某公司风险管理与内部控制管理知识分析报告5678.docx

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1、河北省烟烟草公司司秦皇岛岛市公司司税务风险险内部控控制自我我评估报报告二一二二年三月月三十日目 录录1 公公司基本本情况441.1 发展展历程441.2 组织织管理构构架51.3 经营营业绩552 税税务基本本情况662.1 适用用税种及及实缴税税收情况况62.2 接受受税收检检查情况况73 烟烟草税务务风险管管理组织织的建设设74 烟烟草税务务风险识识别和评评估94.1 特点点一：企企业文化化指导发发展业务务104.2 特点点二：全全面风险险管理体体系1004.3 特点点三：PPDCAA标准运运营体系系124.4 特点点四：EERP业业务信息息系统1134.5 特点点五：矩矩阵式税税务管理理

2、结构1135 烟烟草公司司税务风风险应对对策略和和内部控控制145.1 税务务风险应应对策略略145.2 不同同税务风风险点的的控制策策略1555.3 通过过税务风风险控制制点指引引预警税税务风险险165.4 通过过专业培培训提升升税务风风险防控控能力1165.5 控制制关键流流程，防防控税务务风险1175.5.1 卷烟需需求预测测控制程程序1775.5.2 卷烟采采购控制制程序1185.5.3招标标比价采采购控制制程序225.5.4 财务预预算管理理控制程程序245.5.5 卷烟储储配管理理控制程程序295.5.6 卷烟送送货管理理控制程程序3336 信信息和沟沟通3556.1 注重重与税务

3、务机关的的事前沟沟通3666.2 建立立和完善善税法的的收集和和更新3367 监监督和改改进3778 自自我评估估37河北省烟烟草公司司秦皇岛岛市公司司（以下下简称“本公司司”、“烟草公司司”）非常常荣幸成成为河北北省秦皇皇岛市国国家税务务局第一一批大企企业税收收管理定定点服务务企业之之一，由由税企双双方共同同探索建建立和推推动新的的税收征征管模式式，进一一步提高高公司的的税法遵遵从度，提提升税务务管理水水平。按按照大大企业税税务风险险管理指指引（试试行）及及国家家税务总总局大企企业税收收服务和和管理规规程试试行的的要求，烟草公司对本单位截止2011年12月31日税收风险管理内控制度体系进行了

4、认真检查和梳理。现将烟草公司的税务风险评估情况报告如下。1 烟烟草公司司基本情情况1.1 发展历历程河北省烟烟草公司司秦皇岛岛市公司司成立于于19886年，属属国有独独资企业业，与秦秦皇岛市市烟草专专卖局为为一套机机构两个个牌子合合署办公公。注册册地址为为秦皇岛岛市燕山山大街4405号号，主营营卷烟制制品的全全国购进进、批发发业务，以以市局(公司)为经营营主体，实实现了电电话访销销、电子子结算、网上配配货、现现代物流流的经营营格局。近年来，秦秦皇岛烟烟草在国国家局、省局的的坚强领领导下，紧紧紧围绕绕“卷烟上上水平”发展战战略及“打造现现代卷烟烟流通企企业”目标要要求，坚坚持把营营销网络络建设作

5、作为加快快转变发发展方式式的主攻攻方向，坚坚持把市市场管理理作为提提高发展展水平的的重要环环节，坚坚持把深深化改革革作为推推动企业业发展的的强大动动力，坚坚持把严严格规范范作为保保持企业业持续健健康发展展的生命命线，坚坚持把提提高队伍伍素质作作为各项项工作的的重中之之重，奋奋力拼搏搏，开拓拓创新，跨跨入了一一个发展展速度快快、质量量结构优优、经济济效益好好的最佳佳时期，走走出了一一条充满满生机活活力的科科学发展展之路。1.2 河北北省烟草草公司秦秦皇岛市市公司组组织管理理构架河北省烟烟草公司司秦皇岛岛市公司司为中国国烟草总总公司河河北省公公司投资资的全资资子公司司，下辖辖抚宁、昌黎、卢龙、青龙

6、四四个县局局（营销销部），北北戴河、山海关关两个区区营销部部，市局局（公司司）机关关设置111个行行政科室室，2个个专业部部门，33个直属属单位，全全市行业业在册职职工3775人，共共有卷烟烟零售客客户1.19万万。河北省烟烟草公司司秦皇岛岛市公司司组织结结构图1.3 经营营业绩截至20011年年底，我我公司注注册资本本为244,8822,8988.766元，20011年年全市销销售卷烟烟11.08万万箱，实实现税利利3.662亿元元，实现现利润11.955亿元，三三项经济济指标再再创历史史新高，开开创了全全市行业业“十二五五”发展良良好开局局。秦皇岛烟烟草公司司连续多多年在全省行业业财务工工

