某咨询管理咨询公司固定资产管理制度7739.docx

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1、广西创新新港湾工工程公司司固定资产产管理制制度北大纵横横管理咨咨询公司司二零零三三年九月月目 录第一章总总则1第二章固固定资产产的增加加及登记记2第三章固固定资产产的分类类与编号号4第四章固固定资产产的保管管与盘点点5第五章固固定资产产的调拨拨与送修修6第六章固固定资产产的租赁赁与外借借7第七章固固定资产产的闲置置及处理理8第八章固固定资产产的报废废及处理理10第九章总总部对项项目部固固定资产产的管理理11第十章固固定资产产的核算算12第十一章章附则15附件：固固定资产管理理表格17第一章 总则则第一条 为为了加强强公司的的资产管管理工作作，实行行分级管管理和监监督的固固定资产产管理经经营体制

2、制，结合合公司的的实际情情况，特特制定本本规定。第二条 本规规定所指指的固定定资产限限定为： 1、使用期期限超过过1年的的房屋、建筑物物、机器器、机械械、运输输工具以以及其他他与生产产、经营营有关的的设备、器具、工具等等。2、单位位价值在在20000元以以上。第三条 上述资产产必须同同时满足足以下两两个条件件，才可可以确定定为固定定资产1、该固固定资产产包含的的经济利利益很可可能流入入企业2、该固固定资产产的成本本能够可可靠地计计量第四条 划分不同同固定资资产的标标准1、固定定资产原原则上按按功能划划分，固固定资产产各组成成部分同同时完成成一项具具体的不不可细分分的工作作内容。2、固定定资产的

3、的各组成成部分，如如果各自自具有不不同的使使用寿命命或者以以不同的的方式为为企业提提供经济济利益，从从而适用用不同的的折旧率率或折旧旧方法的的，应当当单独确确认为固固定资产产。第五条 固定资产产计价：固定资资产应当当按其成成本入帐帐。第六条 会计计科目记记帐原则则 1、所所有固定定资产，应应列入“固定资资产”科目核核算。2、所有有固定资资产的折折旧计入入“累计折折旧”科目核核算。第七条 职责责分工1、财务务部：财财务部负负责固定定资产价价值管理理。具体体负责：固定资资产购置置审核、帐户设设置、会会计核算算、计提提折旧、监督控控制，参参与产权权界定、检查评评估、系系统内调调拨等。2、生产产中心：

4、负责生生产经营营使用的的固定资资产实物物管理。在公司司下达的的计划内内具体负负责登记记建卡、分配使使用、维维修保养养、清查查盘点、实物统统计、产产权界定定、检查查评估、系统内内调拨等等工作。不列入入固定资资产管理理、生产产经营中中能长期期使用的的低值工工具、器器具，生生产中心心要负责责造册登登记管理理。3、办公公室负责责办公用用设备和和房产的的管理、登记建建卡、分分配使用用、维修修保养、清查盘盘点、实实物统计计、产权权界定、检查评评估、系系统内调调拨等工工作。不不列入固固定资产产管理、办公中中能长期期使用的的低值工工具、器器具，办办公室要要负责造造册登记记管理。 4、使使用部门门：使用用部门负

5、负责维护护保管，防防止丢失失损坏，配配合财产产清查。5、供应应部负责责固定资资产的采采购。具具体管理理见采购购管理制制度。6、总工工室负责责对生产产用固定定资产的的购买后后验收和和大修验验收。第八条 本制制度适用用于公司司各部门门。第二章 固定定资产的的增加及及登记第九条 增加加1、 办公用的的固定资资产增加加由使用用部门或或办公室室提出，经经过办公公室汇总总后，列列入年度度预算，经经批准后后购买。2、 年度预算算没有但但使用部部门又急急需的办办公设备备，按预预算变更更程序申申报，经经批准后后购买。3、 生产设备备购买要要按投资资来管理理。分两两种情况况处理:、 旧设备要要淘汰，需需要新设设备

