集团对子公司的年度经济效益专项审计报告模板6584.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.集团对子公司的年度经济效益专项审计报告根据集团董事会安排，稽核部于2010年1月6日派出审计组对*发展有限公司（以下简称*公司）及*修建工程有限公司（以下简称*修建公司）2010年经营效果进行专项审计。审计组通过询问、核对、比较、分析性复核、盘点等方法开展审计，并得到*公司领导及有关人员的大力支持与配合，顺利完成审计工作，现将审计结果报告如下：一、基本情情况 *公司司成立于于20006年，主主要以代代建业务务为主；*修修建公司司成立于于20009年66月25

2、5日，主主要经营营业务为为*建建筑工程程施工和和市政公公用工程程施工。*公司司与*修建工工程公司司作为母母子公司司，在管管理上为为“一套人人马，两两块牌子子”，其业业务收入入分开核核算，管管理费用用按一定定方法进进行分摊摊。*公司的的收入来来源是以以计提代代建管理理费收入入为主，受受政策影影响较大大，其代代建管理理费的计计提经财财政审核核，因此此对于收收入真实实性与完完整性上上风险较较小，同同时从可可控角度度上看，*公司司对成本本费用的的控制上上主要体体现在管管理费用用上。*修建建公司目目前以承承接集团团范围内内的修缮缮工程项项目为主主，经了了解，承承接的工工程项目目外包给给施工单单位施工工，

3、并以以合同价价的100%作为为公司毛毛利，公公司负责责工程项项目的进进度、安安全及质质量，做做好现场场管理。二、经营效效果1、经营成成果：（1）*公司 包含*项目目的20010年年经营成成果如下下（单位位：万元元）项目2010年年2009年年增减额增减率投资额 15,5555.600 20,5077.044 -49511.444 -24.115%收入 3533.533 6488.055 -294.52 -45.445%利润 -1666.244 300.266 -196.50 -649.37% 不包*项目的的20110年经经营成果果如下（单单位：万万元）项目2010年年2009年年增减额增减率投

4、资额 11,5755.600 20,5077.044 -89311.444 -43.555%收入 3011.033 6488.055 -347.02 -53.555%利润 -855.922 300.266 -116.18 -383.94%注：上述220100年数据据为经此此次审计计抽查核核对但未未经会计计师事务务所审计计的母公公司本部部的财务务报表数数据。剔除*项项目的影影响，220100年收入入下降幅幅度与投投资额下下降幅度度接近，说说明收入入受到投投资额的的直接影影响，这这与公司司实际情情况一致致；而净净利润下下降幅度度大大超超过收入入的下降降幅度，反反映了在在收入减减少情况况下成本本费用

5、未未得到相相应程度度的减少少。（2）*修建公公司20010年年收入为为1855.311万元，比比20009年228.881万元元多1556.550万元元；实现现利润-39.71万万元，比比20009年-0.111万元元，少339.660万元元。*修建公公司相比比20009年成成立之初初收入有有了大幅幅增长，扣扣除对应应成本，分分摊相关关管理费费用后，在在财务数数据上仍仍体现为为亏损。2、指标完完成情况况 指标完完成情况况表 单位：万元项目*公司*修建公公司合计目标实际完成差异率目标实际完成差异率目标实际完成差异率代建投资额额20,3005.33811,5775.664-42.999%-20,6

6、337.33811,5775.664-43.991%自营项目投投资额332.000-332.000-100.00%固定资产购购置-0.55-100.00%0.55-100.00%营业收入549.668301.000-45.224%700.000185.331-73.553%1,2499.688486.331-61.009%主营业务成成本-607.111159.338-73.775%607.111159.338-73.775%管理费用418.776392.228-6.322%61.99959.355-4.266%480.775451.663-6.066% 其中：工工资202.774206.555

7、1.88%32.26634.6557.41%235.000241.2202.64% 福利费费20.27714.855-26.774%3.233.22-0.311%23.50018.077-23.111% 办公费费9.008.76-2.677%3.000.95-68.333%12.0009.71-19.008% 业务招招待费14.75513.711-7.055%1.520.50-67.111%16.27714.211-12.666% 汽车费费用22.04421.577-2.133%8.768.760.00%30.80030.333-1.533% 差旅费费3.201.95-39.006%-3.20

8、1.95-39.006% 交通费费0.13-100.00%0.04-100.00%0.17-100.00% 劳保费费7.637.802.23%1.031.02-0.977%8.668.821.85% 低值易易耗品摊摊销0.360.360.00%0.12-100.00%0.480.36-25.000%财务费用-4.399-19.660-346.47%-0.133-4.399-19.773-349.43%利润总额105.335-85.992-181.56%8.01-39.771-595.76%113.336-125.63-210.82%净利润80.811-85.992-206.32%5.43-39