7、作评选选中荣获获先进进集体称号。历年还还多次被被省国税税局授予予纳税信信用等级级A级、“纳税百百强企业业”等称号号或荣誉誉。2 税税务基本本情况随着业务务规模不不断扩大大、盈利利能力持持续增强强，近年年来秦皇皇岛烟草草公司纳纳税金额额呈现快快速增长长态势。20111年烟烟草公司司已实际际纳税22.199亿元。2.1 适用用税种及及实缴税税收情况况根据公司司业务范范围，按按照国家家税收法法律法规规有关规规定，烟烟草公司司目前适适用的税税种主要要包括增增值税、消费税税和企业业所得税税，卷烟烟产品增增值税税税率为117%，公公司依法法独立缴缴纳企业业所得税税。公司司实施按按季预缴缴、年度度汇算清清缴

8、方式式缴纳企企业所得得税。年年终决算算报表编编制完成成后，聘聘请税务务师事务务所协助助全面进进行年终终汇算清清缴。在缴纳税税种中，公公司实际际缴纳的的增值税税、消费费税和企企业所得得税金占占实缴税税收比重重达900.877%左右右。 20110、220111年烟草草公司实实缴税收收情况表表 单位：亿元项目20100年度累累计20111年度累累计增减额增减幅度度%企业收入入13.33915.8852.46618.337实际缴纳纳税额1.3882.1990.81158.770其中：增增值税0.5660.7110.15526.779企业所得得税0.4000.4880.0883.200消费税0.677

9、0.8000.13319.440其他税0.2550.200-0.005-2020111年我公公司全年年实现国国税实际际入库税税额1998722.166万元，其其中增值值税70072.33万万元，同同比提高高28.65%；消费费税79998.7万元元，同比比提高222.662%；企业所所得税448011.133万元，同同比提高高22.8%。2.2 接受受税收检检查情况况从成立至至今，烟烟草公司司一贯坚坚持诚信信纳税原原则，220088年1-6月，国国家税务务总局稽稽查局开开展对烟烟草公司司税收自自查和检检查工作作。在自自查中共共补缴220044-20007年年度增值值税6万万元，企企业所得得税2

10、886万元元，个人人所得税税1000万元，印印花税880万元元，其他他税188万元。经过深深入的自自查、补补缴后，在在税务部部门进行行国、地地税审查查时，没没有发现现任何漏漏税问题题，得到到税务审审查部门门的高度度认可。20009年，被被秦皇岛岛市国家家税务局局和秦皇皇岛市地地方税务务局授予予“纳税信信用等级级A级”之殊荣荣。3 烟烟草税务务风险管管理组织织的建设设烟草公司司在实行行母子公公司体制制改革后后，构建建了以总总公司、省公司司、市公公司、区区县营销销部不同同层面的的，以财财务控制制、税务务流程控控制为核核心税务务管理组组织团队队，形成成了分工工明确、逐级负负责、相相互制衡衡、有效效防

11、范风风险的税税务风险险管理组组织体系系，确保保工作到到位、责责任到人人。中国烟草草总公司司河北省省公司在在我公司司下设审审计办，负负责对我我公司的的税务风风险和运运营风险险进行经经常性评评估，并并及时将将风险评评估结果果反馈给给省公司领领导决策策层，便便于制定定修改应应对策略略。中国烟草草总公司司河北省省公司秦秦皇岛市市公司审审计办的的职责体体现在以以下几个个方面：1加强强与上级级领导的的沟通，及及时掌握握工作方方针，准准确执行行工作计计划；2加强强与公司司及区县县营销部部财务人人员之间间的沟通通，推动动税务会会计工作作的正规规合法化化；3针对对各种税税收问题题，给予予准确的的解释及及帮助；4

12、审查查公司纳纳税申报报情况，及及时提示示税收风风险；5配合合省公司司财务完完成上级级要求的的各项数数据报告告；6不断断跟进不不同的税税务改革革情形，及及时作出出汇报和和为公司司争取最最大权益益。烟草公司司税务会会计的职职责体现现在下列列方面：1. 协协助税务务机关建建立健全全税务管管控体制制，制定定落实税税务管理理规章制制度，管管理和防防范税务务风险；2. 跟跟踪掌握握国家税税务政策策及法规规变化，组组织开展展税务政政策研究究与共享享，提供供涉税决决策支持持与税务务服务；3. 负负责选聘聘涉税事事务外部部专业机机构，负负责与外外部专业业机构的的研究、沟通与与合作；4. 每每月准确确核算各各项税

