我国保险行业经营绩效财务指标分析与评价40467.docx
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1、 本 科 毕 业 论 文 第页 共页 目 次1 引言言11.1 研究背景11.2 研究内内容11.3 研究意意义22 保险险公司经经营绩效效评价理理论基础础32.1 企业经经营绩效效评价概概念界定定32.2 保险公公司经营营绩效评评价的方方法33 我国国上市保保险公司司经营绩绩效评价价及分析析53.1 我国保保险行业业发展现现状53.2 样本选选取与数数据来源源63.3 我国上上市保险险公司财财务指标标分析与与评价73.4 我国上上市保险险公司非非财务指指标分析析与评价价144 我国国上市保保险公司司经营绩绩效影响响因素分分析及发发展对策策164.1 我国上上市保险险公司经经营绩效效影响因因素
2、分析析164.2 我国上上市保险险公司提提升经营营绩效的的发展对对策185 案例例分析215.1 平安人寿寿简介215.2 平安人人寿问题题分析215.3 平安人人寿提升升经营绩绩效的发发展对策策25结论266致谢277参考文献28 本 科 毕 业 论 文 第40页 共41页 1 引言言随着我国市市场经济济的发展展和改革革开放的的深入，我我国上市市保险公公司迅速速发展壮壮大，越越来越成成为社会会各界人人士关注注的焦点点。随着着国内外外不断变变化的经经济形势势与保险险业竞争争的日益益剧烈，迫迫切要求求上市保险险公司加加强自身身管理，提提高经营营绩效。因而上市保险公司的经营绩效评价也越来越受到关注
3、。11 研究背背景自20世纪纪中后期期以来，保保险公司司经营绩绩效理论论及实证证研究得得到不断断的发展展和完善善，并在在西方各各国的保保险公司司经营绩绩效评价价中起到到了理论论指导作作用。随随着我国国保险市市场的不不断发展展，这些国国外保险险公司纷纷纷投资资我国，一个以国有商业保险公司为主、中外保险公司并存、多家保险公司竞争的多元化市场格局初步形成，这也进一步加大了我国上市保险公司的竞争压力。随着国内外外不断变变化的经经济形势势与保险险业竞争争的日益益剧烈，迫迫切要求求国内保保险公司司加强自自身管理理，提高高经营绩绩效。我我国上市市保险公公司也已已经逐渐渐意识到到自身存存在的问问题，开开始调整
4、整战略，逐逐步实现现从原来来粗放式式的以保保费收入入为导向向的经营营管理模模式到以以经营绩绩效管理理为导向向的转变变。12 研究内内容本文主要通通过我国国保险公公司的财财务与非非财务指指标分析析，评价价了我国国上保险险公司的的经营绩绩效，并在进进一步分分析经营营绩效影影响因素素的基础础上，提提出了合合理的发发展对策策。同时时，针对对平安人人寿进行行进一步步的案例例分析。基于此，全文分为五个部分。第一章，简简要介绍绍本文研研究背景景、研究究内容和和意义。第二章，阐阐述了保保险公司司经营绩绩效评价价理论的基基本概念念。包括括绩效、企企业经营营绩效、企企业经营营绩效评评价，并并介绍了了主要的的保险公
5、公司经营营绩效评评价的方方法。第三章，我我国上市市保险公公司经营营绩效评评价及分分析。首首先，分分析行业业环境，明确样本选取依据和标准及数据来源；其次，分别从营运能力、偿付能力、盈利能力和成长能力四个方面的8项财务指标评价我国6家保险公司经营绩效；最后，对非财务指标进行分析。第四章，结结合保险险行业的的实际情情况分析析了经营绩绩效的影影响因素素，并尝尝试提出出提升经经营绩效效的发展展对策。第五章，平平安人寿寿案例分分析，在在了解其其问题的的基础上上提出较较为可行行的建议议。13 研究意意义评价研究我我国上市市保险公公司经营营绩效有有利于综综合反映映其经营状状况，披披露上市市保险公公司经营营中面
6、临临的主要要问题，促促使其提提高偿付付能力水水平、强强化管理理、增强强盈利能能力，有助于于对我国国金融业业内其他他行业的的绩效评评价起到到借鉴作作用。这是本本文对上上市保险险公司经经营绩效效进行评评价研究究的意义义所在。同时，目前前我国对对保险业业经营绩绩效评价价的研究究相对薄薄弱，而而我国保保险公司司经营绩绩效系统统的建立立是我国国保险现现代化改改革的重重要组成成部分，是是我国保保险企业业融入现现代国际际保险市市场竞争争的必要要前提。因因此，研研究我国国保险公公司经营营绩效及及其影响响原因，并对保险公司的经营发展提出有针对性的建议，具有一定的理论和现实意义。2 保险险公司经经营绩效效评价理理
