某咨询管理咨询公司财务管理制度7738.docx

《某咨询管理咨询公司财务管理制度7738.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某咨询管理咨询公司财务管理制度7738.docx（23页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、机密财务管理理制度北大纵横横管理咨咨询公司司二零零XXX年八八月目录第一章总总则2第二章主要会会计政策策2第三章会计科科目的设设置2第四章会计凭凭证和帐帐簿2第五章流流动资产产管理4第六章对对外投资资的管理理9第七章固固定资产产管理10第八章资金筹筹集管理理12第九章所所有者权权益13第十章收收入管理理14第十一章章成本本费用管管理15第十二章章利润润及利润润分配18第十三章章财务务报告18第十四章章财务务分析19第十五章章税务务管理20第十六章章电算化化管理20第十七章章财务档档案管理理21第十八章章会计工工作交接接23第十九章章附则24第一章总总则第一条 为加加强XXXX业有有限公司司（以

2、下下简称“公司”）的会会计和财财务管理理工作，根根据公公司法、中华华人民共共和国会会计法、中外外合作经经营企业业法，参参照企企业会计计准则、企业业会计制制度、外商商投资企企业财务务管理制制度、施工工、房地地产开发发企业财财务制度度，结结合公司司具体情情况，制制定本制制度。第二条 本制制度适用用于北京京XXXX业有限限公司。各级领领导和全全体员工工都必须须严格遵遵守、认认真执行行。第三条 公司司实行财财务工作作集中统统一领导导，统一一掌握安安排资金金运作、资金使使用、财财产购置置、费用用开支、财产损损失处理理、各种种收入一一律上交交公司，各各部门不不得对外外收费。各项支支出必须须经财务务部门审审

3、核，报报经主管管财务的的副总经经理批准准后方能能用款。第四条 公司司设主管管财务的的副总经经理，协协助总经经理全面面领导公公司的财财务工作作。公司司设计划划财务部部，负责责组织、控制财财务收支支和全面面核算、监督公公司业务务，为各各项经济济决策提提供准确确的信息息，同时时做好各各项财务务收支预预测、计计划、控控制、核核算分析析和决算算、考核核工作，有有效利用用企业的的各项资资产，努努力提高高经济效效益。公司计财财部配备备合格的的财务人人员，依依法办理理财会工工作。财财会人员员因故离离职时，必必须办妥妥交接手手续，不不得中断断财会工工作。第二章主要会会计政策策第五条 本公公司执行行的会计计及财务

4、务制度为为：会会计法、企业业会计制制度、外商商投资企企业财务务制度等等。第六条 以每每年元月月一日至至十二月月三十一一日为一一个会计计年度。第七条 记账账原则和和方法：以权责责发生制制为原则则，实行行借贷记记账法。第八条 企业业的会计计核算以以人民币币为记账账本位币币。第九条 公司司的固定定资产按按直线法法计提折折旧第十条 存货货按实际际成本计计价。出出租开发发产品按按直线法法进行摊摊销。第十一条条 按照有有关规定定计提坏坏帐准备备、存货货跌价准准备和各各项资产产减值准准备第三章会计科科目的设设置第十二条条 公司执执行财政政部颁发发的企企业会计计制度及及企业业会计准准则，并并根据具具体经营营特

5、点选选用会计计科目。第十三条条 计划财务务部在具具体账务务处理中中必须正正确使用用确定的的会计科科目，在在实际工工作中可可根据实实际情况况适当增增设相关关会计科科目。第四章会计凭凭证和帐帐簿第十四条条 原始凭凭证是记记录经济济业务，明明确经济济责任，具具有法律律效力的的书面证证明。原原始凭证证的取得得必须真真实、有有效、正正确、完完整。原原始凭证证的使用用应遵守守以下条条款：1.从外外单位取取得的原原始凭证证必须盖盖有填制制单位印印章。2.从个个人取得得的原始始凭证，必必须有其其本人的的签名或或盖章。3.自制制原始凭凭证必须须有经办办人和公公司主要要领导的的签名或或盖章。4.对外外开出的的原始

