北京某餐饮管理公司财务管理手册4023.docx

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1、第一条机密第二条北京济公公砂锅餐餐饮管理理有限责责任公司司财务管理理手册北大纵横横管理咨咨询公司司二零零三三年十二二月第三条 目录第一章总总则2第二章主要会会计政策策2第三章会计科科目的设设置2第四章会计凭凭证和帐帐簿2第五章会会计档案案管理44第六章资资金管理理9第七章资资产管理理10第八章财务结结算管理理12第九章财财务预算算管理113第十章财财务分析析14第十一章章成本本费用管管理155第十二章章188第十三章章财务务报告118第十四章章财务务分析119第十五章章税务务管理220第十六章章电算化化管理220第十七章章财务档档案管理理21第十八章章会计工工作交接接23第十九章章附则244第

2、一章 总则第四条 为加强北北京济公公砂锅餐餐饮管理理有限责责任公司司（以下下简称“公司”）的会会计和财财务管理理工作，根根据企企业会计计准则、企业业会计制制度、施工工、房地地产开发发企业财财务制度度、中中国蓝星星集团财财务管理理制度，结结合公司司实际情情况，制制定本手手册。第五条 公司财务务实行集集中统一一管理，资资金由公公司总部部统一调调配和使使用，直直营单店店的营业业收入应应及时上上缴公司司财务处处统一管管理，各各部门财财产购置置、费用用开支等等各项支支出必须须经财务务部门审审核，报报经总经经理批准准后方能能用款。第六条 本制度适适用于北北京济公公砂锅餐餐饮管理理有限责责任公司司。公司司所

3、有员员工都必必须严格格遵守、认真执执行。第二章 会计组织织第七条 公司的会会计组织织以公司司财务处处为主，各各职能部部门及相相关责任任人为辅辅。第八条 财务处的的主要职职责： 负责资金金的筹集集规划、合理使使用和控控制。 负责制定定公司的的财务管管理制度度和实施施细则，统统一核算算标准。 负责编制制公司预预算。 参与公司司新项目目、重大大投资的的可行性性研究，提提供财务务意见，参参与公司司经营决决策活动动。 负责公司司的会计计核算工工作。 负责各项项财务会会计报表表的编制制及财务务分析工工作。 负责公司司的资产产管理工工作。 负责单店店财务结结算的指指导。 负责公司司有关财财务资料料的整理理、

4、保管管工作。 公司领导导交办的的其他工工作。第九条 财务处财财务经理理的主要要职责：第三章 主要会计计政策第十条 公司采用用的主要要会计政政策是：（一） 会计制度度：公司司执行中中华人民民共和国国企业业会计准准则、企业业会计制制度及及其补充充规定。（二） 会计期间间：公司司采用公公历年度度，即从从1月1日至当当年122月31日为为一个完完整的会会计期间间。（三） 记账本位位币：公公司以人人民币为为记账本本位币。（四） 记账基础础及计价价原则：公司以以权责发发生制为为计账基基础，以以历史成成本为计计价原则则。（五） 应收帐款款坏账核核算方法法：公司司的坏账账核算采采用备抵抵法，坏坏账准备备的提取

5、取比例为为应收帐帐款余额额的 55%。（六） 存货计价价方法：公司存存货核算算方法：按实际际发生成成本核算算。（七） 固定资产产累计折折旧的核核算方法法：固定定资产折折旧按固固定资产产原值扣扣除预计计5%的净净残值后后，根据据固定资资产预计计使用年年限采用用直线法法计提。（八） 无形资产产的计价价和摊销销方法：无形资资产按取取得或形形成时发发生的实实际成本本计价，按按受益期期确定摊摊销年限限，采用用直线法法摊销。（九） 长期待摊摊费用的的核算方方法：公公司在筹筹建期间间发生的的费用，应应当在开开始经营营的当月月起一次次计入开开始经营营当月的的损益；其他长长期待摊摊费用按按受益期期平均摊摊销。第

6、四章 会计科目目的设置置第十一条 公司会计计科目依依据财政政部颁发发的企企业会计计制度及及企业业会计准准则进进行设置置。第十二条 会计核算算中，依依据各项项经济事事项进行行归集时时，必须须正确使使用确定定的会计计科目，在在实际工工作中可可根据实实际情况况适当增增设相关关会计科科目，同同样经济济事项所所用会计计科目应应先后一一致。第五章 会计凭证证和帐簿簿第十三条 会计凭证证依其性性质可分分为原始始凭证及及记帐凭凭证二类类。第十四条 原始凭证证是记录录经济业业务，明明确经济济责任，具具有法律律效力的的书面证证明。原原始凭证证的取得得必须真真实、有有效、正正确、完完整。第十五条 原始凭证证的有效效

