国有企业改制与相关公司治理业务操作指南14246.docx

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1、中华全国国律师协协会律师承办办国有企企业改制制与相关关公司治治理业务务操作指指引律发通2000736号号（20007年77月266日）第一章 总则第1条条 宗旨旨 为指指导律师师承办国国有企业业改制与与相关公公司治理理业务，规规范律师师执业行行为，保保障律师师依法履履行职责责，充分分发挥律律师在国国有企业业改制与与公司治治理中的的作用，依依据中中华人民民共和国国公司法法(以以下简称称“公司法法”)、关关于进一一步规范范国有企企业改制制工作的的实施意意见(以下简简称“60号号文”)、企企业国有有产权转转让管理理暂行办办法(以下简简称“3号令令”)及其其他相关关法律、法法规、规规章和国国家关于于规

2、范国国有企业业改制的的规范性性政策文文件(以以下简称称“规范性性政策文文件”)的规规定，制制定本指指引。 第22条 定定义及业业务范围围 2.1本指指引所称称律师承承办国有有企业改改制与相相关公司司治理业业务，是是指律师师事务所所接受改改制企业业、产权权持有单单位、其其他改制制当事人人的委托托，指派派律师为为委托人人提供与与国有企企业改制制相关的的法律服服务，协协助改制制后的企企业建立立和完善善现代企企业制度度及法人人治理结结构。 2.2 律律师承办办国有企企业改制制业务包包括但不不限于下下列范围围： 2.2.11开展尽尽职调查查，编制制尽职职调查报报告； 2.2.22协助产产权持有有单位或或

3、改制企企业完成成国有产产权界定定的工作作，代理理产权持持有单位位或改制制企业处处理国有有产权方方面的纠纠纷; 2.2.33制作改改制方案案、职职工安置置方案，涉涉及国有有产权转转让的，制制作国国有产权权转让方方案； 2. 22.4编编制各类类规范性性法律文文书，参参与谈判判，审核核其他交交易方提提供的材材料或法法律文件件； 2.2.55依法对对产权持持有单位位或改制制企业报报批的改改制方案案、国国有产权权转让方方案出出具法法律意见见书，涉涉及职工工安置的的，一并并发表意意见； 2.2.6对改改制企业业的职工工（代表表）大会会、董事事会、股股东（大大）会进进行见证证并出具具见证意意见，协协助完成

4、成国有企企业各项项内部审审核与批批准程序序； 2.2.77协助改改制方案案、国有有产权转转让方案案的实施施和完成成产权交交易工作作，协助助公司或或企业办办理工商商变更登登记手续续。 2.3 律律师承办办相关公公司治理理业务包包括但不不限于下下列内容容： 2.3.11协助改改制后公公司制企企业完善善公司治治理结构构； 2.3.22协助改改制后的的公司制制企业建建立规章章制度； 2.3.33协助改改制后的的公司制制企业健健全激励励约束机机制； 2.3.44协助改改制后的的公司制制企业完完善公司司董事诚诚信体系系建设； 2.3.55协助改改制后的的公司制制企业完完善外部部治理体体系，有有效防范范法律

5、风风险。 第33条 特特别事项项 3.1 本本指引旨旨在向律律师提供供办理国国有企业业改制和和相关公公司治理理业务方方面的经经验，而而非强制制性规定定，供律律师在实实践中参参考。 3.2 律律师从事事国有企企业改制制和相关关公司治治理业务务，依据据法律、法法规、规规章和规规范性政政策文件件，在委委托人的的授权范范围内，独独立进行行工作。 3.3 律律师以律律师事务务所名义义与委托托人订立立书面的的法律律服务合合同，明明确约定定委托事事项、承承办人员员、提供供服务的的方式和和范围、双双方的权权利和义义务以及及收费金金额等事事项。 律师师可以主主协调人人身份全全程参与与国企改改制与公公司治理理过程

6、，依依据委托托人的授授权，全全面主导导改制工工作组的的活动，安安排会计计师事务务所、资资产评估估机构等等中介机机构的相相关工作作，协调调各中介介机构的的活动，以以充分发发挥律师师在国企企改制与与公司治治理中的的作用。 3.4 律律师从事事与国有有企业改改制与相相关公司司治理业业务有关关的法律律服务时时，可参参照本指指引执行行。 第二章 国有企企业改制制业务第一节 尽职调调查与编编制尽尽职调查查报告第44条 本本指引所所称尽职职调查，专专指法律律尽职调调查，即即在国有有企业改改制过程程中，律律师依据据改制企企业的改改制、产产权交易易等计划划，通过过对相关关资料、文文件、信信息以及及其他事事实情况