6、凭凭证，必必须加盖盖公司的的印章。5.凡填填有大写写和小写写金额的的原始凭凭证，大大写和小小写金额额必须相相符。6.支付付款项的的原始凭凭证，必必须有收收款单位位和收款款人的收收款证明明。7.一式式几联的的原始凭凭证，只只能以一一联作为为报销凭凭证。8.一式式几联的的发票和和收据，必必须用双双面复写写纸（发发票和收收据本身身具备复复写纸功功能的除除外）套套写，并并连续编编号。按规定应应该使用用电子发发票、税税控机打打发票或或定额发发票的必必须按其其规定办办理1.作废废时应加加盖“作废”戳记，连连同存根根一并保保存，不不得撕毁毁或遗失失。2.经批批准的经经济业务务，应当当将批准准文件作作为原始始

7、凭证附附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。3. 原始始凭证不不得涂改改、挖补补。发现现原始凭凭证有错错误的，应应当由开开出单位位重开或或者更正正，更正正处应当当加盖开开出单位位的公章章。第十五条条 记账凭凭证是根根据原始始凭证的的经济内内容确定定会计科科目填制制的记账账依据。记账凭凭证的使使用应遵遵守以下下条款：1.会计计人员应应根据审审核无误误的原始始凭证填填制记账账凭证。2.填制制记账凭凭证时，应应当对记记账凭证证进行连连续编号号。一笔笔经济业业务需要要填制两两张以上上记账凭凭证的，可可以采用用分数编编号法编编号。3.填制

8、制记账凭凭证应包包括日期期、凭证证编号、经济业业务摘要要、会计计科目、金额、所附原原始凭证证张数以以及填制制人、稽稽核人、记账人人、财务务负责人人等内容容。4.除结结账和更更正错误误的记账账凭证可可以不附附原始凭凭证外，其其他记账账凭证必必须附有有原始凭凭证。如如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证，可以以把原始始凭证附附在一张张主要的的记账凭凭证后面面，并在在其他记记账凭证证注明附附有该原原始凭证证的记账账凭证的的编号或或者附原原始凭证证复印件件。5.一张张原始凭凭证所列列支出需需要本单单位以外外的其他他单位共共同负担担的，应应当将将其他单单位负担担的部分分，开给给对方原原始凭证证分割单

9、单，进行行结算。6.原始始凭证分分割单必必须具备备原始凭凭证的基基本内容容：即凭凭证名称称、填制制凭证日日期、填填制凭证证单位名名称或者者填制人人姓名、经办人人的签名名或者盖盖章、接接受凭证证单位名名称、经经济业务务内容、数量、单价、金额和和费用分分摊情况况等。7.已登登账的凭凭证，当当年内发发现填写写错误时时，应调调整相关关科目；发现以以前年度度记账凭凭证有错错误的，损损益类的的应当通通过“以前年年度损益益调整”科目用用蓝字更更正。8.记账账凭证填填制完毕毕后，如如有空行行，应当当自金额额栏最后后一笔金金额数字字下的空空行处至至合计数数上的空空行处划划线注销销。实行行财务电电算化后后，计算算

10、机打印印的记账账凭证不不必在空空行处划划线注销销第十六条条 根据公公司的具具体经营营情况，公公司设置置现金日日记账、银行存存款日记记账、总总分类账账、明细细分类账账、固定定资产卡卡片或固固定资产产台帐、出租开开发产品品台帐等等账册。第五章流流动资产产管理第十七条条 公司的的一切资资产均为为北京XXXX业业有限公公司所有有，必须须纳入公公司账内内统一核核算和监监督。任任何人或或单位都都不得保保留账外外资产，以以防流失失。第十八条条 财务部部应做好好流动资资产的管管理工作作。流动动资产是是指可以以在1年或者者超过11年的一一个营业业周期内内变现或或耗用的的资产，主主要包括括现金、银行存存款、短短期

11、投资资、应收收及预付付款项、待摊费费用、存存货等第一节货币币资金第十九条条 公司在在生产经经营中取取得的各各项收入入必须全全部交到到公司财财务，及及时入账账，任何何部门、任何个个人都不不得以任任何理由由或者以以任何形形式截流流或者挪挪用。第二十条条 对公司司的货币币资金和和其他流流动资产产必须加加以严格格的管理理，货币币资金的的使用和和流动资资产处理理必须按按照规定定的审批批权限经经有关领领导签字字，否则则不得支支付和处处理。第二十一一条 公司司只有总总经理和和主管财财务的副副总经理理有货币币资金使使用和流流动资产产处理的的审批权权第二十二二条 为保保证现金金的安全全，同时时又不影影响现金金的

