财务分析资料汇编(doc 22)07lfy.docx

《财务分析资料汇编(doc 22)07lfy.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务分析资料汇编(doc 22)07lfy.docx（7页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、*年*月财务报表表编报说明本月车间生产、销销售、回款及及库存对比表表如下：项目产量天数日产调销金额回款库存本月上月增减新厂开机生产不正常常，产量有所所增产，销售售及回款情况况较劣，库存存积压太多。本月新车间成品品纸明细表如如下：项目产量一级比率二级比率次品比率折合甲班乙班合计说明正品率较低，同同上月比下降降*，从从而影响销售售价格，市盈盈率太低。本月月末流动资资产*万万，流动负债债*万，可可以满足短期期债务的清偿偿需要，但流流动资产中变变现性最强的的货币资金只只有*元元（银行：*元；现现金：*元，而库存存现金只有*元），主主要包含的是是存货占压资资金*万万（原材料：*万、包包装物：*万、低耗耗

2、*万和和纸成品*万）。存存货积压太多多，不能及时时变现，这对对于目前本厂厂急需资金周周转的情况下下，是不容乐乐观的。本月月末应收账账款为*元，比上月月增加*；应付帐款款为*元元，比上月增增加*。对应增减减正常，债务务欠款控制较较好，但也反反应了收款回回收力度弱。另外需要说明的的是：本月月月末预提*月和*月月工资为*万元，应付付工资为*元，则实实际预提工资资为*元元，有点偏低低，在本月暂暂未调整，待待下月补提时时转销，特此此说明。本月由于生产不不正常，暂未未记提折旧，结结构性资产为为*元，没没有变动；结结构性负债为为*元，主主要由于本月月账面亏损*元引起起了下降变动动，其他无变变化。结构性性资产

3、基本上上满足结构性性负债的需求求。本月月末营运资资本为*元，营运资资金需求为*元，则则本厂本月月月末的现金支支付能力为*元，比比上月下降了了*元。现现金支付能力力为负，不能能满足日常生生产经营的需需求，企业要要通过筹借资资金才能满足足。本月月末杜邦财财务指标（即即权益报酬率率）为*，同上月月相比下降了了*，盈盈利率在本来来就很低的基基础上有下降降了很多，主主要是因为资资产周转过慢慢，权益乘数数过低，销售售净利率太低低所致。其他重要财务指指标比较表：项目本月上月增减存货比率*存货周转期*流动资产率*流动负债率*资产负债率*流动比率*速动比率*平均收帐期*负债经营率*销售净利率*分析说明如下：1、

4、 存货比率在较高高的基础上还还增加了*，说明明本厂流动资资产变现能力力下降，纸品品销售不畅，应应加强存货管管理。2、 存货周转天数太太长，在本身身过长的基础础上本月还增增加了*天，而行业业最高周转天天数也不过3360天。3、 流动资产率增加加*，说说明本厂应变变能力加强，加加速资金周转转的潜力大，因因为本厂还没没有满负荷运运转。4、 流动负债率增加加*，说说明本厂的资资金成本降低低，偿债风险险增大，也与与本厂的盈利利能力过低有有关。5、 资产负债率在本本身很高的基基础上还增加加了*，而行业标标准为60左右，说明明本厂独立性性太低，债务务压力加大，结结构稳定性降降低，发展主主要靠外部筹筹集资金，

5、风风险增加，但但企业总资产产和经营规模模却在扩大。6、 流动比率和速动动比率都在本本身较低的基基础上还有所所降低，说明明本厂企业流流动资金占用用资金来源于于结构性负债债的太少，企企业投入生产产经营的营运运资本太少，企企业偿还债务务的能力较弱弱。7、 平均收帐期在本本身很高的基基础上还增加加了*天天，说明本厂厂单位压货太太高，账龄期期限太长，货货款的回收力力度不够，应应加快货款的的回收，加速速资金的快速速周转。8、 负债经营率为负负，说明本厂厂资金成本过过高，长期负负债及利息负负担过高，风风险增加，但但同上月相比比，有所好转转。9、 销售净利率过低低为负，说明明本厂产品盈盈利率太低，主主要是因为

6、生生产不正常，合合格品率低，成成本过高，高高于销售均价价，处入亏损损状态所致，应应在保证产品品质量的情况况下，努力降降低成本，提提高销售价格格，争取扭亏亏为盈。本月销售、压货货及回款具体体分析说明详详见本月的销销售及压货月月报，在此此不再作其他他分析，特此此说明。本月化工料摊销销*元（老老车间：*元、吨均均*元，比比上月增加*元；新新车间*元，吨均*元，比比上月降低*元。）本本月新车间化化工配料*锅（底涂涂*锅，面面涂*锅锅），锅均*元，比比上月下降了了*元，每每锅产纸*吨，却比比上月降低了了*吨。 本月废纸收购情情况明细表详详见后附新增增的原材料料收购明细表表，在此不不再列举。本月废纸耗用出

7、出库如下（老老厂产量：*吨；新新厂产量*吨）：类别耗用入均价吨纸摊利用率上月增减黄板书本小计黄板老书本新书本报纸小计合计通过上表分析可可知：本月老老车间废纸利利用率为*，比上月月增加了*，主要是是由于本月废废纸收购价格格上扬的缘故故；本月新车车间废纸利用用率为*比上月降低低了*，主主要是由于合合理搭配原材材料让书本利利用率增加*和报纸纸利用率降低低*综合合起作用所致致。在本月不记提折折旧和费用按按照比例摊销销的情况下，本本月老车间生生产成本为*元（上上月*元元），比上月月增加*元；销售成成本为*元（上月*元），比比上月增加*元；综综合摊销贡献献为*元元（上月*元），比比上月增加*元。成成本增加

8、主要要是废纸纸价价上扬所引起起的利用率增增加所致（废废纸摊销吨纸纸成本增加*元）。本月新车间吨纸纸成本如下：类别本月上月升降备注废纸浆化工料人工低耗包装物折旧修理煤费电费其他小计生产成本税金销售费合计销售成本管理费财务费总计综合摊销注明：由于生产产不正常，折折旧摊销过大大，扣除折旧旧影响本月各各成本及摊销销贡献可降低低*元，上上月可降低*元。则则生产成本为为*元（上上月*元元），降低*元；销销售成本为*元（上上月*元元），降低*元；综综合摊销贡献献为*元元（上月*元），降降*元。本月吨纸销售均均价为*元，有点偏偏低，主要是是由于有前期期的库存及正正品率低的缘缘故，但基本本上可以弥补补本月的生产产销售成本，相相对以前月份份明显好转。又又由于综合摊摊销贡献大于于销售均价，也也就导致了本本月没有利润润可言。对于本月的财务务报表现作以以上简单分析析，仅供领导导作为提高质质量、降低成成本、控制费费用，实现企企业扭亏为盈盈的参考。*签章： * *.*.*