13、款款，及时时完成纳纳税申报报工作；5. 加加强与税税务主管管部门和和税务机机关联系系、沟通通和协调调，建立立和维护护税企关关系，组组织完成成本部门门和税务务机关分分派的工工作任务务；6.准确确及时的的编制和和报送统统计报表表；7.负责责各类涉涉税信息息采集、报送以以及各类类涉税档档案管理理，开展展税务管管理信息息化建设设,确保保各项税税务工作作稳步有有序推进进；烟草公司司通过内内部控制制和税务务处理的的具体流流程规定定，利用用信息系系统工具具等手段段，建立立科学有有效的职职责分工工和制衡衡机制，确确保税务务管理的的不相容容岗位相相互分离离、制约约和监督督。烟草公司司税务会会计每月月填制纳纳税申

14、报报表后，发发送邮件件给税政政主管副副科长；税务会会计填报报税款缴缴纳划拨拨凭证后后，在税税政主管管副科长长和财务务科长审核后缴纳纳。4 烟烟草公司司税务风风险识别别和评估估烟草公司司早在220077年母子公公司体制制改革之之初，根根据国资资委对大型国国有企业业风险控控制管理理要求，建建立起一一整套全全面风险险管理和和内控制制度体系系，税务务风险内内控制度度嵌入其其中。220099年通过过ISOO90000质量量管理体体系认证证后，更更是按照照体系管管理要求求，通过过采取各各种有效效措施，不不断探索索覆盖企企业全环环节、全全流程的的风险控控制管理理模式和和措施，加加强内控控监督机机制建设设，建

15、立立内部控控制标准准，实现现风险管管理的流流程化、规范化化，构建建了效益益、效率率和风险险平衡的的全面风风险管理理体系。内控体体系通过过行业外外监管机机构审核核，并实实现持续续合规达达标。4.1 特点点一：企企业文化化指导发发展业务务烟草公司司的价值值观是“国家利利益至上上、消费费者利益益至上”。严格格遵从国国家和地区区的法律律法规，并并且诚信信纳税，是是企业文文化的重重要组成成部分。诚信和道道德价值值观念是是控制环环境的重重要组成成部分，影影响到公公司重要要业务流流程的设设计和运运行。烟烟草公司司重视这这方面氛氛围的营营造和保保持，建建立了员员工手册册绩绩效管理理制度等等一系列列内部规规范，

16、并并通过奖奖惩制度度和高层层管理人人员的身身体力行行予以有有效落实实。使企企业的管管理理念念和价值值观被广广大员工工接受为为具体的的工作行行为，以以企业文文化推动动企业往往前迈进进。4.2 特点点二：全全面风险险管理体体系20099通过IISO990000质量管管理体系系认证后后，烟草草公司按按照质量量管理体体系通用用条款等等要求，在在秦皇皇岛烟草草公司风风险评估估和内部部控制管管理办法法基础础上，整整合建立立了一整整套全面面风险管管理与内内控制度度体系，内内容涵盖盖企业经经营涉及及的各项项业务。从横向向上可划划分为公公司治理理、研发发管理、财务管管理（含含税务管管理办法法）、采采办及物物资管

17、理理、人力力资源、法律管管理（支支持）、健康安安全环保保、行政政管理、生产管管理、销销售管理理、内部部监督、信息技技术和工工程管理理等内控控子体系系。从纵纵向上，各各个内控控制度子子体系均均按照基基本制度度、管理理办法、操作细细则三层层级编写写。每个个子体系系都必须须有基本本制度，根根据基本本制度制制订一个个或若干干个管理理办法，每每个管理理办法下下可根据据需要制制订一个个或若干干个操作作细则。烟草公司司财务科科根据财财务管理理制度、会计制制度、会会计准则则，制定定河北北省烟草草公司秦秦皇岛市市公司财财务管理理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司成本费用管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司财务收支

18、审批管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司国有资产管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司国有资产处置管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司全面预算管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司固定资产及低值易耗品管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司存货管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司往来款项管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司资金管理办法、河北省烟草公司秦皇岛市公司捐赠支出管理办法等，根据会计中心岗位设置，制定岗位说明书和岗位作业指导书。岗位说明书和岗位作业指导书细化岗位职责及各项业务处理程序。公司审计计派驻办办负责公公司的内内部审计计管理，每每年根据据省公司司下发的的内部审计计工作计计划，以以控制制流程