7、性必须须符合以以下规定定：（一） 原始凭证证的“日期”必须与与所发生生的经济济事项为为相同年年度，不不得跨年年度使用用。（二） 外来发票票必须注注明开出出单位全全称、地地址及编编号，且且盖有开开出单位位印章。（三） 采购发票票数量、单价、单位必必须与订订购单、收料单单相同。进货总总额，应应纳税额额等的计计算正确确，小写写金额应应与中文文大写金金额相符符。（四） 从个人取取得的原原始凭证证，必须须有其本本人的签签名或盖盖章。（五） 内部原始始凭证必必须依公公司规定定的格式式填写，必必须依核核准权限限呈请核核准。经经批准的的经济业业务，应应当将批批准文件件作为原原始凭证证附件。如果批批准文件件需要

8、单单独归档档的，应应当在凭凭证上注注明批准准机关名名称、日日期和文文件字号号。（六） 各项凭证证如有预预算，需需有审核核者审核核，如有有超支行行为，不不得审核核通过，必必须有正正当理由由报总经经理核准准。（七） 按规定应应该使用用电子发发票、税税控机打打发票或或定额发发票的必必须按其其规定办办理。（八） 原始凭证证不得涂涂改、挖挖补，如如有涂改改痕迹，其其涂改处处需经经经办人签签字盖章章证明。第十六条 记账凭证证是根据据原始凭凭证的经经济内容容确定会会计科目目填制的的记账依依据。记记账凭证证的使用用应遵守守以下条条款：第十七条 会计人员员应根据据审核无无误的原原始凭证证填制记记账凭证证。1.

9、填制记账账凭证时时，应当当对记账账凭证进进行连续续编号。一笔经经济业务务需要填填制两张张以上记记账凭证证的，可可以采用用分数编编号法编编号。第十八条 填制记账账凭证应应包括日日期、凭凭证编号号、经济济业务摘摘要、会会计科目目、金额额、所附附原始凭凭证张数数以及填填制人、稽核人人、记账账人、财财务负责责人等内内容。第十九条 除结账和和更正错错误的记记账凭证证可以不不附原始始凭证外外，其他他记账凭凭证必须须附有原原始凭证证。如果果一张原原始凭证证涉及几几张记账账凭证，可可以把原原始凭证证附在一一张主要要的记账账凭证后后面，并并在其他他记账凭凭证注明明附有该该原始凭凭证的记记账凭证证的编号号或者附附

10、原始凭凭证复印印件。第二十条 一张原始始凭证所所列支出出需要本本单位以以外的其其他单位位共同负负担的，应应当将将其他单单位负担担的部分分，开给给对方原原始凭证证分割单单，进行行结算。第二十一条 原始凭证证分割单单必须具具备原始始凭证的的基本内内容：即即凭证名名称、填填制凭证证日期、填制凭凭证单位位名称或或者填制制人姓名名、经办办人的签签名或者者盖章、接受凭凭证单位位名称、经济业业务内容容、数量量、单价价、金额额和费用用分摊情情况等。第二十二条 已登账的的凭证，当当年内发发现填写写错误时时，应调调整相关关科目；发现以以前年度度记账凭凭证有错错误的，损损益类的的应当通通过“以前年年度损益益调整”科

11、目用用蓝字更更正。第二十三条 记账凭证证填制完完毕后，如如有空行行，应当当自金额额栏最后后一笔金金额数字字下的空空行处至至合计数数上的空空行处划划线注销销。实行行财务电电算化后后，计算算机打印印的记账账凭证不不必在空空行处划划线注销销第二十四条 根据公司司的具体体经营情情况，公公司设置置现金日日记账、银行存存款日记记账、总总分类账账、明细细分类账账、固定定资产卡卡片或固固定资产产台帐、出租开开发产品品台帐等等账册。第二十五条第六章 第五章流流动资产产管理第二十六条 公司的一一切资产产均为北北京济公公砂锅餐餐饮管理理有限责责任公司司所有，必必须纳入入公司账账内统一一核算和和监督。任何人人或单位位

12、都不得得保留账账外资产产，以防防流失。第二十七条 财务部应应做好流流动资产产的管理理工作。流动资资产是指指可以在在1年或或者超过过1年的的一个营营业周期期内变现现或耗用用的资产产，主要要包括现现金、银银行存款款、短期期投资、应收及及预付款款项、待待摊费用用、存货货等第一节货币币资金第二十八条 公司在生生产经营营中取得得的各项项收入必必须全部部交到公公司财务务，及时时入账，任任何部门门、任何何个人都都不得以以任何理理由或者者以任何何形式截截流或者者挪用。第二十九条 对公司的的货币资资金和其其他流动动资产必必须加以以严格的的管理，货货币资金金的使用用和流动动资产处处理必须须按照规规定的审审批权限限

