某公司财务制度管理手册5598.docx

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1、财务制度度管理手手册所属公司司万科集团团股份有有限公司司 文件类型型 手手册编制部门门 财财务部 规制编码码 VVKDCC-JG10001-20117-0011 生效日期期 220144年6月月15日日 修订日期期 220177年111月111日 修改记录录版本修改时间间修改内容容120144-6-55220177-111-112键入文档标题目 录目录管理制度度准则44财务管理理组织制制度144预算管理理制度330资金管理理制度337税务管理理制度444融资管理理制度550报告管理理制度554档案管理理制度662成本核算算管理制制度688管理制度度准则第一章 总 则第一条 为了了加强集集团公司

2、司的财务务管理工工作，规规范集团团公司的的财务行行为，维维护股东东的权益益，根据据国家相相关法律律法规及及公司章章程的规规定，结结合集团团公司实实际情况况，制定定本财务务管理制制度。第二二条 本制度度是集团团公司财财务管理理工作的的基本制制度，在在集团控控股公司司范围内内统一执执行，各各参股子子公司参参照执行行。集团团公司的的财务管管理部门门和各全全资、参参股子公公司应根根据本制制度及国国家相关关法规、准则的的规定及及本单位的的实际情情况建立立和完善善各项基基础财务务工作制制度，并并形成各各公司财财务管理理手册。第三三条集团公公司本级级和各级级子公司司的财务务行为和和财务管管理工作作必须遵遵守

3、国家家有关法法律法规规，并接接受有关关主管部部门、集集团公司司监事会会的检查查和监督督。第二章 财务务管理体体系第四条 集团团公司的的财务管管理工作作实行统统一管理理、分级级负责原原则，在在集团公公司按照照本制度度规定对对集团公公司范围围内财务务工作统统一管理理、统一一指导的的基础上上，财务务管理体体系中各各层级、各岗位位按照相相应的职职责和权权限履行行财务管管理职责责，承担担相应的的责任。第五五条 公司的的法定代代表人是是所在公公司财务务管理工工作的最最终负责责人，对对本单位位的财务务会计资资料的真真实性、合法性性和完整整性负责责，按照照相关法法律法规规的规定定对公司司财务管管理工作作承担最

4、最终责任任。公司司对外报报送的财财务会计计报表、财务预预算方案案、财务务决算资资料以及及其他法法定财务务报告应应由法定定代表人人签署，并并报集团团公司备备案。第六六条集团公公司的以以下重大大财务事事项需由由公司股股东大会会按规定定程序审审议通过过：1、决决定公司司的投资资计划。2、批准公公司的年年度财务务预算方方案、决决算方案案。3、批批准公司司的利润润分配方方案和亏亏损弥补补方案。4、公司增增加或减减少注册册资本。5、公司合合并、分分立、解解散、清清算或者者变更公公司形式式。6、聘聘用或解解聘会计计师事务务所。7、达到规规定条件件需由股股东大会会审议的的重大资资产购买买和出售售。8、达达到规

5、定定条件需需由股东东大会表表决的关关联交易易。9、达达到规定定条件需需由股东东大会审审议的担担保行为为。10、变更融融资资金金用途。111、法律律法规及及公司章章程规定定需由股股东大会会审议通通过的其其他财务务事项。第七七条集团团公司的的以下重重大财务务事项需需由公司司董事会会审议通通过，其其中涉及及股东大大会权限限的财务务事项在在董事会会审议通通过后需需报股东东大会审审议批准准：1、制定定公司的的经营计计划和投投资方案案。2、制制订公司司的年度度财务预预算方案案、决算算方案。3、制订公公司的利利润分配配方案和和亏损弥弥补方案案。4、制制订公司司增加或或者减少少注册资资本。5、拟订公公司重大大

6、收购、公司合合并、分分立、解解散及变变更公司司形式的的方案。6、决定达达到规定定条件需需由董事事会常务务委员会会或董事事会审议议的房地地产项目目投资、股权投投资、资资产处置置、重大大合同签签订、对对外担保保和风险险投资。7、达到规规定条件件需由董董事会审审议的关关联交易易。8、提提请聘请请或解聘聘为公司司审计的的会计师师事务所所。9、制制定或修修订本财财务管理理制度和和公司的的主要会会计政策策，审议议和批准准公司对对外披露露的财务务报告。100、法律律法规及及公司章章程、本本财务管管理制度度规定需需由董事事会审议议通过的的其他财财务事项项。第八条条各子子公司股股东会、董事会会关于财财务管理理的