19、检检查表为为指引，以工程投资、物资采购为重点，对企业生产经营、财务核算、缴纳税款等情况进行全方位、全环节、全流程的风险评估。同时，设立公司内部监控部，进行日常内部控制评估，推动风险管理与内控制度的持续改进与完善。4.3 特点点三：PPDCAA标准运运营体系系随着质量量管理体体系的不不断深入入运行，PPDCAA循环模模式在公公司各项项工作中中不断融融合，使使我们在在工作中中达到了了更好的的效果。PDCAA是英语语单词PPlann（计划划）、DDo（执执行）、Cheeck（检检查）和和Acttionn（处理理）的第第一个字字母，PPDCAA循环就就是按照照这样的的顺序进进行质量量管理，并并且是周周

20、而复始始、循环环不止地地进行下下去的科科学程序序。PDCAA循环作作为全面面质量管管理体系系运转的的基本方方法，其其实施需需要搜集集大量数数据资料料，并综综合运用用各种管管理技术术和方法法。而在在实际操操作中，笔笔者首先先是计划划、策划划，并遵遵循突出出领导作作用，强强调全员员参与。领导作作用是指指领导者者确立组组织统一一的宗旨旨及方向向，创造造并保持持使员工工能充分分参与实实现组织织目标的的内部环环境；然然后是实实施，明明确职责责，注重重过程方方法，强强化信息息交流和和沟通；最后是是检查和和持续改改进，注注重管理理的系统统方法。在理解解的基础础上，分分析、查查找工作作中存在在的问题题，最终终

21、加以解解决。其其具体过过程的重重点在于于：明确确的职责责分工和和流程、使工作作程序化化和有效的的控制方方法。PDCAA循环讲讲究的不不是运行行一次就就结束了了，而是是周而复复始的。一个循循环完了了，成功功的经验验加以肯肯定并适适当推广广、标准准化；失失败的教教训加以以总结，未未解决的的问题放放到下一一个PDDCA循循环中，这这样阶梯梯式上升升，持续续改进、不断进进步，实实现长足足发展。4.4 特点点四：EERP业业务信息息系统烟草公司司ERPP项目（用用友NCC5.00）自220099年开始始实施，作作为生产产经营管管理的核核心系统统，ERRP实现现了人、财、物物等绝大大多数业业务流程程的自动

22、动化。结结合内部部风险控控制管理理对关键键控制点点的需求求，设置置ERPP系统中中的业务务流程及及其控制制的参数数配置，将将业务流流程中的的风险通通过系统统进行自自动控制制，执行行一套完完整的业业务流程程。4.5 特点点五：矩矩阵式税税务管理理结构诚如本报报告“3烟草税务务风险管管理组织织的建设设”所述，矩矩阵式工工作结构构，使税税务人员员容易获获取来自自总部和和业务区区域的各各个方面面的税务务敏感信信息，这这些信息息主要来来自于经经理、财财务科长长、税政政副科长长、审计计科长、省公司司财务处、甚至是是法律部部门和公公司领导导团队。上述部部门会在在第一时时间将税税务相关关信息和和问题告告知税务

23、务团队，同同时，税税务人员员必须向向相关部部门反馈馈税务意意见和建建议，并并协助各各职能部部门制定定和税务务相关的的政策。有效的机机制和流流程保证证了税务务团队和和其他职职能部门门之间的的积极互互动，使使税务人人员能够够全面、系统、持续的的收集内内部和外外部相关关信息，使使税务风风险识别别和评估估体系不不断的发发展和完完善。20099年4月，经国务院院批准，财财政部、国家税税务总局局对烟产产品消费费税政策策做了重重大调整整，下发发了财财政部国国家税务务总局关关于调整整烟产品品消费税税政策的的通知（财财税【220099】844号），规定从2009年5月1日起，除烟产品生产环节的消费税政策有了较大

24、改变，调整了计税价格，提高了消费税税率之外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，总公司、省公司及时在内网正式下发文件，对全国各烟草分公司的消费税申报缴纳给予强制规定，保证了新税费开征的税法遵从。5 烟烟草公司司税务风风险应对对策略和和内部控控制烟草公司司税务团团队和内内控团队队在整体体管理控控制体系系内，秉秉持诚实实守信、依法纳纳税的管管理理念念，制定定税务风风险应对对策略，在在实际工工作中较较好地防防范和控控制了税税务风险险，保证证了企业业的健康康、稳健健发展。5.1 税务务风险应应对策略略烟草公司司制定了了河北北省烟草草公司秦秦皇岛市市公司加加强和规规范税务务管理工工作的规规定，规