6、补充充，生产产中心要要根据在在用设备备的使用用状况和和设备的的使用年年限，在在编制年年度预算算时提出出新增设设备预算算，经批批准后购购买。、 新增设备备涉及到到公司生生产能力力扩大或或业务领领域扩大大，必须须要在预预算开始始编制前前就完成成论证审审批工作作，开始始编制预预算时，生生产中心心负责只只需要把把设备购购置计划划列入新新增设备备预算即即可，参参许预算算审批程程序。、 无论是补补充设备备还是新新增设备备，必须须要和企企业的长长期发展展规划结结合，设设备的增增加必须须符合公公司长期期发展的的需要，不不因一时时一地的的需要贸贸然购置置。公司司没有的的急需设设备，生生产中心心可以考考虑以租租赁

7、的方方式来解解决，不不得随意意增加设设备。、 设备的增增加需要要总经理理召开专专门的有有各职能能部门参参加的会会议研究究后才可可以提出出增加计计划。、 公司自建建的固定定资产如如果不用用于项目目部生产产，比照照新增设设备处理理。用于于项目部部生产的的自建固固定资产产，列入入项目预预算管理理。4、 船舶、运运输设备备、机械械设备等等固定资资产验收收后，生生产中心心应立即即填写“固定资资产增加加单”一式三三联，送送财务部部门填注注购置金金额、耐耐用年限限、月折折旧额，第第一联生生产中心心自留用用于记入入“固定资资产登记记卡”，第二二联由财财务部门门用于登登记固定定资产帐帐，第三三联送使使用部门门留

8、存，登登记使用用部门台台帐。财财务部门门应每月月与生产产中心核核对“固定资资产登记记卡”的记载载事项，如如有缺漏漏事项应应立即通通知补充充。生产产中心要要每季度度和使用用部门核核对，有有错误及及时调整整。5、 项目部自自建固定定资产完完工后，经经总工室室验收，项项目部要要添制“固定资资产增加加单”一式三三联，送送财务部部门填注注购置金金额、耐耐用年限限、月折折旧额，一一联财务务部自留留，一联联送生产产中心，一一联项目目部自留留。6、 房屋、办办公设备备的管理理比照船船舶、运运输设备备、机械械设备管管理，由由办公室室负责。第十条 登记记1、 土地、房房屋及建建筑物、等固定定资产取取得所有有权后，

9、由由办公室室统一办办理产权权登记2、 设备、船船舶等固固定资产产取得所所有权后后，由生生产中心心统一办办理产权权登记后后。3、 上述固定定资产产产权变更更时亦同同。第三章 固定定资产的的分类与与编号第十一条条固定资资产的分分类：1、船舶舶系统（11、驳船船 2、锚艇（含含柴油机机、齿轮轮箱、起起锚用柴柴油机） 分类编编号 012、空压压机 分类编编号 023、钻机机（含钻钻架、风风路系统统、液压压系统（除除泵站外外）、电电器系统统、直属属系统、（含11、回转转器总成成、 22、电动动葫芦 3、涡杆减减速箱 44、电机机 5、风动马马达） ） 分类类编号 0334、泵站站 分类编编号 045、绞

10、车车 分类编编号 056、交通通通信设设备（11、车辆辆 22、对讲讲机） 分类编编号 067、锚、锚链 分类类编号 0778、发电电机 分分类编号号 0089、测量量系统（1、GPS 2、测距仪 3、水准仪 4、经纬仪 5、测深仪） 分类编号 0910、潜潜水设备备 分类编编号 1011、办办公设备备 分类编编号 1112、房房屋 分分类编号号 112第十二条条 固固定资产产的编号号： 1、固固定资产产取得后后，即归归生产中中心、办办公室管管理，并并会同财财务部门门根据对对固定资资产进行行分类，按固定资产编号规则编制固定资产编号并制作固定资产编号标纸，粘贴于固定资产上，并将编号添于固定资产管