12、合理理使用，库库存现金金量最高高不得超超过1000000元。对每笔超超过元的的大额现现金支出出应提前前三天通通知财务务部，以以便财务务部提前前做好准准备现金的收收支范围围严格执执行国家家的现金金管理规规定。任任何人均均不能以以未经批批准或不不符合财财务要求求的票据据字条等等充抵现现金，更更不能擅擅自挪用用现金。不得坐坐支现金金每笔现金金支出都都必须根根据审核核无误并并经主管管财务的的副总经经理签批批的原始始凭证支支付，并并编制记记账凭证证。每笔现金金收入也也必须根根据审核核无误的的原始凭凭证编制制记账凭凭证。对发生的的业务要要逐日逐逐笔登记记现金日日记账，做做到日清清月结，每每日盘点点现金，确

13、确保账实实相符，月月末与总总账核对对，保证证账账相相符。出出现问题题要查明明原因，及及时纠正正。对造成损损失的责责任人，依依公司有有关规定定追究其其责任。第二十三三条 除除差旅费费和必须须以现金金支付的的10000元以以内的采采购款外外，其他他支出均均不能借借用现金金，严禁禁因私借借款。借用现金金应说明明用途、归还（或或报销）时时间，且且必须按按期归还还（或报报销）。逾期不不还者将将从工资资中扣除除。借用现金金，申请请人应填填制现金金借款申申请表，写写明用途途，由部部门经理理审核确确认，经经主管财财务的副副总经理理批准签签字后方方可领用用第二十四四条 认认真做好好银行存存款的管管理，遵遵守银行

14、行结算制制度第一条 第二十五五条 支支票的领领取及管管理1、支票票领取：第二条 1) 凡领领取支票票，先填填制支票票申领单单，写明明用途、金额、使用人人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。2) 签发发支票的的金额超超过元，在在填写申申领单时时，须提提交符合合审批程程序的用用款报告告及附件件（合同同、采购购单、计计划书等等）。3) 领取取人应办办理登记记手续，于于领取后后10日内内报账。4) 对末末及时报报账者财财务人员员应该及及时督促促，并有有权不予予签发新新支票。5) 在支支票有效效期内未未使用的的支票，或或因情况况变化未未使用的的支票应应及时退退还财务

15、务部对对未及时时归还者者财务部部应及时时督促，并并不予签签发新支支票第三条 6) 持票票人应对对支票妥妥善保管管，如丢丢失，将将由个人人承担经经济责任任。2、支票票管理：1) 所签签发支票票应填写写日期、金额（限限额）、用途，不不准签发发空白支支票。第四条 2) 建立立银行支支票使用用登记簿簿，详细细登记每每笔银行行支票的的领用时时间、号号码、用用途、金金额、领领用人、收款单单位等第五条 3) 出纳纳人员应应每日编编制银行行存款变变动表。准确掌掌握账户户余额，不不准发生生空头、透支资资金。4) 出纳纳人员应应于月末末填制“银行账账户余额额表”，送交交财务经经理批准准后呈报报主管财财务的副副总经

16、理理，并传传至总经经理。月月终前可可根据公公司资金金变动的的频繁程程度和公公司业务务的需要要，按照照主管财财务的副副总经理理或总经经理的要要求临时时报送5) 按时时于月末末填制“银行存存款余额额调节表表”交财务务部副经经理（主主管会计计工作）审审核，对对未达帐帐项要认认真查对对，及时时入账。6) 出纳纳人员应应及时申申购支票票，并妥妥善保管管。7) 公司司财务专专用章、法人章章分专人人妥善保保管。8) 作废废的支票票，要及及时注明明“作废”，并妥妥善保管管，统一一注销。第二十六六条 采用用银行汇汇票，汇汇兑等其其他结算算方式的的要严格格按照票票据法和和银行规规定，按按照本制制度规定定的内部部申

17、请、审批程程序和银银行的结结算制度度办理。第二十七七条 每日日的银行行收付业业务应根根据审核核无误的的原始凭凭证逐笔笔登记银银行存款款日记账账并结出出余额，定定期与银银行对账账单核对对并编制制银行存存款余额额调节表表，月末末与总账账核对。必须保保证账账账、账实实相符。第二节应收及及预付款款管理第二十八八条 应收收账款的的管理规规定如下下：1. 应收收款的发发生：公公司在决决定提供供信用于于客户之之前，应应对该客客户的资资信情况况进行详详细调查查，并按按相应的的权限批批准信用用额度，最最终由总总经理决决定是否否对客户户提供商商业信用用。第六条 2. 计计财部应应认真登登记客户户往来台台帐，按按照

