财务盈利分析的基本数据定义14434.docx

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1、R/3功能详解 获利性分析目 录1.基本业务原理3获利分析会计的目标和任务3获利分析会计的的并行方法4用户自定义的报报表对象4集成的数据流5分析性的销售和和利润计划6灵活的报表功能能6具有中央获利分分析功能的分分散的边际贡贡献会计7获利分析会计的的流程8获利分析会计的的分类特征8使用标准成本的的销售成本会会计(期中销售分分析)9使用实际成本的的销售成本会会计(最终销售分分析)9固定成本归属的的期段分析9基于帐户和基于于成本的获利利分析10利润中心会计中中的期间会计计102.基本数据据的定义11获利分析单元的的概念11特征的定义112关键数字的定义义14销售数量和利润润计划的制定定16利润计划基

2、础16销售数量的计划划17作毛收入和净收收入计划19作销售成本计划划19多种计划技术19计划的集成220促销预算的制定定21编辑实际数据23通过均衡比例估估算确定经营营毛利23发票数据的传输输23根据计算估算24用实际产成品成成本估算26通过定单结果分分析和结算确确定经营毛利利27通过对比直接计计帐的收入和和成本确定经经营毛利27确定净经营利润润28间接费用的分配配29期间间接费用的的分配29客户定单的转送送31与外部发票处理理系统的接口口31获利能力分析32获利分析报表的的类型33标准报表功能37表格报表399利润中心会计41基本原理411利润中心集成42有关利润的活动动43商品和服务/转转

3、移价格44资产负债表行项项和关键指标标45期间结帐466词汇48基本业务原理获利分析会计的的目标和任务务决策支持企业各项活动动的主要目的的是取得成功功。单纯的关关于客户、 产品、和收收入的销 售统计指标标信息越来越越不足以用来来衡量企业的的成功，因为为它们忽略了了一些反映企企业成功的重重要因素。只只有考虑了影影响企业成功功的各项活 动的工具才才能作为获利利性分 析和决 策支持的有有效工具。企业主要销售指指标市场销销售收入销销售折扣销销售成本厖厖销销售发票SDCO-PAA收到的客客户定单说明客户，客客户组产品，产产品组分销渠道道厖CO-PA的目目的是分析您您的某一部分分业务究竟是是盈利还是亏亏损

4、图3-1：获利利分析会计的的目的获利分析SAP R/3的获利分分析(CO-PA)可以以满足及时的的获利分析及及销售管理的的各种需 求。CO-PPA可以使您您从业务的各各个方面(比如产品、客客户、定单和和它们的任意意组合) 及任何组组织单元(比如销售组组织或业务领领域)对它们的毛毛贡献或对经经营利润的总总体贡献进行行分析。关于获利情况况的信息构成成了定价、选选择客户、决决定合同条款款、控制数量量、选择分销销渠道及促销销的决策依据据。企业市场工资 商品/服务利润中心1利润中心4EC-PCCA利润中心2利润中心3 利润中中心5电费EC-PPCA 的目目的是分析组组织中的某一一责任单位是是盈利还是亏亏

5、损图3-2：利润中心会会计的目的利润中心会计R/3的利润润中心会计(EC-PCCA)可使您您监控组织中中分散的单位位(利润中 心)。 您可 以根据产品品(分部 或 产品组)、地 区 (分支机构构或工厂) 或 职能(生产、 销售 或 服 务)将您的企业业规 划 成利润中心心。系统可以以计算每个利利润中心的经经营成 果。您还 可以按照利利润中心分析析资产负债表表的某些行项项及财务指标标(比如投资收收益 率、现金 流量和销售售利润率)，从而把它它们扩展成责责任中心。获利分析会计的的并行方法期中销售分析CO-PA根根据标准成本本计算销售收收益(期中销售分分析) 。 您还可以利利用总成本和和边 际成本计