7、况的收集集，从法法律或规规范性政政策文件件的角度度进行调调查、研研究、分分析和判判断。 第55条 律律师开展展尽职调调查应当当遵循三三个基本本原则： 5.1 独独立性原原则。律律师开展展尽职调调查，应应当独立立于委托托人意志志，独立立于审计计、评估估等其他他中介机机构。 5.2 审审慎原则则。在尽尽职调查查过程中中，律师师应持审审慎的态态度，保保持合理理怀疑。 5.3 专专业性原原则。在在尽职调调查过程程中，律律师应当当结合自自身优势势从法律律角度作作出专业业的判断断。 5.4 避避免利益益冲突原原则。律律师应履履行利益益冲突审审查义务务，在提提供服务务过程中中或服务务结束后后不应利利用获悉悉

8、的相关关信息获获取任何何利益，也也不应在在提供服服务过程程中，代代理与产产权持有有单位或或改制企企业有直直接或间间接利益益冲突关关系的单单位或个个人的任任何诉讼讼或非诉诉讼事务务。 第66条 律律师开展展尽职调调查，应应要求被被调查对对象在合合理或约约定时间间内向律律师提供供真实、完完整的资资料原件件或与原原件审核核一致的的复印件件。 律师师通过对对相关被被调查人人进行口口头询问问，或对对被调查查事项进进行现场场勘查等等方式了了解情况况。律师师制作的的谈话记记录、现现场勘查查记录等等文件材材料，除除非有相相关人员员或部门门的书面面保证或或书面证证明，否否则不能能作为制制作尽尽职调查查报告的的依

9、据。 第77条 律律师开展展尽职调调查，一一般应当当涉及下下列事项项： 7.1 对对“设立、沿沿革和变变更情况况”的核查查，应包包括但不不限于下下列文件件（必要要时需要要辅之以以企业工工商登记记的查询询资料）： 7.1.11改制企企业的营营业执照照； 7.1.22改制企企业历次次变更的的章程及及目前有有效的章章程； 7.1.33与改制制企业设设立相关关的政府府有权部部门的批批文； 7.1.44与业务务经营相相关的批批准、许许可或授授权； 7.1.55企业取取得的资资格认定定证书，如如业务经经营许可可证等； 7.1.66企业变变更登记记事项的的申请与与批准文文件； 7.1.77审计、评评估报告告

10、； 7.1.88股东会会、董事事会的会会议记录录和决议议； 7.1.99企业分分支机构构和企业业对外投投资证明明； 7.1.110税务务登记证证以及有有关税收收优惠情情况说明明及批文文； 7.1.111外汇汇登记证证； 7.1.112海关关登记证证明； 77.1.13企企业已经经取得的的优惠政政策的相相关证明明文件； 7.1.114其他他相关证证明文件件。 7.2 对对“基本运运营结构构”的核查查，应包包括但不不限于下下列文件件： 7.2.11企业目目前的股股本结构构或出资资人出资资情况的的说明； 7.2.22有关企企业目前前的管理理结构、薪薪酬体系系的文件件； 7.2.33有关企企业内部部管

11、理制制度与风风险控制制制度的的文件。 7.3 对对“股权情情况”的核查查，应包包括但不不限于下下列文件件： 7.3.11有关企企业的股股权结构构及其演演变过程程的证明明文件； 7.3.22股权有有无质押押或其他他形式权权利行使使障碍的的证明文文件； 7.3.33有关股股东出资资方式、出出资金额额的证明明文件； 7.3.44股东以以非货币币财产出出资的财财产权属属证明文文件及权权属变更更登记文文件。 7.4对“有形资资产情况况”的核查查，应包包括但不不限于下下列文件件： 7.4.11企业及及其附属属机构房房屋产权权及重要要设备的的清单； 7.4.22企业及及其附属属机构有有关房屋屋及重要要设备租

