某公司财务工作流程28701.docx

《某公司财务工作流程28701.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某公司财务工作流程28701.docx（31页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务工作流程一、出纳岗位工作流程（一） 现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固固定资产产岗（水水电费、代代收款项项） 管管理费用用岗（其其他应收收款） 销售核核算岗（货货款） 成本核核算岗（加加工费、材材料款）注：a原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收 据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结 算章，并登记票据传递登记本后

2、传给相应会计岗位。 b随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没 有交款人签字。2、付现（1）费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促 领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付 讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式 发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章 登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单 连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全

3、妥 善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3：30视库存现金 余额送存银行注：a下午下班后，现金库存应在限额内。 b从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保 密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行行存款收收付1、银银收（11）收货货款整理理销售会会计传来来支票、汇汇票核查和和补填进进账单上午上上班时交交 主管岗岗背书送交司司机进账账及取回回单整理理从银行行拿回的的回款单单据 将第一一联与回回执粘贴贴在一起起在微机机中编制制回款登登记表并并共享 打印将回款款登记表表连同回回款单传传销售会会计（22）其他他项目收收款 收到除除

4、货款以以外项目目的支票票、汇票票填写进进账单进进账回 单登记票票据传递递登记本本相关岗岗位（33）贷款款 收收到银行行贷款上上账回单单登记票票据传递递登记本本传管理理费用岗岗位2、银银付（11）日常常性业务务款项 根据据付款审审批单，审审核调节节表中无无该部门门前期未未报账款款 项开具具 支票（汇汇票、电电汇）登记记支票使使用登记记本将支票票、 汇票 存根根粘贴到到付款审审批单上上（无存存根的注注明支票票号及银银行名称称） 加盖盖“转账”图章登记单单据传递递登记本本传相关关岗位制制证 材料料核算岗岗（材料料采购） 成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 管理费用岗（管理部门用款） 销售费用岗（销

5、售部门用款） 工资福利岗（工资兑现、福利） 及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：a开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 b开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 c有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单（经各领导签字）制作明细付款 表格交付工资开具岗位核对无误后转账打印转账 明细表将明细表贴于付款审批单后登记单据传递登记本 工资福利岗注：每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入基本存款账户，并按 时划入个人账户。（3）业务务员兑现现 凭凭销售会会计传来来的付款款审批单单（经总总

6、经理签签字）根根据金额额大小选选择 付款款方式将将付款凭凭证粘贴贴付款审审批单后后加盖“转账”图章 登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗（4）还还贷及银银行结算算 收收到银行行贷款还还款凭证证及手续续费结算算凭证登登记单据据传递登登记本 传管理理费用岗岗（5）交交税 完税收收到税务务岗位传传来的税税票（附附付款审审批单）填写划款行银行 账号及进单（现在基本都网上报税，网银直接划款，需要与银行核对完税 金额)取回完税凭证传税务会计岗位（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行 清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银

7、行存款余额，避免空 头。4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作作要求 1、 熟悉公公司各类类财务管管理制度度。 2、 了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。 3、 准确收收付现金金，妥善善保管现现金及有有价证券券，保证证资金安安全。 4、 坚持每每天盘点点现金，及及时核对对现金日日记账，做做到日清清月结。 5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 6、 树立良好的岗位形象。二、销售费用岗工作流程（一）部门门日常费费用 审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘 贴和和折叠审审核审批批手续

8、是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如 超计计划额度度，可拒拒绝报销销）编制制记账凭凭证 借：营营业费用用相关明明细科目目（部门门专项） 贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉 及现金的凭证传主管岗复核注：a非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大 小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 b保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带 有订书钉。 c费用审核依据公司财务管理制度、差旅费报销制度，其要点有：计划 额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务经理审批；计划外费用须有 总经理批示的报告；市内交通费、通讯费

9、须经总经办登记；固定资产须经 行政部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的 招待费用明细表。 d准确使用明细科目，正确选取专项。 e报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费 用岗开具的还款收据。 f支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出 纳取回现金时通知领款。（二）办事处费用 1、日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范 审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用相关明细科目（部门专项） 贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不 涉及现金的凭证传主管岗复核 2、购置固定资产 审核是