6、算算该指标。这这可以使您进进行随机 获利分析和和即时的边际际贡献核算。您您还可以按照照销售收入或或通过成本归归集将一定成成本分配给获获利单位。可对 帐的销售售分析除期中销售分分析外，通过过分配生产和和成本中心差差异，您还可可以进行期终终销售分析。该该分析可以定定期和财务会会计中的数字字对帐。您可以按期间间或交易进行行销售分析。因因而可以分析析单个客户定定单 或 项目的获利情况。直接成本会计您还可以完全全不考虑间接接成本的分摊摊。由于可以以将成本和收收入分配给任任何对象，从从而可以分配配到任意层次次，CO-PPA可以满足足直接成本会会计和边际贡贡献会计的需需 求。 基于帐户的获获利分析除了通过对

7、比比已入帐收入入和估算成本本(及销售折扣扣)来反映经营营成果的、基基于成 本 的获利分析外，您您还可以按帐帐户进行获利利分析。由于于不使用只有有在CO-PPA模块中才才用的基于成成本的数值， 基于帐户的获利分析可以使您按帐户反映 经营成果，从而保证在任何时候与财务会计都是一致的。期间会计获利分析(CCO-PA)总是按照销售售成本会计的的方法计算经经营利润。利利润中心会计计(EC-PPCA)按照照侧重销售的的销售成本会会计方法及侧侧重生产的期期间会计反映映经营利润，您您可以同时使使 两种方法。用户自定义的报报表对象 获利分析单元元CO-PA模模块可以使您您根据企业的的具体情况进进行灵 活 的分析

8、。不不同于传统的的成 本对象概念念，在CO-PA中，您您可以将任何何承担数量、成成本及收入因因而与获利性有 关的标准或或“特征”作为成本对对象。系统 会 组合这些“特征”的值以建立立多维 的“利润分析单单元”。您可以对对比这些“利润分析单单元”的收入和成成本以分析其其利润。通过过 汇 总各层次的的信息，您可可以在任何时时候分析您企企业的任何单单元的利润。 客户、产品、销售组织等R/3系统中通用的概念都可以作为以作为 获 利分析中 的“特征”。您还可以定义该模块自己使用的新概念，比如“定单规模”、“信用组”等 。CO-PAAEC-PCCA获 利分析单单元利润中心特征利润中心层层次结构特征值利润中

9、心数值字段 或或 帐户帐户产品品组利润中心1地区分销渠道图3-3：分分析的对象集成的数据流获利分析和利润润中心会计在在R/3系统的的价值链中是是完全集成的的。发票数据当您在分销模模块(SD)中开出一张张销售发票(或录入一个个客户定单)时，系统会会同 时将销售数数量、收入及及销售折扣等等信息计入获获利分析模块块。产成品成本您可以根据估估算的生产成成本或原料价价格(面向库存生生产)来确定产成成品成本，或或 进行客户定定单或项目结结算。在管理理会计(COO)中，您还可可以直接根据据以下信息将将成 本分配给获获利分析单元元： 收到的供 货 商发票(批发/零售) 财务会计中记帐帐的信息(服务项目)，或

10、内部活动分摊直接成本您可以用上述述方式将直接接成本分配给给获利性汇总总分析的任一一层次。间接成本您可以将间接接成本自成本本中心 或 内部定单分分配给获利分分析单元。对对于记载实际际成本的帐户户，您可以将将生产定单或或成本中心的的差异转作期期间成本。财务会计生产成本差差异的结转 获获 利分析生生产销售MMPPSD销售发票AM生产成本CO-PAACCO-PC产成品成本本活 动分摊HR成本中心间接接成本管理CO-OMM工作定单分分摊FI财财务会计中的的记帐信息图3-4：基于于成本的获利利分析中的价价值链您在R/3各模模块中建立的的有关利润的的计划或实际际数据都将实实时地集成到到利润中 心会计(ECC

