山东某房地产集团财务管理手册33542.docx

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1、山东鲁能房房地产集团团财务管理手手册五、财务类类1、费用报报销限额暂暂行规定26442、资金支支付审签管管理办法26883、财务重重大事项报报告制度27224、会计基基础工作规规程27665、财务预预算管理办办法30116、委派财财务人员管管理办法31667、委派财财务人员绩绩效考核管管理办法3222山东鲁能集集团有限公公司费用报销限限额暂行规规定为规范集团团公司总部部及所属单单位企业经经营行为，节节约企业管管理费用开开支，统一一集团公司司费用报销销限额，结结合企业实实际情况特特制定本规规定。一、适用范范围本规定适用用于集团公公司总部及及所属单位位。二、费用报报销限额（一）外派派人员租房房费用

2、1、外派人人员可以在在限额内报报销租房费费用。外派派人员指公公司派往家家庭所在地地以外的企企业工作的的员工，具具体名单由由集团公司司人力资源源部确认。2、外派人人员租房原原则上由企企业统一办办理，限额额内统一报报销费用，超超过限额的的，由住房房实际使用用人自行承承担。经本本公司批准准也可以由由个人自行行租赁，持持发票限额额内报销。3、各单位位报销租房房费用后，不不得再以现现金、福利利、费用报报销等其他他各种形式式向职工发发放住（租租）房补贴贴。4、租房费费用报销限限额（含水水电、物业业和取暖等等其他费用用）：驻北北京、上海海、深圳、青青岛市区的的公司，高高管人员租租房报销最最高限额为为3000

3、0元/月，其其他人员为为18000元/月；天津、重重庆、大连连和各省会会城市（不不含济南市市）市区的的公司，高高管人员租租房报销最最高限额为为15000元/月，其其他人员为为900元元/月；其其他城市，高高管人员租租房报销最最高限额为为800元元/月，其其他人员为为480元元/月。5、夫妻双双方在同一一企业（地地区）工作作的，按一一个人报销销租房费用用，不得重重复报销。6、河曲、王王曲、晋北北铝、滇东东等有自建建房、由单单位统一解解决住房的的单位，个个人占用一一套完整住住房的，由由个人负担担每月不低低于2元/平方米的的租房费用用（不含单单身公寓）。7、家庭不不在济南的的驻济公司司员工暂不不执行

4、上述述政策，原原则上由集集团公司统统一安排单单身公寓。符符合租住电电力集团公公司成套房房屋的员工工，按规定定自行承担担相关费用用。（二）个人人公务电话话费1、个人公公务电话费费指以个人人名义申办办的电话，因因办理公务务而产生的的电话费。个个人公务电电话费实行行定额控制制，定额内内实报实销销，超支部部分自理。2、个人移移动公务电电话费控制制限额：（1）集团团公司聘任任的高管人人员正职控控制在9000元/月月以内，副副职控制在在700元元/月以内内；（2）集团团公司部门门主管、副副主管及所所属公司自自行任命的的助理、副副总师、经经理、副经经理等相同同级别人员员控制在4400元/月以内；（3）有国国

5、外业务的的国际长途途话费，经经审核实报报实销，不不在上述限限额内。3、家庭公公务电话费费报销范围围和限额执执行原规定定，暂保持持不变。4、各公司司报销公务务电话费人人员范围和和具体控制制限额由公公司根据实实际情况确确定，不得得突破集团团公司确定定的最高限限额。每月月电话费单单据仅限报报销公务电电话费人员员姓名的手手机和固定定电话各一一部。（三）差旅旅费1、出差补补助市内出差不不予补助，省省内出差每每人每天220元，省省外出差每每人每天330元，出出差期间个个人用餐费费用自理。出出国补助，执执行国家有有关规定。所所谓市内、省省内和省外外以公司办办公地为准准划分。2、市内公公务交通费费（1）允许许

6、在限额内内报销市内内公务交通通费用，但但不得以补补贴形式发发放现金。（2）享受受集团公司司车改政策策的高管人人员的用车车费用，执执行集团公公司车改政政策限额，按按季度报销销，全年控控制总额。（3）不享享受车改政政策人员的的市内公务务交通费控控制限额：集团公司司部门主管管、副主管管及所属公公司自行任任命的助理理、副总师师、经理、副副经理等相相同级别人人员控制在在300元元/月内；其他人员员原则上不不报销市内内交通费，特特殊岗位办办理公务控控制在2000元/月月内。具体体享受范围围和报销额额度，由各各公司根据据员工职务务、工作性性质自行确确定，限额额内据实报报销。（四）团体体人身保险险费1、原则上

