某公司财务部运营手册5578.docx

《某公司财务部运营手册5578.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某公司财务部运营手册5578.docx（36页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务部营运管理手册目 录录一、财务务部介绍绍- 11 -（一）财财务部简简介- 1 -（二）财财务部组组织结构构图- 1 -二、财务务部岗位位职责- 2 -（一）财财务经理理岗位职职责- 2 -（二）会会计岗位位职责- 3 -（三）收收款出纳纳岗位职职责- 4 -（四）记记账出纳纳岗位职职责- 5 -（五）核核单员岗岗位职责责- 66 -（六）收收银主管管岗位职职责- 7 -三、财务务部岗位位规章制制度- 8 -（一）财财务部岗岗位规章章制度_会计管管理规定定- 88 -（二）财财务部岗岗位规章章制度_报损规规定- 9 -（三）财财务部岗岗位规章章制度_应收账账款管理理规定- 111 -（四）

2、财财务部岗岗位规章章制度_应付账账款管理理规定- 133 -（五）财财务部岗岗位规章章制度_物资采采购管理理规定- 144 -（六）财财务部岗岗位规章章制度_营业价价格管理理规定- 155 -（八）财财务部岗岗位规章章制度_月末盘盘点规定定- 119 -（九）财财务部岗岗位规章章制度_权限管管理规定定- 119 -（十）财财务部岗岗位规章章制度_发票管管理规范范- 221 -四、财务务部岗位位操作流流程- 24 -(一)财财务经理理岗位说说明书- 244 -（二）会会计岗位位说明书书- 225 -（三）出出纳员岗岗位说明明书- 27 -（四）核核单员岗岗位说明明书- 29 -（五）收收银主管管

3、岗位说说明书- 300 -（六）收收银员岗岗位说明明书- 32 -一、财务务部介绍绍（一）财财务部简简介财务部是是一个公公司的心心脏部门门,负责责公司预预算计划划及决算算、财务务管理、财产物物资管理理等强化化统一管管理的职职能部门门，也是是为客人人提供出出纳结算算服务的的业务部部门。它它的主要要任务是是为公司司领导加加强计划划、财务务、财产产和物资资管理工工作和降降低费用用及成本本服务，保保证公司司所有资资产的安安全有效效，真实实准确地地反映公公司的经经营管理理状况，促促进公司司经营管管理的发发展。财财务部主主要职责责是：积积极配合合各部门门科学地地制订和和审核年年度营收收、成本本、费用用和利

4、润润的预算算计划、年终做做好决算算工作；及时掌掌握公司司经营管管理和财财务信息息，按月月、季作作出经营营活动分分析，适适时提出出相关的的工作建建议；严严格执行行国家规规定的财财务制度度，遵守守有关财财经纪律律，不断断完善财财务管理理制度，督督促有关关人员落落实执行行；及时时完成各各种财务务分析报报告，上上报上级级部门，做做好资金金收支计计划与平平衡工作作，严格格检查备备用金的的使用情情况；认认真做好好各收银银点的收收银服务务和管理理，并协协同往来来单位对对应收帐帐款及时时催讨；最大限限度的控控制成本本、费用用，使公公司朝正正确的方方向发展展。（二）财财务部组组织结构构图财务经理会计记账出纳收款

5、出纳核单员核单兼收银主管核单店面收银二、财财务部岗岗位职责责（一）财财务经理理岗位职职责任职条件件（1）学学历：大大专以上上（2）年年龄：225550岁（3）资资历：从从事服务务行业财财务管理理工作33年以上上，有较较强的组组织管理理能力，精精通公司司财务运运作，普普通话标标准职位目的的依据公司司的总体体战略计计划和经经营目标标，组织织建立各各项财务务管理制制度；对对财务核核算和资资金运作作工作进进行总体体成本控控制和预预算管理理；及时时做出财财务分析析和财务务预测报报告，为为经营决决策提供供依据职责范围围（01）全全面负责责公司财财务部日日常工作作事务；（02）负负责编制制财务部部的各种种制

6、度、表单和和流程等等；（03）组组织部门门员工进进行定期期业务知知识的培培训；（04）按按财务的的政策法法规运作作公司财财务部；（05）协协调好财财务部与与其它各各部门之之间的关关系；（06）负负责编制制财务经经营分析析报告，并并准时按按要求上上报总经经理；（07）控控制和审审核公司司运作过过程中的的各项营营业成本本、营业业费用、管理费费用等；（08）监监督并指指导下属属人员进进行正常常业务操操作；（09）处处理好与与税务、各大银银行、集集团公司司往来单单位等部部门的工工作关系系；（10）不不断学习习各种财财务制度度、法规规，提高高自身业业务水平平；（11）及及时按要要求完成成上级下下达的各各