18、应收收单位、部门或或个人分分别核算算，及时时核对、催收应应收款项项。应根根据客户户的欠款款情况，分分析其信信誉程度度，及时时采取相相应的措措施收回回欠款。3. 所有有应收帐帐项均按按帐龄基基准记存存。公司司负责应应收账款款的财务务人员必必须经常常核查所所有应收收帐项（至至少每月月一次），确确定每项项账款的的可收性性，并每每月编制制帐龄账账目分析析，财务务经理审审核。此此分析将将作为设设立坏帐帐准备及及坏帐确确认的基基准。4. 公司司应根据据经验确确定其本本年度每每月坏帐帐应计项项目。该该应计项项目将作作为计提提坏帐准准备的基基础，并并每半年年进行调调整，以以反映目目前状况况。5. 公司司负责应

19、应收账款款的财务务人员应应经常与与信用客客户保持持联系，按按期填制制并发送送催帐通通知单，与与业务人人员合作作进行账账款的催催收，对对业务人人员催收收账款进进行督促促和监督督。6. 所有有被视为为无法收收回的应应收账款款将根据据实际金金额计入入坏帐损损失。坏坏帐确认认还应考考虑以下下条件：1) 债务务人破产产或死亡亡，以其其破产或或遗产清清偿后，仍仍然不能能收入回回；2) 债务务人逾期期末履行行偿债义义务超过过三年仍仍不能收收回。7. 公司司财务经经理应每每季检查查应收账账款，1100万万元以下下的坏账账经主管管财务的的副总经经理和总总经理双双签批准准后，可可作为坏坏帐处理理。1000万元元以

20、上的的坏帐，应应由董事事会确定定后才可可进行处处理。所所有处理理的坏帐帐，均应应撰写情情况摘要要汇总到到董事会会。8. 公司司对应收收款项的的管理应应遵循“谁经办办，谁负负责，及及时清理理”的原则则。财务务部定期期考核应应收账款款周转率率、应收收账款回回收期等等指标，确确定奖惩惩措施。9. 其他他应收款款的管理理将比照照上述应应收账款款的管理理执行。第二十九九条 预付付款和定定金，必必须要根根据合同同办理，由由经办人人申请，各各部门经经理审核核确认，经经财务部部门核对对无误，金金额在元元以内的的，由主主管财务务的副总总经理审审批；万万元以上上的报公公司总经经理加签签。第三十条条 预付款款和定金

21、金应按对对方单位位或个人人设明细细帐进行行明细分分类核算算定期期检查预预付款和和定金，监监督合同同的履行行第三节存货管管理第三十一一条 存货货，是指指企业在在日常生生产经营营过程中中持有以以备出售售，或者者仍然处处在生产产过程，或或者在生生产或提提供劳务务过程中中将消耗耗的材料料或物料料等，包包括各类类材料、商品、在产品品、半成成品、产产成品等等。第三十二二条 工程物资资的管理理1、工程程物资的的采购：1) 工程程物资的的采购，根根据工程程计划和和预算，编编制总体体采购计计划，报报公司领领导审核核后执行行2) 每月月初，有有关部门门根据年年度计划划、上月月工程物物资的实实际消耗耗情况、工程进进

22、度变化化情况及及合理的的需要量量制定月月度采购购计划，严严禁无计计划盲目目采购。3) 工程程物资的的采购必必须由专专人负责责，采购购员应根根据经审审核过的的计划及及采购清清单实施施采购。2、工程程物资的的入库：1) 工程程物资购购进后，必必须认真真验收，严严把质量量关、价价格关、数量关关，经检检验质量量合格、数量无无误后，方方能办理理入库手手续。2) 工程程物资入入库验收收，发现现采购不不合格或或不符要要求的，由由采购人人员直接接负责；验收入入库后发发现问题题的，由由保管员员负责。3) 工程程物资验验收时发发现短缺缺、毁损损等数量量、质量量上的问问题，应应查明原原因，落落实责任任，其中中应由运