13、经有关关领导签签字，否否则不得得支付和和处理。第三十条 公司司只有总总经理和和主管财财务的副副总经理理有货币币资金使使用和流流动资产产处理的的审批权权第三十一条 为保证现现金的安安全，同同时又不不影响现现金的合合理使用用，库存存现金量量最高不不得超过过100000元元。第三十二条 对每笔超超过元的的大额现现金支出出应提前前三天通通知财务务部，以以便财务务部提前前做好准准备现金的收收支范围围严格执执行国家家的现金金管理规规定。任任何人均均不能以以未经批批准或不不符合财财务要求求的票据据字条等等充抵现现金，更更不能擅擅自挪用用现金。不得坐坐支现金金每笔现金金支出都都必须根根据审核核无误并并经主管管

14、财务的的副总经经理签批批的原始始凭证支支付，并并编制记记账凭证证。每笔现金金收入也也必须根根据审核核无误的的原始凭凭证编制制记账凭凭证。对发生的的业务要要逐日逐逐笔登记记现金日日记账，做做到日清清月结，每每日盘点点现金，确确保账实实相符，月月末与总总账核对对，保证证账账相相符。出出现问题题要查明明原因，及及时纠正正。对造成损损失的责责任人，依依公司有有关规定定追究其其责任。第三十三条 除差旅旅费和必必须以现现金支付付的10000元元以内的的采购款款外，其其他支出出均不能能借用现现金，严严禁因私私借款。借用现金金应说明明用途、归还（或或报销）时时间，且且必须按按期归还还（或报报销）。逾期不不还者

15、将将从工资资中扣除除。借用现金金，申请请人应填填制现金金借款申申请表，写写明用途途，由部部门经理理审核确确认，经经主管财财务的副副总经理理批准签签字后方方可领用用第三十四条 认真做做好银行行存款的的管理，遵遵守银行行结算制制度第三十五条 支票的的领取及及管理第三十六条 1、支票票领取：1) 凡领取支支票，先先填制支支票申领领单，写写明用途途、金额额、使用用人等项项，经有有关财务务人员审审核、财财务经理理复核、主管财财务的副副总经理理批准后后方能领领取。第三十七条 签发支票票的金额额超过元元，在填填写申领领单时，须须提交符符合审批批程序的的用款报报告及附附件（合合同、采采购单、计划书书等）。第三

16、十八条 领取人应应办理登登记手续续，于领领取后110日内内报账。第三十九条 对末及时时报账者者财务人人员应该该及时督督促，并并有权不不予签发发新支票票。第四十条 在支票有有效期内内未使用用的支票票，或因因情况变变化未使使用的支支票应及及时退还还财务部部对未未及时归归还者财财务部应应及时督督促，并并不予签签发新支支票2) 持票人应应对支票票妥善保保管，如如丢失，将将由个人人承担经经济责任任。第四十一条第四十二条 2、支票票管理：第四十三条 所签发支支票应填填写日期期、金额额（限额额）、用用途，不不准签发发空白支支票。1) 建立银行行支票使使用登记记簿，详详细登记记每笔银银行支票票的领用用时间、号

17、码、用途、金额、领用人人、收款款单位等等2) 出纳人员员应每日日编制银银行存款款变动表表。准确确掌握账账户余额额，不准准发生空空头、透透支资金金。第四十四条 出纳人员员应于月月末填制制“银行账账户余额额表”，送交交财务经经理批准准后呈报报主管财财务的副副总经理理，并传传至总经经理。月月终前可可根据公公司资金金变动的的频繁程程度和公公司业务务的需要要，按照照主管财财务的副副总经理理或总经经理的要要求临时时报送第四十五条 按时于月月末填制制“银行存存款余额额调节表表”交财务务部副经经理（主主管会计计工作）审审核，对对未达帐帐项要认认真查对对，及时时入账。第四十六条 出纳人员员应及时时申购支支票，并