10、否附申请报告审核发票合法审核是否有行政部 开具的固定资产入库单审核审批手续是否完备编制记账凭 证 借：固定资产相关明细科目 贷：现金/银行存款 传出纳岗 注：a办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元 以上，须到行政部办理固定资产登记手续。 b记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 3、房租、仓租 审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是 否完备编制记账凭证 借：营业费用房租仓租区域房租（部门专项） 贷：现金 /银行存款传出纳岗 4、运费 审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100 元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，

11、无需粘贴 和复印）审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用运费市外运费市内运费 （部门专项） 应交税金应交增值税进项税 贷：现金 传出纳岗 注：a计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、 力资费等附加费。 b抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 5、途损 审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭 证 借：营业费用途损（专项） 贷：应收账款 注：a途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 b途损报告须经办事处主任、销售经理、分管领导签字，财务经理审批。 c途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务 处理上可以“

12、现金”科目过渡。 6、高开冲红 审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售 会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证 借：营业费用高开冲红 贷：银行存款现金 传出纳岗 注：a冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位 应收账款，确需以现金支付，须经领导批准，并在支出证明单上注 有“现金”字样。 b以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由 于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目 相联系。 7、返利 审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审 核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用宣传费现款返利品种

13、返利年终返利（部门专项） 贷：银行存款现金 传出纳岗 8、赞助费 审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否 完备编制记账凭证 借：营业费用宣传费赞助费（部门专项） 贷：银行存款现金 传出纳岗 注：a办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 b各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原 始凭证一律按20%代扣个人所得税。 c审核具体依据差旅费报销制度、公司财务制度等。 d报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还 款收据。 e以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金 额记应收账款，差额由经办人补足。（三）广告费用 1、审核

14、月度资金计划 每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况 审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划报财务 经理审批 2、审核付款 （1）根据月度资金计划核查付款项目审核广告合同、发票、照片等 审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划 出纳岗付款 （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭 证 借：预付账款 贷：银行存款 在相应的合同上登记付款金额、日期及凭 证编号传主管岗复核 注：a首次付款时，需留存一份合同复印件。 b付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以 上或计划外款项须经财务经理或财务总监批准。 c支付广告款时须凭

15、发票，并审核第d项下列附件后方右办理，即编制 凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 d媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广 告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 3、费用报账 （1）媒体及宣传品 审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） 审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）审核审批手 续是否完备对照合同进行编制记账凭证 借：营业费用媒体宣传品（部门专项） 贷：预付账款 在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号 分品种登记手工账传主管岗审核 注：a根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部 相关岗位核对各客户账簿余额。

16、 b媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括 宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 c收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确 分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 d收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能 明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于 投入产出分析。 e宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费 用。 （2）宣传品发出 审核宣传品仓库明细账审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和 领料单编制记账凭证 借：营业费用广告费用宣传品（部门专项） 招待费（

17、部门专项） 管理费用招待（部门专项） 贷：营业费用宣传品（策划部）红字金额 传主管岗复 核 （3）推广会 审核推广会申请报告及照片等相关材料审核原始凭证完整、合法 性审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用推广会（部门专项） 贷：现金/其他应收款 分品种登记手工账涉及现金的凭 证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注： 审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知 管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。（四）管理性工作 1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹 象的部门注意。 2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合

18、理 化建议。 3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 4、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 5、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。 6、参与制定和完善公司费用控制办法。 7、参与年度费用控制计划的制定。（五）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。三、管理费用岗工作流程（一）部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘 贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如 超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度

19、计划额度， 可拒绝报销）编制记账凭证 借：管理费费用相关明明细科目目（部门门专项） 贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不 涉及现金的凭证传主管岗复核。 注：a非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写 一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 b保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能 带有订书钉。 c费用审核依据公司财务管理制度、差旅费报销制度等，其要点有： 计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务经理审批；计划外费 用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘 费用须有人力资源部经理审核；差旅费须附