23、运输部门门负责的的，要填填制工程程物资短短缺毁损损清单，由由运输部部门鉴证证后，连连同工程程物资一一并送交交仓库。对于数数量尚未未点清，验验质尚无无结果的的工程物物资应单单独保管管，不得得领用。4) 工程程物资经经验收后后，保管管员应填填制收料料单，一一式三联联，第一一联材料料采购部部留存，用用以考核核工程物物资采购购计划执执行情况况；第二二联随同同发票送送交财务务部门报报账；第第三联仓仓库留存存。5) 采购购人员向向财务部部门报账账时，原原始单据据和入库库手续必必须齐全全，否则则财务人人员有权权拒绝报报账。3、工程程物资的的领用：1) 工程程物资的的领用必必须按领领料单的的要求严严格填写写，

24、领料料单如有有缺项，保保管员有有权拒绝绝发货，仓仓库材料料核算人人员有权权拒绝受受理，并并通知领领用人补补填完整整。2) 领料料批准权权限，按按各级领领导的审审批权的的规定办办理。4、工程程物资的的库存管管理：1) 仓库库必须建建立收、发、退退料责任任制，严严格执行行验收，规规范计量量工具、量尺过过磅、点点数、估估堆、验验质、上上架、入入库、立立卡等管管理制度度，做到到账账相相符、账账实相符符、账证证相符。2) 建立立工程物物资管理理台账，进进行数量量、金额额核算，设设立核算算人员，认认真填写写收、发发、退料料凭证，做做到真实实可靠。3) 仓库库根据收收、发、退料单单登记材材料明细细账，并并于

25、月底底报送财财务部门门，与财财务部门门核对无无误。5、工程程物资的的盘点清清查制度度：1) 为了了不影响响财务核核算工作作，仓库库应在每每月255日结账账，编报报工程物物资变动动表、支支出清单单并附收收、发、退料凭凭单及时时送交财财务部门门。每月月25日结结账时，要要做好收收、支、结存的的盘点工工作，核核对库存存数，从从量上查查明盘盈盈、盘亏亏数，报报送财务务部门。2) 建立立工程物物资定期期清查制制度，采采用实地地盘点的的方法，用用点数、过磅或或测量等等方法点点清数量量。盘点点后，编编制库存存物资盘盘点表，将将仓库工工程物资资卡片所所列的结结存数和和盘点的的实有数数相核对对，对于于账实不不符

26、的材材料，应应切实查查明原因因，分清清责任。工程物物资要求求每季度度清查一一次。3) 财务务必须认认真做好好原始凭凭证的审审核工作作，合理理组织工工程物资资的总分分类核算算和明细细分类核核算，做做到帐帐帐相符、账证相相符、账账实相符符，保证证帐、卡卡、物、资金四四相等。4) 做好好工程物物资的索索赔工作作。6、工程程物资的的稽核：1) 财务务部应设设置专职职的审计计人员(在公司司的中、远期规规划中，视视公司的的发展状状况，成成立独立立的内部部审计机机构)，对工工程物资资业务进进行核查查，对工工程物资资资金的的利用效效益进行行分析。2) 审计计人员应应参与工工程物资资的盘点点，现场场观察存存货的

27、流流动与控控制。在在调查过过程中，还还应听取取生产技技术人员员、工程程师及有有关专家家的意见见。因为为有些工工程物资资的专业业技术性性强，相相应的管管理措施施也很有有专业技技术性，不不了解这这些情况况，就很很难对工工程物资资的内部部控制制制度做出出判断。3) 工程程物资资资金利用用效益的的考核是是通过对对材料会会计核算算反映的的存货资资金使用用情况的的计算、检查、分析（如如计算工工程物资资周转率率、周转转天数等等指标），以以加强工工程物资资的管理理，合理理使用资资金，加加速资金金周转，提提高资金金利用效效率。第三十三三条 低值值易耗品品1. 根据公公司的情情况，规规定20000以以下，使使用年

28、限限较短，不不作为固固定资产产核算的的各种用用具、物物品以及及在经营营中使用用的包装装物、周周转材料料等，为为低值易易耗品。2. 低值易易耗品在在购买之之前应根根据需要要填写购购买申请请单，经经有关部部门审核核，公司司领导批批准，方方能选购购。一次次性购买买低值易易耗品金金额在55万元以以下的，由由申请部部门的部部门经理理同意、归口管管理部门门审核，主主管副总总经理审审批；一一次性购购买低值值易耗品品金额在在5万元以以上的，由由申请部部门的部部门经理理同意、归口管管理部门门审核，主主管财务务的副总总经理及及公司总总经理双双签批准准。3. 非生产产用低值值易耗品品实行归归口管理理，计算算机类低低