7、上不允许以以单位名义义为员工购购买任何商商业性保险险。为保障障公司员工工身体健康康，可以对对工作意外外风险相对对较高人群群由单位统统一购买团团体人身保保险。2、人身保保险费用限限额：（1）长期期派驻国外外、境外工工作人员及及新疆、陕陕西、山西西、内蒙古古、黑龙江江、云南、菏菏泽煤电等等地区的单单位，从事事矿山开采采等高风险险工种员工工保费最高高限额每年年20000元/人，其其他外派员员工保费最最高限额每每年15000元/人人；（2）驻其其他地区外外派人员以以及驻济公公司经常出出差骨干员员工的保险险费最高限限额每年11000元元/人。3、严禁用用公款为员员工购买财财产保险等等其他险种种。（五）午

8、餐餐补助1、没有职职工食堂的的驻外公司司可以在3300元/月的限额额内为员工工提供午餐餐补助。享享受范围和和具体控制制限额由各各公司在最最高限额内内根据当地地生活费用用水平自行行确定。2、限额内内午餐补助助由公司统统一办理，定定购盒饭或或统一与就就近食堂或或餐馆就餐餐，由公司司集中结帐帐，不得以以现金方式式补助。3、有职工工食堂的公公司员工自自费就餐，不不得报销午午餐补助或或生活补助助。（六）其他他1、家属药药费：继续续参照职职工供养直直系亲属医医疗费报销销暂行规定定（试行）（鲁鲁电集团机机工2000433号）文件件，报销范范围和每位位职工10000元/年的报销销限额暂保保持不变。2、托儿费费

9、：山东电电力集团公公司幼儿园园及社会其其他幼儿园园，公司员员工子女最最高限额均均为1000元/月.人。3、职工教教育经费：（1）由由集团公司司或各单位位统一组织织的培训，经经相关领导导批准后，由由单位统一一报销培训训费用；（22）职工个个人参加的的学历教育育，无论是是否获得批批准，相关关费用均由由个人承担担；（3）未未经批准的的各项培训训、进修学学习费用，由由个人自负负。（七）驻外外补助及高高管人员配配偶报销限限额执行鲁鲁能集团人人20006333号文的规规定。三、各单位位应在本规规定限额范范围内研究究确定适合合本单位的的费用标准准和报销范范围，报集集团公司备备案后执行行。四、本规定定实施后，

10、各各公司原自自行确定的的各项费用用报销全部部取消，确确实需要的的，应报集集团公司批批准后执行行。五、严禁超超范围、超超限额报销销费用和发发放员工福福利、补贴贴，违反本本规定要求求的，除退退回外，给给予通报批批评直至追追究有关人人员责任。六、各级财财务人员应应对制度执执行情况进进行监督，发发现问题，及及时向集团团公司财务务部汇报。审审计监察部部门不定期期进行审计计检查。七、本规定定由山东鲁鲁能集团有有限公司财财务部负责责解释。八、本规定定自20006年100月1日起起执行。山东鲁能集集团有限公公司资金支付审审签管理办办法（暂行行）第一章 总总则第一条 为防范和和控制资金金风险，实实现资金流流动过

11、程的的监督、制制约和在线线控制，特特制定本办办法。第二条 资金支付付审签是指指对符合集集团审签范范围的各类类支出提请请集团公司司相关业务务部门、财财务部、分分管领导、财财务总监和和总裁批准准的行为，主主要是通过过对资金流流出过程的的监督控制制，进一步步规范投资资、分利和和资产购置置，提前归归还银行借借款，新增增委托贷款款、财产权权信托和往往来业务，生生产经营、工工程和法律律事务资金金支付等业业务。项目目前期费用用支付审签签执行项项目前期费费用管理暂暂行办法。第三条 本办法适适用于集团团公司及所所属各单位位。第二章 审审签范围第四条 审签范围围：1、股权投投资支出；2、预算外外支出；3、购置特特

12、殊办公用用固定资产产，如：汽汽车、房屋屋以及非房房地产公司司购买土地地等；4、新增委委托贷款、财财产权信托托和往来业业务；5、提前33个月以上上归还50000万元元以上的银银行借款；6、单笔付付款金额在在10000万元以上上的工程资资金支付；7、单笔付付款金额在在10000万元以上上的利润分分配资金支支付；8、单笔付付款金额在在10000万元以上上的生产经经营成本费费用资金支支付，不含含以下资金金支付：（1）集团团公司系统统内部单位位之间的资资金支付，（2）山东东广宇能源源有限公司司的燃料款款支付，（3）缴纳纳各种税款款，（4）各种种利息支出出；9、单笔付付款金额在在100万万元以上的的中介（