9、.771-831.31%86.244-125.63-245.67%注：1、*公司司的数据据仅反映映母公司司本部的的情况，非非合并数数据。2、表中*公司司营业收收入、费费用及利利润数据据已扣除除*项项目的影影响。从目标完成成情况上上看，*公司司代建投投资额仅仅完成目目标额的的57.01%，受此此影响，收收入实际际完成目目标的554.776%；*修修建公司司收入也也仅完成成目标额额的266.477%。管理费用上上，*公司及及*修修建公司司费用在在预算之之内，合合计费用用节约66.066%。在在*公公司投资资额大量量减少且且*修修建公司司收入大大幅低于于预期的的情况，合合计管理理费用与与原预算算目标

10、差差异较小小。从具体费用用明细上上，与人人员有关关的工资资费用合合计及劳劳保费用用合计分分别超支支2.664%及及1.885%。审计组建议议：（11）*修建公公司承建建的工程程有不同同的利润润空间，不不考虑利利润空间间而统一一以合同同价的110%作作为毛利利，会导导致本公公司丧失失一部分分可能争争取到的的利润空空间为施施工方所所占有，因因此建议议加强预预决算工工作，对对于利润润空间大大的项目目争取更更多的毛毛利，为为企业增增收。（22）*公司及及*修修建公司司应加强强管理费费用的管管理与控控制，尤尤其对占占管理费费用总额额60%以上的的与人员员相关费费用的管管理上。（33）*公司及及*修修建公

11、司司应提高高预算管管理水平平，将费费用的管管理与实实际业务务量结合合，在业业务量下下降的情情况下，应应减少如如人员费费用、汽汽车费用用、办公公费用等等与实际际业务量量相关的的费用，同同时在制制定预算算时应考考虑业务务量变化化的影响响。三、经营管管理审计计情况及及审计建建议（一）制度度建设情情况*公司与与*修修建公司司的管理理制度一一致，以以集团管管理制度度为主，没没有相应应细化的的符合本本公司管管理需要要的制度度，部分分管理规规定主要要以会议议纪要的的形式确确定下来来，如考考勤管理理、车辆辆管理、电电话费管管理等。审计组建议议：（11）集团团管理制制度主要要为框架架制度，下下属子公公司应根根据

12、本公公司的实实际情况况在集团团制度框框架下，制制定相对对细化的的制度，以以适应本本公司加加强管理理的需要要；（22）为提提高管理理的执行行力，应应将有关关管理规规定以制制度或实实施细则则的形式式确定，以以确保制制度的系系统性、权权威性和和持续性性，同时时使管理理制度得得以不断断完善和和巩固。（二）人员员及薪资资管理情情况1、基本情情况。*公司司及*修建公公司的人人员总数数为400人，符符合20009年年集团统统一制定定的“三定方方案”的定员员规定；同时职职工薪资资的构成成符合集集团公司司的薪酬酬管理规规定。在在薪资核核算上，通通过对考考勤人员员、员工工明细及及薪资明明细进行行抽查核核对，薪薪资

13、核算算无误；同时，*公司司及*修建公公司加班班费的计计算截止止于20010年年4月份份，即44月份开开始不再再计算加加班费，通通过对220100年1-3月份份加班情情况进行行核对，加加班费的的计算标标准符合合集团政政策，其其加班的的依据为为每月根根据管理理需要制制定的值值班表，包包括节假假日。2、存在问问题（1）*公司根根据实际际工作需需要，在在公司内内部设立立了拆迁迁部，部部门为三三人，一一人主持持部门工工作，两两人为征征地专员员（原为为开发部部征地专专员）。而而“三定”方案中中无此部部门及主主持部门门工作的的岗位。（2）在薪薪资核定定与发放放上，220100年111月、112月薪薪资表上上

14、与二级级公司*物业业签订合合同的两两名职员员，以一一级公司司（*公司）的的标准进进行薪资资核定，并并在*公司发发放。根根据访谈谈，*公司考考虑到该该两名员员工与*公司司的合同同虽于220100年100月结束束，但其其薪资预预算全年年都在*公司司，故该该两名员员工的薪薪资按之之前的合合同在*公司司的核定定及发放放持续至至20110年结结束，220111年开始始按*物业的的薪资标标准重新新核定并并在*物业发发放。3、审计组组建议：（1）“三三定方案案”为20009年年集团成成立之初初，结合合当时实实际情况况制定的的，建议议根据实实际情况况的变化化，对“三定方方案”定期进进行评估估，必要要时进行行调