11、理台账上。2、固定定资产的的编号采采用序号号法，即即按公司司名称、机械类类别、购购买（投投产）时间、顺序编编号这四四类因素素编号，顺顺序号按按类别编编，不按按全公司司固定资资产编。公司名简简称 类类别 购买（投投产）日日期 顺序号号CXGWW 3、每台台设备相相应设一一个唯一一的编号号，固定定资产报报废、出出售后出出现空号号不得进进行补编编，固定定资产在在各部门门调拨，编编号不变变。第四章 固定定资产的的保管与与盘点第十三条条固定定资产的的保管由由使用单单位负责责。为确确保固定定资产的的完整，生生产中心心、办公公室应建建立所管辖的的公司固固定资产产台帐；各固定定资产使使用部门门应建立立本部门门

12、固定资资产台帐帐并应与与实物相符符。第十四条条生产产中心、办公室室和使用用单位，应应经常检检查固定定资产的的完整性性，并每每半年组组织进行行一次资资产小清清查，每每年要在在财务部部组织下下参与年年度盘点点，进行行一次固固定资产产大清查查。第十五条条生产产中心对对所管辖辖的固定定资产的的保管情情况应进进行检查查、指导导。第十六条条 生生产中心心、办公公室除会会同财务务部门每每年盘点点一次外外。另应应于每个个季度根根据登记记台帐，就就固定资资产项目目中每一一类别至至少抽点点10项项，盘点点后应填填造“盘存单单”一式三三份，注注明盈亏亏原因，一一份自存存，另两两份呈报报总经理理审核后后，一份份送财务

13、务部门，一一份送使使用部门门备查。生产中中心对于于盘盈或或盘亏除除应专门门说明原原因呈报报总经理理审核外外，同时时应依照照增加或或减少的的规定办办理手续续。第五章 固定定资产的的调拨与与送修第十七条条 公公司内部部固定资资产的调调拨由生生产中心心统一管管理。第十八条条 固固定资产产的调拨拨程序：1、固定定资产的的调拨，先先由使用用单位提提出书面面申请，生生产中心心在全公公司内平平衡，提提出调拨拨报告，按按权责划划分报请请生产总总监或总总经理审审批。2、生产产中心开开具“固定资资产调拨拨单”，由调调入、调调出单位位签字后后，按调调拨单所所列内容容进行现现场交接接，调出出单位不不得以任任何理由由拒

14、绝办办理或借借故拖延延。3、“固固定资产产调拨单单”一式四四份，一一份由调调出单位位保存，一一份由调调入单位位保存，一一份交财财务部门门做帐务务处理，一一份留生生产中心心备查。4、调拨拨设备由由生产中中心组织织安装、调试后后由调入入单位使使用，其其费用报报财务部部门做帐帐务处理理。5、调拨拨设备的的质量控控制:、 调出设备备的外观观质量在在双方交交接时明明确，调调入方必必须仔细细检查，有有质量问问题当时时记录在在案，交交生产中中心判定定责任及及处理措措施。设设备交接接完毕后后出现的的外观质质量问题题，一律律由调入入方负责责。、 设备的内内在质量量要有一一段试用用期，试试用期内内调入方方提出异异

15、议，生生产中心心负责组组织鉴定定责任，根根据鉴定定结果确确定调入入方和调调出方的的责任。出现的的维修费费按责任任承担。6、办公公室调拨拨固定资资产比照照上述规规定办理理。第十九条条 固固定资产产维修保保养管理理：固定资产产须送厂厂商大修修时，由由生产中中心开具具“固定资资产调拨拨单”一式五五联，第第一联使使用部门门自存，第第二联送送财务部部门，第第三、第第四、第第五联交交承运商商随同物物品出厂厂，第三三联交厂厂商暂存存，供作作固定资资产回公公司交货货的凭证证，经办办部门于于验收后后转交财财务部门门核销，第第四联供供申请运运费，第第五联由由厂商签签收并送送回经办办部门。2、固定定资产中中小修由由

