。4.3.4 财务部部门对营营业厅和和代办管管理班有有价卡也也实行备备用卡管管理，首首次以备备用卡形形式从财财务部门门借支的的有价卡卡，一律律由县分分公司经经理审批批后，办办理财务务入账手手续，不不得白条条抵库。各有价价卡销售售机构应应本着“量出为为入、合合理备卡卡”的原则则，合理理确定库库存数量量，一般般备留可可供3-5日销销售所需需的卡量量即可，以以防止积积压库存存，增加加保管风风险。4.4 有价价卡的台台账登记记和盘点点4.4.1 会计建建立有有价卡收收发存台台账，对对收发卡卡进行逐逐笔登记记，日

31、清清月结，每每月与财财务账、BOSSS有价价卡管理理系统中中的出入入库统计计表及有有价卡销销售明细细表进行行核对，并并按月编编制有有价卡收收发存月月报表。4.4.2 营业厅厅从财务务部门领领出的有有价卡同同样需要要建立有有价卡收收发存台台账，日日清月结结，并核核对台账账结余与与BOSSS有价价卡管理理系统中中结余数数、有价价卡实物物是否相相符。如如发现不不符，应应及时查查明原因因并处理理。营业业厅应指指定营业业员每月月将营业业班长审审阅并签签字确认认的有有价卡收收发存月月报表提提交至会会计，会会计汇总总编制分分公司有有价卡收收发存月月报表，会会计对营营业厅有有价卡收收发存月月报表中中的当月月发

32、出部部分中的的有价卡卡赠送、积分兑兑换金额额于当月月进行确确认。营营业厅、代办管管理班有有价卡台台账和实实物应分分设管理理。4.4.3 乡镇营营业部有有价卡的的领取、销售以以及台帐帐登记、实物盘盘点比照照营业厅厅执行。4.4.4 营业厅厅、代办办管理班班有价卡卡实物应应存放在在活动金金库或保保险柜内内,做好好防盗、防抢、防潮等等安全管管理。4.4.5 出纳应应定期对对有价卡卡进行核核对，会会计于每每月底必必须对有有价卡进进行盘点点，并填填制有有价卡盘盘点表，双双方签字字确认。每季度度会计会会同市场场经营部部人员对对营业厅厅、代办办管理班班有价卡卡进行一一次全面面盘点，同同时对有有价卡储储存地的

33、的安全保保卫设施施和控制制措施进进行检查查，并编编制有有价卡盘盘点表签签字确认认。4.5 坏卡卡的处理理4.5.1 有价卡卡销售部部门收到到客户关关于有价价卡无法法充值的的申告后后，应按按如下流流程进行行处理。首先确确认有价价卡为我我公司制制作销售售的，与与市分公公司市场场经营部部联系，经经其确认认因系统统原因无无法充值值的，且且无法通通过系统统采取补补救措施施的，确确认为坏坏卡。4.5.2 确认为为坏卡的的有价卡卡，销售售部门应应填写情情况说明明，经市市分公司司市场经经营部人人员核实实后签字字确认，按按报账程程序持坏坏卡和审审批手续续批准到到财务部部门进行行调换，同同时在BBOSSS有价卡卡

34、系统中中将坏卡卡进行返返库处理理。4.5.3 由于客客户原因因，将有有价卡密密码刮花花致使不不能充值值的，必必须经市市分公司司市场经经营部核核实未充充值并关关闭此张张有价卡卡充值功功能后，方方可给客客户进行行调换。4.5.4 有价卡卡管理人人员按照照市分公公司要求求，定期期将坏卡卡、过期期卡等相相关信息息通过BBOSSS系统提提交至市市分公司司财务部部，并将将坏卡、过期卡卡实物及及相关封封锁、审审批手续续交至市市分公司司财务部部。5记录5.1 有价价卡请领领单（BB-CMMCC-AH33-CWW-033-1）5.2 有价价卡收发发存台账账（B-CMCCC-AAH3-CW-03-2）5.3 有价

35、价卡盘点点表（BB-CMMCC-AH33-CWW-033-3）5.4 有价价卡收发发存月报报表 (B-CCMCCC-AHH3-CCW-003-44)县分公司司发票管管理办法法CMCCC-AHH3-CCW-0041 目目的规范发票票使用和和保管，保保证发票票管理符符合有关关税务规规定。2 范范围适用于电电脑发票票和手工工发票等等的请领领、发放放、回收收和上缴缴工作。3 职职责出纳负责责各类发发票的请请领、发发放、回回收的登登记。4 定定义本办法所所指发票票包括各各种税务务部门监监制的资资费发票票、资费费专用发发票和业业务通用用发票等等。5 内内容5.1 发票票的请领领5.1.1 出纳根根据发票票