15、整。（2）随着着*修修建公司司业务的的稳定和和拓展，*修建建公司根根据实际际情况编编制“三定方方案”。（3）*公司对对“三定方方案”内容的的调整，应应按规定定履行相相应的流流程，并并报集团团审批。（4）*公司应应根据劳劳动合同同对员工工的薪资资的核定定和发放放进行及及时调整整，以符符合有关关制度规规定，避避免有关关制度或或法律风风险。（5）与人人员相关关的工资资福利等等费用占占管理费费用总额额的600%以上上，很大大程度上上影响公公司的利利润情况况，在业业务量的的大幅下下降的情情况，可可以考虑虑通过以以下等方方法进行行减员增增效： 薪资构构成中绩绩效部分分作为工工资的浮浮动部分分，对部部门及个

16、个人进行行绩效考考核，并并按业务务量及业业绩表现现按比例例发放，而而不进行行全额发发放。通过对部部分岗位位工作进进行整合合等方式式对人员员进行必必要的淘淘汰，以以降低人人员费用用，如：目前驾驾驶员岗岗位的人人员有44人，可可以参考考集团内内其他公公司仅保保留2位位驾驶员员。在*母母子公司司范围内内，甚至至在集团团范围内内，对人人员进行行整合调调配，进进行适当当的分流流，以充充分利用用人力资资源，同同时减少少人员费费用。（三）管理理费用审审计情况况1、基本情情况*公司及及*修修建公司司为“一套人人马，两两块牌子子”的管理理模式，管管理费用用按一定定方法分分摊进行行分摊。实实际发生生费用如如下（单

17、单位：万万元）：项目*公司*修建公公司合计2009年年2010年年增减率2009年年2010年年增减率2009年年2010年年增减率管理费用569.330392.228-31.009%4.9059.3551111.22%574.220451.663-21.335%注：（1）*公司司已扣除除*固固定资产产的折旧旧费与摊摊销共计计28.75万万元；（22）*公司220100年代建建投资额额（业务务量）比比20009年下下降477.555%。从管理费用用的构成成明细上上看，所所占比例例较大的的前五类类费用为为与人员员有关的的薪资福福利、折折旧费、汽汽车费用用、业务务招待费费、办公公费用，其其总额占占

18、管理费费用总额额的900%。前前述费用用中，除除折旧费费用为不不可控的的固定费费用外，其其余均为为可控的的变动费费用，与与实际业业务量有有不同程程度的正正向比例例关系。此此次审计计对上述述四类可可控费用用的管理理情况进进行重点点核查。2、存在问问题除上述人员员及薪资资外，通通过审计计发现*公司司汽车费费用、业业务招待待费及办办公费用用的管理理存在如如下问题题：（1）汽车车费用管管理*公司及及*修修建公司司公务车车共6部部，其中中3部为为班车兼兼公务使使用，33部为领领导用车车；20010年年有加油油补贴的的私车数数量为113辆,4月份份减少为为7辆。通过核对对3月、77月、110月及及11月月

19、份汽车车加油卡卡的明细细发现，在在7月、110月及及11月月份的明明细中存存在同一一天同一一张卡里里出现连连续两次次加油的的情况，经经询问，该该卡为公公司董事事长持有有的加油油卡，由由于享受受私车补补贴的车车辆按每每月8000元的的油费补补贴不够够使用，该该卡除固固定为公公务车*BFF0077加油外外，还为为两部外外借的工工程车辆辆（*BBP1339及*DFRR9922）加油油。此违反了220100年4月月份实施施的*集团车车辆管理理（试行行）办法法中第第一款第第一条“各公司司应做到到一车一一油卡”的规定定。通过对汽汽车费用用的明细细进行核核查，有有两部外外借车辆辆（*BP1139及及*FFR

20、9992）220100年在*公司司及*修建公公司报支支油费224,9900.00元元及维修修、保养养、停车车、装潢潢等费用用2,7785.00元元，共计计27,6855.000元（其其中4至至12月月份的费费用为115,0020.00元元）。 此违反了了20110年44月份实实施的*集团车车辆管理理（试行行）办法法中第第一款第第七条“向外借借用的车车辆不得得在公司司报支费费用”的规定定。经了解公公务车*BBB7200使用人人实际上上为工程程部副经经理*，职工工董事*使用用的是外外借车辆辆*BBP1339，*公司司从各自自工作需需要上考考虑，给给予两人人配备了了上述车车辆使用用。根据20110年