7、职责责权限由由其章程程规定，但但必须符符合公公司法等等相关法法律法规规以及公公司相关关制度的的规定。各子公公司发生生的财务务事项如如涉及总总公司股股东大会会、董事事会权限限的，除除需按其其所在单单位的规规定履行行签批程程序外，必必须按规规定程序序报集团团公司股股东大会会、董事事会审议议表决通通过后方方可实施施。第九条条 各级级公司总总经理对对所在公公司的日日常财务务管理工工作全面面负责，向向所在公公司董事事会报告告财务工工作和提提交年度度预决算算预案、经营计计划预案案等重要要财务事事项预案案，组织织落实董董事会相相关财务务决议，完完善各项项财务制制度。第十十条各级公公司原则则上设置置财务总总经

8、理岗岗位，按按照公司司的人事事制度规规定任免免。财务务总经理理为所在在公司的的财务负负责人，具具体分管管负责所所在公司司的日常常财务管管理工作作，向所所在公司司法人负负责并汇汇报工作作。子公公司由于于管理需需要或其其他原因因暂未设设置财务务总经理理岗位的的，由财财务经理理代为履履行职责责。第十一一条集团公公司实行行财务总总经理委委派制，各各级子公公司的财财务总经经理原则则上由集集团公司司委派，业业务上接接受集团团公司财财务管理理部门的的统一管管理。委委派的财财务总经经理经所所在公司司履行董董事会表表决程序序后任命命。第十二二条各级公公司财务务总经理理的主要要职责和和权限包包括：1、按照相相关法

9、律律法规和和公司制制度的规规定监督督和审批批所在单单位的财财务收支支行为，对对违反相相关法律律法规。和公司司财务管管理制度度的行为为以及其其他有可可能损害害公司经经济利益益的行为为，有权权予以制制止和纠纠正，制制止无效效的，有有权提请请公司按按规定处处理。2、负责组组织所在在单位的的会计核核算，按按照相关关法律法法规。和和集团公公司的统统一要求求报送财财务会计计报表和和各种财财务管理理报表，对对财务会会计基础础工作的的规范性性，会计计信息和和会计资资料的真真实性、合法性性负直接接管理责责任，对对不符合合会计制制度和公公司相关关制度规规定的会会计事项项有责任任予以纠纠正。3、组织编编制财务务预算

10、和和各项财财务收支支计划草草案，具具体组织织落实和和监督执执行公司司制定的的相关财财务预算算、计划划、方案案等，对对于偏离离预算、计划和和既定方方案的经经济事项项有权予予以纠正正或提请请公司按按规定进进行处理理。定期期完成公公司财务务预测和和财务分分析工作作。4、负负责所在在公司资资金的筹筹集、回回收和管管理，确确保资金金的安全全，保障障公司项项目开发发和日常常经营管管理的资资金需要要，有效效降低资资金成本本，提高高资金的的使用效效率。5、负责所所在公司司的资产产管理，确确保公司司资产的的安全与与完整，促促进资产产的保值值增值，对对侵害公公司资产产的行为为有权予予以制止止并提请请公司按按规定进

11、进行处理理。6、参参与所在在单位的的经营计计划和项项目投资资、重要要经济合合同签订订、资产产购置和和重组等等重大经经济事项项的讨论论和研究究，为公公司的重重大经济济决策提提供财务务依据和和专业意意见。7、负责所所在单位位的税务务工作，与与税务机机关建立立良好的的税务关关系，按按照国家家税务法法规的规规定及时时足额申申报缴纳纳各项税税费；做做好各开开发项目目的税务务筹划，合合法降低低项目的的税务成成本。8、具体负负责建立立和完善善各项财财务基础础工作制制度，采采取有效效措施确确保各项项财务制制度得到到有效执执行，提提高财务务工作的的规范化化水平。9、负责对对所在单单位财务务部门和和财务人人员的管

12、管理，定定期对财财务人员员进行考考核，根根据实际际情况提提出合理理配置财财务人员员的方案案，支持持财务人人员依法法履行职职责。100、管理理和监督督下级子子公司的的财务管管理工作作，接受受和配合合上级公公司的内内部审计计以及有有关主管管部门的的检查和和监督。111、根据据公司制制度规定定履行与与财务管管理相关关的其他他职责。第十十三条各公公司应设设立财务务部门，配配备专职职财务人人员。财财务部门门在财务务负责人人的领导导下开展展工作，具具体负责责落实财财务会计计核算和和各项财财务管理理工作，协协助财务务负责人人完成财财务工作作职责。第十十四条财务务人员应应该具有有良好的的道德品品行及与与所任岗