12、租赁的文文件； 7.4.33企业及及其附属属机构有有关海关关免税的的机械设设备(车车辆)的的证明文文件； 7.4.44企业其其他有形形资产的的清单及及权属证证明文件件。 7.5 对对“土地使使用权及及其他无无形资产产情况”的核查查，应包包括但不不限于下下列文件件： 7.5.11企业及及其附属属机构对对各项软软件、产产品等无无形资产产所拥有有的知识识产权清清单，包包括专利利、商标标、版权权及其他他知识产产权； 7.5.22所有与与知识产产权有关关的注册册登记证证明及协协议； 7.5.33企业及及其附属属机构土土地使用用权证、租租赁土地地的协议议； 7.5.44企业及及其附属属机构签签署的重重大知

13、识识产权或或专有技技术相关关协议。 7.6 对对改制企企业所签签署或者者有关联联关系的的“重大合合同情况况”的核查查，应包包括但不不限于下下列文件件： 7.6.11任何与与企业及及其附属属机构股股权有关关的合同同； 7.6.22任何在在企业及及其附属属机构的的动产或或不动产产设定的的所有抵抵押、质质押、留留置权等等担保权权益或其其他与权权益限制制相关的的合同； 7.6.33企业及及其关联联机构的的兼并、分分立、合合并、歇歇业、清清算、破破产的相相关合同同； 7.6.44企业及及其附属属机构签签署的所所有重要要服务协协议； 7.6.55企业及及其附属属机构签签署的所所有重要要许可协协议、特特许安

14、排排及附有有条件的的买卖合合同； 7.6.66企业及及其附属属机构签签署的所所有重要要能源与与原材料料或必需需品的供供应合同同； 7.6.77企业及及其附属属机构签签署的重重大保险险合同； 7.6.88企业及及其附属属机构改改制前签签署的任任何与合合并、联联合、重重组、收收购或出出售有关关的重要要文件； 7.6.99企业及及其附属属机构与与主要客客户签订订的其他他与其经经营有重重大影响响的合同同； 7.6.110其他他重要合合同，如如联营合合同、征征用土地地合同、大大额贷款款或拆借借合同、重重大承包包经营、租租赁经营营合同或或投资参参/控股股及利润润共享的的合同或或协议等等等。 7.7 对对改

15、制企企业“重大债债权债务务”的核查查，应包包括但不不限于下下列文件件： 7.7.11有关公公司应收收款、其其他应收收款的真真实性及及完整性性； 7.7.22应付款款项是否否与业务务相关，有有无异常常负债； 7.7.33有无其其他或有有事项； 7.7.44有无提提供抵押押担保的的债权债债务及具具体情况况； 7.7.55有无因因债权债债务事项项而可能能引发的的纠纷等等。 7.8 律律师需要要调查改改制企业业所涉及及的“重大法法律纠纷纷、行政政处罚等等情况”的，应应包括但但不限于于下列文文件： 7.8.11企业未未了结的的诉讼、仲仲裁、行行政处罚罚、索赔赔要求及及政府部部门之调调查或质质询的详详细情

16、况况； 7.8.22企业违违反或被被告知违违反卫生生、防火火、建筑筑、规划划、安全全、环保保等方面面之法律律、法规规、通知知的情况况； 7.8.33企业所所知晓的的将来可可能涉及及诉讼、仲仲裁、行行政处罚罚、索赔赔要求、政政府部门门的调查查或质询询的事实实。 7.9 律律师需要要调查改改制企业业“人员基基本情况况”的，应应包括但但不限于于下列文文件： 7.9.11企业高高级管理理人员的的基本情情况； 7.9.22企业和和职工签签订的劳劳动合同同样本； 7.9.33企业工工会组织织的情况况和与工工会签订订的集体体劳动合合同或协协议； 7.9.44企业职职工福利利政策； 7.9.55企业缴缴纳社会

17、会保险费费的情况况。 7.10 律师还还可以依依据改制制计划、特特点与要要求的不不同，要要求委托托人以及及被调查查对象提提供其他他各类相相关文件件或信息息。 第88条 律律师开展展尽职调调查，应应当注意意下列问问题： 8.1 律律师应当当保持与与委托人人以及被被调查对对象的良良好沟通通，以便便将律师师在调查查过程中中所发现现的问题题及解决决问题的的方法及及时反馈馈给委托托人。 8.2 律律师应当当注意同同其他中中介机构构的配合合。律师师在工作作中应当当同其他他中介机机构相互互配合，确确保改制制项目顺顺利完成成。 8.3 律律师开展展尽职调调查，应应当认真真审核、比比对相关关资料。如如果发现现相