25、规范公司司的税务务管理。20009年，作作为风险险管理和和内控制制度体系系建设工工作的一一部分，烟草公司在内控制度体系中，细化了企业风险评估表，分别就纳税申报、所得税遵从、其他税种、价格转移等重点税务风险控制事项做出了规定。在此基数上，结合业务实际需要，税务团队陆续制定了一些适用税务管理办法或操作指引。为适应大大企业税税务风险险管理指指引（试试行）及及国家家税务总总局大企企业税收收服务和和管理规规程试试行，应应对各级级税务机机关日益益严格的的税务监监管要求求，烟草草公司目目前正继继续对税税务内控控管理进进行修订订和补充充。修订订工作将将进一步步提升管管理要求求，细化化管理内内容，加加强对税税务

26、风险险的评估估并补充充相关实实施办法法，以全全面提升升公司防防范和控控制税务务风险的的能力。5.2 不同同税务风风险点的的控制策策略中国烟草草总公司司河北省省公司派派驻秦皇皇岛市公公司审计计办会同同财务科科税政副副科长统统筹协调调企业税务务管理及及税务风风险控制制工作，税政副科长负责包括税务风险内控制度在内的整体内控制度控制工作。审计办科长和税政副科长通过制度规范建设、政策协调争取、税务监督检查、税务培训宣贯等途径，履行集企业税务风险管理的职责。烟草公司司在财务务科长负负责下，设设立税政政会计、发票审审核、发发票管理理等涉税税岗位，专专门负责责具体的的税务申申报、税税务管理理及风险险控制工工作

27、。根据烟草草公司岗岗位说明明书任任职资格格规定，从从事税务务管理的的人员需需具备良良好的财财务知识识和税务务专业素素养，能能坚持原原则、敢敢说敢管管，具有有良好的的协调工工作能力力。在上上岗前，对对岗位所所需知识识与技能能进行系系统培训训，培训训的具体体科目及及期限如如下表：培训科目目及期限限新会计制制度、新新会计准准则、烟烟草公司司财务管管理体制制和制度度2周烟草公司司ERPP管理软软件1周发票管理理规定1周久其报表表软件及及有关计计算机方方面知识识1周专设的税税务管理理机构、高素质质人员的的配置，为为烟草公司司防范和和控制税税务风险险提供了了有力的的人员保保障。5.3 通过过税务风风险控制

28、制点指引引预警税税务风险险20122年，根根据国家家相关税税务法规规，结合合本公司司实际，税税务管理理团队认认真整理理了关键键税务风风险控制制点，制制定了河北省烟草公司秦皇岛市公司税务风险防范手册，从征管法及细则、发票管理办法及细则等程序类风险控制点，到增值税、企业所得税、房产税、印花税、个人所得税等实体类风险控制点，逐一细化，指导提示甄别税务风险。下一步，烟草公司准备将税务风险控制点细化到税务会计及相关岗位的岗位说明和作业指导书中，更好实现通过税务风险控制点指引预警税务风险。5.4 通过过专业培培训提升升税务风风险防控控能力做好控制制税务风风险的工工作，人人才素质质是关键键，没有有高素质质的

29、税务务专业队队伍就谈谈不上良良好的税税务风险险管理。烟草公司司历来非非常重视视税务管管理人员员的培训训，通过过多种途途径提升升税务人人员的专专业素质质。烟草公司司每年参参加总公公司、省省公司组组织的培培训5-6期，使使税务人人员能够够系统地地学习最最新的税税收法规规政策；在公司司内部，也也积极组组织业务务部门，对对财税基基本知识识和发票票管理要要求进行行培训，为为控制税税收风险险提供了了坚实的的保证。5.5 控制制关键流流程，防防控税务务风险由于涉税税业务几几乎涵盖盖企业整整个的业业务流程程，税务务管理部部门需与与所有涉涉税业务务部门通通力合作作，实现现关键节节点的税税务监控控和参与与，才能能

30、有效控控制全流流程的税税务风险险。烟草草公司税税务风险险评估表表对重大大涉税项项目的税税务管理理和监控控做出了了规定，在在控制关关键业务务流程的的税务风风险上也也做了一一些有益益的尝试试，取得得了较好好的效果果。5.5.1 卷烟需需求预测测控制程程序目的对卷烟需需求预测测活动进进行控制制，确保保需求预预测工作作的质量量符合要要求。适用范范围本程序适适用于卷卷烟需求求预测过过程的控制和和管理。职责需求预测测领导小小组负责责审定年年度、半半年、半半年预测测季度调调整需求求预测数数据。需求预测测工作小小组负责责组织需需求预测测工作的的开展，收集、汇总、分析、审核年度、半年、半年预测季度调整需求预测数