13、岗位相称称的专业业知识和和工作经经验，有有违反相相关法律律法规等等不良记记录的人人员原则则上不得得聘任为为公司的的财务人人员。各公公司副总总经理（含含）以上上的直系系亲属不不能担任任所在单单位的财财务负责责人和主主管会计计职务，财财务负责责人及主主管会计计的直系系亲属不不得在所所在单位位的从事事出纳工工作。第十十五条各级级财务部部门应完完善岗位位设置，完完善内部部控制体体系，严严格执行行不相容容职务相相分离原原则。第十十六条财务务人员必必须持证证上岗，依依法从事事财务工工作。财务务人员应应按财政政部门的的规定接接受后续续教育。财务、人事部部门应定定期组织织财务人人员进行行专业培培训，不不断提高

14、高财务人人员的专专业水平平。第十七七条财务人人员因各各种原因因发生工工作岗位位变动的的，必须须按规定定做好工工作交接接，移交交所有经经管财务务资料和和其他经经营资料料。未办办妥交接接手续的的，不得得办理转转岗或调调动、离离职和结结算工资资等手续续。第三三章财务会会计管理理第十十八条 集团团公司执执行统一一的会计计政策。各级公公司统一一执行国国家制定定的会计计法律法法规、会会计准则则及公司司制定的的会计政政策和会会计估计计，按照照统一口口径进行行会计核核算和编编制财务务会计报报告。会会计政策策、会计计估计和和具体会会计核算算方法及及财务报报告的编编制方法法必须符符合会计计法律法法规、会会计准则则

15、的规定定。集团公公司主要要会计政政策和会会计估计计的制订订和变更更需经集集团公司司董事会会表决通通过。第十十九条各级级独立法法人资格格公司独独立设账账，独立立核算盈盈亏。不不具有独独立法人人资格的的单位，不不可以独独立设账账核算。第二二十条集团团公司财财务管理理部门和和各子公公司应根根据国家家相关法法律法规规、准则则的规定定和本单单位的实实际情况况建立和和健全基基础财务务会计工工作管理理制度，加加强财务务会计基基础工作作的规范范化管理理，全面面提高财财务会计计工作效效率与质质量。具具体会计计核算方方法和日日常财务务会计工工作管理理要求由由公司财财务管理理部门和和各子公公司制订订的内部部财务会会

16、计工作作管理制制度进行行规范。各级级公司应应做好对对下级子子公司财财务会计计的管理理和指导导工作。第二二十一条条 各公公司应建建立完善善的财务务会计信信息和会会计档案案管理制制度，保保证财务务会计信信息和会会计档案案的安全全和完整整，严格格按照国国家规定定的期限限妥善保保管财务务会计档档案。第二二十二条条各级级公司应应按照国国家有关关主管部部门规定定的时间间和格式式要求编编制和报报送财务务会计报报告，各各子公司司必须按按照总公公司的要要求按时时上报财财务会计计报告。各公司司的财务务会计报报告应当当根据真真实的交交易、事事项以及及完整、准确的的账簿记记录等资资料进行行编制，并并经本单单位的会会计

17、机构构负责人人（会计计主管人人员）、主管会会计工作作负责人人和企业业负责人人签名和和盖章，各各签字盖盖章的人人员对财财务会计计报告会会计信息息的合法法、真实实和完整整在各自自职责范范围内负责。除国国家法律律、行政政法规、部门规规章规定定以及公公司招投投标、融融资等业业务需要要外，任任何组织织或者个个人不得得要求公公司提供供财务会会计报告告或相关关财务信信息，违违反规定定要求提提供的，各各公司有有权拒绝绝。第二十十三条集团团各级公公司正式式对外披披露的财财务会计计报告需需经公司司董事会会审议通通过。除除正常的的对外披披露途径径外，任任何人不不得提前前对外泄泄露公司司的财务务会计信信息和相相关经营

