粤海国际酒店管理集团有限公司内部稽核审计制度--QDQY20230646401.docx

《粤海国际酒店管理集团有限公司内部稽核审计制度--QDQY20230646401.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《粤海国际酒店管理集团有限公司内部稽核审计制度--QDQY20230646401.docx（10页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、内部稽核（审计）制度第一章 总 则第一条 为加强内部部稽核监监督，规规范内部部稽核工工作，维维护企业业合法权权益，促促进廉政政建设，保保证企业业健康发发展，根根据有关关审计准准则，结结合集团团的实际际情况，特特制定本本制度。第二条 内部稽核（审审计）制制度是集集团管理理制度的的重要组组成部分分。实行行经常性的稽核核有利于于维护国国家财经经法纪，促促进集团团及附属属公司守守法经营营，保证证集团各各项规章章制度第三条 本制度适用用于集团团本部、办办事处和和各级附附属公司司。本制制度所称称“集团”是指广广东控股股有限公公司；“附属公公司”是指集集团持股股超过550%或或控制其其董事会会的公司司；“二

2、级公公司”是指由由集团控控股的二二级公司司。第二章 稽核机机构和人人员第四条 集团设立稽稽核监察察部。稽稽核监察察部在集集团董事事会领导导下独立立行使稽核（审计计）监督督权，负负责对集集团本部部及各附附属公司司的经营营管理及及财务制制度执行行情况进进行定期期、不定定期的监监督、核核查，对对二、三三级公司司负责人人进行任任期经济济责任审审计、离离任审计计、对重重要岗位位人员进进行轮休休稽核。第五条 稽核监察部部向集团团董事长长、分管管领导负负责并报报告工作作。二级级公司应应结合本本公司的的实际情情况设立立稽核部部（审计计部），稽稽核人员员行政上上隶属二二级公司司，业务务主要受受集团稽稽核监察察部

3、领导导，向二二级公司司董事会会、集团团稽核监监察部负负责并报报告工作作。第六条 稽核人员应应当忠于于职守，坚坚持独立立、客观观、公正正的原则则，认真真、严肃肃、谦虚虚、谨慎慎地执行行稽核任任务，秉秉公维护护公司权权益。第七条 稽核人员必必须严守守公司机机密，廉廉洁奉公公，不得得滥用职职权，谋谋取私利利，徇私私舞弊。第八条 稽核人员必必须具备备相应的的专业知知识和业业务能力力，认真真钻研业业务，不不断提高高业务水水平和操操作能力力。第九条 稽核人员办办理稽核核事项，若若与被稽稽核单位位或个人人有利害害关系，应应主动回回避。被被稽核单单位或个个人也有有权申请请稽核人人员回避避。具体体回避的的事项，

4、由由稽核监监察部决决定。第三章 稽核部门职职责第十条 集团稽核监监察部依依据国家家法律、法法规以及及集团的的各项规规章制度度、禁令令对集团团本部、办办事处和和附属公公司的下下列事项项进行稽稽核：（一） 依法经营和和贯彻执执行集团团各项规规章制度度的情况况；（二） 财务计划、预预算的制制定和执执行情况况；（三） 财务收支的的真实性性、合法法性；（四） 内部控制制制度的建建立、健健全和执执行情况况。（五） 基建工程项项目的审审批、招招标、和和预算、决决算情况况；（六） 各类经济合合同、协协议的合合法性和和履行情情况；（七） 资产经营、管管理情况况，负债债及或有有负债情情况，股股东权益益的安全全性、

5、完完整性；（八） 离任审计；（九） 轮休稽核；（十） 集团董事会会交办的的其他稽稽核事项项；第十一条 对违反有关关法律、法法规和集集团规章章制度的的行为，予予以制止止。第十二条 对严重违反反有关法法律、法法规和集集团规章章制度的的行为，造造成严重重浪费、损损失的单单位和个个人，提提出追究究责任的的建议。第十三条 及时向集团团董事会会汇报稽稽核中发发现的、急急需解决决的重大大问题。第十四条 将稽核情况况、评价价、意见见、建议议等以“稽核报报告”的形式式呈报集集团董事事会和稽稽核监察察委员会会，抄送送相关二二级公司司董事会会。第十五条 进行后续稽稽核，对对被稽核核单位落落实“稽核报报告”提出的的建