13、律律师事务所所、会计师师事务所、审审计师事务务所、税务务师事务所所等各类中中介和研究究咨询机构构）咨询服服务费等资资金支付；10、 单单笔付款金金额在1000万元以以上的为他他人担保和和因仲裁、诉诉讼承担责责任的资金金支付。第五条 审签范围围内的资金金支付事项项必须报经经集团公司司审签，未未经审签不不得支付。第三章 审审签方式、程程序与权限限第六条 资金支付付审签方式式为“逐笔审签签”。第七条 资金支付付审签时需需先履行单单位内部审审签手续，然然后按权限限逐级审签签（详见附附件）；审审签单必须须加盖申请请单位公章章，支撑资资料应有单单位有关负负责人签字字并加盖单单位公章；各单位必必须做好审审签

14、资料的的备查台帐帐。第八条 审签范围围内的资金金支付事项项先履行子子集团审签签手续，经经集团公司司委派财务务经理、相相关业务部部门和财务务部审签后后，报集团团公司分管管领导、财财务总监和和总裁审签签。第九条 相关业务务部门审签签职责为：1、监察审审计部、招招投标管理理中心负责责审签单笔笔付款金额额在10000万元以以上的工程程资金支付付事项；2、法律合合同部负责责审签股权权投资支出出、单笔付付款金额在在100万万元以上的的律师费等等中介咨询询服务费以以及为他人人担保和因因仲裁、诉诉讼承担责责任的资金金支付事项项。第十条 各付款单单位作为资资金支付主主体，对资资金的安全全、完整和和经济事项项的真

15、实、合合法负有完完全责任。第四章 监监督与考核核第十一条 集团公公司财务部部负责审签签范围内资资金支付事事项的日常常管理并提提出考核意意见。第十二条 集团公公司监察审审计部负责责审签范围围内资金支支付事项的的专项审计计监督并提提出考核意意见。第十三条 集团公公司人力资资源部根据据财务部和和监察审计计部的意见见进行考核核，考核标标准为：1、违反本本办法规定定的单位，一一经核实，每每发生一项项扣减该单单位工资总总额的1%，同时扣扣减经营者者年薪总额额的1%；2、未按照照职责履行行本办法规规定的相关关责任人员员，一经查查实，每发发生一次处处以50元元以上5000元以下下罚款，并并视情节给给予处分；3

16、、由于未未履行本办办法规定，造造成重大损损失的单位位和相关责责任人员，按按照集团公公司有关规规定严肃处处理。第五章 其其他第十四条 本办法法中的“以上”、“以下”均包括本本数。第十五条 本办法法由集团公公司财务部部负责解释释和修订。第十六条 本办法法自印发之之日起执行行，原大大额资金支支付审签管管理办法（暂暂行）同同时废止。附件：资金金支付审签签单附件:申请单位公公章： 资金支付付审签单 年 月 日 编号：申请单位全全称金额（万元）资金支付事事项付款银行名名称账 号收款单位子集团负责责人子集团公司司分管财务务领导申请单位负负责人申请单位财财务负责人人申请单位经经办部门负负责人集团审签集团委派财

17、财务经理意意见集团相关业业务部门意意见集团财务部部意见经办人集团分管领领导意见财务总监意意见总裁意见备注附注：资金金支付支撑撑资料附后后作为附件件。 经办人人： 联联系电话：山东鲁能置置业集团有有限公司财务重大事事项报告制制度（试 行）第一章 总 则则第一条 为规范山山东鲁能置置业集团有有限公司财财务重大事事项报告工工作的管理理，规范财财务行为，提提升管理水水平，根据据国家有关关法律法规规及鲁能集集团下发的的各项财务务规定，结结合本公司司实际情况况，特制定定本制度。第二条 本制度适适用于置业业集团所属属子公司、代代管公司的的财务部门门。第二章 范畴及上上报形式第三条 重大事项项报告制度度是指可