18、关资资料存在在矛盾或或者不一一致，应应当要求求委托人人予以核核实，也也可以商商请其他他中介机机构协助助调查，或或由律师师再次调调查，以以保证尽尽职调查查的准确确性。 8.4 律律师开展展尽职调调查，应应当注意意收集完完整的调调查资料料，对于于因客观观原因无无法获得得与改制制或产权权转让有有重大关关系的文文件和证证据的，应应当在有有关法律律文件中中明确说说明。 8.5律师师开展尽尽职调查查，应当当制作工工作底稿稿以防范范执业风风险。工工作底稿稿应当真真实、完完整、记记录清晰晰并适宜宜长期保保存。 8.6未经经产权持持有单位位或改制制企业同同意，律律师在提提供服务务过程中中或服务务结束后后均不应应

19、将获悉悉的相关关信息透透露给任任何第三三方，履履行保密密义务。 第99条 编编制尽尽职调查查报告 尽尽职调查查报告一一般包括括下列内内容： 9.1.11范围与与目的。明明确律师师开展尽尽职调查查工作的的范围，出出具尽职职调查报报告的目目的； 9.1.22律师的的工作准准则。律律师是否否根据有有关法律律、法规规、规章章和规范范性政策策文件，根根据委托托人的授授权，按按照律师师行业公公认的业业务标准准、道德德规范和和勤勉尽尽责精神神，出具具工作报报告； 9.1.33律师的的工作程程序。律律师在开开展尽职职调查过过程中的的主要工工作方式式、工作作时间以以及工作作流程； 9.1.44相关依依据。律律师

20、获取取的各项项书面材材料和文文件、谈谈话记录录、现场场勘查记记录等； 9.1.55正文。正正文内容容应当与与律师的的工作程程序以及及律师出出具的调调查清单单所涉及及的范围围保持一一致，如如公司概概况、经经营情况况、资产产状况、知知识产权权、诉讼讼以及处处罚情况况等，正正文部分分可以分分别对每每一个具具体问题题进行确确认、分分析与解解释； 9.1.66结尾。律律师对尽尽职调查查的结果果发表结结论性意意见。 第二节 编制改改制方案案与职职工安置置方案第110条 编制改改制方案案 100.1 律师编编制改制制方案应应当依据据国家法法律、法法规、规规章和规规范性政政策文件件，处理理好改革革、发展展与稳

21、定定的关系系，妥善善解决改改制过程程中遇到到的问题题。 100.2 改制方方案一般般包括下下列内容容： 100.2.1改制制企业及及拟出资资各方的的基本情情况(历历史沿革革、主营营业务、人人员结构构、财务务状况、近近几年的的经营情情况、组组织结构构图等)； 100.2.2改制制的目的的、必要要性和可可行性； 100.2.3改制制后企业业的发展展前景和和规划； 100. 2.44改制的的基本原原则； 100.2.5拟采采取的改改制形式式； 100.2.6国有有产权受受让、资资产及债债务处置置的方式式和条件件； 100.2.7职工工安置； 100.2.8党、工工、团组组织关系系的处理理； 100.

22、2.9股权权设置及及法人治治理结构构； 100.2.10改改制工作作的组织织和领导导； 100.2.11改改制实施施程序和和步骤。 100.3改改制方案案中涉及及股权设设置的，根根据是否否处于国国家重点点行业和和关键领领域决定定国有控控股、参参股还是是退出时时，律师师应注意意下列问问题： 100.3.1涉及及国家安安全和经经济安全全的行业业、自然然垄断行行业、提提供重要要公共产产品和服服务的行行业、资资源性行行业和两两类企业业即支柱柱产业和和高新技技术产业业中的骨骨干企业业的主业业部分，国国有经济济应继续续发挥其其控制力力、影响响力，进进行股权权重组时时，国有有股原则则上应占占到相对对控股地地