31、据，收集、汇总、分析、审定月度需求预测数据。卷烟销售售管理科科负责开开展品牌牌角度预预测。各各县级营营销部（营营销中心心）负责责开展市市场角度度预测。卷烟需需求预测测周期根据全国国卷烟交交易时间间和流程程，卷烟烟需求预预测周期期主要分分为年度度预测、半年预预测、半半年预测测季度调调整和月月度预测测。5.5.2 卷烟采采购控制制程序目的对卷烟采采购过程程实施控控制，确确保采购购的卷烟烟符合规规定要求求。适用范范围本程序适适用于公公司对卷卷烟供应应商选择择、评价价和控制制，卷烟烟采购、到货验验收确认认的控制制。职责销售管理理科负责责组织对对卷烟供供应商进进行评价价、选择择；建立立供应商商档案，对对

32、供应商商的供货货业绩进进行分析析、评价价；制定定卷烟烟采购计计划，实实施采购购过程。物流中心心负责对对购进的的卷烟及及随行单单据票证证进行验验收确认认。程序要要求供应商评评价与选选择：符合国国家有关关的卷烟烟生产、专卖法法律法规规的要求求，持有有烟草草专卖生生产企业业许可证的的卷烟生生产厂或或者是持持有烟烟草专卖卖批发企企业许可可证的的卷烟经经销公司司，以及及被允许许在我国国境内销销售的国国外烟草草公司均均为我公公司的合合格供方方。销售售管理科科应从合合格供方方中选择择采购供供应商。选择采购购供应商商的原则则：符合合当地卷卷烟市场场环境，能能够满足足本地消消费者需需求，所所生产的的产品具具有较

33、强强的市场场竞争力力。符合公司司采购卷卷烟所要要求的质质量，具具有足够够的质量量保证和和生产能能力，能能够按照照合同约约定交货货。供应商的的其它服服务能够够满足公公司的要要求。销售管理理科根据据以上原原则确定定采购卷卷烟的供供应商，并并将有关关资料填填入供供应商评评价分类类表，对对已选择择的供应应商经主主管领导导审核并并报省局局批准后后，建立立供应商商档案。销售管理理科应保保存供应应商档案案，并及及时维护护、更新新，对新新增或变变更信息息应书面面通知物物流中心心、财务务科和信信息中心心。供应商分分类：销售管管理科依依据供应应商对公公司的贡贡献程度度和重要要性设置置评价指指标，制制定供供应商分分

34、类表，将将供应商商分为主主要供应应商、重重要供应应商、一一般供应应商，并并在供应应商档案案中作出出标识。销售管理理科对供供应商供供货情况况进行跟跟踪记录录，定期期整理相相关信息息，作为为再评价价供应商商的依据据。销售管理理科根据据供应商商评价等等相关办办法，每每年年底底应组织织相关部部门对所所有供应应商进行行一次再再评价，经经综合分分析，并并拟定出出选择、退出或或维护的的具体建建议，由由销售管管理科修修改供应应商档案案中的相相关内容容。编制采购购计划销售管理理科根据据市场需需求情况况，进行行市场分分析预测测，结合合省局（公公司）主主管部门门下达的的卷烟产产品准入入牌号规规定及工工业企业业的货源

35、源供应情情况，每每半年编编制一次次卷烟烟采购计计划草草案（计计划草案案中要注注明生产产厂家、品牌、规格、数量、单价、采购金金额等），经经与工业业企业协协商，形形成卷卷烟采购购计划报报主管领领导批准准后报省省局(公公司)审审批。签订购销销协议销售管理理科根据据省局(公司)批准的的卷烟烟采购计计划每每半年与与工业企企业签订订卷烟产产品购购销协议议，同同时登记记在协协议签订订情况登登记表中中，并对对具体品品牌、规规格和数数量进行行网上确确认。实施采购购销售管理理科根据据月度销销售计划划，并与与工业企企业协商商拟定月月度卷烟烟调入计计划，报报主管领领导审核核批准。销售管理理科按照照月度调调入计划划进行