18、能能对公司财财务审计及及与其相关关的方面产产生较大影影响的情形形或事件出出现时，按按照本制度度相关规定定负有报告告义务的各各公司财务务部，应及及时将相关关事项向集集团公司主主管部门报报告的制度度。第四条 重大事项项的范畴是是指公司的的发展战略略和规划、重重大投资项项目、重大大融资行为为、增减资资本及股权权变更、资资产及债务务处置、对对外担保、涉涉及公司经经营发展战战略的重大大生产经营营行为、事事件，年度度计划外的的重大建设设项目，公公司突发事事件及其他他可能发生生、将要发发生或正在在发生等对对公司经济济、名誉有有重大影响响的事项。第五条 重大事项项分为报告告事项和备备案事项。报报告事项须须经财

19、务部部审核同意意后方可实实施，备案案事项为告告知事项。第六条 报告事项项和备案事事项应以正正式书面文文件形式上上报，上报报文件包括括：1、公司负负责人、财财务负责人人签字并加加盖公章的的说明材料料；2、有关事事项说明；3、其它有有关文件。第七条 重大事项项报告义务务人包括：1、各公司司负责人、分分管财务负负责人；2、各公司司财务部门门负责人；第三章 重大事项项具体内容容第八条 以下事项项为报告事事项，包括括但不限于于：1、公司制制订并拟执执行的发展展战略、发发展规划。2、公司的的投资，包包括对外投投资、收购购、投资设设立子公司司、分公司司等。3、公司及及其子公司司的重大融融资行为，包包括借款、

20、贷贷款等融资资行为。4、公司及及其子公司司对外或者者关联企业业提供抵押押、质押、担担保等。5、委托或或者受托管管理资产和和业务，转转让或者受受让项目。6、发生诉诉讼或者仲仲裁。7、生产经经营情况或或者生产环环境发生重重大变化，影影响公司主主要或者全全部业务陷陷入停顿。8、公司及及其子公司司的股权变变更、增减减资本、资资产和债务务的核销及及处置等。9、公司收收益分配和和企业负责责人、高管管人员薪酬酬与考核方方案。10、有确确凿证据表表明债务人人已经或即即将破产、死死亡、撤销销、吊销、停停产等，可可能造成债债权不能收收回、预计计形成坏帐帐损失的应应收账款、其其他应收款款、预付账账款等。11、由公公

21、司管理者者联合控股股或参股成成立的预计计可能与所所在公司发发生关联交交易的企业业。12、外部部经济执法法机关进检检及检查情情况。12.1接接到外部经经济执法机机关检查通通知的同时时应将检查查机构名称称及检查事事项上报集集团；12.2外外部检查结结束的同时时应将检查查过程及结结果书面上上报集团。13、变更更公司名称称、公司章章程、注册册资本、注注册地址等等。14、计提提大额资产产减值准备备。15、公司司主要资产产被查封、扣扣押、冻结结等。16、公司司因涉嫌违违法违规被被有权机关关调查，或或者受到重重大行政、刑刑事处罚。17、公司司采用的会会计政策发发生重大变变更。17.1变变更会计制制度；17.

22、2变变更成本分分摊方法17.3变变更收入确确认原则。18、公司司使用财务务核算软件件发生变更更。19、其他他需要报告告事项。第九条 以下为备备案事项：1、项目公公司所在地地财经动态态。2、与关联联方发生交交易。3、收入确确认原则。4、成本分分摊方法。5、月度、季季度、半年年、年度会会计报表，年年度审计报报告。6、其他需需要备案事事项。第四章 上上报时间要要求、程序序及责任追追究第十条 报告时间间：1、报告事事项，于事事项发生后后三个工作作日内上报报财务部；特别紧急急事项、事事件发生时时，于第一一时间上报报财务部。2、备案事事项，于五五个工作日日内上报财财务部备案案。第十一条 报批和和决策程序序

23、：1、报告事事项：公司司的报告事事项，应在在集团公司司批复后实实施。2、备案事事项：公司司的备案事事项，在形形成决议后后5日内向向财务部报报告。集团财务部部收到公司司报告后，由由主管人员员按规定程程序办理并并提出决策策建议，报报告分管领领导审批；重要事项项提交董事事会集体研研究决定；特别重要要的事项报报鲁能集团团审批。第十二条 对于不不按本规定定报告重大大事项的，或或故意漏报报、瞒报重重大事项的的公司，将将按规定追追究财务负负责人的相相关责任，并并有权建议议集团追究究公司相关关负责人的的领导责任任；对于造造成重大经经济损失或或严重后果果的，将依依法追究公公司相关人人员的经济济和法律责责任。第十

