小牛煤矿财务管理制度汇编36921.docx

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1、小牛煤矿财务管理制度汇编小牛煤矿财务管理制度汇编第一节 总则一、为规范财务会计行为，维护正常的经济秩序，提高会计工作水平，做好会计基础工作，保证本矿的生产经营活动顺利进行。根据国家财经法规制度及有关行业法规，结合矿实际，制定本制度。二、财务会计工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业生产经营过程中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。三、财务会计管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划、预算、控制、核算、分析和考核工作，有效地利用企业各项资产，努力提高企业经济效益，使企业利润最大化。第二节 会计机构和会计人员管理一、本公司实行独立核算、自负盈亏，依法设置会计

2、机构，配备与经济业务相适应的会计人员。按国家财经法规制度和公司有关规定组织会计核算。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。二、根据本矿经济业务需要，设置财务科并设置如下会计工作岗位；1、财务负责人及综合分析会计岗位；2、总账报表、审核、计算机系统管理员会计岗位；3、材料稽核、成本费用、税务物价、财务成果核算会计岗位；4、固定资产、在建工程、往来账款核算、会计档案管理会计岗位；5、出纳员会计岗位；三、财务科负责内部的财务管理和会计事项的业务指导、 业务技术培训及财会人员档案管理，并协助有关部门搞好财会人员的考评、聘用、晋升、调动、奖惩。四、 财会人员力求稳定，不随便调动。1

3、、财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。2、财会人员因工作变动办理移交，必须填列移交清单，交接内容包括会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。3、财会人员因工作变动办理交接，财会人员的交接由财务科科长进行监交；财务科科长的交接由矿长进行监交。五、会计凭证和会计档案保管1、会计档案必须按月装订成册，分类存放，妥善保管，不得丢失，按会计档案管理办法规定的期限保存。2、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，经矿长确定后报主管部门和税务机关批准备案后，才能销毁。第三节 资金管理一、企业资金是指企业拥有或控制的任何财产或物资

4、（包括货币在内）并能够用货币形式计算或衡量。本矿所属资金由财务科归口管理，为确保资金合理流动，任何人不得以任何理由转借、倒卖或非法占用。二、根据资金性质由财务科负责审核和平衡各业务部门的资金计划， 并根据矿实际需要筹集资金、管理和合理利用。三、严格资金使用审批手续。财会人员对未经矿长批准的资金使用事项，有权且必须拒绝办理。否则对该资金使用造成的损失负经济连带赔偿责任。四、为便于资金管理和资金调度，对已获批准签订的合同付款，应严格按合同规定的期限付出，不准改变支付方式和用途，未经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位名称。凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报矿长批准。五、本矿所属各部门在保证生

5、产经营资金需要的前提下，压缩货币资金的占用量，对于库存现金，必须按照国家现金管理制度规定，进行现金结算，并在核定限额库存现金，不得编造谎报用途套取现金，不得利用支票等转账凭证套换现金，不得利用账户为其他单位和个人套取现金，不得用借条、白条抵充现金。收付现金时，必须有符合规定的合法凭证为依据。六、根据会计基础工作规范，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管、收入、费用、债权、债务等账目登记工作，出纳人员必须及时登记现金日记账、银行日记账，并做到日清月结，帐实相符。七、严格执行银行结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，库存限额以外的所有货币资金都必须存入银行结算户，要正确使用银

6、行结算方式，妥善保管和使用银行结算票据，为便于货币资金收付的调度，出纳人员每日下班前必须向财务负责人汇报银行存款、现金的收付动态和余额。八、实行银行印鉴分管制度，印鉴不得存放在办公桌上，用完后妥善保管好，离开时必须加锁，未经财务负责人同意，任何人不得携带银行印鉴，严防偷盖或仿造。九、本矿分管财务工作的领导或财务负责人应当经常检查货币资金使用是否符合手续，是否符合支取规定；现金保管是否符合库存限额。十、严格应收票据或银行汇票的登记保管工作，收到票据或汇票时应按每张票据逐笔登记，详细记录票据号码，出票人、承兑人、出票时间、 承兑时间、面值等资料。未经单位主管领导批示不得背书转让或贴现，票据贴现或到

7、期承兑时应逐笔予以注销。十一、应及时清理债权债务，到期债权必须及时上报本矿法律顾问，正确运用法律手段清收应收款项，本着合理计价的原则可采用以物抵账方式清收应收款项。但必须经矿长同意方可办理。十二、认真做好往来账户款项余额的核对签证，每月财务科应根据往来账户结算的经济业务，列出分户清单，及时由财会人员或业务人员与往来账户进行往来核对，年终应办理往来款项核对签证手续交财务科汇总存档，同时由财务科收集有关坏账损失的情况资料，根据坏账确认办法和审批手续核销呆坏账。第四节 合同管理一、公司所属各单位所有的经济事项（不包括零星物资采购和产品、商品零售）都必须按法定程序订立合同或协议。二、设立并配备专职人员

8、对合同或协议的条款进行合法性审核，财务科对合同或协议中的条款进行业务审核。三、未经矿领导签订的合同、财务部科有权拒绝合同的订立。矿所属各单位订立合同或协议一律启用水城县小牛煤业有限责任公司合同专用章。四、财务科应及时登记订立的合同或协议，详细记录合同的主要条款及履行期限、履行情况。五、未经矿领导审签的合同或协议，不予履行，造成的经济纠纷按“谁订立谁负责”的原则，追查当事人的经济责任或法律责任。六、合同或协议订立的程序(1)由业务部门根据工作业务的需要协同具有权力能力和行为能力的当事人拟定合同或协议文本，填制合同或协议经分管副总经理审核后报总经理批准。(2)合同或协议经总经理批准后必须报财务及相