18、并妥善保保管。第四十七条 公司财务务专用章章、法人人章分专专人妥善善保管。第四十八条 作废的支支票，要要及时注注明“作废”，并妥妥善保管管，统一一注销。第四十九条第五十条 采用银银行汇票票，汇兑兑等其他他结算方方式的要要严格按按照票票据法和和银行规规定，按按照本制制度规定定的内部部申请、审批程程序和银银行的结结算制度度办理。第五十一条 每日的银银行收付付业务应应根据审审核无误误的原始始凭证逐逐笔登记记银行存存款日记记账并结结出余额额，定期期与银行行对账单单核对并并编制银银行存款款余额调调节表，月月末与总总账核对对。必须须保证账账账、账账实相符符。第五十二条第二节应收及及预付款款管理第五十三条

19、应收账账款的管管理规定定如下：第五十四条 应收款的的发生：公司在在决定提提供信用用于客户户之前，应应对该客客户的资资信情况况进行详详细调查查，并按按相应的的权限批批准信用用额度，最最终由总总经理决决定是否否对客户户提供商商业信用用。1. 计财部应应认真登登记客户户往来台台帐，按按照应收收单位、部门或或个人分分别核算算，及时时核对、催收应应收款项项。应根根据客户户的欠款款情况，分分析其信信誉程度度，及时时采取相相应的措措施收回回欠款。第五十五条 所有应收收帐项均均按帐龄龄基准记记存。公公司负责责应收账账款的财财务人员员必须经经常核查查所有应应收帐项项（至少少每月一一次），确确定每项项账款的的可收

20、性性，并每每月编制制帐龄账账目分析析，财务务经理审审核。此此分析将将作为设设立坏帐帐准备及及坏帐确确认的基基准。第五十六条 公司应根根据经验验确定其其本年度度每月坏坏帐应计计项目。该应计计项目将将作为计计提坏帐帐准备的的基础，并并每半年年进行调调整，以以反映目目前状况况。第五十七条 公司负责责应收账账款的财财务人员员应经常常与信用用客户保保持联系系，按期期填制并并发送催催帐通知知单，与与业务人人员合作作进行账账款的催催收，对对业务人人员催收收账款进进行督促促和监督督。第五十八条 所有被视视为无法法收回的的应收账账款将根根据实际际金额计计入坏帐帐损失。坏帐确确认还应应考虑以以下条件件：第五十九条

21、 债务人破破产或死死亡，以以其破产产或遗产产清偿后后，仍然然不能收收入回；第六十条 债务人逾逾期末履履行偿债债义务超超过三年年仍不能能收回。第六十一条 公司财务务经理应应每季检检查应收收账款，1100万万元以下下的坏账账经主管管财务的的副总经经理和总总经理双双签批准准后，可可作为坏坏帐处理理。1000万元元以上的的坏帐，应应由董事事会确定定后才可可进行处处理。所所有处理理的坏帐帐，均应应撰写情情况摘要要汇总到到董事会会。第六十二条 公司对应应收款项项的管理理应遵循循“谁经办办，谁负负责，及及时清理理”的原则则。财务务部定期期考核应应收账款款周转率率、应收收账款回回收期等等指标，确确定奖惩惩措施

22、。第六十三条 其他应收收款的管管理将比比照上述述应收账账款的管管理执行行。第六十四条 预付款和和定金，必必须要根根据合同同办理，由由经办人人申请，各各部门经经理审核核确认，经经财务部部门核对对无误，金金额在元元以内的的，由主主管财务务的副总总经理审审批；万万元以上上的报公公司总经经理加签签。第六十五条 预付款和和定金应应按对方方单位或或个人设设明细帐帐进行明明细分类类核算定期检检查预付付款和定定金，监监督合同同的履行行第三节存货管管理第六十六条 存货，是是指企业业在日常常生产经经营过程程中持有有以备出出售，或或者仍然然处在生生产过程程，或者者在生产产或提供供劳务过过程中将将消耗的的材料或或物料

23、等等，包括括各类材材料、商商品、在在产品、半成品品、产成成品等。第六十七条 工程物资资的管理理第六十八条 1、工程程物资的的采购：第六十九条 工程物资资的采购购，根据据工程计计划和预预算，编编制总体体采购计计划，报报公司领领导审核核后执行行第七十条 每月初，有有关部门门根据年年度计划划、上月月工程物物资的实实际消耗耗情况、工程进进度变化化情况及及合理的的需要量量制定月月度采购购计划，严严禁无计计划盲目目采购。第七十一条 工程物资资的采购购必须由由专人负负责，采采购员应应根据经经审核过过的计划划及采购购清单实实施采购购。第七十二条 2、工程程物资的的入库：第七十三条 工程物资资购进后后，必须须认