24、三条 本规定定由置业集集团财务部部解释，自自发布之日日起施行。山东鲁能置置业集团有有限公司会计基础工工作规程（试 行）第一章 总 则第一条 为了加强强山东鲁能能置业集团团有限公司司（以下简简称置业集集团）的会会计基础工工作，建立立规范的会会计工作秩秩序，保证证会计信息息质量，提提高会计工工作水平，根根据中华华人民共和和国会计法法和财政政部会计计基础工作作规范等等有关规定定，结合公公司实际情情况，制定定本规程。第二条 本规程适适用于置业业集团所属属各单位。第三条 各单位应应当依据有有关法律、法法规和本规规程的规定定，加强会会计基础工工作，严格格执行会计计法规、制制度，保证证会计工作作依法有序序地

25、进行。第四条 单位负责责人对本单单位的会计计工作和会会计资料的的真实性、完完整性负责责。第五条 各单位的的财务部门门具体组织织本单位的的会计基础础工作。 A. 第二章 会会计机构和和会计人员员第一节 会会计机构和和会计岗位位第六条 各单位应应当设置会会计机构。规模很小、会会计业务很很少、且不不具备单独独设置会计计机构条件件的，可以以不单独设设置会计机机构，但必必须依法在在有关机构构中配备必必要的专职职会计人员员。凡不单单独设置会会计机构的的，必须报报经置业集集团财务部部批准。第七条 在会计机机构内部或或会计人员员中建立岗岗位责任制制，明确规规定不同岗岗位的职责责范围、工工作内容和和工作标准准，

26、做到定定岗位、定定人员、明明确分工、各各司其职。岗岗位责任制制必须以书书面形式确确定。第八条 各单位应应当根据会会计业务需需要，本着着精干高效效的原则设设置会计岗岗位。一般般应当包括括：财务预预算岗、资资金管理岗岗、资产管管理岗、会会计核算岗岗、出纳岗岗、审计岗岗等。第九条 会计工作作岗位，可可以一人一一岗、一人人多岗或者者一岗多人人，但应当当符合内部部牵制制度度的要求。出出纳人员不不得兼管稽稽核、会计计档案保管管、收入、费费用、债权权债务账目目的登记及及会计电算算化管理工工作。第十条 各单位应应当根据实实际情况和和工作需要要，对会计计人员的工工作岗位有有计划地进进行定期轮轮换。第二节 会会计

27、人员的的配备第十一条 单独设设置会计机机构的，应应当配备会会计机构负负责人；不不单独设置置会计机构构的，应当当在专职会会计人员中中指定会计计主管人员员。会计机构负负责人、会会计主管人人员负责组组织管理本本单位的会会计工作。第十二条 会计机机构负责人人、会计主主管人员应应当具备下下列基本条条件：（一）坚持持原则，廉廉洁奉公；（二）具有有中级以上上会计专业业技术资格格；（三）主管管一个单位位或者单位位内一个重重要方面的的财务会计计工作时间间不少于三三年；（四）熟悉悉国家财经经法律、法法规、规章章和方针、政政策，掌握握本行业业业务管理的的有关知识识；（五）有较较强的组织织协调能力力；（六）身体体状况

28、能够够适应本职职工作的要要求。第十三条 会计机机构负责人人、会计主主管人员由由置业集团团委派。第十四条 各单位位应当根据据会计业务务需要和岗岗位责任制制的要求配配备会计人人员。第十五条 会计人人员应当具具备下列基基本条件：（一）持有有会计从业业资格证书书；（二）具备备必要的专专业知识和和专业技能能，熟悉国国家有关法法律、法规规、规章和和国家统一一会计制度度，遵守职职业道德。第十六条 单位领领导人应当当支持会计计机构、会会计人员依依法行使职职权；对忠忠于职守、坚坚持原则、做做出显著成成绩的会计计机构、会会计人员，应应当给予精精神的和物物质的奖励励。第三节 会计人员员回避制度度第十七条 各单位位任

29、用会计计人员应当当实行回避避制度。单位领导人人的直系亲亲属不得担担任本单位位的会计机机构负责人人、会计主主管人员。会会计机构负负责人、会会计主管人人员的直系系亲属不得得在本单位位会计机构构中担任出出纳工作。需要回避的的直系亲属属为：夫妻妻关系、直直系血亲关关系、三代代以内旁系系血亲以及及配偶亲关关系。第四节 会会计人员职职业道德第十八条 会计人人员在会计计工作中应应当遵守职职业道德，树树立良好的的职业品质质、严谨的的工作作风风，严守工工作纪律，努努力提高工工作效率和和工作质量量。会计人人员的职业业道德主要要包括：（一）敬业业爱岗：会会计人员应应当热爱本本职工作，努努力钻研业业务，使自自己的知识