16、项目部部负责组组织修理理，修理理用的备备品备件件按正常常的出入入库手续续办理，相相关凭证证交项目目部出纳纳交回财财务部。需要外外聘维修修人员发发生的劳劳务费，对对方能提提供发票票，出纳纳交回发发票，不不能提供供发票的的，出纳纳交回收收据，由由财务部部统一处处理。是是否需要要外聘人人员由项项目部提提出，生生产中心心、总工工室审核核，总经经理批准准。3、日常常的保养养按总工工室制定定的操作作规范执执行，所所需费用用纳入预预算管理理。4、办公公室负责责管理的的固定资资产需要要修理时时，使用用部门申申报，办办公室负负责组织织维修。第六章 固定定资产的的租赁与与外借第二十条条承租资资产的程程序：1、固定

17、定资产管管理根据据固定资资产使用用单位提提出的需需求申请请，经综综合分析析平衡后后，提出出承租报报告，报报送总经经理审核核，执行行董事批批准。2、经报报批同意意的承租租项目，由由生产中中心根据据承租资资产的原原值、新新旧程度度和折旧旧费用等等综合因因素，会会同财务务部门与与租赁方方协商租租赁费用用和其他他条款，（必必要时请请中介评评估机构构参加），然后签署有关租赁合同。3、承租租后的固固定资产产由生产产中心负负责组织织固定资资产的管管理工作作。4、有关关租赁费费用和管管理费用用报财务务部门做做帐务处处理。租租赁后固固定资产产列入公公司固定定资产管管理规程程。5、租赁赁期满后后，如需需继续租租赁

18、的固固定资产产，应按按上述程程序进行行租赁，不不需要者者，固定定资产交交回出租租方，结结清租赁赁费，相相关票据据则报财财务部门门做帐务务处理。6、以上上租赁设设备业务务仅限于于经营租租赁，且且纳入预预算管理理。融资资租赁设设备视同同新购设设备管理理，日常常管理视视同自有有设备，但但具体办办理时需需要财务务部、生生产中心心、供应应部共同同办理，生生产中心心负主要要责任。第二十一一条 出租或或外借处处理：1、 固定资产产出租或或外借，生生产中心心应先会会同财务务部门协协商出租租费用和和条款，（必要时请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告，按审批程序呈报执行董事核准后签署有关合同，副本送财务部门

19、以备核对，合同内容应包括修缮保养及税务负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。2、 财务部门门做帐务务处理。3、 生产中心心对租赁赁期满返返回的固固定资产产，必须须由总工工室进行行验收。第七章 固定定资产的的闲置及及处理第二十二二条固定定资产闲闲置的条条件：指指在用固固定资产产已连续续停用一一年以上上或购进进二年以以上不能能投产、变更计计划后不不使用，但但仍有使使用价值值和价值值的固定定资产。第二十三三条固定定资产闲闲置的申申报、审审批程序序：1、各单单位有符符合固定定资产闲闲置条件件的固定定资产，到到生产中中心领取取“闲置固固定资产产申报表表”，必须须逐项填填写表中内内容，报报

20、生产中中心。2、生产产中心根根据上报报的“闲置固固定资产产申报表表”会同有有关单位位人员进进行审定定，结合合全公司司设备利利用情况况进行综综合平衡衡。3、生产产中心根根据审定定平衡情情况提出出处理意见见，报总总经理审审核，执执行董事事审批后后实施。4、生产产中心必必须定期期检查评评估公司司固定资资产使用用情况，调调整利用用率不高高的设备备，必要要时督促促使用部部门提出出申报处处理闲置置资产第二十四四条闲置置固定资资产的保保管1、经申申报批准准后的闲闲置固定定资产，小小型设备备应集中中保管，由由申报单单位按通通知送到到库房，送库库前必须须进行保保养、完整配套并并办理入入库手续续。2、对于于大型设