11、-PCA)中。R/3也提供供外部数据接接口。分析性的销售和和利润计划交互式计划制定定CO-PA为为您提供一系系列的计划制制定功能，可可使您高效率率地制定销售售和利润计划划。交互式计计划制定功能能可使您制定定分析性的销销售和利润计计划。这些功功能包括期段段性分配、预预测、本地算算术运算及估估价等。系统还提供自自动计划功能能，包括复制制以前年度的的实际或计划划数据、自上上而下分解及及重估等功能能。计 划 层次CO-PA允允许您存储任任何层次上的的利润分析单单元的计划数数据。您可以以只作一年的的 计划， 也可以同时时作几年的计计划。自动计划您可以手工计计划销售数量量和收入，而而让系统自动动计算销售折

12、折扣和成本。 如果您喜欢的话 ，您也可以只计划销售数量，而让系统根据价格表计算销售收入。或者只输入边际贡献而让系统来计算为实现此贡献所需要的销售数量。集成的计划CO-PA中的的销售和利润润计划是企业业整个业务计计划的有机组组成部分之一一。集成 的计划过程程是多步骤的的，而销售计计划则是这一一多骤计划过过程的起点。它它构成了企 业销售、生生产、采购、投投资、人事、财财务及利润计计划的基础。灵活的报表功能能R/3系统提供供的面向对话话的、高度灵灵活的信息系系统可使您分分析和评价获获利分析模块块中的数据。该该信息系统既既可用于即时时的随机分析析，也可定期期运行以产生生期段性的报表表，且直观易易用。E

13、C-PCA清单式报表表CO-PPA追溯式报表表基于成本本的CO-PPA 基于帐户的的CO-PAA图3-5：信息系统报表的定义您将通过组合合以下可重复复使用的组件件来定义报表表： 格式定义(表格格) 行项或边际贡献献结构的定义义 关键指标(公式式)的定义 预定义标题用户可从专为为他/她自己定义义的报表树中中运行他/她所需要的的获利分析报报表。报表功能对于联机显示示的报表，系系统提供灵活活的追溯分析析功能，包括括： 追溯查询 关于原始数据的的信息 期段分解 概览清单 详细清单“例外报告”可为您显示示您特别感兴兴趣的数据(比如计划/实际偏差超超过设定值的的数据)。具有中央获利分分析功能的分分散的边际

14、贡贡献会计如果您的R/3通过应用用链接使能(ALE)分分布在多个系系统中，您同同样可以将获获利分析系统统分布在多个个计算机上，而而且不影响与与中央获利分析的集集成。 COO-PA会把把分散系统中中与利润有关关的交易数据据传给中央系系统。中央获获利分析系统1 中央概览(实际际/计划) 中央计划成本中心分分配 与分散计划的对对比FI记帐凭证证所有销售组织分散的获利分分析系统2分散的获利分析系统3 本地概览(实际际/计划)本地概览(实际/计划) 本地计划本地计划 与中央计划的对对比SD发票与中央计划划的对比SD发票销售组织 00001销售组织 0002图3-6：分分布举例您可以在COO-PA的中中央

15、系统或分分散系统中作作计划。分散散系统中输入入的计划数据据 会被集中到到中央 利润计划，然然后您可以补补充诸如成本本中心成本之之类的附加信信息。经济方面的收益益利用标准软件件可以极大地地改进成本/收益比率，这这一点是勿容容质疑的。 获利分析(CCO-PA)和利润中心心会计(ECC-PCA)通过为您提提供以下功能能使您获得竞竞争优势，从从而节省时间间和金钱： 及时获得信息从从而尽早洞察察获利性趋势势 缩短决策所需的的响应时间 提供满足各公司司不同需求的的报表以缩短短查询时间 精确的汇总信息息有助于避免免错误决策 通过提供标准的的数据结构和和用户界面改改进全公司范范围内的通讯讯和用户认可可状况SA