9、关部门编号存档七、本矿所属各单位的经济业务（不包括小额零星物资采购产品、商品零售）未订立合同或协议的财务科有权拒绝办理八、重大采购项目和重大建设项目实行招标或议标的方式签订合同或协议。九、重大建设项目合同、重大供销合同、财产担保合同等必须矿长或矿长授权的法律顾问审签后方可订立。第五节 成本费用管理一、为加强成本控制和费用支出管理，根据实际情况另行制定成本费用预算或成本费用控制指标，并按矿内部考核办法对本矿所属单位进行指标考核结算。二、计入产品成本费用的列支项目，根据业务职能部门的管理范围及核定的成本费用指标，由各职能部门根据承包结算方案审核列支。三、辅助材料采购成本由供应部负责管理，根据材料价

10、格信息核定辅助材料采购成本及辅助材料供用价格，确定承包结算方案。、供应科必须在原材料（焦煤）和辅助材料采购过程中遵循“质优价实、经久耐用、就近采购”和按招标采购的原则。、材料物资采购必须严格验收入库手续，对不符合质量要求的伪劣产品应坚决拒绝入库，以“谁采购、谁验收、谁负责”的原则，追查当事人的责任。、供应部必须在每月日前将下月的材料物资采购计划报矿公司领导审批，未列入采购计划的材料物资，财务科拒绝办理，特急紧缺材料物资采购时需经矿领导批准。、材料物资的领用发放，必须遵照核定的价格领用和发放，对外让售的材料物资必须经财务部审核让售价格后才能让售，其让售收入必须交财务部入账后方可发货放行。、废旧物

11、资的回收和让售、领用，能回收利用的材料物资必须交旧换新，废旧物资交库后，仓库保管人员应登记入库，月末还必须编制废旧物资库存情况表报矿分管领导和业务职能部门，废旧物资由矿领导批示让售，供应部负责废旧物资订价，让售废旧物资的收入须交财务部入账后方可发货放行。四、供应科和财务应定期对原材料、辅助材料进行实地盘点清查，保证材料物资帐实相符，防止材料物资流失和损坏。五、职工薪酬由劳动人事部门审批管理，职工薪酬发放为次月的10号，由各单位按矿内部考核办法进行工效考核结算。六、工程成本管理资金由生产技术部门和财务部负责落实、列入专项工程开支的成本，由相关业务部门按本矿工作安排 编制预（决）算资料报财务部门，

12、矿分管领导或矿长批示后列支。未经矿领导和相关业务部门批示的列入专项工程成本费用，财务部门有权拒绝办理。2、机器设备的购置、安装、改造和大修理等工程预（决）算由相关业务部门协同生产技术部编制，矿领导批示后列支。3、其他在建工程项目，本矿下达计划后由相关业务部门协同所属归口管理部门组织实施编制预（决）算，矿领导批示后列支。4、所有工程项目的预（决）算均应生产技术部门、项目归口管理部门组织实施编制预（决）算，矿领导批示后列支。5、业务管理部门应根据自己掌握的资料，按照国家有关规定编制预（决）算资料，同时加强施工管理，争取以少的投入，完成高品位、高质量的工程项目，降低或减少工程成本或工程造价。七、管理

13、费用按公司预算、计划，报公司领导批准后列支。财务部门对批准列支的管理费用，建立台帐进行考核。八、财务费用列支由财务科根据公司的资金状况，并按财务费用项目列支，对超定额占用资金，对单位和个人借款逾期未还或未报账的，财务部按现行临时贷款利率计算利息，同时财务部应根据公司的资金状况，制定还贷计划，承兑汇票贴现计划，减少利息支出。九、营销费用由营销部根据公司下达的费用指标列支，但营销业务费的列支必须报公司领导批准。营销费用包干指标应按产品销量、销售收入和资金回笼量计算，营销费用列支必须编制计划并报公司领导审批。第六节 利润税务管理一、为保护投资人的合法权益，财务部应根据矿生产经营状况编制利润计划书报董

14、事会审批。二、根据董事会审定的利润计划，财务部门应提出合理的增收节支幅度及措施；同时根据公司章程提出利润分配方案。三、利润分配原则，兼顾国家、企业和投资者的利益，确保企业可持续发展，根据国家规定合理、有效地利用留利。四、企业实现利润后，按税法规定上交所得税。第七节 财务报告及财务分析一、根据国家财政法规制度，财务部门应编制月、季、年度财务会计报表和会计报表附注，并定期组织召开经济活动分析会。认真做好财务会计基础工作和理财分析，完善工作目标考核制度和绩效工资考核分配方法。二、加强资金管理，严控非生产性费用支出，严格执行国家财政法规制度，搞好资产清查及账销案存资产的建账和纳税申报工作，积极协助税务

15、部门做好个人所得税代扣代缴，确保企业资产增值保值和完全完整。财务部在每月日审定各单位的收支计划时，应同时召开资金平衡会议，确定资金运用情况。三、为综合反映和评价公司的经济效益状况，财务部应根据有关财务评价体系指标编制财务情况说明书。四、在财务报告及财务分析过程中，财务人员应积极主动地找出存在的问题和原因，及时提出改进意见及增收节支措施，确保企业利润最大化。内容总结（1）小牛煤矿财务管理制度汇编小牛煤矿财务管理制度汇编第一节 总则一、为规范财务会计行为，维护正常的经济秩序，提高会计工作水平，做好会计基础工作，保证本矿的生产经营活动顺利进行（2）第三节 资金管理一、企业资金是指企业拥有或控制的任何财产或物资（包括货币在内）并能够用货币形式计算或衡量（3）本矿所属资金由财务科归口管理，为确保资金合理流动，任何人不得以任何理由转借、倒卖或非法占用12