21、设备，一一般存放放在各申申报单位位，申报报单位应应作好维维修保养养工作，不不得随意意拆卸设设备附件件，保证证设备完完好，并并加盖防防尘防湿湿罩，以以确保随随时能够够调出使使用。3、闲置置固定资资产需要要重新启启用或调调出时，必必须提出出申请报报告，经经确认后后，凭生生产中心心签发的的调拨单单进行办办理。4、项目目结束后后，闲置置固定资资产由生生产中心心负责保保管，生生产中心心负责保保养维修修，并安安排专人人看管。第二十五五条闲置置固定资资产的处处理生产中心心至少每每3个月月应将经经营上认认为无利利用价值值的闲置置固定资资产予以以整理，填填具“闲置固固定资产产明细表表”，拟定定处理意意见后呈呈报

22、总经经理、执执行董事事，经核核定标价价出售后后，生产产中心和和采购部部门负责责招商比比价，并并将比价价结果呈呈总经理理审批后后，办理理资产出出售手续续。第二十六六条闲置置固定资资产变价价处理收收入应上上缴财务务部门做帐帐务处理理，任何何人不得得私自挪挪作他用用。第八章 固定定资产的的报废及及处理第二十七七条固定定资产的的报废条条件：1、使用用时间已已满效用用年限，折折旧已提提完且丧丧失使用用价值的的固定资资产；2、属技技术性淘淘汰机型型，性能能已达不不到使用用要求，且且无法恢恢复性能能或论证证后改造造价值不不高的固固定资产产。淘汰汰机型以以国家规规定的淘淘汰产品品目录为为依据。3、因遭遭受自然

23、然灾害或或事故造造成严重重损坏，无无法修复复使用价价值者，或或因事故故造成报报废，必必须附有有灾情和和事故处处理报告告。4、因规规划变更更或改造造、扩建建要拆除除的建筑筑物。第二十八八条固定定资产报报废审批批程序：1、凡是是符合报报废条件件的固定定资产，由由使用单单位组织织有经验验人员参参加的技技术鉴定定小组对对其进行行技术鉴鉴定，填填写固固定资产产报废申申请表和和固定定资产报报废鉴定定表上上报生产产中心。2、生产产中心对对所申请请报废的的固定资资产，应应组织技技术人员员、管理理人员进进行复查查和条件件评定，签签署意见见后交财财务部审审核。3、财务务部门签署意见见后报总经经理核、执行董董事审批

24、批。4、审批批后的报报废固定定资产材材料报财财务部做做帐务处处理，并并存档。第二十九九条报废废固定资资产的保保管：1、生产产装置或或成套设设备拆除除报废时时，其中中可利用用部分不不作报废废，将价价值扣除除另记帐、卡卡，继续续使用。2、固定定资产报报废后，各各部门一般般不得留留用，确确因本部部门经营营所需继续续使用的的，在保保证安全全和质量量的前提提下，由由使用单单位提出出申请，生产中心进行鉴定，生产中心总监签字，报总经理审核、执行董事审批后，方能使用，并建帐管理。留用单位不能自行处理。3、报废废资产中中的设备备原则上上送交生生产中心心，由生产产中心建建帐保管管。4、入库库报废设设备必须须保证设

25、设施完整整、齐全全。对于于报废资资产中的的大型设设备可先先存放在在使用单单位，使使用单位位必须保保证整机机和附件件的完整整性，视视实际情情况做处处理。第三十条条报废固固定资产产的处理理：1.对于于报废固固定资产产中确实实不能再再使用的的固定资资产，由由生产中中心提出出处理意意见，报报请总经经理审批批后，按按废旧物物资处理理。2.对于于报废固固定资产产的部分分设备等等，在保保证安全全的前提提下，可可以用在在低精度度地方。3、通用用性强的报废废固定资资产，应应积极向向外联系系处理事事宜，以以便以高高于废旧旧物资处处理。处处理价格格报总经经理审核、执执行董事事审批。第三十一一条报废废固定资资产处理理