7、项工作作任务。（二）会会计岗位位职责任职条件件（1）学学历：大大专以上上（2）年年龄：225550岁（3）资资历：有有会计证证，从事事会计工工作1年年以上，能能独立作作凭证和和记帐工工作，熟熟悉当地地税务部部门，有有一定的的组织协协调能力力职位目的的分析、研研究会计计数据，编编制各种种财务报报表、帐帐目，协协助部门门经理准准备财务务报告，向向管理层层提供财财务信息息职责范围围（01）协协助财务务经理负负责财务务部的工工作；（02）及及时按要要求制作作好财务务部凭证证；（03）及及时按要要求定期期或不定定期与出出纳进行行对帐，并并报财务务经理；（04）负负责财务务部的各各种单据据的保管管工作；（

8、05）指指导财务务部收款款出纳、记账出出纳进行行记帐工工作；（06）负负责公司司各种发发票的换换发工作作；（07）对对出纳、核单员员、收银银主管等等传递过过来的单单据要仔仔细按财财务科目目进行归归类，并并做好记记帐工作作；（08）及及时按要要求进行行税务报报税工作作；（09）处处理好与与税务部部门的各各种工作作关系；（10）及及时按要要求完成成上级下下达的各各项工作作任务。（三）收收款出纳纳岗位职职责任职条件件（1）学学历：高高中以上上（2）年年龄：220-445岁（3）资资历：有有一定的的财务知知识和协协调管理理能力职位目的的搞好各店店经理每每天营业业款的收收取及集集团公司司大客户户档案资资

9、料的整整理职责范围围（01）每每天及时时与日审审核对营营业收入入，保证证营业数数据的准准确性；（02）配配合会计计进行帐帐务核对对工作；（03）认认真仔细细地审核核每一笔笔账单的的结账情情况（04）放放好和保保管各种种单据；（05）及及时将各各种单据据传递给给会计（06）处处理好与与内部员员工的工工作关系系；（07）努努力提高高自身的的业务水水平，不不断学习习各种财财务法规规制度；（08）及及时按要要求完成成上级下下达的各各项工作作任务。（四）记记账出纳纳岗位职职责任职条件件（1）学学历：高高中以上上（2）年年龄：220-445岁（3）资资历：有有一定的的财务知知识和协协调管理理能力职位目的的

10、搞好货币币资金的的收付及及记账、结账工工作职责范围围（01）负负责公司司现金、信用卡卡、支票票等有价价证券的的收支保保管工作作；（02）每每天及时时与日审审核对营营业收入入；（03）认认真仔细细地做好好现金帐帐和银行行帐的记记帐工作作；（04）按按财务的的政策法法规和公公司的财财务制度度进行各各种有价价票券收收支工作作；（05）及及时与银银行进行行对帐工工作；（06）配配合主办办会计进进行帐务务核对工工作；（07）定定期向财财务经理理汇报资资金流动动情况；（08）认认真仔细细地审核核每一笔笔帐务的的进出情情况；（09）配配合收款款出纳去去店里进进行收款款工作；（10）放放好和保保管各种种单据；

11、（11）保保管好公公司的各各种印鉴鉴；（12）及及时将各各种单据据传递给给会计；（13）处处理好与与银行等等单位的的工作关关系；（14）处处理好与与内部员员工的工工作关系系；（15）努努力提高高自身的的业务水水平，不不断学习习各种财财务法规规制度；（16）及及时按要要求完成成上级下下达的各各项工作作任务。（五）核核单员岗岗位职责责任职条件件（1）学学历：大大专以上上（2）年年龄：223330岁（3）资资历：从从事财务务工作一一年以上上，有一一定组织织协调管管理能力力职位目的的 全面面负责各各店护理理师的核核算工作作，保证证员工工工资准确确无误。职责范围围（01）认认真仔细细地审核核各店的的营业