16、P R/3的获利分分析会计具有有丰富的功能能和高度的灵灵活性，而且且简单、直 观、易用。获利分析会计的的流程获利分析会计的的分类特征需要考虑的因素素获利分析会计会会因以下几个个方面而有所所不同： 计算成本的基础础：实际成本本还是计划成成本 成本的范围：总总成本还是部部分成本 考虑的业务范围围：销售成本本会计还是期期间会计 成本和输入的分分类：边际贡贡献结构的行行项还是帐户户需求此外，还必须考考虑各公司的的特殊结构及及以下各方面面的个别需求求： 销售管理的目标标 获利分析会计结结构的复杂程程度(获利分析单单元和字段值值或帐户) 关于计算结果集集成性的需求求 获利分析数据与与财务会计数数据(帐户级

17、)保持一致的的重要程度获利性控制因此，并行使使用以下方法法应该是有益益的： 在单个产品/客客户级：同时时进行及时的的销售成本核核算和标准成成本分析 对于汇总的获利利分析单元(产品系列/客户组)定期进行实实际成本差异异的计算 固定成本的交互互分配，以便便对各部分的的净利润进行行分析 可以同财务会会计在帐户级级对帐的基于帐户的的获利分析 期间会计方法(如果存货波波动较大，请请参见第5章：利润中中心会计)以下是关于作作为全 面成本和利利润控制的一一部分的获利利分析会计和和销售管理较较为详细的介介绍。由于成成本和利润控控制最终记载载的是企业所所有经营活动动的成果 ，它必须易易于理解而且且所包含的信信息

18、对每个用用户都是有意意义的。 对经营成果的分分析方法期间分析 交易易分析期间会计销售成本会会计基于帐户的分析析基于成本的的分析最终销售分分析(实际的)期中销售分分析(标准的)净利润分析析(基于总成本本)毛利分析(部分成本)部分固定成本固定成本总总和图图3-7：计算算利润的方法法为满足以上需需求，有必要要区分对市场场 活 动的积极控控制(销售管理)和企业的某某一 部分或整体体的获利情况况的期间分析析。 获利分析会会计的两部分分所使用的数数据在一定程程度上是相同同的，但可能能结构或计算算方法不同。两两种会计方法法都能提供全全面的信息。 R/3的获 利分析会计计适应于任何何类型的企业业。比如它既既可

19、在制造业业使用，也 可用于批批发/ 零 售企业、服服务性企业和和保险公司。CO-PA考虑虑了一系列影影响企业获利利分析的经营营要素。使用标准成本的的销售成本会会计(期中销售分分析)销售管理在销售成本会计计中，必须协协调期段获利利分析的目的的与及时的销销售管理的目目 的。这两个个功能的很多多需求在 形式和内容容上都是重叠叠的(比如，一个个市场段的获获利分析单元元在特定时期期的实际边际际贡献)。销售管理理经常提及以以下问题： 销售总额与销售售净额的比率率是多少？如如何对指定获获利分析单元元的销售折扣扣作进一步的的分析？ 某一客户定单的的毛利是多少少？ 哪一产品或市场场的销售额增增幅最大，或或边际贡

20、献最最大？ 最重要的获利单单元是否发生生了变化？ 每个产品计划的的边际贡献是是多少？R/3的COO-PA模块块将用成本会会计方法回答答这些问题。这意味着您可可以把所有与与销售有关的的交易数据考考虑在内(发票行项、客客户定单 、客户询价价、报价等)。标准成本的应应用(期中销售分分析)侧重于随机机的、计划方方面的分析，因因而是销售 管理的理想想工具。其重重点是分析交交易的销售收收入、折扣及及产成品成本本等。在开发发票时，如果果没有实际数数据，则需要要使用计划成成本(比如标准产产成品成本、现现金折扣及 按销量计算算的回扣等)。使用标准成本本的销售成本本会计可使您您及时地了解解任何获利单单元的获利情情