23、位； 100.3.2根据据规模大大小决定定应当采采取整体体改制还还是主辅辅分离辅辅业改制制。实施施辅业改改制后的的国有大大股东持持股比例例原则上上不能超超过755%，律律师应当当协助改改制企业业在听取取国资监监管机构构及其所所出资企企业、拟拟出资各各方和改改制企业业职工意意见的基基础上，编编制股权权重组方方案。 100.4 改制方方案中涉涉及“资产和和债权债债务处置置”的，律律师应注注意下列列问题： 100.4.1接受受委托，在在清产核核资、财财务审计计的基础础上，根根据产权权持有单单位的改改制目的的和改制制企业的的具体情情况制定定债权债债务处置置方案； 100.4.2要求求改制企企业如实实告

24、知各各项未结结债权债债务，如如果债权权人中的的金融机机构持反反对或保保留意见见，应说说明该项项金融债债权对本本次改制制的影响响； 100.4.3如涉涉及或有有负债或或正在进进行的有有关债权权债务的的诉讼、仲仲裁和执执行情况况，应重重点指出出或有负负债及诉诉讼、仲仲裁事项项对本次次改制的的影响。 100.5 国有企企业在改改制过程程中如将将现金补补偿转为为股权补补偿，律律师应注注意下列列事项： 100.5.1选择择股权补补偿必须须自愿，不不得以保保留工作作岗位为为条件强强迫职工工选择； 100.5.2 职职工入股股采用自自然人持持股形式式，若人人数众多多，应建建议采取取信托方方式将职职工的表表决

25、权和和分红权权分开，强强化分红红权，淡淡化表决决权，通通过受托托人实现现表决权权的集中中，以提提高公司司治理水水平和决决策效率率。 第111条 编制职职工安置置方案 111.1律律师在参参与国有有企业的的改制与与重组过过程中，应应熟悉劳劳动法以以及相关关的法律律、法规规、规章章和规范范性政策策文件。 111.2律律师应帮帮助改制制企业按按照劳劳动法的的有关规规定确立立和职工工之间的的劳动关关系，建建立企业业自主用用工、劳劳动者自自主择业业的市场场化机制制，妥善善安置职职工。 111.3律律师应防防止有关关各方借借改制之之机侵害害职工利利益的不不法行为为出现。同同时律师师也应谨谨慎处理理改制中中

26、发生的的各种问问题，避避免激化化矛盾，协协助企业业和各级级政府机机关维护护社会稳稳定。 111.4 律师在在接受产产权持有有单位或或改制企企业委托托后，凡凡是涉及及职工合合法权益益的问题题，应建建议委托托人听取取工会或或企业职职工（代代表）大大会的意意见。 111.5 律师协协助产权权持有单单位或改改制企业业编制有有关改制制方案以以前应尽尽可能要要求进行行有关职职工问题题的尽职职调查。律律师开展展尽职调调查，应应按照本本指引第第二章第第一节的的相关要要求，排排除各种种干扰，认认真收集集、审核核各项资资料，保保证尽职职调查工工作的独独立性、真真实性和和准确性性。 111.6 律师应应首先了了解企

27、业业对改制制事项的的初步意意见，并并据此寻寻找尽职职调查的的重点： 111.6.1律师师应当了了解企业业改制后后是否将将导致转转让方不不再拥有有控股地地位。如如国有股股在改制制或重组组后的企企业中不不占控股股地位，律律师对有有关职工工情况进进行尽职职调查时时，应特特别注意意了解拖拖欠工资资、医药药费、挪挪用职工工住房公公积金以以及欠缴缴社会保保险费等等债务情情况； 111.6.2律师师应当了了解改制制企业准准备采取取何种方方式安置置职工。如如转让方方希望通通过一次次性补偿偿置换职职工的全全民所有有制企业业职工身身份，律律师在进进行尽职职调查时时，应要要求改制制企业整整理并列列明全体体职工的的基

28、本情情况，特特别是职职工在改改制企业业连续工工作时间间的情况况，以便便下一步步测算职职工安置置费用。 111.7 律师在在尽职调调查时应应注意搜搜集和研研究改制制企业原原有的政政策文件件和规章章制度；查阅职职工（代代表）大大会的会会议记录录及决议议；审阅阅集体合合同、劳劳动合同同以及相相关协议议的样本本；审阅阅已有或或正在进进行的劳劳动争议议纠纷调调解、仲仲裁或诉诉讼文件件，并要要求改制制企业提提供职工工基本情情况以及及为职工工缴纳社社会保险险及住房房公积金金情况的的说明。 111.8 律师在在对改制制企业提提供的职职工基本本情况的的尽职调调查中，应应具体了了解下列列内容： 111.8.1职工