12、帐帐单，做做到准确确无误；（02）每每天及时时按要求求做好护护理师项项目的统统计；（03）审审核收款款出纳的的各种帐帐单和发发票金额额是否一一致；(04) 认真真做好各各技术组组的工资资，保证证每项提提成核算算准确无无误；（05）审审核各店店接待组组推项目目提成；（06）保保管好各各种帐单单；（07）处处理好与与各部人人员之间间的关系系，协调调好财务务部前后后人员的的工作关关系；（08）及及时按要要求完成成上级下下达的各各项工作作任务。（09）发发现问题题必须及及时向财财务经理理汇报；（六）收收银主管管岗位职职责任职条件件（1）学学历：中中专以上上（2）年年龄：220225岁（3）资资历：从从

13、事财务务收银工工作2年年以上，熟熟练电脑脑操作，有有较强的的组织协协调管理理能力，普普通话标标准职位目的的全面负责责收银员员管理和和业务工工作职责范围围（01）负负责各各各店收银银员的企企业文化化知识、业务知知识的培培训；（02）定定期对各各收银点点业务进进行检查查；（03）协协助财务务经理编编制财务务收银的的各种管管理制度度和表单单等；（04）协协调好收收银员的的各种工工作关系系；（05）提提高收银银员的业业务水平平；（06）不不定期对对各终端端店面的的监控进进行检查查；（07）协协调与其其它部门门之间的的工作关关系；（08）处处理好与与本部门门其它岗岗位的工工作关系系；（09）及及时按要要

14、求完成成上级下下达各种种工作任任务。三、财务务部岗位位规章制制度（一）财财务部岗岗位规章章制度_会计管管理规定定1 目的的加强公司司会计核核算管理理。2 适用用范围财务部3 作业业内容3.1 财务预预算管理理规定3.1.1 财务预预算的确确定，必必须依据据董事长长、总经经理对公公司经营营活动的的安排、预算计计划期内内客源、货源、内外价价格等变变化情况况以及报报告期内内预算执执行情况况、预计计完成预预算情况况来做出出详细分分析和充充分估计计来审定定。3.1.2 依据总总经理审审定的公公司财务务计划，按按各业务务部门的的不同经经营范围围，预算算期的诸诸多因素素和历史史资料，参参考部门门年初自自编计

15、划划，分摊摊各终端端店面的的预算指指标，下下达给各各终端店店面执行行。预算算一经确确定下达达，原则则上不予予变动，确确因特殊殊原因，亦亦须在半半年后进进行调整整。3.1.3 财务预预算主要要按月份份编制年年度预算算，财务务根据审审查批复复后的年年度预算算指标，结结合各终终端店面面的具体体情况，按按月份分分摊年度度任务指指标作为为各终端端店面的的季内各各月指标标检查尺尺度，公公司对各各终端店店面的计计划核查查按月进进行，全全年清算算。3.1.4 为使公公司的经经营管理理和收支支标准符符合董事事会、总总经理的的要求，做做到增收收节支，强强调按计计划监督督管理，确确定财务务预算应应包括以以下内容容：

16、3.1.4.11 财务务应编制制：流动动资金预预算、营营业预算算、费用用预算和和利润预预算。3.1.5.11 会计计核算以以权责发发生制为为基础，采采用借贷贷记账法法，并统统一使用用电脑记记账。3.1.5.22 会计计年度采采用历年年制，自自公历每每年一月月一日起起至十二二月三十十一日止止为一个个会计年年度。3.1.5.33 记账账用的货货币单位位为人民民币、凭凭证、账账簿、报报表，均均用中文文书写。3.1.5.5 会计计凭证。自制原原始凭证证指：报报销单、费用开开支证明明单、调调拨单、收款收收据、借借款单等等。外来原原始凭证证指：我我单位与与其他单单位或个个人发生生业务、劳务关关系时，由由对

17、方开开给本单单位的凭凭证、发发票、收收据等。3.1.5.66会计凭凭证保管管期限为为15年年。保管管期满需需要销毁毁时，须须开列清清单，经经领导审审查，报报上级主主管部门门批准后后始得销销毁。3.1.6 资金金管理规规定3.1.6.113.3.1 现金金管理规规定根据公司司业务范范围和经经营活动动的特点点，库存存现金额额在取得得银行支支持下，按按一定的的额度留留取，超超出限额额部分，当当天存入入银行，除除规定范范围和特特殊情况况下支出出以外，不不得在业业务收入入的现金金中直接接坐支。3.3.2 现金金支付范范围3.3.2.11支付零零星。3.3.2.33不是转转账金额额起点（1100元元人民币