21、况。使用实际成本的的销售成本会会计(最终销售分分析)期间会计作为上述期中中销售分析的的补充，每期期您可以使用用标准成本、利利用成本会计计方法进行最最终的销售分分析。系统允允许您在期末末按成本中心心或生产定单单分摊业务活活动的全 部差异，从从而得出当期期的实际产成成品成本和销销售成本，进进而利用实际际产成品成本本和销售成本本评价所有的的销售活动。您您可以选择分分摊全部生产产成本差异，或或只分摊那些些与获利分析析中售出产品品有关的差异异。进行最终销售售分析所需要要的数据往往往要在实际交交易结束后很很久才能得到到。因而这些些计算用于建建档比用作计计划更有用。由由于对外部报报告和诸如面面向定单生产产等

22、特 殊生产条件件报告的需求求日渐迫切，这这些计算也越越来越有必要要。使用实际数据据的销售成本本会计可使您您 按期分析每每个获利单元元的经营成果果。固定成本归属的的期段分析现如今的获利利分析要求您您同时根据全全部成本和边边际成本(边际贡献会会计)计算 利润。在COO-PA中，您您可以按销售售收入的比例例或通过成本本归集将实际际成本分配给给 获利单元。这这可以使您对对固定成本的的归属进行多多步骤分析。固定成本的结构构您可以将成本本中心成本分分配给任何获获利单元。您您还可以分配配那些最初分分配给 定单的成本本。系统可以以在任何层次次上显示获利利单元的直接接成本 ，因而可以以满足直 接成本会计计和边际

23、贡献献会计的需求求。R/3的COO-PA模块块提供显示期期间获利情况所需需的固定成本本会计表格。 基于帐户和基基于成本的获获利分析CO-PA模模块有两种获获利分析， 基于帐户和基于成本本的获利分析。随机获利分析 基于成本的的获利分析主要要提供用于销销售管理的、暂暂时的利润分分析。在该分分析 中，成本和和收入是按照照边际贡献结结构的细项存存储的，而这这一结构则通通常对应于生生产成本会计计中的明细成成本组件。估算成本除了记录销售售收入和销售售折扣外，您您可以计算一一套不同于财财务会计中相相应信息的成成本和折扣。比比如，在给客客户开发票时，您您可以根据估估算生产成本本 或 原 料 价 格计算销售售成

24、本以评价价相应交易。您可以就已记记帐的销售收收入、折扣和和产成 品成本(一般在分配配了期间生产产成本 差异之后)在帐户组一级或在在边际贡献的的行项级同财财务会计对帐帐。基于成本的获获利分析通过过向您提供完完整的、截至至目前的获利利情况使您可可以有 效的控制企企业的销售。一致的获利分析析 基于帐户的的获利分析的主主要目的之一一是保证获利利分析同财务务会计在帐户户 一 级是一致的的。系统依据据财务会计的的计值基础将将所有的收入入和成本同时时计入财务会会计和获利分析系统统。两个模块块中有关的帐帐户分配直接接依开发票或或定单结算等等相应的业务务 活 动确定。不不同于基于成成本的获利分析， 基于帐户的的

25、获利分析在发发货时计算销销售成本，就就象财务会计计一样。帐户分类如果您使用基基于帐户的获获利分析，那那么它的优势势在于：在财财务会计、管管理会 计及获利分析模块块中，数据都都按帐户存储储。这可使您您在整个财务务系统范围内内对所 有的数值定定义统一的分分类结构。您可以同时使使用两种获利利分析方法。如如果这样的话话， 基于帐户的的获利分析就成成了财务会计计数据同基于于成本的获利利分析数据对对帐的桥梁。 基于帐户的的获利分析可使使您按帐户反映利润，从从而保证在成成本会计结算算的各阶段，其其数据与财务务会计始终是是一致的。对于管理会计计而言，销售售成本会计的的重要性在哪哪里？只有对利润的来来源进行最新

26、新的计划并时时刻监控才能能保证始终如如一的、面向向利润的企业业管理。利润中心会计中中的期间会计计利润中心会计计支持面向销销售的销售成成本会计方法法和基于期间间会计方法的的分析。销售成本本会计期间会计收入收入销售折扣扣销售折扣销售成本本存货变动资本化了的的内部活动在制品经营毛利利总产出运输和保保险费用总成本管理费用用商品成本研究和开开发费用人工成本折旧经营利润润经营利润图3-8： 基基于销售成本本会计和基于于期间会计的的获 利分析全部活动期间会计对比比一个会计期期内所有计值值活动的价值值总和与该期期的总成本。除除对外销售活活动外，这些些计值 活 动包括： 半成品和产成品品的存货变动动 在制品的存