20、审批后的行程安排表，招待 费须附经审批的招待费用明细表。 d准确使用明细科目，正确选取专项。 e支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证， 待出纳取回现金时通知领款。 f报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。（二）资金付出 1、审核月度资金计划 每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同 审核管理部门下 月资金使用计划汇总资金计划报财经理审批 注：产品研究开发中心的合同执行费、行政部维修购置费、人力资源部 大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强 的专项费用，需在月度资金计划中报出。 2、审核付款及报账 （1）根据月度资金计划核查付款项目审核“

21、付款审批单”审批手续是 否完备登记资金计划出纳岗付款 注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上 或计划外款项须经财务经理或财务总监批准。 （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票） 收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否 完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编制 记账凭证 借：管理费用相关明细科目 贷：银行存款 传主管岗复核 注：a付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。 b款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。（三）特殊费用核算 1、办公用品入库与领用 （1）入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额

22、、数量是否与入库 单一致编制记账凭证 借：低值易耗品-办公用品库 贷：银行存款或现金 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的 凭证传主管岗复核 （2）领用：月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来的领用汇总 表编制办公用品领用凭证 借：管理费用 /营业费用办公用品（部门专项） -清洁费 贷：低值易耗品办公用品库 传主管岗复核 注：a办公用品由行政部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续， 由各部门按月领用。 b年末组织对办公用品进行盘点。 2、修理费 （1）汽车维修 审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员辅助账并签 章编制记账凭证 借：管理费用修理费相关明细科目 贷：现金/银行存款

23、涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的 凭证传主管岗复核 注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （2）零星维修 根据行政部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及承 担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）编制记账凭证 借：管理费用/制造费用修理费相关明细科目 贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的 凭证传主管岗复核 注：a考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政部统一结算， 故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。 b维修物资 入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入 库单一致编制记账凭证 借：工程物资专用材料维修材料

24、贷：银行存款或现金 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的 凭证传主管岗复核 领用：每季度末审核维修物资明细账审核仓库传来的领用汇总 表编制维修物资领用凭证 借：管理费用 /制造费用修理费（相关明细科目） 贷：工程物资专用材料维修材料 传主管岗复核 注：a维修物资指由行政部根据修理需要购入的修理配件。 b审核具体依据维修物资核算管理办法。 3、研究开发费 审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证 借：管理费用研究开发费 贷：现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭 证传主管岗复核 注：a若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 b研究开发费包括产品开发中心购买的

25、相应软件、设备（按固定资产管理 的除外）等。 4、无形资产摊销 月末摊销无形资产编制记账凭证 借：管理费用无形资产摊销 贷：无形资产 传主管岗复核 注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）（四）财务费用 签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金 计划编制记账凭证 借：财务费用相关明细科目 贷：银行存款 传主管岗复核 注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提 醒出纳及时划转资金保证付息。（五）贷款、还款 签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款 日期、利率编制记账凭证 借：银行存款 借：短期借款 贷：短期借款 贷：银

26、行存款 传主管岗复核 注：a凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。 b根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务经理安排 还贷资金。（六）其他应收款核算及管理 1、借款：审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间 编制记账凭证 借：其他应收款 贷：现金 出纳岗 注：a前欠不清者，拒绝再借。 b摘要栏中须注明借款用途、还款日期。 2、还款：开具还款收据传出纳岗收款根据出纳岗收款签字后的 收据第三联编制记账凭证 借：现金 贷：其他应收款 出纳岗 3、清清理、催催收： （11）直接接从借款款人报销销费用中中扣还，并并及时将将欠款人人名单通通知其他他岗位。 （2）月末倒数第2天清理各部门人

27、员借款情况编制“部门借款情况明细 表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）下发各部门提醒借款人 归还截至5日到期仍有未还款者编制“扣款明细表”（列明 应扣款人、本月扣款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除 （如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款） 注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。（七）管理性工作 1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并 提请超支或有超支迹象的部门注意。 2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化 建议。 3、参与制定和完善公司费用控制办法。 4、参与年度费用控制计划的制定。 5、及时清理催收其他应收

28、款项。 6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。 7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。（八）工作要求 1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。四、固定资产核算岗工作流程（一）固定资产 1、购进 审核付款督促报账审核发票和固定资产调拨单查询已 付款情况编制凭证 借：固定资产 贷：银行存款/预付账款 传主管岗核 注：a款项付出应严格遵守资金付出管理办法。 b根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。 c购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产