18、币）的零零星开支支。3.3.3 现金金收付的的手续和和规定3.3.3.11在收付付现金时时必须认认真、详详细审查查现金收收付凭证证是否符符合规定定手续，必必须审核核开支是是否符合合制度规规定，领领导是否否已批准准开支，凭凭证是否否有主管管人员审审核，是是否已由由经办人人和证明明人签章章，是否否有齐全全、合法法的原始始凭证。3.3.3.22所收付付的现金金，必须须认真清清点，既既要点大大数，也也要点小小数，还还要履行行复核制制度，以以防差错错事故。一线营营业人员员及收款款员在面面对顾客客收付现现金时，还还应唱收收唱付。3.3.3.33严禁在在营业间间的柜台台上点收收现金，营营业员或或收款员员交接

19、班班或送缴缴总出纳纳的现金金，必须须在柜台台内点数数，以防防意外事事故发生生。3.3.3.44在收付付现金后后，必须须在发票票、收付付款单据据或原始始凭证上上加盖有有日期的的“现金收收讫”或“现金付付讫”字样的的戳记。出纳人人员还必必须及时时根据记记账凭证证，在电电脑记载载现金日日记账。3.3.3.55出纳人人员必须须每天核核对现金金数额，检检查出纳纳库存现现金情况况，要保保证现金金的账存存与实际际库存数数相符，严严禁以白白条抵充充库存，严严禁挪用用库存现现金，发发现库存存现金的的长余或或短缺，应应立即做做出记录录，及时时列账，并并应查明明原因，明明确责任任，按照照规定的的审批权权限核批批处理

20、。（二）财财务部岗岗位规章章制度_报损规规定1 目目的规范各店店物品报报损的控控制管理理，明确确各部门门对存货货的管理理责任。2 适适用范围围莲都养生生会所各各店3 职职责3.1 使用用各店负负责物品品报损的的清点，并并填制报报损报告告报批。3.2 财务务成本负负责核查查报损物物品的事事实，并并对报损损物品作作出审批批意见。3.3 财务务部成本本负责报报损物品品的核销销。4 作作业内容容4.1 报损物物品种类类4.1.1 固定资资产：洗洗涤设备备、冰箱箱、电脑脑设备、复印打打字设备备、机动动车辆、电视音音响设备备、空调调、海上上娱乐、健身器器材、客客房家具具、照相相机及其其它金额额超过2200

21、00元的工工具设备备。4.1.2 低值易易耗品：餐饮厨厨具家具具、布草草、玻璃璃器皿、不锈钢钢、保险险柜、办办公桌、计算器器、电话话机、使使用工具具及价值值在20000元元以下非非一次性性消耗物物品。4.1.3 食品和和香烟4.2 损耗原原因与处处理方法法4.2.1 各种物物品的破破损或变变坏，提提交相应应的破损损报告。破损报报告上须须说明损损耗原因因；经营营用具采采用壹个个月报损损一次的的方法，由由总务部部经理在在规定时时间内编编制破损损报告。根据以以下损耗耗原因决决定处理理方式： 4.2.1.11供应商商责任属供应商商责任者者不需报报损，按按退货操操作由采采购员进进行退货货处理。4.2.1

22、.22内部人人为因素素因公司员员工违反反工作守守则或恶恶意破坏坏者,按按情节轻轻重追究究其经济济责任及及给予纪纪律处分分，另由由店经理理填具相相应破损损报告，提提交总监监与总经经理审批批后转财财务部作作账目处处理。4.2.1.33不可抗抗力与自自然损耗耗由部领导导提交破破损申请请，详细细报损原原因及损损失情形形，如属属固定资资产（不不包括经经营用具具）的破破损，须须先通过过工程部部检查损损坏程度度并评估估维修的的经济与与技术可可行性，呈呈财务经经理与行行政总监监/总经经理/董董事长审审批后办办理。4.3 操作作规定4.3.1 领用用部门领领用后自自设登记记簿进行行登记，并并指定负负责人负负责保

23、管管。每月月月底部部门自行行盘点，并并报财务务部。财财务部根根据需要要进行抽抽查。4.3.2 凡未未经报损损程序审审批者，任任何员工工不得对对公司财财物作擅擅自处理理，否则则按情节节轻重追追究。其其各部门门实物发发生丢失失、毁损损时，由由当事人人或部门门填写“报损单单”，注明明具体原原因，向向部门经经理报告告，经部部门经理理签字认认可后送送交财务务部，由由财务部部核定价价格。核核定价格格后，审审查是否否应给予予报损，并并分别不不同实物物进行处处理：4.3.3 属家具具、设备备及工具具用具的的，除部部门经理理加具意意见外，须须经工程程部或设设备供应应商确认认不能再再使用，根根据金额额的大小小，由