24、真验验收，严严把质量量关、价价格关、数量关关，经检检验质量量合格、数量无无误后，方方能办理理入库手手续。第七十四条 工程物资资入库验验收，发发现采购购不合格格或不符符要求的的，由采采购人员员直接负负责；验验收入库库后发现现问题的的，由保保管员负负责。第七十五条 工程物资资验收时时发现短短缺、毁毁损等数数量、质质量上的的问题，应应查明原原因，落落实责任任，其中中应由运运输部门门负责的的，要填填制工程程物资短短缺毁损损清单，由由运输部部门鉴证证后，连连同工程程物资一一并送交交仓库。对于数数量尚未未点清，验验质尚无无结果的的工程物物资应单单独保管管，不得得领用。第七十六条 工程物资资经验收收后，保保

25、管员应应填制收收料单，一一式三联联，第一一联材料料采购部部留存，用用以考核核工程物物资采购购计划执执行情况况；第二二联随同同发票送送交财务务部门报报账；第第三联仓仓库留存存。第七十七条 采购人员员向财务务部门报报账时，原原始单据据和入库库手续必必须齐全全，否则则财务人人员有权权拒绝报报账。第七十八条 3、工程程物资的的领用：第七十九条 工程物资资的领用用必须按按领料单单的要求求严格填填写，领领料单如如有缺项项，保管管员有权权拒绝发发货，仓仓库材料料核算人人员有权权拒绝受受理，并并通知领领用人补补填完整整。第八十条 领料批准准权限，按按各级领领导的审审批权的的规定办办理。第八十一条 4、工程程物

26、资的的库存管管理：第八十二条 仓库必须须建立收收、发、退料责责任制，严严格执行行验收，规规范计量量工具、量尺过过磅、点点数、估估堆、验验质、上上架、入入库、立立卡等管管理制度度，做到到账账相相符、账账实相符符、账证证相符。第八十三条 建立工程程物资管管理台账账，进行行数量、金额核核算，设设立核算算人员，认认真填写写收、发发、退料料凭证，做做到真实实可靠。第八十四条 仓库根据据收、发发、退料料单登记记材料明明细账，并并于月底底报送财财务部门门，与财财务部门门核对无无误。第八十五条 5、工程程物资的的盘点清清查制度度：第八十六条 为了不影影响财务务核算工工作，仓仓库应在在每月225日结结账，编编报

27、工程程物资变变动表、支出清清单并附附收、发发、退料料凭单及及时送交交财务部部门。每每月255日结账账时，要要做好收收、支、结存的的盘点工工作，核核对库存存数，从从量上查查明盘盈盈、盘亏亏数，报报送财务务部门。第八十七条 建立工程程物资定定期清查查制度，采采用实地地盘点的的方法，用用点数、过磅或或测量等等方法点点清数量量。盘点点后，编编制库存存物资盘盘点表，将将仓库工工程物资资卡片所所列的结结存数和和盘点的的实有数数相核对对，对于于账实不不符的材材料，应应切实查查明原因因，分清清责任。工程物物资要求求每季度度清查一一次。第八十八条 财务必须须认真做做好原始始凭证的的审核工工作，合合理组织织工程物

28、物资的总总分类核核算和明明细分类类核算，做做到帐帐帐相符、账证相相符、账账实相符符，保证证帐、卡卡、物、资金四四相等。第八十九条 做好工程程物资的的索赔工工作。第九十条 6、工程程物资的的稽核：第九十一条 财务部应应设置专专职的审审计人员员(在公公司的中中、远期期规划中中，视公公司的发发展状况况，成立立独立的的内部审审计机构构)，对对工程物物资业务务进行核核查，对对工程物物资资金金的利用用效益进进行分析析。第九十二条 审计人员员应参与与工程物物资的盘盘点，现现场观察察存货的的流动与与控制。在调查查过程中中，还应应听取生生产技术术人员、工程师师及有关关专家的的意见。因为有有些工程程物资的的专业技

29、技术性强强，相应应的管理理措施也也很有专专业技术术性，不不了解这这些情况况，就很很难对工工程物资资的内部部控制制制度做出出判断。第九十三条 工程物资资资金利利用效益益的考核核是通过过对材料料会计核核算反映映的存货货资金使使用情况况的计算算、检查查、分析析（如计计算工程程物资周周转率、周转天天数等指指标），以以加强工工程物资资的管理理，合理理使用资资金，加加速资金金周转，提提高资金金利用效效率。第九十四条 低值易耗耗品第九十五条 根据公司司的情况况，规定定20000以下下，使用用年限较较短，不不作为固固定资产产核算的的各种用用具、物物品以及及在经营营中使用用的包装装物、周周转材料料等，为为低值易