29、工人数、职职工参加加工作时时间以及及在改制制企业连连续工作作时间、工工资以及及职务、职职位的基基本情况况； 111.8.2不在在岗（包包括内退退、借调调、留职职停薪或或以其他他任何形形式分流流的）职职工的基基本情况况； 111.8.3改制制企业与与职工之之间签订订的劳动动合同是是否有违违反法律律规定的的内容或或条款； 111.8.4改制制企业是是否存在在拖欠职职工工资资或欠缴缴社会保保险以及及住房公公积金的的情况； 111.8.5职工工工伤及及职业病病情况； 111.8.6职工工与改制制企业之之间是否否有已发发生或可可能发生生的仲裁裁或诉讼讼； 111.8.7改制制后有可可能受到到影响或或发生

30、变变更的有有关福利利制度； 111.8.8改制制企业的的劳动纪纪律和规规章制度度是否符符合劳动动法的有有关规定定。 111.9 律师对对于改制制企业违违反劳动动法律、法法规的情情况，应应建议企企业及时时纠正。 111.100 律师师应在尽尽职调查查的基础础上帮助助改制企企业起草草职工安安置方案案。职工工安置方方案一般般应包括括下列内内容： 111.100.1制制定职工工安置方方案的指指导思想想、原则则和政策策依据； 111.100.2企企业的人人员状况况及分流流安置意意见； 111.100.3职职工劳动动合同的的变更、解解除及重重新签订订办法； 111.100.4解解除劳动动合同职职工的经经济

31、补偿偿金支付付办法； 111.100.5社社会保险险关系接接续情况况； 111.100.6拖拖欠职工工的工资资、集资资款等债债务和企企业欠缴缴的社会会保险费费处理办办法等。 111.111对产权权转让企企业，特特别是产产权转让让后国有有股不再再拥有控控股地位位的企业业，律师师应督促促企业将将职工安安置方案案提交职职工（代代表）大大会讨论论，并要要求企业业协助职职工（代代表）大大会按法法定要求求表决通通过职工工安置方方案。律律师在起起草改制制企业国国有产权权转让合合同时，应应将职工工安置方方案的内内容包含含在内，并并将职工工（代表表）大会会通过的的决议或或决定作作为附件件，和其其他改制制方案一一

32、起上报报有关部部门批准准。 111.122 律师师在对国国有企业业改制方方案出具具法律律意见书书时，应应对职工工安置方方案明确确提出自自己的意意见。如如果律师师认为改改制企业业在职工工安置过过程中有有任何违违法或不不当之处处，应在在保留意意见中予予以陈述述或说明明。 111.133 国有有企业在在改制过过程中如如对职工工安置采采取支付付经济补补偿金方方式，律律师应对对该方式式是否合合法合规规进行认认真审核核，其中中包括： 111.133.1经经济补偿偿标准是是否达到到法定最最低要求求； 111.133.2经经济补偿偿方式是是否有合合法依据据等。 111.144律师在在帮助改改制企业业确定方方案

33、时应应遵守劳劳动法律律、法规规和政策策，不得得损害职职工权益益。 111.155 律师师在帮助助改制企企业确定定经济补补偿方式式时，除除非改制制企业确确有困难难，应首首先考虑虑现金即即时兑付付方式。如如果必须须选择其其他补偿偿方式时时，应以以双方自自愿协商商，特别别是职工工一方自自愿接受受为前提提。 111.166 在改改制企业业中，下下列弱势势群体，需需要律师师在工作作中予以以特别关关注，并并在安置置方案中中予以考考虑其实实际困难难和安置置方式： 111.166.1内内部退养养人员； 111.166.2距距法定退退休年龄龄不到55年的在在职人员员； 111.166.3因因公负伤伤或患职职业病