6、议、措措施和董董事会指指示的情情况进行行跟进检检查、监监督。第四章 稽核部门权权限第十六条 集团稽核监监察部有有以下权权限：（一） 核查被稽核核单位的的会计凭凭证、帐帐册、报报表、各各类单证证、契证证、经济济合同（协协议）、董董事会决决议、办办公会议议决议、工工作总结结等资料料；（二） 要求提供年年度财务务计划或或预算，基基建工程程的审批批文件、预预算和决决算，项项目投资资的可行行性分析析、审批批文件及及有关资资料；（三） 检查库存现现金、有有价证券券及其他他实物财财产的保保管、使使用情况况；（四） 检查空白业业务单证证如保险险单、销销售发票票等保管管和使用用情况；（五） 向与稽核事事项有关关

7、的人员员（包括括董事会会成员）进进行调查查、取证证。若有有需要，可可要求被被调查人人员在一一定的时时间内（不不超过220个工工作日）递递交与口口述情况况相应的的书面材材料；（六） 对与稽核事事项有关关的投资资项目、重重要的客客户等进进行实地地调查、取取证。第十七条 对违反有关关法律、法法规和集集团规章章制度的的单位及及有关直直接责任任人提出出处理意意见，报报集团董董事会或或其授权权和稽核核监察委委员会审审定。第十八条 监督被稽核核单位执执行经集集团董事事会或其其稽核监监察委员员会审议议“稽核报报告”的有关关决议、决决定，及及其确认认或同意意“稽核报报告”提出的的有关处处理意见见和整改改措施。第

8、五章 稽核方式第十九条 稽核可采用用预告稽稽核或突突击稽核核。第二十条 集团稽核监监察部定定期、不不定期对对稽核单单位进行行例行稽稽核和专专向稽核核。“例行稽稽核”是指对对被稽核核单位遵遵守法律律法规、集集团规章章制度以以及财务务收支等等情况进进行全面面稽核；“专项稽稽核”是指根根据需要要对被稽稽核单位位某一方方面存在在的问题题进行稽稽核。第二十一条 稽核采用就就地稽核核和报送送稽核。除除后续稽稽核可被被实际情情况采用用报送稽稽核方式式外，其其他稽核核工作一一般采用用就地稽稽核。第六章 稽核工作基基本程序序第二十二条 集团稽核监监察部根根据集团团董事会会或其稽稽核监察察委员会会的授权权和部门门

9、职责开开展稽核核（审计计）工作作。第二十三条 实施稽核前前，稽核核监察部部门应组组织好稽稽核力量量，成立立稽核小小组。如如自身稽稽核力量量不足，可可与有关关部门协协商，联联合组织织稽核力力量。稽稽核小组组负责人人应由稽稽核部门门人员承承担。第二十四条 ，稽核监察察部应在在稽核人人员进驻驻被稽核核单位33个工作作日发出出书面通通知（突突击稽核核除外），被被稽核单单位在接接通知后后应准备备有关资资料，提提供工作作条件。稽稽核通知知书主要要包括下下列内容容：，（一） 稽核依据、范范围、内内容方式式和时间间。（二） 稽核组长以以及其他他稽核人人员的名名单。（三） 要求被稽核核单位提提供资料料和清单单及