26、的收入入应上缴财财务部门门做帐务务处理，任任何人不不得私自自挪作他他用。第九章 总部部对项目目部固定定资产的的管理第三十二二条 总部生生产中心心除了按按照上述述规定负负责总部部的固定定资产管管理外，还还需建立立各项目目部固定定资产台台帐，对对各项目目部固定定资产的的增置、保管、调拨等等活动进进行监督督和指导导，定期期与各项项目部对对帐，并并检查其其固定资资产的管管理情况况。第三十三三条各项项目部每每月向生生产中心心书面汇汇报固定定资产的的管理情情况。第三十四四条 各项目目部之间间的固定定资产调调拨由生生产中心心负责管管理，具具体程序序参照第第五章。第十章 固定定资产的的核算第三十五五条固定定资

27、产的的计价1、外购购的固定定资产，按按照买价价加上支支付的运运输费、包装费费、保险险费、安安装成本本、交纳纳的有关关税金等等计价。2、自建建的固定定资产按按照建造造过程中中实际发发生的全全部支出出和安装装费用计计价。3、其他他单位投投资转入入的固定定资产，按按照评估估机构评评估确认认或投资资各方在在合同协协议中约约定的价价值计价价4、融资资租入的的，按照照租赁协协议或合合同确定定的价款款加运输输费、途途中保险险费、安安装调试试费等计计价。5、接受受捐赠的的，按照照发票帐帐单所列列金额加加负担的的运输费费、保险险费、安安装调试试费等计计价。无无发票帐帐单的，按按照同类类设备的的市场价价，或通通过

28、评估估确认的的价值计计价。6、在原原有固定定资产基基础上进进行改、扩建的的，按照照原固定定资产的的价值，加加上因改改、扩建建而发生生的支出出，减去去改、扩扩建过程程中发生生的固定定资产变变价收入入后的余余额计价价。7、盘盈盈的，按按照同类类固定资资产的重重置完全全价值计计价。第三十六六条 固定资资产的价价值一经经确定入入帐，除除改建扩扩建、局局部改照照和特定定事项经经评估结结构评估估确认，以以及国家家政策规规定需调调整帐面面价值外外，不得得自行调调整其帐帐面价值值。第三十七七条 固定资资产的折折旧1、下列列资产计计提折旧旧1) 房子、建建筑物2) 在用的机机器设备备、仪器器仪表、运输车车辆、工

29、工具器具具3) 季节性停停用和大大修理停停用的各各类设备备，以及及经营租租出和融融资租入入的固定定资产4) 已投入使使用但尚尚未办理理手续的的固定资资产2、下列列资产不不计提折折旧1) 已提足折折旧仍继继续使用用的固定定资产2) 按规定单单独估价价作为固固定资产产入账的的土地3、根据据财政部部颁发的的企业会会计制度度和会计计准则规规定，结结合本公公司的具具体情况况，折旧旧方法采采用平均均年限法法。4、生产产中心应应当根据据固定资资产的性性质和使使用情况况，合理理确定固固定资产产的使用用寿命和和预计净净残值。固定资资产的使使用寿命命、预计计净残值值一经选选定，不不得随意意调整。5、生产产中心应应

30、当定期期对固定定资产的的使用寿寿命进行行复核。如果固固定资产产使用寿寿命的预预期数与与原先的的估计数数有重大大差异，则则应当相相应调整整固定资资产折旧旧年限。6、财务务部应当当定期对对固定资资产的折折旧方法法进行复复核。如如果固定定资产包包含的经经济利益益的预期期实现方方式有重重大改变变，或根根据实际际情况公公司财务务政策需需要做重重大调整整，则应应当相应应改变固固定资产产折旧方方法7、平均均年限法法的固定定资产折折旧率和和折旧额额的计算算公式如如下：年折旧率率=（1-残值值率）原值/ 折旧年年限月折旧率率=年折旧旧率/112月折旧额额=固定资资产原值值*月折旧旧率8、当月月增加的的固定资资产

31、，次次月开始始折旧。当月减减少或停停用的固固定资产产，从下下月起不不再计提提折旧。提前报报废的固固定资产产，其净净损失计计入营业业外支出出，不再再补提折折旧。9、按照照规定提提取的固固定资产产折旧，分分别按使使用部门门计入部门门费用，但但公司本本部计提提的折旧旧不分部部门核算算。第三十八八条 新增固固定资产产的核算算1、外购购的不需需要安装装的固定定资产，财财务部根根据发票票、验收收入库单单、固定定资产增增加单办办理帐务务处理手手续。2、外购购的需要要安装设设备，财财务部根根据发票票、验收收入库单单、设备备材料领领用单等等票据在在“在建工工程”科目核核算，发发生的人人工及其其他费用用根据相相关