18、营信息，不不得擅自自对已披披露的财财务会计计信息和和相关经经营信息息对外进进行解释释。第二十十四条集团团各级公公司的财财务会计计报告按按规定需需经审计计的，由由经集团团公司董董事会审审议批准准聘请的的会计师师事务所所进行审审计，审审计结果果报董事事会审议议。第四四章财务预预算管理理第二十五五条集团公公司实行行预算管管理制度度，通过过财务预预算的编编制、审审批和执执行严格格控制各各公司的的成本费费用开支支，确保保各项经经营计划划和财务务目标如如期实现现。财务务预算的的执行情情况作为为各子公公司经营营绩效考考核的重重要依据据。集团各各级公司司应制订订财务预预算的编编制与执执行监督督的具体体流程和和

19、基础工工作制度度，对预预算工作作实行规规范化管管理。第二二十六条条财务务预算的的编制实实行统一一组织、逐级落落实的原原则。各各级公司司应按照照集团公公司统一一的内容容、格式式、时间间节点等等要求编编制和上上报财务务预算。各级公公司每年年应成立立本级公公司总经经理领导导下的预预算编制制管理机机构，协协调组织织各业务务部门和和下属单单位的预预算编制制工作，按按时完成成公司下下年度财财务预算算的编制制。第二十十七条财务务预算的的编制应应本着实实事求是是的原则则，从本本单位的的实际情情况出发发，做到到既符合合公司整整体发展展规划和和预算目目标要求求，又符符合公司司的实际际情况，切切实可行行。各公公司编

20、制制的财务务预算应应报所在在公司董董事会审审批。第二二十八条条财务务预算按按规定经经董事会会或股东东会批准准后执行行，各公公司应分分解各项项预算指指标至各各层级，各各部门，明明确预算算执行责责任人，采采取有效效措施确确保预算算的执行行。第二十十九条在预预算执行行过程中中，由于于客观环环境变化化、经营营计划改改变、项项目开发发销售进进度变化化等致使使实际情情况与预预算发生生或将要要发生重重大偏离离的，各各公司应应及时对对财务预预算提出出修订建建议意见见，按规规定报批批后修订订。第五章章 投投资管理理第三三十条集团团公司实实行统一一的投资资管理制制度，各各级公司司的对外外项目投投资、股股权投资资、

21、委托托理财、风险投投资等统统一由集集团公司司股东大大会、董董事会按按各自权权限审批批。第三十十一条集团团各级公公司的投投资应符符合国家家法律法法规的规规定和国国家产业业政策，符符合公司司的发展展战略要要求和现现有条件件，符合合成本效效益原则则，有利利于提高高经济效效益。第三三十二条条为了了控制投投资风险险，保证证投资项项目的经经济效益益，相关关公司的的经营班班子应对对拟投资资项目的的可行性性进行充充分研究究论证，并并提出可可行性报报告报董董事会或或股东大大会立项项、审查查和决策策，重大大投资项项目应组组织有关关专家、专业人人员进行行评审。财务部部门应对对拟投资资项目进进行财务务评价及及税务认认

22、证，提提出相应应的报告告。具体体投资决决策程序序由公司司的相关关管理制制度规定定。第三十十三条经批批准的投投资项目目，相关关公司及及时组织织实施，严严格按照照项目的的可行性性研究报报告、投投资实施施方案以以及股东东大会、董事会会审批意意见落实实项目投投资节点点计划，加加强项目目开发管管理，采采取有效效措施严严格控制制成本，确确保预期期经济效效益的按按时实现现。第三十十四条项目目投资结结束后，具具体实施施投资的的公司应应对项目目的经济济效益进进行后评评估。第三三十五条条集团团各级公公司通过过并购、注资等等方式进进行股权权投资或或取得其其他公司司的控制制权时，应应对目标标企业进进行尽职职调查，并并

23、聘请中中介机构构进行审审计和评评估，以以经审计计评估后后的价值值作为定定价的参参考依据据。严格产产权登记记管理，及及时办理理办理产产权登记记手续。投资资期满相相关股权权转让的的，也应应进行审审计评估估和按规规定办理理相关登登记手续续。第六章章资产产管理第三三十六条条集团团各级公公司的资资产由其其所在单单位按以以下原则则确定主主要归口口管理部部门：货货币资金金、应收收及预付付款项、长期股股权投资资、无形形资产由由财务部部门负责责管理，办办公、交交通运输输等固定定资产由由行政部部门负责责管理，未未开发土土地、在在建项目目及工程程用设备备物料由由成本中中心负责责管理。各项资资产统一一由所在在公司财财