30、易耗品。第九十六条 低值易耗耗品在购购买之前前应根据据需要填填写购买买申请单单，经有有关部门门审核，公公司领导导批准，方方能选购购。一次次性购买买低值易易耗品金金额在55万元以以下的，由由申请部部门的部部门经理理同意、归口管管理部门门审核，主主管副总总经理审审批；一一次性购购买低值值易耗品品金额在在5万元元以上的的，由申申请部门门的部门门经理同同意、归归口管理理部门审审核，主主管财务务的副总总经理及及公司总总经理双双签批准准。第九十七条 非生产用用低值易易耗品实实行归口口管理，计计算机类类低值易易耗品由由信息资资源部管管理，其其他非生生产用低低值易耗耗品由行行政管理理部负责责管理第九十八条 各

31、归口管管理部门门在低值值易耗品品的日常常管理中中应进行行以下工工作：第九十九条 参与供应应商的选选择评价价第一百条 参与品种种、型号号、规格格、价格格的选择择第一百一条 负责验收收第一百二条 提出转移移、报废废处理意意见及参参与清理理第一百三条 参与组织织资产清清查等第一百四条 非生产用用低值易易耗品由由行政管管理部统统一购买买第一百五条 为了加强强对在用用低值易易耗品的的管理，应应按使用用单位和和部门设设置低值值易耗品品登记簿簿。第一百六条 使用部门门向仓库库领用低低值易耗耗品，应应填制一一式三份份的领用用凭证，一一份留存存仓库，作作为登记记“库存低低值易耗耗品卡片片”的依据据：一份份交给使

32、使用部门门为实物物管理的的依据。一份交交给会计计部门作作为记账账的依据据；除此此以外，各各部门应应建立“低值易易耗品卡卡片”由归口口管理部部门保管管，控制制各使用用部门在在用低值值易耗品品。第一百七条 要建立以以旧换新新的赔偿偿制度，并并及时按按照制度度的规定定办理凭凭证，进进行会计计处理，按按各使用用部门设设置在用用低值耗耗品明细细账（包包括数量量和金额额），定定期与实实物核对对在用用低值易易耗品以以及使用用部门退退回仓库库的低值值易耗品品，应加加强实物物管理，并并在备查查簿中进进行登记记。第一百八条 公司的低低值易耗耗品报废废时，应应由负责责使用部部门及时时填制低低值易耗耗品报废废单，填填

33、明报废废低值易易耗品的的数量和和原价。入库残残料按照照规定作作价。由由于员工工丢失损损坏，照照章应由由员工赔赔偿的，还还要注明明应由员员工赔偿偿的金额额和员工工姓名及及签章，会会计部门门应根据据报废单单进行查查审核对对，并计计算报废废低值易易耗品的的已提摊摊销额和和应补提提的摊销销额。第一百九条 所有离开开公司的的人员，应应办理低低值易耗耗品的退退库手续续，同时时，管理理低值易易耗的人人员应监监督低值值易耗品品的实物物管理。第一百一十条 存货应当当定期盘盘点，每每年至少少盘点一一次，盘盘点情况况如与账账面记录录不符，应应当于查查明原因因后，按按时进行行会计处处理，一一般在年年终结账账前处理理完

34、毕。第一百一十一条 盘盈的存存货，应应当相应应冲减有有关成本本费用；盘亏或或毁损的的存货，在在扣除过过失人或或者保险险公司赔赔款和残残料价值值后，应应当相应应计入有有关成本本、费用用，其中中，由于于自然灾灾害造成成的净损损失，计计入营业业外支出出。第一百一十二条 财务部应应于每会会计年度度末对比比存货的的账面价价值和现现行市价价，若账账面价值值低于现现行市价价，则应应计提存存货跌价价损失准准备。第一百一十三条 及时办理理竣工决决算，正正确核算算完工产产品成本本对产产成品的的入库、出库及及时进行行核算，确确保回款款的及时时性，随随时掌握握产成品品库存状状况第一百一十四条 出租开发发的房屋屋、建筑

35、筑物按竣竣工决算算成本入入账，在在使用期期限内分分期进行行摊销。建立出出租开发发产品台台帐或卡卡片账，定定期进行行盘点，至至少每年年一次，评评估出租租开发产产品的使使用状况况，正确确、及时时掌握资资产的现现实价值值。第一百一十五条 对工程支支出进行行明细分分类核算算，准确确核算在在建工程程成本。第一百一十六条 预算内工工程支出出由主管管财务的的副总经经理批准准。预算外工工程支出出由总经经理会同同主管财财务的副副总经理理批准。第七章 第六章 对外外投资的的管理第一百一十七条 企业的对对外投资资按投资资回收期期的长短短可分为为短期投投资和长长期投资资。第一百一十八条 短期投资资，是指指能够随随时变

