最新财政学期末考试复习重点复习过程.docx

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1、学习资料财政学第一章财政学对象财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过 他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体 的分配关系L财政运行的主要特征：1.阶级性与公共性2.强制性与非直接归还性3.收入与支出的对 称性（或平衡性）2 .财政职能：资源配置职能：L在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要 的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2.优化财政支 出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3.合理安排政府投资 的规模和结构，保证国家重点建设。4

2、.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动 和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5.提高财政资源配置本身的效率。收入分配职能：1.划清市场分配和财政分配的界限和范围，防止政府职能的“越位” 和“缺位” 2.规范工资制度3.加强税收调节经济稳定与开展职能3 .市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外本钱和额外收 益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成 本大 于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的本钱 小于收益 （收益大于本钱）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞

3、争就不可能形 成理想的效率配置。4 .财政学两个基础概念：（1）公共物品1、公共物品含义：由国家机关和政府部门公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和 服务称为公共物品。精品文档学习资料(4)资源合理配置精品文档学习资料资源合理配置是指对现有的人力、物力、财力等社会资源进行合理分配，使其发挥最有效的 作 用，获得最大的经济和社会效益。在市场经济条件下，资源的配置主要是通过市场机制来进行， 通过价值规律、供求关系以及竞争机制的作用，把有限的资源配置到能够提供最高回报的地方 去。(5)提高社会生活质量经济开展的最终目标是满足社会全体成员的需要。需要的满足程度，不仅仅取决于个人消费需 求的实现，更重

4、要的是社会的共同消费需求的实现。社会共同的消费需求，包含公共平安、环境质量、生态平衡、基础科学研究和教育、文化、卫生等水平的提高。、社会共同消费需求的满足程度， 即为社会生活质量的水平。财政政策把社会生活质量作为政策目标之一，主要采取定期提高工教 人员的工资，增加社会公共设施的投资，提高公共福利的服务水平，对农副产品的生产和流通实施 多种补贴等。精品文档学习资料2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性3、免费搭车：免费享用公共物品的利益（2）公共需要1、含义：社会的公共需要2、特征：（1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份

5、的个人需 要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再 生 产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要（2）公共需要时每一个社会成员可以无差异的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用 并不排斥其他社会成员享用（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规那么不是等价 交换原那么，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享 用， 不付出不享用（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税 和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品3、

6、地位：共同的、历史的、特殊的4、范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要，包括基础设施、基础 产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措 施和各项政策提供的服务，等等第二章财政支出概论1,购买性支出 购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务 活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如 政 府各部门的投资拨款。共同点：财政一手付出了现金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实 现了 国家职能。2,转移性支出转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移。这类支出主要有补

7、助支出、精品文档学习资料 捐赠支出和债务利息支出。共同点，即财政付出了资金，却无任何所得，这里不存在交换的问题，这类支出即为转移性 支出, 它所表达的是政府的非市场性再分配活动。总结：在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就 大些，通过财政所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动对 收入分配的直接影响就大些。联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活 动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，那么执行收入分配的职能较强。第三章财政支出规模与结构分析L瓦格纳定律P52瓦格纳法那么德国经济

8、学家阿道夫瓦格纳最早注意到财政支出增长超过经 济增长速度这一现象。他认为，工业化经济的开展伴随着公共部门特别是国家活动的扩张。后人把他的这一论断称之为“瓦格纳法那么”。即：随着人均收入的提高，财政支出占GDP 的比重也相应随之提高。2洛伦兹曲线(Lorenz curve),也译为“劳伦兹曲线”就是，在一个总体(国家、地区) 内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百 分比的点组成的曲线。为了研究国民收入在国民之间的分配问题第五章财政投资性支出1 .政府投资指政府为了实现其职能，作为特殊的投资主体，为促进国民经济各部门的协调发 展，实现经济社会开展战略，利