24、务部门门核算，各各级财务务部门应应对资产产的管理理履行会会计监督督职责。在资产产的日常常管理过过程中涉涉及其他他部门职职责的，相相关部门门应予以以配合。第三三十七条条集团团各级公公司在一一年内购购买在年年度预算算内的重重大资产产可以由由在董事事会授权权范围内内由总经经理审批批，出售售、处置置任何重重大资产产需经董董事会审审议批准准。第三十十八条集团团公司应应建立和和完善统统一的资资产管理理办法，规规范资产产管理行行为，依依法管理理和经营营公司资资产，保保证公司司资产的的安全和和完整，促促进资产产的保值值增值。第第一节资金金管理第三三十九条条 集团团公司可可以通过过增资扩扩股、银银行贷款款、合作

25、作开发、引进房房地产投投资基金金、少数数股东对对等投入入及接受受其他单单位提供供资金、票据贴贴现、销销售回笼笼等方式式筹资项项目开发发、拓展展和生产产经营所所需的资资金，并并按规定定的权限限分别向向董事长长、董事事会、股股东会履履行审批批和备案案手续。资金的的筹集应应根据项项目开发发、拓展展和生产产经营的的实际资资金需求求进行，尽尽量避免免资金闲闲置，并并严格控控制资金金成本和和财务风风险。不具具有法人人资格的的下属单单位不能能直接进进行权益益资本筹筹资和债债务性筹筹资。第四四十条 集团团公司的的资金实实行统一一管理制制度，各各级公司司的资金金由总公公司统一一调度和和统筹安安排使用用。集团团公

26、司于于每年末末按照公公司整体体发展规规划和下下年度经经营计划划做好下下年度公公司整体体的资金金预算，对对资金整整体需求求、资金金保障计计划提出出可行方方案，报报董事会会审批后后执行。各子公公司也应应根据自自身的实实际情况况做好本本单位资资金预算算，各子子公司的的资金预预算应与与公司的的整体资资金预算算保持一一致。第四四十一条条资金预预算经批批准后，各各级公司司的应严严格执行行，认真真组织落落实，做做好资金金筹集和和使用的的计划安安排。第四四十二条条各级级公司的的所有资资金必须须纳入法法定会计计账册核核算，不不得坐收收坐支，严严禁账外外循环和和违规设设立“小金库库”。各级级公司应应建立和和执行严

27、严格的资资金管理理基础制制度，保保证资金金安全和和正常周周转，确确保应收收资金的的及时回回收，提提高资金金使用效效率。第四四十三条条各级级公司的的会计和和出纳不不能由同同一人担担任，开开具银行行支票所所需的印印章必须须分由两两人或两两人以上上保管，银银行支票票印章的的保管理理人员不不得在空空白或内内容填列列不全的的支票上上盖章。第四四十四条条各级级公司应应严格执执行资金金支付审审批权限限和程序序，各项项资金的的支付必必须严格格按规定定权限和和程序审审批。对对于未经经规定程程序审批批或超越越权限审审批的款款项，出出纳人员员不得支支付资金金，其他他财务人人员不得得办理有有关财务务事项。付款申申请需

28、提提交相关关证明材材料。第四四十五条条所有有的资金金的支付付必须依依据有效效合同、合法凭凭据和齐齐全的手手续，并并取得合合法有效效的票据据，杜绝绝白条或或不规范范凭证、票据支支取资金金。由于于特殊原原因暂时时未能取取得合法法有效票票据的，应应做好相相应台账账记录，明明确催收收责任人人和催收收期限，因因未及时时催收给给公司带带来税务务问题或或其他不不利影响响的，应应追究责责任人的的责任。第四四十六条条除集集团公司司按照规规定统一一调拨资资金、子子公司向向其下属属公司调调拨资金金、以及及员工正正常业务务工作借借支外，各各级公司司的资金金借给其其他单位位或个人人必须经经公司董董事会审审批。资资金的外

29、外借使用用应遵循循等价有有偿原则则，并通通过金融融单位委委托贷款款解决，确确保安全全回收。员工因办办理业务务需要预预先借支支资金的的，必须须按照规规定在授授权范围围内审批批办理借借支手续续，并在在相关业业务办妥妥后及时时报销销销账或退退还所借借支的资资金。第四四十七条条 未经经集团公公司董事事会在其其权限范范围内审审议批准准，各级级公司的的资金不不得投入入证券市市场从事事有价证证券买卖卖活动，或或从事其其他任何何形式的的委托理理财、风风险投资资活动。第四四十八条条各级级公司财财务管理理部门应应加强对对现金的的管理和和监督，在在规定的的范围内内使用现现金，保保证库存存现金的的安全。财务部部门应建