7、论基础础21 企业经经营绩效效评价概概念界定定2.1.11 绩绩效绩效是一个个组织或或个人在在一定时时期内的的投入产产出情况况，投入入指的是是人力、物物力、时时间等物物质资源源，产出出指的是是工作任任务在数数量、质质量及效效率方面面的完成成情况。2.1.22 企企业经营营绩效经营绩效是是指一定经经营期间间的企业业经营效效益和经经营者业业绩。企企业经营营绩效水平平主要表表现在盈盈利能力力、资产产营运能能力、偿偿债能力力和后续续发展能能力等方方面。2.1.33 企企业经营营绩效评评价企业经营绩绩效评价价就是评评价主体体按照特特定的评评价目的的，采用用特定的的指标、标标准和科科学的方方法，对对企业某
8、某一时期期的经营营业绩、经经营效率率和发展展状况做做出客观观、公众众和准确确评价的的一种行行为，按按评价指指标可以以分为财财务评价价和非财财务评价价。22 保险公公司经营营绩效评评价的方方法2.2.11 平衡衡计分卡卡平衡计分卡卡（BSCC）是财务务指标与与非财务务指标相相结合的的业绩评评价指标标体系，它它强调企企业从整整体上来来考虑营营销、生生产、研研发、财财务、人人力资源源等部门门之间的的协调统统一。它它主要从从四个层层面来衡衡量企业业：一是是财力层层面：企企业经营营的最终终目标都都是为股股东创造造价值，尽尽管在制制定战略略、对利利润的要要求等方方面存在在着或大大或小的的差异。其其概括性性
9、指标主主要有：投资报报酬率、经经济增加加值等。二二是客户户层面：满足客客户需求求，以客客户需求求为导向向提供产产品和服服务，是是企业利利润的根根本保证证。这是是从客户户角度考考核企业业在对市市场需求求的反应应和供应应、产品品质量和和服务等等方面的的能力。其其概括性性指标主主要有：客户满满意度、客客户忠诚诚度、市市场份额额等。三三是学习习与成长长层面：不断提提高员工工能力素素质，是是企业保保持持续续发展能能力，并并不断创创造新的的价值组组织绩效效评价体体系、公司财财务实力力评价体体系、公司治治理评价价体系的的关键环环节。其其概括性性指标有有：员工工满意度度、员工工忠诚度度等。四四是内部部流程层层
10、面：所所有经营营和生产产都必须须首先在在内部完完成，因因此考核核企业内内部组织织架构、业业务流程程、管理理机制等等。其概概括性指指标有：产品或或服务质质量、成成本控制制等。2.2.22 因因子分析析法因子分析法法的核心心是对若若干个指指标进行行因子分分析提取取因子，再再以每个个因子的的离差贡贡献率作作为权，属于因因子得分分的成绩绩总和构构造综合合得分函函数。它它是根据据相关性性的大小小把变量量分组，使使得同组组内的变变量之间间相关性性较高，而而不是同同组的变变量相关关性较低低。这样样从实际际意义上上说，每每组代表表一个方方面，就就统计意意义讲，每组代表了原协方差结构的一个基本结构。其余主成分分
11、析的区别在于主成分是原来变量的线性函数，是对原变量信息的综合，每个主成分就是一个综合指标，并以它们为框架将变量分解为共性部分和个性部分，从而洞察原变量间的联系与区别。2.2.3 数据包络络分析法法数据包络分分析法（DDEA）是由美国著名运筹学家查内斯和库珀以相对有效性概念为基础发展起来的一种效果评价方法，主要用于评价具有多输入输出指标的同类企业之间经营的相对有效性。运用DEA来比较一组服务单位，识别相对无效率单位，衡量无效率的严重性，并通过对无效率和有效率单位的比较，发现降低无效率的方法。它的分析准确与否有赖于企业的实际统计数字，其输入输出指标比较全面反映了企业的真实资料。3 我国国上市保保险