32、的票票据计入入“在建工工程”，完工工后根据据总工室室的验收收单进行行完工处处理，转转入“固定资资产”核算。3、自建建的固定定资产根根据建设设部门的的开工通通知单建建立在建建工程帐帐户，根根据在建建工程领领料单及及其他费费用单据据，记录录自建固固定资产产的成本本，完工工后转入入固定资资产帐户户。第三十九九条 固定定资产调调拨转移移时财务务部要及及时根据据生产中中心的“固定资资产调拨拨单”把固定定资产从从一个部部门转移移到另一一个部门门，以便便正确计计算折旧旧。第四十条条 固固定资产产核算的的帐户设设置1、公司司所有的的固定资资产必须须按单项项资产分分部门建建帐。2、在建建工程也也必须按按单项固固

33、定资产产分部门门建帐，如如果同时时开工的的几项固固定资产产无法区区分支出出，共同同费用可可以按一一项工程程建帐，完完工后采采取合理理的分配配方式在在不同固固定资产产间分配配共同费费用。3、在建建工程金金额比较较大时，财财务部要要严格按按进度控控制支出出，防止止浪费。第四十一一条 固定定资产的的报废清清理、闲闲置固定定资产清清理时财财务部要要设立“固定资资产清理理”帐户核核算固定定资产清清理的盈盈亏，亏亏损计入入营业外外支出，盈盈利计入入营业外外收入。第四十二二条 固定资资产的年年度盘点点和存货货年度盘盘点一起起进行，具具体执行行按存货货盘点制制度执行行。第四十三三条 固固定资产产大修费费用计提

34、提和使用用固定资产产归口管管理部门门负责提提出大修修计划，财财务部负负责根据据大修预预算计提提大修费费用，实实际大修修时，从从预提的的大修费费用中列列支。费费用不足足，计入入当期成成本费用用，费用用节约时时冲建当当期的成成本费用用。固定资产产的中小小修理由由使用部部门负责责。房屋屋建筑物物的中小小修理由由办公室室负责，发发生的费费用记入入使用部部门的成成本、费费用。第十一章章 附附则第四十四四条 不列入入固定资资产管理理的工具具、器具具管理1、 生产中心心、办公公室根据据工具、器具的的使用情情况和未未来预计计使用情情况，编编制工具具、器具具购买预预算，纳纳入预算算管理体体系审批批。2、 供应部

35、根根据批准准的预算算进行工工具、器器具的购购买3、 新增工具具验收后后，财务务部一次次性进行行帐务处处理，办办公室、生产中中心要建建立按同同类型工工具建立立台帐4、 工具、器器具编号号比照固固定资产产编号进进行，无无法编号号粘贴编编号的工工具、器器具可以以简单按按类别、数量管管理。5、 工具、器器具按部部门领用用，使用用部门要要填写领领用单，管管理部门门审核后后按领用用单拨付付，同时时要登记记台帐。交回时时填写交交接清单单，管理理部门清清点后保保存，并并登记台台帐。6、 工具、器器具调拨拨和质量量控制比比照固定定资产处处理。7、 工具、器器具的丢丢失、报报废由使使用部门门提出书书面报告告，管理

36、理部门审审核并鉴鉴定责任任后集中中提交总总经理审审批，审审批通过过后管理理部门从从台帐中中核销。第四十五五条 本规则则于颁布布当日开开始实施施，修改改时由财财务部经经理提出出，总经经理审核核，执行行董事批批准。第四十六六条 本本规则由由财务部部负责解解释说明明。附件：固固定资产产管理表表格固定资产产增减表表生产中心心 使用部门门 年 月月份 会计科目目财产编号号资产名称称规格增减原因因单位本月增加加本月减少少备注数量金额耐用年限限已提折旧旧数量金额耐用年限限已提折旧旧月折旧额额生产产中心： 主管管 经经办 财务务部门：主管 经办一式式三联：（1）生生产中心心 （22）财务务部门 （3）使使用部