24、财财务部审审核后报报总经理理/董事事长审批批；4.3.4 属陶瓷瓷、玻璃璃器皿和和布草的的，由部部门根据据每月盘盘点的破破损数量量填写“报损单单”4.3.5 报损的的物品分分责任操操作。属属供应商商责任者者不需报报损，按按退货货操作规规程进进行退货货处理；因公司司员工违违反工作作守则或或恶意破破坏者，按按情节轻轻重追究究其经济济责任及及给予纪纪律处分分，另由由部门经经理填具具相应的的破损报报损，提提交财务务部经理理与总经经理审批批后转财财务部作作账目处处理；不不可抗力力与自然然损耗的的由部门门经理提提交“报损单单”，详细细报损原原因及损损失情形形，如属属固定资资产（不不包括经经营用具具）的损损

25、耗，须须先通过过工程部部检查损损坏程度度并评估估维修的的经济与与技术可可行性，呈呈财务经经理与行行政部监监/总经经理/董董事长审审批后办办理。4.3.6 食品原原则上不不给予报报损，瓶瓶、罐装装酒水因因客观原原因造成成变形或或遗漏的的，填制制破损报报损经部部门负责责人认可可后送至至财务部部，经财财务部审审核后方方可报损损。4.3.7 报损物物品的数数量由财财务部与与使用部部门共同同清点，并并与部门门“破损单单”上的数数量核对对。4.3.8 报损后后，对不不能继续续使用的的物品进进行处理理，防止止重复报报损。对对破损物物品不报报损或不不作待处处理意见见的部门门,经查查核实物物已不存存在，应应由部

26、门门给予赔赔偿。4.6 物品清清理4.6.1 经部门门、工程程部(或或供应商商)确认认不能使使用需报报损的固固定资产产，由部部门填写写报损单单，经部部门负责责人签字字后由总总经理/董事长长确认其其无其它它用途后后签署处处理意见见并退至至总仓暂暂时保存存。4.6.2 不能使使用的低低值易耗耗品，由由部门填填写报损损单经部部门负责责人签字字(或工工程部签签字)认认可，财财务部审审核数量量后作废废品处理理，大批批量报损损还须总总经理/董事长长确认后后方由采采购负责责联系处处理。4.6.3 经作意意见报损损的物品品应统一一退至总总仓(含含临时仓仓)存放放，由财财务部负负责处理理事宜。4.6.4 部门应

27、应公司求求更换设设备、家家具、工工具等须须将原使使用部分分妥善保保存于部部门仓库库，由部部门列出出清单，经经行政总总监与总总经理/董事长长签署处处理意见见后方可可退至总总仓(含含临时仓仓)存放放。4.6.5 未列清清单及未未作待处处理意见见的物品品总仓拒拒绝接受受。（三）财财务部岗岗位规章章制度_应收账账款管理理规定1 目目的确保帐实实相符，确确保应收收款的安安全。2 适适用范围围财务部往往来会计计3 职职责3.1往往来会计计负责原原始凭证证审核挂挂帐单，对对帐、结结账、编编制记账账凭证，编编制月末末“应收账账款余额额表”。4 作作业内容容4.1 应收账账款是公公司销售售服务而而发生的的应收款

28、款项。4.2 应收账账款入账账时间，应应以挂帐帐单位授授权人签签单为标标志。4.3 原始凭凭证审核核。4.3.1 财务日日审做好好营业日日报表后后，必须须整理好好应收帐帐款亲手手交往来来帐会计计，并做做好记录录；4.3.2 往来帐帐会计认认真仔细细地核对对帐单，按按时间或或户主放放好、保保管好所所有帐单单，并做做好记录录；4.3.3 催款员员需催款款到往来来帐会计计处领用用帐单，但但一人一一次领用用不得超超过三家家，催款款员自己己做好记记录，并并认真仔仔细地核核对帐单单；4.3.4 催款员员当天催催完款后后必须在在当天就就要到财财务进行行帐务注注销；4.3.5 如果是是现兑的的,催款款员凭现现