29、值易耗耗品由信信息资源源部管理理，其他他非生产产用低值值易耗品品由行政政管理部部负责管管理各归口管管理部门门在低值值易耗品品的日常常管理中中应进行行以下工工作：1) 参与与供应商商的选择择评价2) 参与与品种、型号、规格、价格的的选择3) 负责责验收4) 提出出转移、报废处处理意见见及参与与清理5) 参与与组织资资产清查查等4. 非生产产用低值值易耗品品由行政政管理部部统一购购买5. 为了加加强对在在用低值值易耗品品的管理理，应按按使用单单位和部部门设置置低值易易耗品登登记簿。6. 使用部部门向仓仓库领用用低值易易耗品，应应填制一一式三份份的领用用凭证，一一份留存存仓库，作作为登记记“库存低低

30、值易耗耗品卡片片”的依据据：一份份交给使使用部门门为实物物管理的的依据。一份交交给会计计部门作作为记账账的依据据；除此此以外，各各部门应应建立“低值易易耗品卡卡片”由归口口管理部部门保管管，控制制各使用用部门在在用低值值易耗品品。7. 要建立立以旧换换新的赔赔偿制度度，并及及时按照照制度的的规定办办理凭证证，进行行会计处处理，按按各使用用部门设设置在用用低值耗耗品明细细账（包包括数量量和金额额），定定期与实实物核对对在用用低值易易耗品以以及使用用部门退退回仓库库的低值值易耗品品，应加加强实物物管理，并并在备查查簿中进进行登记记。8. 公司的的低值易易耗品报报废时，应应由负责责使用部部门及时时填

31、制低低值易耗耗品报废废单，填填明报废废低值易易耗品的的数量和和原价。入库残残料按照照规定作作价。由由于员工工丢失损损坏，照照章应由由员工赔赔偿的，还还要注明明应由员员工赔偿偿的金额额和员工工姓名及及签章，会会计部门门应根据据报废单单进行查查审核对对，并计计算报废废低值易易耗品的的已提摊摊销额和和应补提提的摊销销额。9. 所有离离开公司司的人员员，应办办理低值值易耗品品的退库库手续，同同时，管管理低值值易耗的的人员应应监督低低值易耗耗品的实实物管理理。第三十四四条 存货货应当定定期盘点点，每年年至少盘盘点一次次，盘点点情况如如与账面面记录不不符，应应当于查查明原因因后，按按时进行行会计处处理，一

32、一般在年年终结账账前处理理完毕。第三十五五条 盘盈盈的存货货，应当当相应冲冲减有关关成本费费用；盘盘亏或毁毁损的存存货，在在扣除过过失人或或者保险险公司赔赔款和残残料价值值后，应应当相应应计入有有关成本本、费用用，其中中，由于于自然灾灾害造成成的净损损失，计计入营业业外支出出。财务部应应于每会会计年度度末对比比存货的的账面价价值和现现行市价价，若账账面价值值低于现现行市价价，则应应计提存存货跌价价损失准准备。第三十六六条 及时时办理竣竣工决算算，正确确核算完完工产品品成本对产成成品的入入库、出出库及时时进行核核算，确确保回款款的及时时性，随随时掌握握产成品品库存状状况第三十七七条 出租租开发的

33、的房屋、建筑物物按竣工工决算成成本入账账，在使使用期限限内分期期进行摊摊销。建建立出租租开发产产品台帐帐或卡片片账，定定期进行行盘点，至至少每年年一次，评评估出租租开发产产品的使使用状况况，正确确、及时时掌握资资产的现现实价值值。第三十八八条 对工工程支出出进行明明细分类类核算，准准确核算算在建工工程成本本。预算内工工程支出出由主管管财务的的副总经经理批准准。预算外工工程支出出由总经经理会同同主管财财务的副副总经理理批准。第六章对对外投资资的管理理第三十九九条 企业业的对外外投资按按投资回回收期的的长短可可分为短短期投资资和长期期投资。短期投资资，是指指能够随随时变现现并且持持有时间间不准备备