36、网网上合同同分解，并并根据市市场需求求、卷烟烟库存等等情况与与工业企企业衔接接卷烟发发货时间间。物流中心心按照卷卷烟产品品实际到到货时间间记录到到货信息息。采购卷烟烟产品的的验证物流中心心根据增增值税发发票的随随货同行行联、准准运证、合同对对卷烟的的条码、品种、数量、规格进进行扫码码确认。相符后后将扫码码数据在在“一号工工程”(国家家局卷烟烟决策营营销系统统)进行行数据回回传。物流中心心对进货货卷烟验验证无误误后，将将入库单单、准运运证、合合同等资资料传递递至销售售管理科科。销售管理理科将物物流中心心在EMM系统中中回传数数据、入入库单、准运证证三者核核对无误误后做卷卷烟产品品入库确确认，同同

37、时在“国家卷卷烟到货货确认系系统”中做准准运证确确认和实实物确认认。在卸货过过程中，物物流中心心根据票票据的内内容进行行验收，并并对每箱箱卷烟进进行外观观检查，如如发现箱箱体外表表有潮湿湿、变形形等异常常情况，必必要时可可开箱验验收。将将验收结结果记录录在卷卷烟入库库验收单单上，执执行卷卷烟进货货检验规规定。经验收合合格的卷卷烟，填填写入入库验收收单，及及时通知知记帐员员入帐（输输入电脑脑）。卷烟在验验收时发发现不合合格的，保保管员必必须在卷卷烟到货货缺损情情况登记记表上上填写需需的次损损卷烟的的品种、数量等等信息，并并与供方方送货员员双方确确认、签签字。对对不合格格卷烟要要进行隔隔离、标标识

38、，并并及时与与销售管管理科取取得联系系，按不不合格品品（服务务）控制制程序的的要求执执行。记帐员按按盖有“货已收收讫”章的税税票或货货运单上上的品种种、数量量、规格格输入电电脑，并并将数据据导入库库区电子子显示屏屏，供保保管员作作货物出出仓确认认。卷烟入库库时必须须严格按按照卷卷烟储配配管理控控制程序序存放放卷烟。新引进品品牌卷烟烟的采购购管理执执行品品牌管理理控制程程序。销售管理理科定期期将协协议签订订情况登登记表、协议议调整情情况登记记表、省内内卷烟购购进情况况登记表表、省省外卷烟烟购进情情况登记记表、卷烟烟购进协协议汇总总表报报送专卖卖科内管管人员。5.5.3招标比比价采购购控制程程序目

39、的对行业工工程项目目建设、软件开开发、物物资采购购、广告告、咨询询等项目目招标/比价过过程的管管理进行行控制，确确保招标标/比价价过程规规范。适用范范围本程序适适用于各各类招标标活动全全过程的的管理与与控制。职责市局（公公司）领领导负责责招标/比价报报告书的的审批招标比价价采购管管理委员员会：负责对对招标/比价项项目可实实施性的的审核；负责对对招标/比价过过程的监监督；负负责对招招标/比比价报告告书的审审核。招标办：负责对对招标/比价项项目可实实施性的的初审；负责组组织实施施招标/比价工工作；实施部门门：负责招招标/比比价项目目的前期期市场考考察及准准备相关关资料；工作程程序：招标/比价方方式

40、项目总金金额300万元以以上的项项目，采采取委托托招标的的方式实实施；项目总金金额300万元以以下的项项目，由由招标办办组织比比较采购购；特殊项目目采取定定向采购购、商务务谈判等等方式。招标/比比价准备备：实施部部门提交交招标/比价申申请及项项目有关关资料。招标办办对招标标/比价价申请进进行初审审，提交交招标比比价采购购管理委委员会审审议。招招标比价价采购管管理委员员会根据据国家招招投标有有关法律律法规、行业相相关政策策及秦秦皇岛市市烟草专专卖局（公公司）招招标比价价采购管管理办法法有关关规定对对招标项项目进行行审核并并确定招招标/比比价方式式。招标标办向实实施部门门发布招招标/比比价决定定。

41、招标/比比价实施施比价采购购：实施部部门收集集参比资资料，组组织对以以下内容容进行市市场考察察并出具具报告，经经有关部部门审核核通过后后向符合合要求的的单位发发布比价价书。a) 供供方经营营的合法法性（税税务登记记资质证证明、经经营许可可证、行行业资质质等）；b) 供供方基本本情况及及技术保保障能力力；c) 提提供设备备、设施施、基建建项目的的质量、安全要要求、价价格要求求、交验验方式等等；d) 以以往的业业绩资料料和资质质等级；e) 售售后服务务及社会会信誉； f) 法法律法规规规定的的其他要要求等。招标办组组织召开开比价会会，监督督部门对对比价会会全过程程进行监监督并填填写大大宗物品品采购