29、兑票据据和发票票联到财财务往来来帐会计计处注销销；4.3.6 如果不不是现兑兑的，催催款员必必须要求求对方单单位或个个人签字字说明回回单和发发票到财财务往来来帐会计计处注销销；4.3.7 如果催催款员没没有对方方单位或或个人的的签字说说明，到到往来帐帐会计处处注销帐帐单的，往往来帐会会计不给给予注销销，并及及时汇报报财务总总监；4.3.8 催款员员催款时时，无权权私自给给对方减减扣，如如需减扣扣必须通通知财务务总监批批准，且且开出减减扣单要要求对方方签字，减减扣单到到时交往往来帐会会计核实实；4.3.9 客户如如需多开开发票等等必须通通知财务务总监，多多出来的的费用必必须开杂杂项收费费单，要要

30、求对方方签字，杂杂项收费费单到时时交往来来帐会计计核实；4.5.1 输入记记账凭证证后。应应付账款款将从软软件系统统自动生生成总帐帐和明细细分类账账。4.6 记账凭凭证审核核。4.6.1 审核核记账凭凭证要素素。4.6.1.11 记账账凭证所所附原始始凭是否否齐全，内内容是否否一致。4.6.1.22 科目目名称是是否正确确。4.6.1.33 借方方金额与与贷方金金额是否否一致。4.6.1.44 日期期、摘要要、凭证证编号、有关人人员签章章是否齐齐全等。（四）财财务部岗岗位规章章制度_应付账账款管理理规定1 目目的确保帐实实相符。2 适适用范围围财务部、采购部部3 职职责3.1 应付账账款会计计

31、负责原原始凭证证审核（“验收记录”、“采购申请单”），对帐、结账、编制记账凭证，编制月末“应付账款余额表”。3.2 采购部部负责通通知供应应商对帐帐并提供供发票。4 作作业内容容4.1 应应付账款款是公司司购买所所有物资资或劳务务而发生生的应付付未付款款项。4.2 应应付账款款入账时时间，应应以购买买物资所所有权转转移或接接受劳务务已发生生为标志志。4.3 原原始凭证证审核。4.3.1 对对总仓递递交的自自制原始始凭证（“验收记录”）与外来原始凭证进行逐项逐笔审核，审核要素：供应商、货物名称、单价、金额是否一致，计算是否正确。4.3.2 对对在总出出纳处支支付部分分货款（未未通过入入库）的的固

32、定资资产、劳劳务、费费用等的的外来原原始凭证证进行审审核，审审核要素素：所附附外来原原始凭证证与付款款单据金金额是否否一致，内内容是否否真实，付付款单据据上经手手、审核核、审批批手续是是否齐全全。4.3.3 对对采购部部递交的的每月定定期支付付货款的的付款原原始凭证证审核，应应与应付付账款明明细账应应付余额额核对一一致，付付款日期期是否按按规定期期限付款款，如不不符，则则予以退退回采购购部。4.3.4 每每月编制制应付账账款余额额表。4.4 帐帐务处理理。4.4.1 制制单人必必须根据据审核无无误的原原始凭证证编制记记账凭证证。4.4.2 根根据所附附有入库库单原始始凭证借借记“存货”等科目目

33、，贷记记“应付账账款”科目（二二级科目目为供应应商名称称）。4.4.3 根根据附有有直拨验验收单的的原始凭凭证、借借记“营业成成本”、“管理费费用”、“营业费费用”等科目目，贷记记“应付账账款”科目。4.4.4 根根据支付付货款的的原始凭凭证借记记“应付账账款”科目，贷贷记“现金”（现金金支付）或或贷记“银行存存款”科目（银银行转账账支付）。4.4.6 对对红字退退货的入入库单、直拔单单，视同同原蓝字字记账凭凭证用红红字记账账凭证冲冲回。4.4.7 公公司采购购员设置置“其他应应付款”科目核核算，供供应商设设置“应付账账款”科目核核算，并并设置明明细的二二级科目目名称。4.5 登登记账簿簿及生

34、成成报表。4.5.1 输输入记账账凭证后后。应付付账款将将从软件件系统自自动生成成总帐和和明细分分类账。4.6 记记账凭证证审核。4.6.1 审审核记账账凭证要要素。4.6.1.11 记账账凭证所所附原始始凭是否否齐全，内内容是否否一致。4.6.1.22 科目目名称是是否正确确。4.6.1.33 借方方金额与与贷方金金额是否否一致。4.6.1.44 日期期、摘要要、凭证证编号、有关人人员签章章是否齐齐全等。4.7 每月月1日至至5日与与供应商商和采购购员对帐帐。（五）财财务部岗岗位规章章制度_物资采采购管理理规定1 目目的规范采购购操作，控控制物资资费用。2 采采购方式式定点采购购和市场场采购