34、超过11年(含1年)的投资资，包括括股票、债券、基金等等。长期投资资，是指指除短期期投资以以外的投投资，包包括持有有时间准准备超过过1年(不含1年)的各种种股权性性质的投投资、不不能变现现或不准准备随时时变现的的债券、长期债债权投资资和其他他长期投投资。长期投投资应当当单独进进行核算算，并在在资产负负债表中中单列项项目反映映。对外投投资管理理的基本本目标为为：以最最小的投投资风险险获得最最大的投投资收益益。第四十条条 公司对对外投资资的审批批权限：长期投资资一律由由总经理理审定（远远期由战战略投资资委员会会审定），报报董事会会批准第四十一一条 进行行投资前前应成立立投资项项目管理理小组管理小小

35、组应由由总经办办、财务务部、法法律顾问问（中远远期包括括战略投投资部）等等相关人人员组成成第四十二二条 公司司对外进进行长期期投资应应遵守国国家的法法律、法法规，但但投资总总额不得得超过公公司净资资产的550%。第四十三三条 为了了有效利利用公司司内部的的闲置资资金，提提高公司司收益水水平，可可以进行行短期投投资，但但只能投投资于风风险小的的项目，不不得进行行股票买买卖短短期投资资总额不不得超过过公司净净资产的的10进行投资资前必须须提交投投资申请请报告，按按照审批批权限经经主管财财务的副副总经理理或公司司总经理理批准后后方可执执行第四十四四条 公司司在进行行长期投投资之前前，应由由投资项项目

36、小组组进行投投资立项项的前期期调查和和可行性性研究，包包括投资资环境、投资机机会、投投资收益益和投资资风险的的分析。对每一一个投资资项目方方案，均均应编制制预期现现金流量量表，通通过考核核以下指指标，筛筛选出最最佳投资资方案：1. 投资资方案的的净现值值2. 投资资方案的的内部报报酬率3. 投资资方案的的回收期期投资项目目小组应应将投资资项目可可行性研研究报告告报送公公司总经经理审批批后实施施。公司司章程规规定需报报经公司司董事会会的，经经董事会会讨论后后，由董董事长签签字生效效。第四十五五条 计财财部应定定期编制制投资效效益分析析表，对对投资项项目负责责人进行行考核，据此对投资项目负责人进行

37、奖惩。企业应当当于每年年年度终终了，对对各项投投资进行行全面检检查，并并根据谨谨慎性原原则的要要求，合合理地预预计各项项投资可可能发生生的损失失，对可可能发生生的各项项长期投投资损失失计提长长期投资资减值准准备；对对可能发发生的各各项短期期投资损损失计提提短期投投资跌价价准备。第七章固固定资产产管理第四十六六条 公司司使用期期限超过过一年的的房屋、建筑物物、机器器、机械械、运输输工具以以及其他他与生产产经营有有关的设设备、器器具、工工具等列列作固定定资产。不属于于生产经经营主要要设备的的物品单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用期限超超过2年的，也也应当列列为固定定资产。第四十七七条

38、固定定资产管管理的基基本目标标是：正正确进行行固定资资产投资资，维护护、保管管好现有有固定资资产，保保证公司司固定资资产的安安全和完完整，提提高固定定资产利利用率。外购固定定资产应应按计划划进行。第四十八八条 实实行固定定资产归归口管理理。在公司财财务部统统一管理理固定资资产的原原则下，按按照固定定资产的的类别和和管理要要求，由由有关部部门负责责归口分分管，根根据固定定资产的的使用地地点，由由各使用用单位负负责具体体管理，并并进一步步落实到到部门和和个人。做好固固定资产产的日常常维护、保养和和修理，坚坚持“谁使用用、谁维维护、谁谁保养”的原则则。财务务部对各各项固定定资产的的安全、完整和和有效

39、使使用负有有协调、监控、组织管管理的责责任。1、公司司固定资资产的归归口管理理部门可可设定为为：1) 房屋屋、建筑筑物：由由行政管管理部负负责管理理2) 办公公用家具具、其他他设备、机动车车辆：由由行政管管理部负负责管理理3) 计算算机类设设备：由由信息资资源部负负责管理理2、各归归口管理理部门在在固定资资产的日日常管理理中应进进行以下下工作：1) 与固固定资产产技改、更新、购置及及大修理理项目调调研2) 参与与选型立立项3) 负责责验收4) 提出出转移、报废处处理意见见及参与与清理5) 负责责组织招招标6)参与与组织资资产清查查等第四十九九条 对固定定资产实实行预算算管理，未未列入预预算的购