29、调拨手续，具体为生产用固 定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政部负责。 d固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部 门。 e固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资 产的管理和准确提取折旧。 2、提取折旧 根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产对应固定资产原 值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧编制折旧计算表 编制记账凭证 借：管理费用/制造费用/营业费用累计折旧 贷：累计折旧相关明细科目 传主管岗复核 注：a年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每 月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。 b固

30、定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。 c月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各 车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折 旧提取的准确性。 d年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折 旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。 3、固定资产清理 （1）盘点 年中、年末组织行政部、生产部相关人员进行固定资产盘点整理 固定资产明细表出具盘点报告 注：a针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部 门进行处置。 盘盈 借：固定资产 盘亏 借：待处理财产损溢/累计折旧（已 提折旧） 贷

31、：待处理财产损溢 贷：固定资产（2）清理报废 定期组织行政部及生产部对固定资产进行核查督促处置已报废 及长期闲置的固定资产核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使 用年限及折旧提取情况审核固定资产清理转出报告编制记账 凭证 注销固定资产 借：固定资产清理 累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（原值） 收到清理收入 借：现金/银行存款 贷：固定资产清理 支出清理费用 借：固定资产清理 贷：现金/银行存款 结转净损益 借：固定资产清理（账面余额） 贷：营业外收入 或 借：营业外支出 贷：固定资产清理（账面余额） 传主管岗复核（二）在建工程 1、GMP部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并

32、更正原始凭证按规范粘 贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如 超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证 借：更更改工程程GMMP相关明明细 贷贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉及现现金的凭凭证传出出纳岗，不不涉 及现金金的凭证证传主管管岗复核核。 注：a核算属属于GMMP项目目，但不不能明确确到具体体项目的的费用。 b为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。 c非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写 一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 d保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能 带有订书钉。 e费用审核依据公司财

33、务管理制度、差旅费报销制度等 f支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证， 待出纳取回现金时通知领款。 g报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还 款收据。 2、在建工程核算 （1）工程立项 凡工程项目确定向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算 设立明细科目 （2）工程招标 阅读招标文件开具投标保证金收据并制证参与议标、评 标、定标参与合同条款的订立保留合同复印件 收到投标保证金时： 借：现金/银行存款 贷：其他应付款投标保证金 退还时： 借：其他应付款投标保证金 在建工程相关科目红字（收中标单位投标保证金） 贷：现金 （3）支付工程款 审核月度资金

34、计划 每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况审核GMP等部门报 出的工程项目资金月度计划汇总资金计划报财务经理审批 款项付出及报账 、根据月度资金计划核查付款项目审核工程合同、进度款收据或 发票等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计 划出纳岗付款 、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账 凭证 借：基建工程工程名称建筑工程客户单位 安装工程客户单位 在安装设备设备 待摊基建费用支出其他（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同） 更改改工程工程程名称技术改改造客户单单位 装饰装装修客户单单位 待摊基基建费用用支出其他（一一次性费费用） 客户单单位（与与客户签签有合同

35、同） 大修理理工程工程程名称客户单单位 待摊改改造费用用支出其他（一一次性费费用） 客户单单位（与与客户签签有合同同） 工工程物资资工程程名称客户单单位（购购置设备备预付款款） 贷贷：银行行存款 传主管管岗复核核 、收到到工程项项目中购购置单个个设备的的全额发发票编制制记账凭凭证 借借：基建建工程在安安装设备备设备 贷：工程物物资工程名名称客户单单位 传传主管岗岗复核 注：a付出款款项时须须凭收据据或发票票。 b付付款款项项为计划划内且在在10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万 元元以上或或计划外外款项须须经财务务经理或或财务总总监批准准。 c支支付尾款款时须取取得全额额发票，发发票金额额作为工工程支出出，质保保金在其其他应 收收款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名称。 dd收到发发票转入入在安装装设备时时，摘要要栏中须须注明设设备名称称、型号号等。 （44）转入入固定资资产 清清查完工工工程的的各项支支出组织织完工工工程审计计编制工工程明细细 表表分摊待待摊基建建费用支支出向相相关部门门提供峻峻工决算算表