9、用财政支出对特定部门进行的投资活动。原那么：1 ,弥补市场失效的原那么2 .维护市场配置功能的原那么3,调节国民经济运行的原那么政府投资职能表现在以下几个方面：精品文档学习资料（一）均衡社会投资政府发挥宏观调控作用。（二）政府投资对调节投资结构、引导社会投资方向起着重要作用。（三）为社会民间投资创造良好的投资环境。（四）支持地区内国家重点工程时建设。政府投资的范围：1 .政府投资要严格限制在公共领域，包括公益性工程和基础设施工程，并允许企业集团、 实力较强的私营企业对有盈利能力的公益性和基础性工程进行投资。2 .创立公共财政支出框架，调整支出结构，确定支出范围。3 .政府投资对经营性基础设施工

10、程，要积极推动产业化经营，改变目前基础设施工程主要 由政府“一家抬”局面，减轻财政负担。4 .要合理安排投资布局，调整区域产业结构。第六章财政转移性支出1.社会保障与财政补贴财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，由财政安排专项基金向国有企业或劳动者个 人提供的一种资助。社会保障制度是国家按照一定的法律和规定，以社会保障基金为依托，对全体公民的基本物质生 活予以保障的社会平安制度。财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出。两者有很多相似之处，但也有明显 差异，差异主要表达在同相对价格体系的关系上相同点:都是有国家财政拨款的渚B属于国家财政支出的一局部区别:L针对的对象不同,财政补贴的对

11、象是一局部国有企业和劳动者个人，而社会保障制度的 对象那么是全体公民2.所到达的层次不同，财政补贴是对重点行业,重点课题的一种鼓励，资助，而社会保障制度只是 保障公民的基本物质生活精品文档学习资料第七章财政收入规模与构成分析精品文档学习资料1.影响财政收入水平的主要经济因素财政收入是政府为实现其职能的需要，在一定时期内以一定方式取得的可供其支配的财力， 它说明政府获取社会财富的状况。财政收入既是一个过程，又是一定量的财政资金。影响因素（一）经济开展水平：经济开展水平是决定财政收入规模的基础技术进步对财政收入规模的 影响技术进步对财政收入的提高起着关键的作用。但技术进步是内涵于经济开展水平之中的

12、, 较高的经济开展水平往往是以较高的技术水平为支柱。所以对技术水平制约财政收入规模的分 析，事实上是对经济开展水平制约财政收入规模分析的一个深化从两个方面来分析：（1）技术进步加快了生产速度、提高了生产质量，增加了国民收入，从而使财政收入的增 长有了充分的财源。（2）技术进步降低了物耗比例，提高了人均产出比率和社会剩余产品 价值率。由于财政收入主要来自剩余产品价值，所以技术进步对财政收入规模的影响至关重 要。（二）收入分配政策和制度因素在经济开展水平以及技术进步既定的条件下，一国的财政 收入规模还取决于收入分配政策和其它制度因素（三）价格因素：由于财政收入是在一定价格体系下形成的货币收入，价格

13、水平及比价关系 的变化必然会影响财政收入规模。（四）其他因素：特定时期的社会政治状况也会引起财政收入规模的变化。第八章税收原理1 .名词解释：（1）纳税人纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。（2）所得税是指对所有以所得额为课税对象的总称。（3）流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或 者 数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。2 ,税负转嫁：1）.是指纳税人在税收分配过程中，将自己的税收负担全部或局部转移给其他人的过程1）税负 转嫁和价格的升降直接联系2）税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配。3）税负转嫁是 纳税人的行为精品文档学习资料（

14、2）.税负转嫁的方式1）前转一一提高售价；2）后转一一压低工资、延时、压低进价等；3） 散转一一混转，即前转和后转并行；4）消转一一自我消化，即纳税人通过提高劳动生产率 自行消化税款；5）税收资本化一一后转的特殊形式，即对某些能增值的商品的课税，预先 从价格中扣除，然后再从事交易的方式。,税负转嫁的条件 基本前提：市场经济价格自由浮动1）税种 商品课税较易转嫁，所得 课税一般不能转嫁。2）课税范围课税范围广的较易转嫁，窄的难以转嫁。3）供求弹性供 给弹性大于需求弹性时，税负容易转嫁；供给弹性小于需求弹性时，税负转嫁困难；4）计税 方法从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。5）市场结