12、公司司经营绩绩效评价价及分析析31 我国保保险行业业发展现现状要评价我国国上市保保险公司司经营绩绩效，首首先应该该了解其其所处的的行业环境境，综合合了解其其发展现现状。3.1.11 保费费收入规规模迅速速扩大、持持续增长长我国的保费费收入从从19880年的的4.66亿元增增加到220088年的997844.1亿亿元，增增长了将将近21127倍倍，年平平均增长长达311%，增增幅远远远高于同同期国内内生产总总值的增增长水平平，是我我国国民民经济中中发展最最快的行行业之一一。截至20008年年年末，保保险公司司总资产产共计3334118.444亿元元，较年年初增加加44114.552亿元元，增长长
13、15.22%，其中寿寿险公司司总资产产271138.05亿亿元，这些数数据充分分显示了了我国保保险业旺旺盛的增增长趋势势。020004000600080001000012000200020012002200320042005200620072008年份保费收入（亿元）人身险总保费图3-1 20000年20008年人人身险保保费收入入与总保保费收入入3.1.22 市场场主体逐逐步增加加，市场场活力增增加，保保险市场场体系进进一步形形成截至20008年底底，全国国共有保保险机构构1200家。从从保险公公司资本本国别属属性看，中中资保险险公司772家，外外资保险险公司448家。全国国保险公公司共有有
14、省级分分公司111722家，中支及及中支以以下营业业性机构构626653家家。全国国共有专专业保险险中介机机构24445家家。保险险市场以以国有商商业保险险公司和和股份制制保险公公司为主主体、政政策性保保险公司司为补充充、中外外保险公公司并存存、多家家公司竞竞争发展展的多元元化市场场新格局局进一步步完善。3.1.33 业务务结构调调整继续续推进，发发展的可可持续性性有所改改善2008年年保险业业积极应应对宏观观经济形形势和国国际金融融危机的的变化，大大力推动动产品和和服务创创新，重重视薄弱弱环节的的发展，不不断挖掘掘行业发发展潜力力，深入入推进业业务结构构调整。2008年，寿险公司退保金为96
15、6.18亿元，同比增长4.8%；退保率为3.78%，比上年下降0.94个百分点。分险种看，分红寿险退保金占寿险公司退保金的60.25%，普通寿险占12.88%，投连险占11.81%，万能险占12.54%。3.1.44 保险险资金运运用结构构及时调调整，积积极应对对国际金金融危机机的冲击击2008年年，面对对经济形形势变化化和宏观观政策调调整，保保险机构构不断优优化资产产配置，化化解投资资运作风风险，保保险资产产管理取取得较好好成效。在在国际金金融危机机面前，及及时调整整资金运运用方向向，确保保资金的的安全性性。保险险公司资资金运用用余额突突破3万亿元元，达到到305552.77亿元元，较年年初
16、增长长14.34%。同时，资资金运用用收益较较上年同同期明显显减少。资资金运用用收益主主要来源源于银行行存款、债债券等收收益率相相对稳定定的资金金投资渠渠道，充充分体现现了保险险资金运运用的稳稳健性和和安全性性。32 样本选选取与数数据来源源3.2.11 样本本选取我国保险险法规规定产险险、寿险险应分业业经营，截截至20008年寿险险业务保保费已经经占到总总保费收收入的776%。鉴于于我国保保险业险险种结构构以寿险险为主的的现状，为为了从较较长时期期内考察察我国保保险公司司经营绩绩效的变变化，本本文从220088年中国国境内的的56家家寿险公公司中选选取本文文所研究究的在我我国以AA股上市市的
17、中国国人寿、太太保人寿寿和平安安人寿以以及以HH股上市市的太平平人寿，同同时为了了进一步步说明我我国上市市保险公公司的经经营绩效效情况本本文还选选取了外外资的友邦上上海以及及中外合合资的中中德安联联作为研研究样本本。所选选样本公公司均占占整个保保险市场场较大份份额，同同时也具具有较大大经营规规模，足足以代表表我国保保险业的的总体情情况。3.2.22 指标标选取本文参照了了保险险公司会会计制度度、保保险公司司财务制制度和和保险险公司偿偿付能力力额度及及监管指指标管理理规定中中对保险险公司财财务指标标的规定定，同时时参考国国内外理理论与实实务界相相关指标标体系的的选择，综综合考虑虑相关数数据的获获