30、识和技能适适应所从事事工作的要要求；（二）熟悉悉法规：会会计人员应应当熟悉财财经法律、法法规、规章章、国家统统一会计制制度和集团团内部各项项管理制度度，并结合合会计工作作进行广泛泛宣传；（三）依法法办事：会会计人员应应当按照会会计法律、法法规、规章章、国家统统一会计制制度和公司司系统各项项管理制度度规定的程程序和要求求进行会计计工作，保保证所提供供的会计信信息合法、真真实、准确确、及时、完完整；（四）客观观公正：会会计人员办办理会计事事务应当实实事求是、客客观公正；（五）搞好好服务：会会计人员应应当熟悉房房地产行业业的生产经经营和业务务管理情况况，运用掌掌握的会计计信息和会会计方法，为为改善单

31、位位内部管理理、提高经经济效益服服务；（六）保守守秘密：会会计人员应应当保守本本单位的商商业秘密，除除法律规定定和单位领领导人同意意外，不能能私自向外外界提供或或者泄露本本单位的会会计信息。第十九条 各单位位应当定期期检查会计计人员遵守守职业道德德的情况，并并作为会计计人员晋升升、晋级、聘聘任专业职职务、表彰彰奖励的重重要考核依依据。会计人员违违反职业道道德的，由由所在单位位按规定给给予处罚；触犯法律律的，依法法追究其法法律责任。第五节 会会计工作交交接第二十条 会计人人员工作调调动或者因因故离职，必必须将本人人所经管的的会计工作作全部移交交给接替人人员。没有有办清交接接手续的，不不得调动或或

32、者离职。单单位领导人人应当督促促经办人员员及时办理理移交手续续。第二十一条条 接替替人员应当当认真接管管移交工作作，并继续续办理移交交的会计事事项。第二十二条条 会计计人员办理理移交手续续前，必须须及时做好好以下工作作：（一）办理理完毕未了了的会计事事项，包括括：已经受受理的经济济业务尚未未填制会计计凭证的，应应当填制完完毕；整理理应该移交交的各项资资料，对未未了事项写写出书面材材料。（二）编制制移交清册册，列明应应当移交的的会计凭证证、会计账账簿、会计计报表、印印章、现金金、有价证证券、支票票簿、发票票、文件、其其他会计资资料和物品品等内容。第二十三条条 会计计人员办理理交接手续续，必须有有

33、监交人负负责监交。一一般会计人人员交接，由由单位会计计机构负责责人、会计计主管人员员负责监交交；会计机机构负责人人、会计主主管人员交交接，由单单位领导人人负责监交交。必要时时，可由上上级单位派派人会同监监交。第二十四条条 移交交人员在办办理移交时时，要按移移交清册逐逐项移交，接接替人员要要逐项核对对点收。（一）现金金、有价证证券要根据据会计账簿簿有关记录录进行点交交。库存现现金、有价价证券必须须与会计账账簿记录保保持一致，其其中有价证证券的数量量（如张数数）也应与与有关会计计账簿记录录相符。不不一致时，移移交人员必必须限期查查清。（二）银行行存款账户户余额要与与银行对账账单核对，如如不一致，应

34、应当编制银银行存款余余额调节表表调节相符符。（三）各种种财产物资资和债权债债务的明细细账户余额额要与总账账有关账户户余额核对对相符；并并与实物核核对相符，或或者与往来来单位、个个人核对清清楚。（四）会计计凭证、会会计账簿、会会计报表和和其他会计计资料必须须完整无缺缺；如有短短缺，必须须查清原因因，并在移移交清册中中注明，由由移交人员员负责。（五）移交交人员经管管的票据、印印章和其他他实物等，必必须交接清清楚；移交交人员从事事会计电算算化工作的的，要对有有关电子数数据在实际际操作状态态下进行交交接。第二十五条条 会计计机构负责责人、会计计主管人员员移交时，还还必须将全全部财务会会计工作、重重大财