40、购置不予予以批准准。新增增的固定定资产要要有可行行性分析析。在购购置之前前，要写写出请购购报告。经归口口管理部部门初审审后，上上报公司司财务部部预算算外项目目确为经经营活动动急需，需需报经财财务部、归口管管理部门门会签后后，报公公司主管管财务的的副总经经理和总总经理会会签。购置固定定资产，各各部门经经理必须须提交书书面报告告，交财财务部审审核预算算，经主主管财务务的副总总经理审审批后方方可用款款。公司办公公用固定定资产由由行政管管理部统统一购买买第五十条条 各部门门的固定定资产统统一由公公司财务务部建帐帐管理，财财务部门门根据固固定资产产的购置置发票、领用单单据及时时登记固固定资产产帐，统统一

41、提取取折旧建立固固定资产产卡片或或台帐，固固定资产产卡片一一式两份份，一份份留在公公司财务务部，一一份给使使用部门门。固定定资产的的实物管管理实行行“部门经经理负责责制”，任何何部门经经理的调调动、离离任等都都必须将将固定资资产的管管理纳入入审记范范围。对对于账实实不符的的，应查查明原因因，分清清责任。固定资产产领用人人应当妥妥善保管管本人领领用的固固定资产产,发生生丢失或或毁损必必须照价价赔偿。第五十一一条 调离离公司的的员工,不论其其领用的的固定资资产是在在哪个部部门时购购领的，均均须完整整地交出出所领用用的固定定资产，否否则不予予办理调调动手续续。未调调出公司司，同时时又必须须随调动动人

42、转移移的固定定资产，应应由本人人提出申申请，经经主管副副总经理理批准，办办理固定定资产的的转移手手续。第五十二二条 定期期对固定定资产进进行清查查1. 固定定资产清清查是从从盘点实实物开始始的。在在盘点过过程中，要要认真核核对帐面面价值，重重新鉴定定质量，查查明存在在的各种种问题。合理计计提固定定资产减减值准备备2. 公司司的固定定资产每每年实地地盘点一一次，如如果发现现盘盈、盘亏和和毁损固固定资产产，由负负责保管管或负责责使用的的部门查查明原因因，写出出书面报报告，固固定资产产盘亏、毁损发发生的净净损失不不超过1100万万元的，由由总经理理和主管管财务的的副总经经理双签签审批，超超过1000

43、万元元的报董董事会审审批。3. 公司司出售固固定资产产的收入入减除清清理费用用和固定定资产净净值的差差额，计计入当年年损益。4.对于于经过清清查核实实的固定定资产，属属于需要要进行清清理的，应应及时清清理，该该入账的的要入账账，该报报废的要要报废。做到手手续完备备，账目目清楚，一一般应在在年度决决算前处处理完毕毕。第五十三三条 正常常报废的的固定资资产，由由使用部部门书面面报告，说说明该项项资产的的购领用用时间或或调入时时间、规规格型号号、原价价及残值值处理情情况等，经经财务经经理审核核，总经经理批准准后，办办理注销销。非正常报报废的固固定资产产分不同同情况进进行处理理：由于意外外事故或或不可

44、抗抗力造成成的固定定资产报报废，以以固定资资产账面面净额与与清理费费用之和和扣除保保险公司司赔偿金金额和残残料价值值后的余余额计入入当期损损益。由于有关关人员故故意或过过失造成成的固定定资产报报废，应应追究相相关人员员责任，令令其全部部或部分分赔偿。固定资资产账面面净额与与清理费费用之和和扣除责责任人赔赔款、保保险公司司赔偿金金额和残残料价值值后的余余额计入入当期损损益。非正常报报废的固固定资产产处理的的审批权权限见第第五十二二条第二二款。第五十四四条 公司司的固定定资产由由财务部部、行政政管理部部统一管管理，各各部门暂暂时闲置置和不需需用的固固定资产产应报财财务部备备案，可可以办理理固定资资产退还还手续，由由行政管管理部统统一保管管，重新新调配或或处置。固定资产产出租或或出借，固固定资产产管理部部门应填填写固定定资产出出租或出出借申请请表，通通知财务务部门，然然后按程程序报主主管财务务副总经经理、总总经理批批准后方方能