18、得情况况和我国国保险财财务与会会计制度度对人寿寿保险企企业的相相关规定定，从偿偿付能力力、盈利利能力、营营运能力力和成长长能力四四个方面面选择88项指标标进行分分析，具具体如表表3-1。表3-1 人寿保保险公司司经营绩绩效评价价财务指指标类别指标名称指标解释偿债能力资产负债率率负债总额资产总总额1000%偿付能力系系数自留保费（资本金金+公积金金）1000%盈利能力净资产收益益率净利润净净资产1000%承保利润率率营业利润保费收收入1000%营运能力给付率给付总支出出长期责责任准备备金1000%退保率保金（年年初责任任准备金金+保费收收入）1000%成长能力净利润增长长率（本年净利利润-上上年
19、净利利润）上年净净利润1000%净资产增长长率（期末净资资产-期期初净资资产）期初净净资产1000%3.2.33 数据据来源本文研究所所用到的的数据均均来自于于中国统统计局各各年公布布的中中国保险险统计年年鉴、中中国保险险监督委委员会网网站上公公开的信信息及各各公司对对外公开开的年报报，并经经作者统统计整理理。33 我国上上市保险险公司财财务指标标分析与与评价财务指标的的分析是是评价保保险公司司财务状状况、衡衡量保险险公司经经营绩效效的重要要依据。通通过对保保险公司司的偿付付能力、盈盈利能力力、营运运能力和和成长能能力的分分析，便便于保险险公司管管理者及及其他财财务报表表使用者者了解保保险公司
20、司的财务务状况和和经营成成果，合合理评价价经营者者的工作作业绩；同时也也有利于于保险公公司合理理利用现现有的资资源和条条件，充充分挖掘掘经营潜潜力，也也便于正确确评价保保险公司司经营各各环节的的方案、政政策和措措施的优优劣，为为各层次次的保险险经营市市场决策策提供科科学依据据。3.3.11 偿债债能力分分析保险公司偿偿债能力力就是保保险公司司偿付债债务的能能力，即即保险公公司对其其所承担担的风险险依法履履行赔偿偿或给付付时的经经济补偿偿能力。由由于保险险公司经经营风险险的不确确定性，保保险公司司的偿债债能力和和一般公公司相比比具有其其自身的的特殊性性。偿债债能力是是保险公公司赖以以生存并并维持
21、其其经营连连续性的的重要条条件，是是维护被被保险人人利益的的重要手手段，也也是保证证保险公公司在正正常和非非正常年年景下对对所承担担的风险险均有足足够的依依法赔偿偿或给付付的能力力。（1）资产产负债率率资产负债率率是指保保险公司司负债总总额与资资产总额额之间的的比例，反反映保险险公司总总资产中中有多大大比例是是通过借借债来筹筹集的，也也用来衡衡量公司司在清算算时保护护债权人人利益的的程度。该该指标反反映了保保险公司司在一定定时期内内总的偿偿债能力力和长期期偿债能能力。从从保险市市场发展展的角度度来看，其其衡量的的标准应应该是在在保险公公司不至至于发生生偿债能能力不足足的情况况下，尽尽可能选选择
22、高资资产负债债率。样样本人寿寿保险公公司20008年年的资产产负债率率如图33-2所所示。75.00%80.00%85.00%90.00%95.00%100.00%105.00%中国人寿平安人寿太保人寿太平人寿友邦上海中德安联资产负债率图3-2 资产负负债率展展示图2008年年这六家家人寿保保险公司司的平均均资产负负债率是是93.447%，最高高值是友友邦上海海的999.599%。最低值值是中国国人寿的的86.28%，作为为人身险险公司该该比率较较为正常常，资产产利用较较为充分分。其他他4家公司司的资产产负债率率均集中中分布在在94%左右。鉴鉴于保险险公司高高负债经经营的特特性，资资产主要要来
23、自广广大投保保人，而而人寿保保险经营营又是基基于精算算的基础础上，因因而本文文认为990%的资产产负债率率对于人人寿保险险公司来来说是比比较合理理的，既既充分利利用了公公司的资资产，又又没有影影响保险险公司的的偿付能能力。（2）偿付付能力系系数由于保险公公司的保保费规模模越大，要要求的保保单持有有者盈余余越大，因因此偿付付能力的的充足性性是相对对于公司司的保费费规模而而言的，通通常以偿偿付能力力系数表表示，偿偿付能力力系数是是保险公公司最重重要的经经营稳定定性指标标，也是是政府保保险监管管的核心心内容。该该指标是是用来衡衡量保险险公司偿偿付能力力大小的的，指标标值越高高则意味味着保险险公司的的
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