27、货变变动 资本化的内部活活动总成本由于考虑了全部部生产成本，期期间会计方法法可使您分析析产生生产成成本的生产要要素。由于考虑了存货货变动和资本本化的内部活活动，即使在在不同时期内内企业的销售售和生产 活 动有较大的的波动，您同同样可以对企企业的业务领领域进行面向向利润的分析析。获利分析基本数据的定义义获利分析单元的的概念获利分析单元获利分析单元元定义的是否否 恰当是决定定您的获利分分析数据是否否有意义的决决定因 素。CO-PPA中的获利分析单元元是指能够获获取利润的单单位,它由一系列列特征值组 成。您可以将与以以下内容有关关的对象定义义为特征： 产品(产品、产产品系列、产产品组、制造造形式等等

28、) 客户(客户、客客户组、行业) 活动(定单类型型、定单大小小) 组织单元(销售售代表的管辖辖范围、分销销渠道、利润润中心等)客户组 百 货 店 批批发商零售商数量量玻璃陶瓷瓷塑料制品收入分部成本零售业南部边际贡献塑料制品图4-1：获获利单元的几几个方面比如，您可以将将Y地区、产品品A1、通过分分销渠道011的销售作为为一个获利分析单元元。您可以对比每每个获利分析单元元的销售收入入、折扣和成成本。什么样样的获 利分析 单元对您重重要取决于您您企业的状况况和您关心哪哪方面的获利利分析。特征的定义特征您要自己决定定把哪些特征征作为获利分析单元元。这一决定定是您在实施施获利分析会计计前必须提供供的概

29、念设计计需求之一。 您可以毫不费力地将您企业自己 的特征加入预先定义的特征之中。强有力的技术支持(自动生成ABAP/4字典目标和程序) 使得标准软件变的非常灵活，不论您的企业有什么样的特殊情况和独特需求， 灵活的R/3都能满足您的需求。您可以将R/3的商品主主文件、客户户主文件或销销售定单中的的有关概念作作为获利分 析单元(比如商品组组、客户组或或行业)。特征清单范例为简化和方便便获利分析系统统的实施，SSAP根据经经验和客户经经常提出的需需求建立了一一个特征清单单。您可直接接从该清单中中选择您所要要使用的特征征。特征值的集成当数据被传入入CO-PAA模块时，系系统也自动将将特征自商品品 或

30、客户主文件件及销售 定 单传入CO-PA。举例例来说，如果果您在CO-PA中将国国家代码定义义为一个特征征， 系 统就会将国国家代码的特特征值自客户户主文件或销销售定单中等等销售代表主主文件传入 CO-PAA。特征值的派生此外，CO-PA还可以以派生出一些些源模块所没没有的特征值值。以分销渠渠道为例，如如 果其他模块块中只 有这一特征征的实际值，当当您要按分销销渠道作计划划时，您便会会有这样的需需求。特征值值的派生是和和时期相关的的，因而可以以反映您企业业在组织结构构方面 的变化。多步骤的派生过过程这种派生可依赖赖于一系列因因素并包含多多个步骤。比比如，您可以以规定Z地区、 Y行业的X客户组由

31、销售代代表A负责，然后后规定销售代代表A隶属于销售售组G。客户层次结构在分销模块(SD)中，您您可以定义客客户层次结构构。CO-PPA可使您将将SD的客户层次结构中中的每一层转转为CO-PPA中不同的的特征。您不必事先为为每一个获利利单元(比如成本中中心和内部定定单)建立主记录录。当您将交交易数据(自销售发票票、成本中心心、项目或定定单)计帐或建立立计划数据时时，系统会自自动建立相应应的获利单元。发票产品系列：A客户组：BBCO-PAA中的派生过过程产品系列销售代表组组+C 客户组组 AA+B销售代表组组销售地区CDCO-PAA行项产品系列AA报表客户组B销售代表组组C销售地区DD图4-2：获