15、构完全竞争：短期 内无法转嫁，但从长期看那么完全可以转嫁；垄断竞争：既局部地前转，又局部地后转；寡头垄 断：由各寡头生产者通过协议提价而转嫁；完全垄断：由垄断生产者视产品需求弹性的大小而 决定向前或向后转嫁。4）.与供求弹性的关系供给弹性大于需求弹性时，税负容易转嫁；供给弹性小于需求弹性时, 税负转嫁困难；第十二章国债和国债市场1 .国债市场及其功能1）国债市场是证券市场的构成局部同时又对证券市场具有一定的制约作用。国债由发行市 场和交易市场构成。发行市场是交易市场的前提和基础，交易市场是公债顺利发行的重要 保证，发行市场和交易市场是一个有机的整体。2）国债市场的功能（1）实现国债的发行和归还

16、：公募拍卖发行法，市场购销归还法。（2）调 节社会资金运行：调节资金余缺，诱导资金流向，活跃证券交易市场。3）我国国债市场存在的问题（1）国债市场的封闭性（2）国债交易的局限性（3）可交易 国 债量的稀缺性4）完善与开展（1）调整和完善国债的结构（2）改进国债的发行审批制度（3）丰富国债市 场 参与者主体（4）恢复国债期货交易第十三章国家预算和预算管理精品文档学习资料1 .国家预算概述1）国家预算是政府的基本财政收支计划。形式上：一种收支计划表政治上：具有法律效力 的文件手段上：政府调节国民经济的工具2）职能（1）国家预算实施法律、行政管理的职能（2）国家预算实施财政政策的职能（3）国 家预算

17、实施财政监督的职能第十六章财政政策1 .财政政策定义财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而对税收、支出等财政手段进行调整的指 导 原那么和基本措施。财政政策由财政收入政策、财政支出政策、财政平衡政策等构成完整的政 策体系。财政政策由政策目标、政策手段和政策传导三要素构成。1）财政政策工具：财政政策主体所选择的用以到达政策目标的各种财政手段财政支出类政策工具；财政收入类政策工具；国家预算政策工具2）财政政策的性质（1）财政政策是国家（或政府）有意识活动的产物，因而属于上层建筑的范畴，但乂是客 观经济规律的一定反映。（2）国家可以利用财政政策到达自己的预定目标。（3）财政政策是政府干预经济

18、活动的主要调控手段。3）财政政策的类型1、自动稳定的财政政策即某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借 助外力就可直接产生调控效果。税收的自动稳定性；政府支出的自动稳定性。2、相机抉择的财政政策即政府根据当时的经济形势，采用不同的财政措施，以消除通货膨 胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。精品文档学习资料3、扩张性财政政策：通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。4、紧缩性财政政策：即通过财政分配活动来减少和抑制总需求。5、中性财政政策：财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。4）财政政策的传导机制即财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某

19、种媒介体相互 作用形成的一个有机联系的整体。财政政策传导机制的媒介体收入分配货币供应价格5）财政政策效应的含义（1）财政政策对社会经济活动产生的有效作用（2）在财政政策有效作用下，社会经济作出的反响财政政策的主要效应（1） “内在稳定器”（2）乘数效应（3）奖抑效应（4）货币效应2.财政政策目标（1）物价相对稳定物价相对稳定。这是世界各国均在追求的重要目标，也是财政政策稳定功能的基本要求。物 价相 对稳定，并不是冻结物价，而是把物价总水平的波动约束在经济稳定开展可容纳的范围 之内。物价 相对稳定，可以具体解释为，防止过度的通货膨胀或通货紧缩。（2）经济可持续均衡增长经济增长是一个国家生存和开展的条件。它要求经济的开展保持在一定的速度区间，既不要 出 现较大的下降、停滞，也不要出现严重的过热。因此，经济增长是实际增量，而不是由于 通货膨 胀造成的虚假增长；增长的速度可以持续，不是大起大落。经济增长是全社会总量和 实际增长和人 均数量的实际增长。收入合理分配收入合理分配是指社会成员的收入分配公正、合理，公平与效率相结合，防止过于悬殊。公 平 分配并不是平均分配，它是在一定社会规范下既有差距又注意均衡协调的分配。我国当前处理分 配问题的原那么是“效率优先，兼顾公平”。精品文档