35、务收收支和会计计人员的情情况等，向向接替人员员详细介绍绍。对需要要移交的遗遗留问题，应应当写出书书面材料。第二十六条条 交接接完毕后，交交接双方和和监交人员员要在移交交清册上签签名或者盖盖章。并应应在移交清清册上注明明：单位名名称，交接接日期，交交接双方和和监交人员员的职务、姓姓名，移交交清册页数数以及需要要说明的问问题和意见见等。移交清册一一般应当填填制一式三三份，交接接双方各执执一份，存存档一份。第二十七条条 会计计人员临时时离职或者者因病不能能工作且需需要接替或或者代理的的，会计机机构负责人人、会计主主管人员或或者单位领领导人必须须指定有关关人员接替替或者代理理，并办理理交接手续续。临时

36、离职或或者因病不不能工作的的会计人员员恢复工作作时，应当当与接替或或者代理人人员办理交交接手续。移交人员因因病或者其其他特殊原原因不能亲亲自办理移移交的，经经单位领导导人批准，可可由移交人人员委托他他人代办移移交，但委委托人应当当出具书面面委托材料料，并承担担本规程第第二十九条条所规定的的责任。第二十八条条 单位位撤销时，必必须留有必必要的会计计人员，会会同有关人人员办理清清理工作，编编制决算。未未移交前，不不得离职。接接收单位和和移交日期期由主管部部门确定。单位合并、分分立的，其其会计工作作交接手续续比照上述述有关规定定办理。第二十九条条 移交交人员对所所移交的会会计凭证、会会计账簿、会会计

37、报表和和其他有关关资料的合合法性、真真实性承担担法律责任任。第六节 会会计人员培培训第三十条 各单位位必须大力力加强会计计人员的教教育培训工工作，努力力建立一支支精通财会会业务、熟熟悉房地产产经营、素素质高、作作风正的会会计人员队队伍。单位领导人人应当对会会计人员培培训工作给给予积极的的支持与鼓鼓励。第三十一条条 会计计人员应当当按照规定定参加会计计业务的培培训。第三十二条条 会计计部门应建建立业务学学习制度，日日常业务学学习要做到到有计划、有有组织、有有检查、有有考核。第三十三条条 会计计部门应当当制定本单单位会计人人员的教育育培训规划划，重点抓抓好岗位培培训和基本本功训练。各各单位应为为会

38、计人员员的知识更更新创造条条件，有计计划地举办办各种类型型的培训学学习班。第三十四条条 鼓励励会计人员员采用多种种形式进行行在职业余余自学。第三十五条条 会计计部门应抓抓好专题培培训，在筹筹资、融资资、价格、证证券、成本本、财务分分析等方面面培养出一一批政治觉觉悟高、知知识层次高高、业务能能力强的复复合型会计计人才。B. 第三章 会会计核算第一节 会会计核算的的基本要求求第三十六条条 各单单位应当按按照中华华人民共和和国会计法法、国家家统一会计计制度和置置业集团的的规定建立立会计账册册，进行会会计核算，及及时提供合合法、真实实、准确、完完整的会计计信息。第三十七条条 各单单位发生的的下列事项项

39、，应当及及时办理会会计手续、进进行会计核核算：（一）款项项和有价证证券的收付付；（二）财物物的收发、增增减和使用用；（三）债权权债务的发发生和结算算；（四）资本本、基金的的增减；（五）收入入、支出、费费用、成本本的计算；（六）财务务成果的计计算和处理理；（七）其他他需要办理理的会计手手续、进行行会计核算算的事项。第三十八条条 各单单位的会计计核算应当当以实际发发生的经济济业务为依依据，按照照规定的会会计处理方方法进行，保保证会计指指标的口径径一致、相相互可比和和会计处理理方法的前前后一贯。第三十九条条 会计计年度采用用公历制，自自公历一月月一日起至至十二月三三十一日止止。第四十条 会计核核算以

40、人民民币为记账账本位币。第四十一条条 各单单位按照国国家统一会会计制度和和置业集团团的规定，在在不影响会会计核算要要求、会计计报表指标标汇总和对对外统一会会计报表的的前提下，可可以根据实实际情况设设置三级会会计科目并并正确使用用会计科目目。不经置置业集团批批准，各单单位不得自自行设置一一、二级会会计科目。第四十二条条 会计计凭证、会会计账簿、会会计报表和和其他会计计资料的内内容和要求求必须符合合国家统一一会计制度度和置业集集团的规定定，不得伪伪造、变造造会计凭证证和会计账账簿，不得得设置账外外账，不得得报送虚假假会计报表表。第四十三条条 各单单位对外报报送的会计计报表必须须满足置业业集团的统统