36、需求量量和库存存量，按按月向市市分公司司财务部部提出发发票领用用申请；领取发发票时，市市分公司司出纳开开具一式式三联的的发票票领用单单，并并由领票票人签字字后，市市分公司司出纳一一联，领领票人一一联，县县分公司司出纳一一联。5.1.2. 发票领领回后交交由出纳纳进行验验收入库库，凭发发票领用用单登登记发发票领用用回收登登记簿。5.2 发票票的发放放5.2.1 出纳负负责管理理各类发发票的发发放及存存根联的的稽核、回收和和上缴管管理工作作。5.2.2 发放发发票时，出出纳应按按照“以旧换换新”即“交回多多少发票票存根联联，发放放多少新新发票”的原则则进行，并并登记发发票领用用回收登登记簿。5.2

37、.3 营业厅厅各种发发票的请请领由营营业班长长填制发发票领用用单，凭凭用完发发票存根根联换领领新发票票；营业业班长根根据营业业人员实实际发票票使用量量将发票票分发至至营业人人员手中中，并登登记发发票领用用回收登登记簿，每每月2日日前编制制发票票领用存存月报表表报出出纳。5.2.4 代办网网点的发发票请领领由代办办管理班班长填制制发票票领用单单统一一向出纳纳领取，代代办管理理人员根根据各代代办商业业务量大大小核定定发票分分发量，并并登记发发票领用用回收登登记簿，每每月2日日前编制制发票票领用存存月报表表报出出纳。5.3 发票票的开具具5.3.1 营业窗窗口所有有在系统统中进行行的收款款操作必必须

38、开具具发票。5.3.2 营业窗窗口、代代办网点点受理的的客户入入网，业业务变更更、客户户话费缴缴纳等收收费必须须向客户户开具由由BOSSS系统统确认并并经电脑脑打印的的移动专专用发票票（神州州行储值值卡除外外）；营营业厅在在BOSSS有价价卡系统统中向客客户销售售有价卡卡时也必必须打印印移动专专用发票票给客户户。5.3.3 开票人人收取现现金后将将所开具具发票的的发票联联交客户户；营业业人员每每营业终终了按发发票号顺顺序整理理后将发发票存根根联存放放到发票票包装箱箱内，及及时将用用完发票票存根联联交回营营业厅班班长，换换领新发发票。5.3.4 如果发发票需要要作废，开开具人必必须在发发票的每每

39、一联都都加盖作作废章或或注销章章，并将将所有联联次完整整保存，不不得毁弃弃；并在在发票票领用回回收登记记簿“备注”栏和包包装箱上上注明作作废发票票号。5.3.5 严禁手手工开具具电脑发发票。5.4 发票票的回收收5.4.1 营业班班长、代代办管理理班长对对营业人人员、代代办网点点交回发发票存根根联检查查有无空空白发票票、错误误发票；核实发发票存根根联是否否按发票票号顺序序整理装装订（可可按整百百份一本本装订），有有无缺号号现象；作废发发票是否否每一联联都注明明作废。5.4.2 营业班班长、代代办管理理班长在在对上缴缴的发票票存根联联进行检检查时，上上缴发票票人员必必须在场场。5.4.3 如果在

40、在检查过过程中发发现上缴缴的发票票存在不不符合要要求的情情况，则则退回使使用单位位查明原原因。5.4.4 在发票票使用和和检查过过程中出出现重大大问题，相相关人员员应及时时向经理理和市分分公司财财务部汇汇报。5.4.5 营业班班长、代代办管理理班长对对上缴的的存根联联检查无无误后，与与发票缴缴回人员员当场进进行封装装入箱，填填写发发票领用用回收登登记簿和和发票票回收标标签，并并将发发票回收收标签粘粘贴在发发票包装装箱上。封装入入箱的发发票存根根联应保保持联号号，不得得出现串串号、断断号情况况。5.4.6 营业班班长、代代办管理理班长定定期将回回收封装装入箱的的发票存存根联退退回出纳纳，换领领新