10、其他他有关要要求。第二十五条 被稽核单位位及接受受调查人人员必须须如实向向稽核人人员反映映和提供供公司的的经营和和财务情情况、资资料，不不得隐瞒瞒。第二十六条 稽核人员可可采用检检查、监监盘、观观察、询询问及函函证、计计算、分分析性复复核等稽稽核方法法，充分分、适当当的稽核核依据。第二十七条 稽核小组应应在实施施必要的的稽核程程序后，以以稽核证证据为基基础，形形成稽核核意见，出出具稽核核报告。第二十八条 “稽核报告告”应实事事求是地地阐述被被稽核单单位的基基本情况况、主要要债权债债务情况况、投资资项目情情况，客客观、公公正地评评价其经经营情况况和财务务状况，指指出被稽稽核单位位存在的的问题，提

11、提出相应应的建议议、措施施。第二十九条 稽核报告在在报董事事会及其其稽核检检查委员员会之前前，可将将“稽核报报告”稿或有有关部分分内容，送送被稽核核单位征征询意见见，被稽稽核单位位、人员员如有意意见，应应在收到到报告稿稿5天内内提出书书面意见见报稽核核监察部部，或建建议双方方当面交交换意见见，稽核核监察部部应认真真研究、复复核被稽稽核单位位、人员员和有关关部门的的意见。第三十条 对重要事项项进行后后续稽核核，对于于稽核报报告提出出的建议议和整改改措施，被被稽核单单位应认认真落实实，将具具体情况况专题上上报集团团董事会会并抄报报稽核监监察部备备案。稽稽核监察察部在稽稽核报告告发出66个月内内，检

12、查查落实情情况。第三十一条 稽核事项终终结，稽稽核人员员应及时时将稽核核工作底底稿及有有关资料料连同稽稽核报告告分类整整理、归归档、形形成稽核核档案。第三十二条 稽核档案应应按有关关保密规规定妥善善保管，严严控查阅阅范围。查查阅稽核核档案，应应经稽核核监察部部负责人人同意。第三十三条 稽核档案按按有关报报告报出出日期起起计，至至少保存存十年。第三十四条 稽核人员掌掌握的与与稽核事事项有关关的资料料（包括括资料的的原件、复复印件和和储存资资料的电电脑磁盘盘等）应应在稽核核事项终终结后全全部交给给稽核监监察部专专人存档档、保管管。原件件依规定定须存放放在被稽稽核单位位，其经经该单位位主要负负责人、

13、财财务总监监（对财财务文件件、单位位而言）或或公司秘秘书（对对其他文文件而言言）、档档案文件件保管人人签署证证实并证证明存放放地点的的复印件件交稽核核监察部部专人存存档、保保管。第七章 离任审计第三十五条 集团附属公公司、部部门行使使经营管管理权的的主要负负责人、各各办事处处负责人人如因任任职期满满、提拔拔、辞（免免）职或或离（退退）休等等，须进进行离任任审计。集集团人事事考核部部在下达达离任通通知时应应通知集集团稽核核监察部部及相应应的公司司、部门门、办事事处。第三十六条 集团稽核监监察部负负责对集集团有关关部门、办办事处和和二、三三级公司司主要负负责人进进行离任任审计。第三十七条 稽核监察

14、部部应按企企业所在在地的会会计准则则和有关关法律法法规、集集团的规规章制度度和任务务计划，对对离任人人任期内内履行经经济责任任进行审审计。第三十八条 离任审计内内容主要要包括离离任人任任期内经经营管理理业绩、存存在问题题和应承承担的经经济责任任。具体体内容：（一） 审查资产的的管理和和保值增增值情况况；（二） 审核离任人人离职卸卸任时企企业的财财务状况况和任期期内的经经营效益益及其他他经营管管理业绩绩；（三） 评价离任人人任期内内计划、预预算、任任务和其其他经济济指标的的完成情情况；（四） 审核离任人人任期内内重大的的经营管管理决策策、未了了经济合合同、法法律诉讼讼和遗留留问题的的情况；（五）