32、利利单元的派生生规则自动集成当系统自SDD 或 其他应用模模块向CO-PA传送文文档时，它会会从相应的主主文 件中 找到有关的的客户和产品信息息并把它同文文档一起传入入CO-PAA模块。CO-PA模块会会自动派生缺缺少的特征值值。手工录入有些业务要求求您在首次处处理业务时手手工建立获利利单元(比如，定义义内部定单 的结算规则则)。即使在这这种情况下，系系统也会利用用所有的信息息派生出您没没有指定的特特征值。 科 目分配在R/3的CCO模块中，获利利单元是一个个需要分配科科目的目标。这这就是说，您您可以自财务务会计中将直直接成本、自自成本中心会会计中将内部部业务活动直直接计入获利利单元。具体体作

33、法是在处处理业务时输输入相应的特特征值。CO-PA中中的每一笔业业务都包含了了所有相关的的特征值，从从而保证您始始终可以得到到 完整的分析析信息。销售定定单传送头客户 客户主主文件行项商品分销渠道销售售收入商品主文件件分支机构销售售折扣产品组地区运费费.分部行业手工录入 屏幕幕获 利单元的特特征特征值的派派生商品客户直接输入派生生销售代表表销售区域行项的手工工录入米勒东部图4-3：通通过手工分配配和派生建立立获利单元重新分配 企业(尤尤其是在消费费品行业)经常需要在在产品、客户户或销售结构构等方面调整整组织 结构，以尽尽快适应变化化了的市场条条件。比如，可可能需要重新新划分客户区域和产品品 组

34、。由于COO-PA中 的派生规则则和SD中的客户户层次结构都都是和时间相相关的，您可可在 CO-PA中进行行这类调整并并指定其生效效日期。您还可以进行行追溯性重新新分配 - 把新结构构指定给以前前过帐的数据据。如果您想想对 比计划数据据和实际数据据或不同时期期的数据，您您可能就有必必要进行这样样的追溯性重重新分配。由由于CO-PPA的数据结结构是将结构构信息和交易易数据分开存存储的，即使使是涉及到 大量的数据据， 您仍然可以以进行追溯性性重新分配。一旦进行了重重新分配，新新结构便会立立即适用于现现存的所有计计划和实际数数据，您就可可以根据新结结构对业务数数据进行分析析和处理或作作计划。系统统还

35、会自动地地使所有 以前过帐到到不同获利单元的的的定单和采购购申请适用于于新结构，同同时您还可以以通过 调用行项报报告来显示对对应于旧结构构的特征值。获利分析利用用各种交易中中所有影响利利润的信息形形成各公司自自己的获利单元。关键数字的定义义数量和金额字段段基于成本的获获利分析的关关键数字包括括数量字段和和金额字段。这这些字段值及及边际贡献、净净利润之类的的计算结果(详见报表部部分)都存储在数数据库中。它它们所存储的的值包括计划划数据和实际际数据，您可可以按获利单元进行行数量、收入入、销售折扣扣及成 本等方面的的分析。这可可以使您对一一些财务会计计中得不到的的数字(比如特定地地区或某一产产品的销

36、售收收入)进行分析。收入对基于成本的的获利分析，您您可根据您所所需要的详细细程度定义多多至120个金额额字 段。对于收收入，这可能能包括按收入入类型分类的的细项，比如如来自外部客客户的收入及 来自分公司司的收入。收入的调整您可用同样的的方式处理贷贷项调整及折折扣之类的收收入调整项目目。成本基于成本的获获利分析同样样也将成本信信息存储于金金额字段中。依依您公司的具具体 需求，您可可以从不同的的角度分析成成本，比如： 根据生产成本会会计(CO-PC)分析析产成品成本本 按销售定单和项项目(CO-PC和PS)分析产产成品成本和和销售成本 按间接项目和定定单(CO-OM和PS)分析成成本 按生产定单分