37、门门填表表注意事事项：（11）会计计科目栏栏：资本本支出时时以一级级科目表表示，以以费用支支出时除除填一级级科目外外应加标标明二级级科目。（22）资产产名称栏栏：以中中文书写写，如有有附属设设备（如如发电机机仪表等等）应于于次行顺顺序列出出，但金金额可以以免填。（33）以费费用支出出的资产产，耐用用年数年年折旧额额免填。（44）本表表应于次次月十五五日前由由财务部门门编妥送送生产中中心核对对，采用用电脑处处理的部部门以电电脑报表表代替。固定资产产增加单单生产产中心： 财财产编号号： 使用用部门： 年年 月 日 会计计科目 中文名称称取得日期期资产成本本记录外文名称称数量设备内容容数量取得成本本

38、规格型号号取得金额额厂牌使用年限限存放地点点累计折旧旧额附属设备备备注会计生产中心心总经理使用部门门主管经办人一式式三联：（1）生产产中心（2）财务部门门（3）使用用部门填单单注意事事项：（11）以费费用支出出的固定定资产其其会计科科目除一一级科目目外，应应加填二二级科目目。（22）附属属设备栏栏；应详详细逐件件填列。（3）资资产成本本记录簿簿：填写写成本科科目（如如基础工工程等项项）。固定资产产登记卡卡（正正面）总帐帐科目： 本卡编编号： 明细细科目： 财产编编号： 中文名称称抵押权设设定、解解除及保保险记录录抵押行库库英文名称称设定日期期规格型号号解除日期期厂牌号码码险 别购置日期期承保公

39、司司购置金额额保单号码码存放地点点投保日期期使用年限限费率保险费附属设备备备注日期凭单号码码摘要单位数量资产价值值每月折旧旧额借方贷方余额（反反面）移动情况况折旧计提提情况备 注年月日使用部门门用途保管员年月日本期计提提数截至本期期累计数数资产净值值填表注意意事项： （11）本卡卡适用于于机械设设备、运运输设备备等，新卡卡的填写写由财务务部门填填制。 （2）本本卡编号号由保管管卡片单单位自编编。 （33）附属属设备栏栏：应填填名称、规格及及数量。 （44）折旧旧提列情情况栏的的填写：1日日期写开开始填列列的日期期，以后后各年度度如无变变列则填填该年的的元月一一日，年年度增减减时另行行填写变变动

40、提列列的开始始日期。2本本期提列列为以会会计年度度度为准准，如期期中有所所变动时时可分填填几行。3资资产净值值为资产产价值余余额减截截止本期期累计后后的余额额。维修情况况年月日原 因房屋登记记卡财产统一设卡日期期： 年 月月 日清查表编编号： 字第 号分类编号房屋屋名称：建筑物地 址省 市 县 街街用途使用单位位门牌号保存登记记建物附表表： 年年 月 日来 源年 月 日（接收）（购购置）（自自建）屋顶屋架墙壁地面建筑日期期执照字字号年 月 日 字字 号（1）水水泥瓦 （2）石石棉瓦 （3）铁铁 皮 （4）水水泥平顶顶 （5）水水泥圆顶顶（1）木木 架 （2）钢钢 架(1)木木 造 (2)砖 造造 (33)加强强砖石(4)钢钢骨砖石石 （5）钢钢筋混造造(1)水水泥地 (2)木木地板 (3)磨石子子 (44)原地地面 使用年数数原始总值值式 样建筑面积积层次平方米户型附属建筑筑平方米户型备 注注年月日摘要增值减损已提折旧旧额净值财产保管管卡编号所属部门门姓名项次日期凭单号码码品名规格厂牌数量单位单价签认日期处理情况况凭单号码码年月日年月日