36、现现并且持持有时间间不准备备超过11年(含含1年)的投资资，包括括股票、债券、基金等等。第一百一十九条 长期投资资，是指指除短期期投资以以外的投投资，包包括持有有时间准准备超过过1年(不含11年)的的各种股股权性质质的投资资、不能能变现或或不准备备随时变变现的债债券、长长期债权权投资和和其他长长期投资资。长长期投资资应当单单独进行行核算，并并在资产产负债表表中单列列项目反反映。对外投投资管理理的基本本目标为为：以最最小的投投资风险险获得最最大的投投资收益益。第一百二十条 公司司对外投投资的审审批权限限：第一百二十一条 长期投资资一律由由总经理理审定（远远期由战战略投资资委员会会审定），报报董事

37、会会批准第一百二十二条 进行投资资前应成成立投资资项目管管理小组组管理理小组应应由总经经办、财财务部、法律顾顾问（中中远期包包括战略略投资部部）等相相关人员员组成第一百二十三条 公司司对外进进行长期期投资应应遵守国国家的法法律、法法规，但但投资总总额不得得超过公公司净资资产的550%。第一百二十四条 为了了有效利利用公司司内部的的闲置资资金，提提高公司司收益水水平，可可以进行行短期投投资，但但只能投投资于风风险小的的项目，不不得进行行股票买买卖短短期投资资总额不不得超过过公司净净资产的的10第一百二十五条 进行投资资前必须须提交投投资申请请报告，按按照审批批权限经经主管财财务的副副总经理理或公

38、司司总经理理批准后后方可执执行第一百二十六条 公司司在进行行长期投投资之前前，应由由投资项项目小组组进行投投资立项项的前期期调查和和可行性性研究，包包括投资资环境、投资机机会、投投资收益益和投资资风险的的分析。对每一一个投资资项目方方案，均均应编制制预期现现金流量量表，通通过考核核以下指指标，筛筛选出最最佳投资资方案： 第一百二十七条 投资方案案的净现现值 第一百二十八条 投资方案案的内部部报酬率率第一百二十九条 投资方案案的回收收期 第一百三十条 投资项目目小组应应将投资资项目可可行性研研究报告告报送公公司总经经理审批批后实施施。公司司章程规规定需报报经公司司董事会会的，经经董事会会讨论后后

39、，由董董事长签签字生效效。第一百三十一条 计财部部应定期期编制投投资效益益分析表表，对投投资项目目负责人人进行考考核， 据此对对投资项项目负责责人进行行奖惩。第一百三十二条 企业应当当于每年年年度终了了，对各各项投资资进行全全面检查查，并根根据谨慎慎性原则则的要求求，合理理地预计计各项投投资可能能发生的的损失，对对可能发发生的各各项长期期投资损损失计提提长期投投资减值值准备；对可能能发生的的各项短短期投资资损失计计提短期期投资跌跌价准备备。第八章 第七章固固定资产产管理第一百三十三条 公司使用用期限超超过一年年的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产经营营有关的的设备

40、、器具、工具等等列作固固定资产产。不属属于生产产经营主主要设备备的物品品单位价价值在220000元以上上，并且且使用期期限超过过2年的，也也应当列列为固定定资产。第一百三十四条 固定资产产管理的的基本目目标是：正确进进行固定定资产投投资，维维护、保保管好现现有固定定资产，保保证公司司固定资资产的安安全和完完整，提提高固定定资产利利用率。第一百三十五条 外购固定定资产应应按计划划进行。第一百三十六条 实行固固定资产产归口管管理。第一百三十七条 在公司财财务部统统一管理理固定资资产的原原则下，按按照固定定资产的的类别和和管理要要求，由由有关部部门负责责归口分分管，根根据固定定资产的的使用地地点，由

41、由各使用用单位负负责具体体管理，并并进一步步落实到到部门和和个人。做好固固定资产产的日常常维护、保养和和修理，坚坚持“谁使用用、谁维维护、谁谁保养”的原则则。财务务部对各各项固定定资产的的安全、完整和和有效使使用负有有协调、监控、组织管管理的责责任。第一百三十八条 1、公司司固定资资产的归归口管理理部门可可设定为为：第一百三十九条 房屋、建建筑物：由行政政管理部部负责管管理第一百四十条 办公用家家具、其其他设备备、机动动车辆：由行政政管理部部负责管管理第一百四十一条 计算机类类设备：由信息息资源部部负责管管理第一百四十二条 2、各归归口管理理部门在在固定资资产的日日常管理理中应进进行以下下工作