30、建立现金金定额制制度，对对于超出出定额的的现金应应及时存存入银行行。第四十十九条各级级公司的的所有银银行账户户必须由由所在公公司的财财务部门门统一管管理，其其他部门门不得以以任何名名义开立立银行账账户，所所有开户户银行账账户必须须报集团团公司审审批备案案。银行账账户必须须以本单单位的名名义开立立，不得得违反规规定以其其他单位位或个人人的名义义开立，严严禁将公公款私存存、出租租或出借借银行账账户。各级级公司财财务部门门应定期期对银行行账户进进行清理理，对于于长期不不使用、不需用用的银行行账户应应及时予予以注销销。第五十十条资金收收支必须须及时入入账，做做到日清清月结。各级公公司财务务部门的的会计

31、人人员应按按月编制制银行存存款余额额调节表表和盘点点现金，保保证账实实相符，出出现账实实不符情情形的必必须及时时查明原原因，分分清责任任，及时时纠正或或追究有有关人员员的责任任。第二节节应收及及预付款款管理第五五十一条条各级级公司应应建立完完善的应应收及预预付款管管理制度度，完善善相关业业务流程程，确保保应收及及预付款款的安全全回收。第五五十二条条各级级公司应应对应收收款项和和预付款款项设立立台账逐逐笔登记记发生时时间、欠欠款单位位或个人人、欠款款原因、欠款金金额、到到期时间间、催收收责任人人等，定定期清理理，按时时催收。台账中中记录的的应收账账款除账账面反映映的应收收账款外外，还应应包括账账

32、上尚未未结转收收入，在在账上暂暂时未体体现为应应收账款款，但根根据合同同约定应应收的销销售房款款及其他他收入。对于于逾期时时间较长长的应收收款项，应应作为重重点催收收对象，由由财务、法律、销售、客服等等相关部部门共同同催收，并并注意诉诉讼时效效的保护护，采取取有效措措施确保保公司对对其拥有有合法诉诉讼权利利，避免免超过诉诉讼时效效而丧失失诉权，致致使应收收款项无无法收回回。对于于期限较较长的预预付账款款也应及及时清理理。第五十十三条各级级公司应应形成定定期召开开应收账账款专题题会议的的制度，由由财务、法律、销售、客服等等相关部部门参加加，定期期分析、研究应应收账款款管理工工作中存存在的问问题，

33、共共同寻求求解决方方法。第五五十四条条由于于客观原原因确实实无法收收回，符符合公司司坏账确确认条件件的应收收款项，各各级公司司应在取取得核销销证据后后及时按按规定程程序报其其董事会会核销坏坏账。第五五十五条条公司司员工因因工作调调动、辞辞退、辞辞职等原原因离开开原工作作单位的的，应结结清所欠欠公司款款项，未未办妥结结清手续续的不得得办理调调动或离离职手续续。第三节节固定资资产管理理第五五十六条条各级级公司应应建立和和完善固固定资产产的日常常管理制制度，对对固定资资产的购购置、使使用、处处置、保保管和登登记等基基础工作作实行规规范化管管理，确确保固定定资产的的安全和和有效使使用。第五五十七条条各

34、级级公司应应在编制制年度财财务预算算时确定定下年度度的固定定资产购购置计划划，并按按照预算算实施固固定资产产购置，超超出预算算范围内内的固定定资产购购置，应应按规定定权限审审批。第五五十八条条在年年度预算算内的固固定资产产购置在在董事会会授权范范围内由由总经理理负责审审批同时时报董事事会备案案，固定定资产出出售和报报废处置置报董事事会审批批出售和和处置。第五五十九条条各级级公司严严禁用公公款以私私人名义义购置固固定资产产，所购购置的固固定资产产必须全全部纳入入法定会会计账内内管理和和核算。第六六十条各级级公司的的固定资资产每年年至少进进行一次次清查盘盘点，并并与会计计账上记记录核，确确保账实实