35、两两种方式式相结合合。3 职职责1）负责责各终端端店面及及各职能能部门的的所有物物资的采采购工作作；2）采购购员采购购物品时时必须按按程序按按要求，认认真仔细细地按各各终端店店面及各各部门的的月采网网购计划划与申购购单进行行物资采采购，做做到及时时、准确确；3）对采采购进来来的物品品注意保保质、保保量、保保价，对对采购不不到的物物品，要要及时和和申购部部门沟通通处理；4）对于于验收员员提出的的换退货货要求，采采购员要要及时给给予办理理；5）及时时到出纳纳处进行行帐务报报销；6）关注注、了解解市场动动态，及及时做出出分析并并上报财财务总监监；7）处理理好与各各物品供供应商之之间的关关系；8）对于

36、于一些固固定资产产和常用用物料的的采购，必必须签订订相关的的协议和和合同，采采购员凭凭协议和和合同进进行采购购；9）对于于厨房菜菜肴类的的一些常常用原料料，应采采取固定定式供应应商供货货；10）采采购员会会同成本本会计每每月必须须对市场场进行调调查，并并将调查查结果定定期上交交财务经经理。4 作作业内容容1）所有有采购统统一归采采购部。每月11-3号号收取各各终端店店面的“月采购购计划”，零星星采购需需使用部部门填制制“采购申申请单”完成所所有报批批审核手手续统一一报送采采购部，采采购部自自留一份份；交仓仓库一份份；退还还申请部部门一份份。2）采购购审批程程序分为为两种方方式。第第一种属属于直

37、拨拨食品（蔬蔬菜、肉肉类、水水果、豆豆制品和和粮食制制品）的的采购，采采购审批批流程“厨师采购经经理”的顺序序进行审审核/审审批。采采购申请请单为一一式三联联。使用用部门、验收、采购各各一份。第二种种属于除除直拨食食品以外外的物品品采购，采采购审批批流程“使用部部门经理理采购部部成本审审核财务经经理行政总总监-总总经理”顺序进进行审核核/审批批。3） 采采购部收收到使用用部门的的“采购申申请单”后，检检查“采购申申请单”是否已已具备使使用部门门的有效效签名认认可；除除已核准准的定点点供应商商外，采采购部应应选择三三家符合合采购规规格、质质量及服服务要求求的供应应商进行行比价4）采购购部每日日须

38、登记记到达的的物品，并并与采购购申请单单核对，对对未到达达的物品品应给予予关注，并并及时通通知各部部门已到到物品，以以便部门门及时使使用。5）厨房房每日使使用的肉肉类、蔬蔬菜、等等直拨食食品应于于每日早早上111:000前到货货，以保保证各终终端店面面的员工工餐正常常供应。6）为减减少资金金占用，经经常使用用的物品品及新增增加的物物品部门门可根据据具体使使用情况况(物品品未使用用完前)通知总总仓下采采购申请请单，以以便总仓仓备货。7）公司司直拨食食品每月月定价两两次，除除直拨食食品以外外的物品品每两个个月定价价一次。每月11日至115日和和16日日至300日（或或最后一一天），每每月133日、

39、228日为为公司规规定市场场价格调调查日(特殊情情况另行行通知)，由采采购部负负责通知知各部门门及安排排车辆，并并在规定定的价格格使用日日将定价价审批完完毕，定定价审批批程序按按“采购员员使用部部门成本审审核财务经经理”的顺序序报批。8）若货货源不充充足，采采购部应应知会各各使用部部门，并并积极寻寻找其他他进货渠渠道，以以保证部部门使用用。9）各部部门应确确定专人人负责验验货和领领货，配配合采购购部检查查未到物物品，并并及时反反馈。10）对对于紧急急采购申申请，当当天下单单当天购购买，价价格不详详可由成成本、采采购事后后进一步步核价。11）财财务成本本会计负负责价格格、数量量、金额额的审核核。