42、公公内部比比选登记记表。招标/比比价结果果审批招标办编编写招标标/比价价报告书书，提交交招标比比价采购购管理委委员会审审议通过过后，报报市局（公公司）领领导审批批；实施部门门拟定合合同并实实施项目目。5.5.4财务预预算管理理控制程程序目的切实强化化财务预预算管理理的监督督控制作作用，充充分体现现预算管管理的严严肃性和和科学性性，真正正发挥其其作为一一项科学学理财工工具的能能动性，实实现依法法理财，确确保实现现公司的的总体经经营管理理目标。适用范范围适用于秦秦皇岛烟烟草商业业系统财财务预算算的编制制、调整整、审批批和执行行等。职责党组负责责审定本本公司所所属各部部门或单单位的各各项预算算草案、

43、总体预预算草案案以及预预算调整整、修正正、追加加等事项项。预算管理理委员会会负责组组织开展展全市预预算管理理工作，并并根据省省局（公公司）下下达的规规划控制制目标确确定年度度经营目目标，分分解细化化下达到到各单位位或部门门；审议议预算管管理办公公室提交交的预算算草案；协调解解决预算算编制和和执行中中存在的的问题；对预算算修正、调整等等事项进进行审议议，形成成审议意意见；对对预算执执行情况况报告和和预算分分析报告告提出预预算工作作改进的的意见和和建议，就就预算安安排的重重大项目目进展情情况提出出指导性性意见；考评各各营销部部年度预预算执行行效果。预算管理理办公室室：主要负负责处理理日常预预算管理

44、理工作；对各项项预算草草案进行行归集、汇总，编编制预算算总方案案；负责责汇总各各预算执执行单位位申请修修正、调调整、追追加预算算等工作作；监督督预算执执行情况况，对各各单位或或部门的的预算执执行情况况进行事事中和事事后的监监督检查查；对各各单位或或部门的的预算执执行情况况分析报报告进行行汇总、整理后后提交预预算管理理委员会会审议，将将审议结结果上报报党组；负责于于每季度度末和年年终向省省局（公公司）预预算管理理部门报报告预算算执行情情况。单位或部部门负责责预算的的编制、实施、控制、监督、分析、总结等等。工作程程序坚持统一一性原则则。公司司采用经经营计划划和预算算统一编编制的原原则，预预算必须须

45、以经营营目标和和经营计计划为依依据，须须与经营营计划相相匹配并并综合平平衡公司司的整体体财务状状况；坚持全员员参与、信息共共享原则则。预算算数据的的核定要要求上下下级沟通通、各部部门协调调配合、充分讨讨论；坚持实事事求是原原则。预预算目标标的确定定必须客客观真实实，应具具有实现现的可能能性；坚持可控控性原则则。各单单位或部部门预算算管理的的重点和和环节是是可以控控制的；各预算项项目坚持持“谁预算算、谁控控制”的原则则；坚持效益益优先、总量平平衡原则则；坚持“无无预算无无资金，以以预算驱驱动资金金”原则。预算编制制、调整整。预算管管理办公公室组织织召开预预算管理理委员会会，转发发省局（公公司）每

46、每年十一一月份下下达的下下一年度度经营方方针、总总体目标标、细分分目标，通通知各单单位、各各部门上上报资本本性支出出的需求求信息。单位或部部门按照照实事求求是的原原则，派派专人负负责采集集翔实的的数据信信息，认认真仔细细地进行行整理、分析、过滤和和汇总，形形成有效效准确的的预算数数据，编编制各项项预算草草案，并并撰写预预算编制制的文字字说明，按按规定时时间报预预算管理理办公室室。预算管理理办公室室对各项项预算草草案进行行归集、汇总，编编制预算算总方案案，撰写写财务预预算编报报说明，及及时上报报预算管管理委员员会审议议。如果在执执行过程程中出现现重大变变化需要要调整预预算的，预预算管理理办公室室负责汇汇总各预预算执行行单位或或部门提提出的预预算修正正、调整整等申请请事项，并并审查其其合理性性，提出出初步意意见，提提交预算算管理委委员会审审议。预算审批批预算管理理委员会会按时召召开会议议，针对对预算管管理办公公室提交交的财务务预算草草案或预预算修正正、调整整、追加加等事项项，提出出意见和和建议，形形成审议议结果。会议形形成决议议后，由由预算管管理办公公室就形形成的主主导性意意见整理理材料，并并附相关关依据，上上报党组组审定。党组以党党组会议议的形式式审议有有关预算算草案及及预算的的修正