34、，丧丧失或部部分丧失失劳动能能力的人人员； 111.166.4职职工遗属属； 111.166.5征征地农民民工等等等。 第三节 报批备备案 第122条 律律师接受受委托，依依法协助助改制制方案的的报批工工作。对对报批程程序提供供咨询意意见时，应应注意下下列问题题： 122.1 国有企企业改制制方案存存在下述述情况的的不得实实施： 122.1.1未按按照企企业国有有资产监监督管理理暂行条条例的的规定履履行决定定或批准准程序； 122.1.2未按按照国务务院国有有资产监监督管理理机构或或省、市市国有资资产监督督管理机机构的有有关规定定履行决决定或批批准程序序。 12.22 国有有企业改改制涉及及财

35、政、劳劳动保障障事项的的，需预预先报经经同级人人民政府府有关部部门审核核，批准准后报国国有资产产监督管管理机构构协调审审批。 122.3 国有企企业改制制涉及政政府社会会公共管管理审批批事项的的，依照照国家有有关法律律法规，报报经政府府有关部部门审批批。 1 2.4 国国有企业业改制涉涉及由国国有资产产监督管管理机构构出资的的企业改改制为非非国有企企业的，改改制方案案需报同同级人民民政府批批准。 122.5 国有企企业改制制涉及职职工安置置的，其其职工安安置方案案须经改改制企业业所在地地劳动保保障行政政部门核核准。 122.6 国有企企业改制制涉及转转让上市市公司国国有股权权的，其其审批程程序

36、按国国资委和和证监会会的有关关规定办办理。 122.7 国有企企业改制制涉及转转让银行行资产的的，其审审批程序序按国资资委和银银监会及及中国人人民银行行的有关关规定办办理。 第113条 律师接接受委托托，依法法协助国国有产权权转让方方案的的报批、备备案工作作。律师师对报批批、备案案程序提提供咨询询意见时时，应注注意下列列操作规规范： 133.1 国有企企业改制制涉及由由国有资资产监督督管理机机构出资资的企业业，其国国有产权权转让事事项应报报同级人人民政府府批准。 133.2 产权持持有单位位应按照照国家有有关规定定，制定定所属企企业的国国有产权权转让管管理办法法，并报报国有资资产监督督管理机机

37、构备案案。 133.3 国有资资产监督督管理机机构决定定所出资资企业的的国有产产权转让让，其中中转让行行为致使使国家不不再拥有有控股地地位的，应应报同级级人民政政府批准准。 133.4 产权持持有单位位决定其其出资的的子企业业的国有有产权转转让，其其中重要要子企业业的重大大国有产产权转让让事项，应应当报同同级国有有资产监监督管理理机构批批准。 133.5 企业国国有产权权转让事事项经批批准或决决定后，如如转让和和受让双双方需调调整产权权转让比比例或者者企业国国有产权权转让方方案发生生重大变变化的，产产权持有有单位应应当按照照规定程程序重新新报批。 133.6 产权持持有单位位向改制制企业经经营

38、管理理者转让让国有产产权，必必须严格格执行国国家3号号令和企企业国有有产权向向管理层层转让暂暂行规定定等有有关规定定。 133.7 转让国国有产权权的价款款原则上上应当一一次结清清。一次次结清确确有困难难的，经经产权转转让双方方协商一一致，依依法报请请批准国国有企业业改制或或批准国国有产权权转让的的部门审审批后，可可采取分分期付款款的方式式。分期期付款时时，首期期付款不不得低于于总价款款的300%，并并在产权权转让合合同签署署之日起起5个工工作日内内支付；其余价价款应当当由受让让方提供供合法担担保，并并应当按按同期银银行贷款款利率向向转让方方支付延延期付款款期间的的利息，付付款期限限不超过过一

39、年。上上市公司司母公司司转让控控股股权权导致股股权性质质发生变变化的，受受让方应应当一次次付清。 第114条 律师依依法协助助改制企企业与金金融机构构债权人人办理改改制确认认手续。律律师对确确认手续续所涉及及的法律律问题提提供咨询询意见时时，应注注意下列列操作规规范： 144.1转转让企业业国有产产权导致致转让方方不再拥拥有控股股地位的的，改制制企业应应与债权权金融机机构订立立书面的的债权债债务处置置协议，或或取得债债权金融融部门签签发的同同意改制制确认书书。 144.2 国有企企业改制制审批时时，改制制企业未未征得金金融机构构债权人人同意，未未提交书书面协议议或确认认书，不不得进行行改制。