21、44月份实实施的*集团车车辆管理理（试行行）办法法“具备配配车及配配专职驾驾驶员的的领导：集团公公司副总总裁以上上领导；以及公公司正职职领导干干部（含含主持工工作的副副总）；经集团团董事会会批准的的个别领领导干部部。”上述两两人均不不具备配配车的条条件。（2）招待待费用管管理*公司司存在跨跨两个月月以上且且跨年度度报销招招待费的的情况，如如20009年中中秋餐费费16881.000元于于20110年11月288日报销销，20009年年10月月份餐费费19009.000元于于20110年11月份报报销。该该情况不不利于业业务招待待费的控控制，影影响实行行预算控控制的效效果。*公司司的20010年

22、年业务招招待餐费费集中于于11月月、122月份，两两月招待待餐费总总额为446,2200.00元元，占全全年招待待餐费总总额的664.88%。经经了解，主主要是由由于招待待用餐地地点较为为固定，一一般于年年底集中中结算或或达到一一定额度度时再与与商家结结算。该该结算方方式虽然然方便，但但也不利利于招待待费的管管理和控控制。*修建建公司22月份报报支业务务招待费费50000.000元。根根据20010年年4月11日印发发的* *【20010】449号文文关于于*修建建公司业业务招待待费管理理（暂行行）办法法的通知知规定定“从20010年年1月11日起，每每季度终终了按季季度净利利润计提提15%的

23、业务务费”“未计计提或没没有计提提额度，不不得审批批业务费费（即业业务招待待费）”，而根根据20010年年*修修建公司司的财务务数据，公公司1季季度及全全年净利利润均为为负数，属属于没有有计提额额度的情情况，据据此制度度，当年年不得审审批业务务招待费费。据了了解，由由于制度度4月份份印发，该该项费用用在此之之前发生生，是依依据年初初预算额额度进行行审批与与核销。 （3）办公公费用管管理办公用品品部分入入库单填填写不规规范（如如日期、数数量的完完整与准准确性），且且办公耗耗材没有有管理台台账，上上述问题题作为规规范性问问题，并并不影响响付款的的准确性性，但不不利于办办公用品品管理的的完善。201

24、00年100月155日采购购的2批批办公用用品实际际清单计计算错误误，导致致实际支支付金额额比准确确计算金金额多2237.6元。20100年办公公费用在在预算范范围内，但但据对部部分办公公用品的的使用分分析，碳碳粉和墨墨盒的使使用量较较大；同同时，办办公用品品的111月份及及12月月份报支支金额较较大，据据访谈了了解，原原因在于于年底对对以往的的办公费费用做了了清算。3、审计组组建议：（1）严格格执行*集团车车辆管理理（试行行）办法法的有有关规定定，以有有效控制制汽车费费用。对对于因特特殊原因因，需要要增加车车辆用油油的核销销及由于于工作需需要配置置车辆，按按必要的的程序进进行审核核审批，以以

25、加强制制度的执执行力，做做到有规规可依、有有规必依依，对于于与不符符合公司司实际情情况的制制度规定定，可提提出修改改意见。对车辆费用用管理的的控制，还还应考虑虑：（11）对公公务车辆辆的使用用进行整整合，尽尽量减少少汽车使使用量；（2）对对车辆使使用进行行必要的的控制，避避免不合合理的公公车私用用的情况况；（33）20010年年通过减减少补贴贴车辆方方式节约约了一定定的费用用，建议议考虑继继续对私私车公用用的车辆辆评估其其公用的的频率，采采取合理理减少汽汽车补贴贴（目前前统一为为8000元/月月）方式式，以控控制车辆辆费用。 （2）加强强招待费费的管理理。为有有效控制制招待费费，建议议从以下下

26、几个方方面细化化招待费费管理制制度：对于招招待费的的报支进进行时限限规定，确确保相关关费用及及时入账账；招待用用餐费用用附用餐餐明细并并经商家家、参加加人签字字确认；必要时时针对不不同人员员进行限限额管理理；对贵重重礼品的的采购制制定相应应的内部部控制流流程，并并进行必必要的审审批限制制。（3）加强强办公用用品的管管理。由由于办公公用品消消耗大，应应对办公公用品的的采购、使使用与管管理制定定控制规规定：办公用用品的采采购应以以实际需需要为依依据，防防止过量量采购；认真执执行采购购流程及及准确填填写并保保留入库库单、签签收单等等各类单单据，同同时加强强经办人人、财务务人员对对单据数数据的审审核，防防止出现现错误导导致损失失；办公用用品的使使用应坚坚持节约约原则；对办公公用品的的管理上上，对办办公用品品（包括括办公耗耗材）进进行台账账的建立立，并定定期进行行盘点核核对；对于办办公费用用的报支支进行时时限规定定，确保保相关费费用及时时入账。审计组（签签名）： * *集团有有限公司司 集集团稽核核部 二二一一年年 月 日第 14 页 共 14 页