40、（六）财财务部岗岗位规章章制度_营业价价格管理理规定1 目目的保证各种种营业价价格的真真实性及及操作上上的严谨谨性。2 适适用范围围财务部、采购部部3 职职责3.1采采购部负负责到货货后通知知验收，并并将采购购申请单单交财务务部验收收。3.2财财务部负负责检验验质量工工作。并并出具验验收记录录。4 作作业内容容4.1 归口部部门及管管辖的价价格4.1.1 技术部部：项目目价格、段位费费、团购购等对外外销售价价格。4.2 部门提提供审批批的价格格应具备备的内容容4.2.1 至少三三家同类类型或相相类似的的足浴经经营场所所销售价价格的比比较，分分析其合合理性。4.2.2 公司拟拟采取的的价格定定位

41、；既既成本比比率及与与其他公公司的差差异；4.2.3 对定位位的说明明，即如如此定位位对公司司经营情情况可能能产生的的影响；4.3 审批程程序4.3.1 正常使使用的门门市价按按部门审审核意见见财务经经理审核核意见-行政总总监总经理理审核意意见董事长长审批的的顺序操操作。4.3.2 审批的的价格表表须附酒酒店发文文稿纸由由归口部部门报批批。审批批同意施施行的价价格应送送交财务务一份，以以便审核核电脑管管理员所所输入软软件管理理系统价价格的正正确性。4.3.3 促销价价格策略略根据营营业情况况由归口口部门另另行报批批。（七）财财务部岗岗位规章章制度_仓库管管理规定定1 目目的规范仓库库管理操操作

42、，控控制费用用支出。2 职职责1）使用用部门负负责申报报物品存存量。2）财务务部负责责汇总并并统一申申报采购购。3 作作业内容容3.1 仓库管管理3.1.1 仓库管管理的基基本功能能：1）为仓仓库物品品建立适适当的存存储条件件，将存存货妥善善保管；2）建立立及维持持完整及及准确的的存货记记录；3）建立立并执行行严格的的存货收收发制度度；4）控制制存货量量，及时时补充及及反映存存货状态态。3.1.2 仓库的的安全守守则：1）仓库库必须做做好安全全防护工工作，注注意防火火，防盗盗，防潮潮；2）仓库库门锁须须经常保保持关闭闭，仓管管员离开开岗位时时必须上上锁；凡凡仓库人人事调动动或钥匙匙丢失时时须立

43、即即换锁；3）非仓仓库职员员不得进进入仓库库范围，如如部门领领料或财财务部盘盘点需要要进入，全全部过程程须有仓仓管人员员跟随。3.1.3 仓库的的卫生清清洁：1）存货货的放置置必须离离墙离地地，以免免存货遭遭受水渍渍，以便便日常打打扫。2）所有有餐料须须密封或或盖好，以以防食物物变质引引致食物物中毒。3.1.4 仓库的的日常管管理：1）仓存存货品种种类繁多多，设计计存货分分布须按按物品分分类集中中排列。2）常用用物品放放在较容容易提取取的位置置。3）笨重重物品放放在靠近近门口的的位置。4）贵重重物品按按实际环环境加上上安全措措施。5）摆放放存货时时必须预预留足够够的走廊廊空间，最最佳宽度度以能

44、通通过一部部手推车车位。3.2 存货管管理与控控制仓管员对对每种存存货建立立存货卡卡或账卡卡，一货货一卡，按按照收货货记录记记录每笔笔入仓之之物品,按照领领料单记记录每笔笔发货。经常核核对存货货卡或账账卡的存存货余额额与实物物对照，发发现差异异须立即即查明原原因，及及时作出出处理。此外，每每月配合合成本会会计盘点点存货，并并做好对对账工作作。3.2.1 存货的的数量控控制1）存货货按各种种物品的的耗用量量、有效效期及仓仓库容量量、订货货周期等等因素，由由成本控控制主管管、使用用部门与与采购部部拟订最最高存量量、最低低存量交交财务总总监核准准后在存存货卡或或账卡上上记录，仓仓库领班班须经常常检查各各存货，针针对不同同性质的的存货，灵灵活运用用红线法法、经验验法及月月计划法法填具月月采购申申请单，交交采购部部执行。2）成本本部每月月对滞留留的货品品进行统统计并专专项反映映于成本本月报中中。3）控制制存货量量与存货货记录的的准确性性，仓管管员与仓仓库领班班除按照照规定执执行外，还还须经常常检查确确保各种种存货维维持在最最高存量量至最低低存量之之间，以以保证公公司物料料之供应应。4）积极极配合财财务部做做好每月月盘点工工作，仓仓库每月月30日日盘点，由由成本员员及仓管管员负责责，做到到账物相相符。3.2.2 存货货的质量量控制1）仓管管员经常常