42、：第一百四十三条 与固定资资产技改改、更新新、购置置及大修修理项目目调研第一百四十四条 参与选型型立项第一百四十五条 负责验收收第一百四十六条 提出转移移、报废废处理意意见及参参与清理理第一百四十七条 负责组织织招标第一百四十八条 参与组织织资产清清查等第一百四十九条 对固定资资产实行行预算管管理，未未列入预预算的购购置不予予以批准准。新增增的固定定资产要要有可行行性分析析。在购购置之前前，要写写出请购购报告。经归口口管理部部门初审审后，上上报公司司财务部部预算算外项目目确为经经营活动动急需，需需报经财财务部、归口管管理部门门会签后后，报公公司主管管财务的的副总经经理和总总经理会会签。第一百五

43、十条 购置固定定资产，各各部门经经理必须须提交书书面报告告，交财财务部审审核预算算，经主主管财务务的副总总经理审审批后方方可用款款。第一百五十一条 公司办公公用固定定资产由由行政管管理部统统一购买买第一百五十二条 各部门的的固定资资产统一一由公司司财务部部建帐管管理，财财务部门门根据固固定资产产的购置置发票、领用单单据及时时登记固固定资产产帐，统统一提取取折旧建立固固定资产产卡片或或台帐，固固定资产产卡片一一式两份份，一份份留在公公司财务务部，一一份给使使用部门门。固定定资产的的实物管管理实行行“部门经经理负责责制”，任何何部门经经理的调调动、离离任等都都必须将将固定资资产的管管理纳入入审记范

44、范围。对对于账实实不符的的，应查查明原因因，分清清责任。第一百五十三条 固定资产产领用人人应当妥妥善保管管本人领领用的固固定资产产,发生丢丢失或毁毁损必须须照价赔赔偿。第一百五十四条 调离离公司的的员工,不论其其领用的的固定资资产是在在哪个部部门时购购领的，均均须完整整地交出出所领用用的固定定资产，否否则不予予办理调调动手续续。未调调出公司司，同时时又必须须随调动动人转移移的固定定资产，应应由本人人提出申申请，经经主管副副总经理理批准，办办理固定定资产的的转移手手续。第一百五十五条 定期对固固定资产产进行清清查第一百五十六条 固定资产产清查是是从盘点点实物开开始的。在盘点点过程中中，要认认真核

45、对对帐面价价值，重重新鉴定定质量，查查明存在在的各种种问题。合理计计提固定定资产减减值准备备第一百五十七条 公司的固固定资产产每年实实地盘点点一次，如如果发现现盘盈、盘亏和和毁损固固定资产产，由负负责保管管或负责责使用的的部门查查明原因因，写出出书面报报告，固固定资产产盘亏、毁损发发生的净净损失不不超过1100万万元的，由由总经理理和主管管财务的的副总经经理双签签审批，超超过1000万元元的报董董事会审审批。第一百五十八条 公司出售售固定资资产的收收入减除除清理费费用和固固定资产产净值的的差额，计计入当年年损益。第一百五十九条 对于经过过清查核核实的固固定资产产，属于于需要进进行清理理的，应应

46、及时清清理，该该入账的的要入账账，该报报废的要要报废。做到手手续完备备，账目目清楚，一一般应在在年度决决算前处处理完毕毕。第一百六十条 正常报废废的固定定资产，由由使用部部门书面面报告，说说明该项项资产的的购领用用时间或或调入时时间、规规格型号号、原价价及残值值处理情情况等，经经财务经经理审核核，总经经理批准准后，办办理注销销。第一百六十一条 非正常报报废的固固定资产产分不同同情况进进行处理理：第一百六十二条 由于意外外事故或或不可抗抗力造成成的固定定资产报报废，以以固定资资产账面面净额与与清理费费用之和和扣除保保险公司司赔偿金金额和残残料价值值后的余余额计入入当期损损益。第一百六十三条 由于有关关人员故故意或过过失造成成的固定定资产报报废，应应追究相相关人员员责任，令令其全部部或部分分赔偿。固定资资产账面面净额与与清理费费用之和和扣除责责任人赔赔款、保保险公司司赔偿金金额和残残料价值值后的余余额计入入当期损损益。第一百六十四条 非正常报报废的固固定资产产处理的的审批权权限见第第五十二二条第二二款。第一百六十五条 公司的固固定资产产由财务务部、行行政管理理部统一一管理，各各部门暂暂时闲置置和不需需用的固固定资产产应报财财务部备备案，可可以办理理固定资资产退还还手续，由由行政管管理部统统一保管管，重新新调配或或处置