40、第115条 律师可可以对改改制企业业的清产产核资、财财务审计计、资产产评估工工作提供供法律服服务。律律师对所所涉及的的核准或或备案程程序问题题提供咨咨询意见见时，应应注意下下列操作作规范： 155.1 产权持持有单位位出让国国有产权权的，应应在清产产核资和和财务审审计的基基础上委委托具有有资质的的资产评评估机构构进行资资产评估估。评估估报告依依法报经经核准或或者备案案后，作作为确定定企业国国有产权权转让价价格的参参考依据据。在产产权交易易过程中中，当交交易价格格低于评评估结果果的900%时，应应当暂停停交易，在在获得相相关产权权转让批批准部门门同意后后方可继继续进行行。 155.2 企业改改制

41、中涉涉及资产产损失认认定与处处理的，改改制企业业必须依依据有关关规定履履行批准准程序。 第116条 律师接接受委托托，依法法协助“利用外外资改组组国有企企业”有关事事项的报报批工作作。律师师对报批批程序提提供咨询询意见时时，应注注意下列列操作规规范： 166.1 产权持持有单位位拟利用用外资改改组国有有企业的的，除应应向国有有资产监监督管理理机构提提出申请请，还应应参考国国家有关关外商投投资产业业目录及及商务部部的有关关规定。 166.2 产权持持有单位位转让国国有产权权、债权权或出售售资产的的外汇资资金收入入，应当当凭改组组申请和和转让协协议的批批准文件件及有关关文件报报外汇管管理部门门批准

42、后后结汇。 166.3 利用外外资改组组的改制制企业通通过增资资扩股方方式吸收收外国投投资者投投资进行行改组的的，经外外汇管理理部门批批准，可可以开立立外汇资资本金账账户，保保留境外外投资者者投入的的外汇资资金。 第四节 产权转转让与产产权交易易第117条 国有产产权转让让与产权权交易概概述 177.1 本指引引所称国国有产权权转让，是是指国有有资产监监督管理理机构、产产权持有有单位将将所持有有的企业业国有产产权有偿偿转让给给境内外外法人、自自然人或或者其他他组织（以以下简称称受让方方）的活活动。 177.2 国有产产权转让让可以采采取拍卖卖、招投投标、网网络竞价价、协议议转让以以及国家家法律

43、、行行政法规规规定的的其他方方式进行行。涉及及上市公公司国有有股或企企业法人人股应在在规定的的证券交交易市场场进行；破产企企业所持持有的国国有股权权除非债债务人会会议另有有决议，由由受理破破产案件件的法院院委托拍拍卖机构构进行拍拍卖。 177.3 国有产产权转让让应当在在依法设设立的产产权交易易机构中中公开进进行，其其中涉及及国务院院国有资资产监督督管理机机构所出出资企业业的国有有产权的的，应在在北京产产权交易易所、上上海联合合产权交交易所、天天津产权权交易中中心进行行。律师师介入产产权交易易应当遵遵循下列列原则： 177.3.1有利利于国有有资产的的保值增增值，防防止国有有资产流流失； 17

44、7.3.2 使使交易各各方在等等价有偿偿和诚实实信用的的前提下下完成交交易； 177.3.3 符符合国家家产业政政策，有有利于资资源的优优化配置置； 177.3.4 有有利于引引进国内内外资金金、先进进科学技技术和管管理经验验； 177.3.5 不不受地区区、行业业、隶属属关系、企企业性质质的限制制。 177.4律律师可以以接受委委托，协协助委托托方选择择经纪会会员。产产权交易易所一般般实行会会员代理理交易制制度，从从事产权权交易的的转让方方和受让让方应当当委托具具有产权权经纪资资质的交交易所经经纪会员员（以下下简称“经纪会会员”）代理理进行产产权交易易。在同同一宗产产权交易易项目中中，除下下述情况况外，一一家经纪纪会员不不得同时时接受出出让方和和受让方方的委托托： 177.4.1国有有独资企企业、事事业法人人下属的的全资企企业（事事业）法法人之间间的产权权交易； 177.4.2其他他经产权权交易机机构批准准同意的的产权交交易。 第118条 律师可可以接受受委托，协协助企业业完成国国有产权权交易流流程： 188.1 律师可可以协助助转让方方或其经经纪机构构向产权权交易机机构提交交以下文文件：