41、一规定。第四十四条条 各单单位的会计计凭证、会会计账簿、会会计报表和和其他会计计资料，应应当建立档档案，妥善善保管。会计电算化化的有关电电子数据、会会计软件资资料等应当当视同会计计档案进行行管理。第四十五条条 会计计记录的文文字应当使使用中文，少少数民族自自治地区的的单位可以以同时使用用少数民族族文字；中中外合资、合合作经营企企业可以同同时使用一一种外国文文字。第二节 会会计核算程程序第四十六条条 各单单位应当按按照下列程程序组织会会计核算：（一）根据据原始凭证证编制记账账凭证。（二）根据据审核无误误的记账凭凭证记账。（三）现金金日记账、银银行存款日日记账及各各种明细账账与总账核核对相符。（四

42、）现金金日记账与与实存现金金款项核对对相符。（五）银行行存款日记记账与银行行对账单核核对相符或或编制银行行存款余额额调节表调调整相符。（六）有关关明细账卡卡与实物保保管部门账账卡核对相相符，并与与实物核对对相符。（七）有关关债权债务务明细账与与外部单位位或内部单单位有关账账目核对相相符。（八）各种种明细账与与有关单证证核对相符符。（九）总账账、各明细细账发生额额与余额试试算平衡。（十）根据据核对相符符的明细账账、总账编编制会计报报表。第三节 填制会计计凭证第四十七条条 会计计凭证是记记录经济业业务发生和和完成情况况的书面证证明，是记记账的重要要依据。会会计凭证包包括原始凭凭证和记账账凭证。第四

43、十八条条 各单单位办理各各项经济业业务，必须须取得或者者填制原始始凭证，并并及时送交交会计机构构。原始凭证是是证明经济济业务已经经发生，明明确经济责责任，并用用作记账原原始依据的的一种凭证证，是会计计核算的重重要资料。 第四十九条条 原始始凭证的基基本要求是是：（一）原始始凭证的内内容必须具具备：凭证证的名称；填制凭证证的日期；填制凭证证单位名称称或者填制制人姓名；经办人员员的签名或或者盖章；接受凭证证单位名称称；经济业业务内容、数数量、单价价和金额。（二）从外外单位取得得的原始凭凭证，必须须盖有填制制单位的公公章；从个个人取得的的原始凭证证，必须有有填制人员员的签名或或者盖章；自制原始始凭证

44、必须须有经办单单位领导人人或者其指指定的人员员签名或者者盖章。对对外开出的的原始凭证证，必须加加盖本单位位公章。在收付款证证明（如收收据等）上上加盖的公公章，必须须是财务专专用章、结结算专用章章等用于财财务结算的的公章；行行政公章及及其他业务务公章无效效。严禁以白条条充当原始始凭证。（三）购买买实物的原原始凭证，必必须有验收收证明，以以保证账实实相符。实物验收工工作由经管管实物的人人员负责办办理，会计计人员通过过有关的原原始凭证进进行监督检检查。需要要入库的实实物，必须须填写入库库验收单，由由实物保管管人员验收收后在入库库单上如实实填写实收收数额，并并签名或者者盖章。不不需要入库库的实物，除除

45、经办人员员在原始凭凭证上签章章外，必须须交给实物物保管人员员或者使用用人员进行行验收，由由实物保管管人员或者者使用人员员在原始凭凭证上签名名或者盖章章；未经购购买人以外外的第三者者查证核实实的，会计计人员不能能据以入账账。（四）支付付款项的原原始凭证，除除公司系统统内部资金金缴拨外，必必须有收款款单位和收收款人的收收款证明，不不能仅以支支付款项的的有关凭证证如银行汇汇款凭证等等代替。（五）发生生购房后退退回的，退退房方必须须有符合公公司规定的的退定、退退购正当理理由并提出出书面申请请，取得所所退房屋验验收证明，并并经主管领领导、销售售部门等相相关部门巡巡签后，方方可填制退退房单据。退退款时，必必须收回对对方的收款款收据，同同时附有支支付（汇款款）凭证，不不得以退房房单据直接接代替收据据。（六）职工工公出借款款凭据，必必须附在记记账凭证之之后。收回回借款时，应应当另开收收据或者退退还借据副副本，不得得退还原借借款收据。借借款和还回回借款，是是互有联系系的两项经经济业务，在在借款和还还回借款发发生时，必必须在会计计账簿上分分别反映。（七）经上上级有关部部门批准的的