41、发票票。对于于缴回发发票存根根联在以以后税务务机关的的检查中中发现存存在问题题的，将将追究原原发票使使用单位位和缴回回人的责责任。5.4.7 根据税税务部门门发票管管理权限限划分，若若统一归归属市地地税局管管理，出出纳将整整理后发发票存根根联按领领用时批批次及时时上交市市分公司司；若归归属县地地税局管管理，出出纳将稽稽核整理理后发票票存根联联存放仓仓库，以以备税务务部门检检查。发发票存根根联和发发票登记记簿的销销毁应报报经主管管税务机机关批准准查验后后销毁。5.4.8 由于业业务发展展需要或或票据改改版等原原因导致致发票停停用的，出出纳应根根据发发票领用用回收登登记簿向向市分公公司报告告该批次

42、次票据的的结存数数量并封封存剩余余票据，及及时将其其上缴市市分公司司。5.5 发生生空白发发票丢失失或被盗盗时，出出纳应立立即书面面报告市市分公司司和主管管税务机机关，并并在报刊刊和电视视等传播播媒介上上公告声声明作废废，同时时应追究究相关人人员责任任，给予予一定经经济处罚罚。5.6 出纳纳应在每每月3日日前将发发票领用用存月报报表上上报市分分公司。6 相关文件件6.1 中华华人民共共和国发发票管理理办法6.2 中华华人民共共和国发发票管理理办法实实施细则则7 记记录7.1 发票票领用单单（B-CMCCC-AAH3-CW-04-1）7.2 发票票领用回回收登记记簿（BB-CMMCC-AH33-

43、CWW-044-2）7.3 发票票回收标标签（BB-CMMCC-AH33-CWW-044-3）7.4 发票票领用存存月报表表（B-CMCCC-AAH3-CW-04-4）县分公司司营收资资金稽核核管理办办法CMCCC-AHH3-CCW-0051 目目的保证营收收资金安安全完整整，控制制营收资资金风险险，确保保资金及及时足额额上缴。2 范范围适用于县县分公司司各项营营收资金金的稽核核、上缴缴工作。3 职职责3.1 营业业班长（或或指定专专人）负负责稽核核每营业业班次营营业员的的营收资资金上缴缴情况。3.2 代办办管理人人员负责责稽核所所有代办办营业网网点营收收资金上上缴情况况。3.3 业务务稽核管

44、管理人员员负责稽稽核所有有渠道的的营收资资金上缴缴情况。3.4 会计计负责按按月汇总总稽核所所有营收收资金的的上缴情情况。3.5 稽核核人员不不得稽核核自己经经办的事事项，自自己经办办的事项项应由他他人稽核核，保证证人员职职责分工工明确。4 内内容4.1 一级级稽核4.1.1 营业班班长稽核核4.1.1.11 营营业厅营营业员每每班次终终了，根根据BOOSS系系统打印印按工号号统计的的营收报报表上缴缴营收款款。每天天日班营营业款必必须当天天送存银银行，送送存银行行后发生生的营业业款随次次日营收收款单独独填单送送存银行行。营业业员将从从BOSSS系统统打印的的营收报报表一式式二份连连同银行行缴款

45、单单等交营营业班长长稽核签签字后，一一份留存存，一份份交营业业班长汇汇总。对对于附近近无金融融机构的的乡镇自自办网点点，在确确保资金金安全的的前提下下，自行行确定缴缴款频次次和方式式，但最最长时限限不超过过1个月月且滞留留资金最最大量不不超过330000元。4.1.1.22 营营业班长长稽核内内容：稽稽核缴款款金额是是否与BBOSSS系统应应收金额额一致；稽核经经办的每每笔业务务有无错错收漏收收；稽核核优惠活活动期间间所办业业务是否否正确执执行公司司资费政政策，各各类优惠惠减免附附件、审审批手续续是否齐齐全；冲冲正退费费是否存存在操作作失误；相关台台账登记记是否完完整无误误。4.1.1.33 每每日营业业终了，营营业班长长稽核后后汇总编编制营营收资金金稽核表表-营业业厅，一一式二份份，于次次日银行行缴款回回单交业业务稽核核管理人人员。4.1.1.44 乡乡镇营业业部的资资金稽核核按照营营业厅稽稽核管理理要求进进行，由由乡镇营营业部主主任负责责资金稽稽核，编编制营营收资金金稽核表表，定定期（每每月不少少于三次次）将缴缴款单和和营收收资金稽稽核表传传递给业业务稽核核管理员员