35、相符，不不相符的的应及时时查明原原因，分分清责任任。对于于已经失失去使用用价值、需要报报废的固固定资产产，应及及时报请请董事会会审批清清理。第第四节其他他资产管管理第六十十一条各级级公司应应建立和和完善招招投标等等机制，有有效降低低各种物物料、设设备的采采购成本本。相关关归口管管理部门门应做好好验收和和保管工工作，保保证其安安全和完完整。已已完工物物业及出出租物业业应定期期维护。第六六十二条条股权权投资、证券投投资所形形成的资资产以及及其他资资产按照照本制度度其他章章节及公公司的相相关制度度规定管管理。公公司资产产对外捐捐赠的管管理制度度根据公公司的实实际情况况另行制制定。第七章负债债及担保保

36、管理第六十三三条集团公公司及各各级子公公司应适适度控制制负债规规模，严严格控制制财务风风险。第六六十四条条各级级公司在在年度预预算内的的银行贷贷款由董董事会在在授权范范围内由由董事会会常务委委员会按按照规定定权限审审批，并并报董事事会备案案。年度度预算外外的银行行贷款上上报董事事会审批批。第六十五五条各级公公司的以以下担保保及根据据集团章章程规定定的担保保行为需需经董事事会、股股东会或或股东大大会审议议通过：1、公司本本级及控控股子公公司的对对外担保保；2、对股股东、实实际控制制人及其其关联方方提供的的担保。第八章 收入入、成本本、费用用第六十六六条 各级公公司各种种收入均均应有合合法的依依据

37、、凭凭证，并并规定全全部纳入入法定会会计账册册核算，及及时进行行确认和和反映，依依法缴纳纳各种税税费。第六六十七条条 各各级公司司应建立立完善的的成本控控制管理理体系，并并按照财财务预算算严格控控制成本本费用的的开支。成本、费用的的支出应应真实、合法，并并取得有有效的原原始凭证证。第九章 税务务管理第六十八八条 各级公公司必须须配备专专职税务务管理人人员 ，建建立税务务台账，管管理税务务档案，上上报税务务报表。 第六十十九条 若有有重大涉涉税业务务、涉税税风险或或税务检检查，税税务管理理人员应应立即向向集团财财务管理理中心汇汇报。 第七十十条 严格遵遵守国家家相关法法律法规规的有关关规定和和公

38、司内内部规章章制度。 保证证公司合合理、合合法地纳纳税，实实现涉税税零风险险。 第七十十一条 保证证税金核核算准确确、完整整，正确确反映公公司的纳纳税情况况。 第七十二二条 充分尊尊重税法法，在经经营过程程中进行行纳税筹筹划，合合法减轻轻税收负负担，维维护自身身的合法法权益。 第十章利润润分配管管理第七十三三条 公司司当年的的税后利利润按以以下顺序序分配：1、如有有法定公公积金不不足以弥弥补的以以前年度度亏损，弥弥补以前前年度亏亏损。2、按法律律规定提提取法定定公积金金（100%），提提取额累累计超过过股本550%之之后可不不再提取取；3、根据股股东大会会的决定定提取任任意公积积金；4、根据股

39、股东大会会的决定定对剩余余利润进进行分配配。第十一章章财务务报告管管理第七十四四条 公公司应按按照有关关法律、行政法法规和国国家统一一的会计计制度的的规定，按按时编制制和提供供财务报报告，并并对财务务报告信信息进行行分析使使用。 第七七十五条条 公司司编制和和对外提提供的财财务报告告，不得得含有虚虚假的信信息或者者隐瞒重重要事实实。 第七七十六条条 公司司董事会会、监事事会及董董事、监监事、高高级管理理人员必必须保证证提供的的财务报报告不存存在虚假假记载、误导性性陈述或或重大遗遗漏，并并就财务务报告的的真实性性、准确确性、完完整性依依法承担担个别和和连带的的法律责责任。第七十七七条 各公司司应

40、当依依照企业业章程和和企业相相关制度度的规定定，向投投资者提提供财务务会计报报告和对对外披露露财务信信息。第七十八八条 各公司司对外提提供的财财务报告告和披露露的财务务信息必必须提前前向集团团财务管管理中心心备案。第十二章章 财财务会计计档案管管理 第七十九九条 各公司司必须建建立会计计档案的的保管、保存、立卷、归档、借用用和销毁毁等管理理制度，保保证会计计档案妥妥善保管管、有序序存放、方便查查阅，严严防毁损损、散失失和泄密密。第八十条条 原原始凭证证不得外外借。其其他单位位如因特特殊原因因需要使使用原始始凭证时时，经本本公司财财务主管管领导、会计主主管人员员批准，可可以复制制。向外外单位提提