37、析析成本差异(PP) 根据成本中心会会计(CO-OM)分析析固定成本 根据成本中心会会计(CO-OM)分析析成本差异 从供应商发票录录入(MM)接收外部数数据 从财务会计(FFI)直接过过帐 根据成本中心会会计(CO-OM)分析析内部活动 分析CO-PAA中的估算成成本MMSDSDFISAPP表建议清单建议清清单手工输入特征的的定义关键数字的的定义关于 客户户的关于产品的关于收入的关于成本的关于数量的销售折扣客户地区客户组产品产品组收入商品产品销售 65.00米勒无线电180.005件图4-4：特征和关键键数字体系对于产成品成成本，您可以以将其成本明明细或任一层层次的汇总自自生产成本会会计 (

38、COO-PC)转转到获利分析系统统，还可以按按成本中心将将销售收入和和行政成本拆拆解。建议清单CO-PA可使使您对收入、销销售折扣和成成本进行各种种明细拆解分分析。为便利利您定 义关键数字字，R/3系统提提供一个常用用关键数字的的清单。您在在配置系统时时还可自己定定 义数值字段段。对基于帐户的获获利分析，金金额和数量是是按帐户存储储的。数据与与源(有关收入的的)活动计入相相同的成本或或 收入要素。 对于基于帐帐户的获利分析，没没有必要 额外定义金金额和数量字字段。您可以按照能能满足您公司司获利分析目标标的方式将您您公司的关键键数字组织成成收 入和成本字字段。销售数量和利润润计划的制定定利润计划

39、基础计划范围CO-PA模模块中的销售售数量、收入入和利润计划划是企业业务务计划的有机机组成部分 之一。 整个计划过过程包括： 按获利分析单元元(计划目标)的销售计划划 依据分销模块(SD)中的的销售数量和和金额(收入、折扣扣和按金额的的回扣)计算毛收入入和净收入的的计划值 通过传入CO模模块中的计划划成本(比如产成品品成本或间接接的成本中心心成本)制 定利润计划划(1) 固定成本的交错错计划计划用的获利利分析单元的的定义方式是是决定您的获获利分析计划划数据意义大大小 的决定因素素。您可以对对以下几方面面的任何目标标制定成本、收收入和数量计计划： 产品(产品、产产品系列、商商品系列) 客户(客户

40、、客客户组、行业) 组织单元(利润润中心、销售售地区、分销销渠道)计 划 单元 您可以对特征的的任意组合制制定计划。例例如，可以对对波斯顿地区、 百 货公司客户组、就就男外套这一产品组组制定九月份的销售售和边际 贡献计划 。 您可以在任任意层次(分部、产品品组、客户组、产品、客客户等) 制定计划划，从而保证证计划值可以以逐层向上滚滚加并下达到到有关的获利利分析单元。CO-PA允允许您对任何何获利分析单元元计划销售数数量。因而您您不必一定要要在产品 和客户层作作计划，也不不必固定计 划 层次。计划过程每个公司都根根据它自己的的组织过程制制定它的销售售和利润计划划。CO-PPA提供一系系列的选择可可使您定义计计划过程的范范围、类型和和过程。 (1)这里，只有有在基于成本本的获利分析中才才能根据计划划成本和销售售折扣估算销销售数量。R/3系统的的图形用户界界面(GUII)能使您方方便、清晰地地表现您的计计划过程：计划层次 计划层次的灵活活性可使您针针对任何获利利单元、任意意层次、甚至至多层次制定定计划(比如，先制制定最重要的的客户按产品品的计划，然然后是该客户户所在客户组的全部计计划)。客户组A 详细计 划 中的数量30其他客户的的计 划 数量70整个客户组组的计划量100计划过程的第一一步客户户1客户1产品品1产品1