41、供的原原始凭证证复印件件，应当当在专设设的登记记簿上登登记，并并由提供供人员和和收取人人员共同同签名或或盖章。第十三章章财务务风险管管理第八十一一条 公司必必须建立立财务风风险管理理制度，通通过财务务管理工工作全过过程风险险控制活活动以防防范以下下风险： 1、财务务报告失失真风险险。没有有完全按按照相关关会计准准则、会会计制度度的规定定组织会会计核算算和编制制财务会会计报告告，没有有按规定定披露相相关信息息，导致致财务会会计报告告和信息息披露不不完整、不准确确、不及及时。2、资资产安全全受到威威胁风险险。没有有建立或或实施相相关资产产管理制制度，导导致公司司的资产产如设备备、存货货、有价价证券

42、和和其他资资产的使使用价值值和变现现能力的的降低或或消失。3、舞舞弊风险险。以故故意的行行为获得得不公平平或非正正当的收收益。 第第八十二二条 通过财财务风险险管理旨旨在公司司为实现现以下目目标提供供合理保保证：1、将将财务风风险控制制在与总总体目标标相适应应并可承承受的范范围内；2、实实现公司司内外部部财务信信息沟通通的真实实、可靠靠；3、确确保财务务、税务务法律法法规的遵遵循；4、提提高公司司财务管管理效率率；5、确确保建立立针对各各项重大大财务风风险发生生后的危危机处理理计划，使使公司不不因灾害害性风险险或人为为失误而而遭受重重大有形形和无形形损失。第十四四章 附则第八十三三条 各级级公

43、司均均根据公公司实际际情况对对资金、投资、成本费费用等制制订详细细的管理理细则。第八八十四条条公司司章程及及相关管管理制度度对股东东大会、董事会会、董事事长权限限的规定定发生变变化的，按按章程及及相关管管理制度度的规定定执行。第八十十五条本制制度规定定与相关关法律法法规或公公司章程程相抵触触时，以以相关法法律法规规、公司司章程的的规定为为准。 第八十十六条本制制度（草草案）经经集团公公司董事事会审议议通过后后施行，修修订亦同同。本制制度解释释权归集集团财务务管理中中心。财务管理理组织制制度第一章 总则则第一条 为规规范集团团公司以以及纳入入集团范范围内企企业的财财务组织织管理，根根据公公司法、

44、集团公公司各项项管理制制度要求求及国家家有关法法律、行行政法规规、部门门规章、规范性性文件的的要求，制制定本制制度。 第二条财财务管理理关系遵遵循的原原则1、发挥挥集团整整体优势势，互惠惠互利，平平等、竞竞争、效效率的原原则，共共同发展展壮大。2、依据据公司司法建建立各自自的法人人治理结结构，各各自享有有独立的的法人财财产权，独独立行使使民事权权利，承承担民事事责任。3、依据据资产（股股权）纽纽带关系系，分别别按全资资子公司司（或子子企业）、控股公公司、参参股公司司、分公公司（以以下简称称各公司司）处理理集权与与分权关关系，集集团公司司享有资资产收益益权，重重大决策策权。并并依法对对各公司司实

45、施财财务活动动监督管管理权。4、遵守守合同协协议，按按市场规规则办事事，维护护法人权权利，按按章程分分配收益益。第二章 财务务管理关关系第三条 集团团公司所所属各子子公司的的全部或或部分资资本金为为集团公公司投入入，集团团公司与与各子公公司是投投资与被被投资关关系。1、集团团与全资资子公司司、控股股子公司司的财务务关系。（1）集集团公司司行使出出资者财财务管理理的决策策职能，集集团公司司财务管管理中心心行使出出资者财财务管理理的执行行职能；（2）依依照公公司法和和国家有有关规定定，集团团公司通通过规范范母子公公司之间间的各项项财权与与事权关关系，行行使资产产收益权权、重大大决策权权；（3）子子公司董董事会行行使经营营者财务务管理和和经营管管理的决决策职能能，子公公司财务务机构行行使经营营者财务务管理的的执行职职能；（4）集集团对子子公司财财务机构构的建立立，会计计政策与与制度、资产管管理、对对外投资资、资金金筹措的的统一，对对外担保保、资产产损失的