15、 评价离任人人任期内内各项内内部控制制制度的的建立、健健全和执执行情况况；（六） 评价离任人人任期内内执行有有关法律律、集团团各项规规章制度度的情况况，离任任人履行行职责中中廉洁、忠忠诚和勤勤勉方面面的情况况。（七） 审查财务收收支活动动的合法法性、合合规性；（八） 其他重要审审计的事事项；第三十九条 离任人应在在接到离离任通知知后200个工作作日内，向向上一级级公司稽稽核监察察部和接接任人或或接管人人提交述述职报告告。稽核核监察部部接到述述职报告告后，根根据具体体情况成成立审计计小组，安安排离任任审计。 述职报报告应包包括以下下内容：（一） 任职时间及及上任时时企业的的基本情情况；（二） 离

16、职时企业业基本情情况；（三） 任期内完成成各项经经济指标标情况；（四） 任期内开展展业务，改改善经营营管理，提提高经济济效益等等主要业业绩；（五） 任期内是否否守法经经营及遵遵守集团团的规章章制度；（六） 在对外投资资、担保保、放账账、高风风险业务务和其他他业务中中有无失失误，有有无造成成损失或或潜在损损失以及及本人应应承担责责任，应应吸取经经验教训训；（七） 任期内有无无利用职职权违规规获取收收入和利利益；（八） 遗留问题及及解决办办法和意意见；（九） 对公司今后后发展业业务和完完善管理理的意见见、建议议；（十） 其他需要说说明的事事项。第四十条 自审计小组组进点之之日起，原原则上应应在1个

17、个月内完完成现场场审计检检查工作作。特殊殊情况的的，经稽稽核监察察部总监监同意可可适当延延长审计计时间。第四十一条 审计小组应应在完成成现场审审计工作作后的220个工工作日内内提出审审计报告告。第四十二条 审计小组应应征求离离任人、接接任人的的意见，并并由离任任人、接接任人和和稽核监监察部签签字认可可，若无无法达成成一致意意见，离离任人和和接任人人应在接接到审计计报告55个工作作日内提提交书面面意见，稽稽核监察察部应将将审计报报告连同同书面意意见呈交交集团董董事会裁裁定。第四十三条 二级公司稽稽核监察察部对有有关离任任人进行行离任审审计，应应在进行行前将审审计方案案报集团团稽核监监察部，若若有

18、必要要，集团团稽核监监察部应应给与指指导、协协助，审审计结束束后，应应将审计计报告报报集团稽稽核监察察部备案案。第八章 重要岗位轮轮休稽核核第四十四条 集团实行重重要岗位位强制轮轮休制度度，由稽稽核监察察部门实实施稽核核。第四十五条 轮休稽核对对象包括括：（一） 各级公司董董事长、副副董事长长、总经经理、副副总经理理、董事事、总监监；（二） 集团本部及及二级公公司各部部门正副副职，集集团办事事处主任任、副主主任；（三） 各级公司财财务部门门、采购购部门、销销售部门门、投资资部门、建建设部门门等重要要岗位主主要负责责人；（四） 人事、稽核核部门认认为需要要轮休的的其他人人员。第四十六条 除集团本

19、部部各部门门、办事事处重要要岗位、由由同级稽稽核部门门进行轮轮休稽核核外上级级公司稽稽核部门门一般只只负责对对下一级级公司主主要负责责人进行行轮休稽稽核，其其他重要要岗位轮轮休人员员由同级级稽核部部门进行行轮休稽稽核。第四十七条 一般情况下下，同一一公司或或部门无无论有多多少人轮轮休，每每年只安安排一次次轮休稽稽核，由由稽核部部门根据据轮休计计划与实实际情况况统筹安安排。第四十八条 当年已经进进行例行行稽核或或离任审审计的，轮轮休时可可不做稽稽核。轮轮休稽核核时间范范围可追追溯至上上年度稽稽核基准准日止。第四十九条 稽核内容主主要包括括轮休对对象任职职期间的的经营管管理业绩绩、存在在问题和和应

20、承担担的经济济责任。公公司经营营班子轮轮休稽核核内容参参照第七七章第三三十九条条。其它它重要岗岗位轮休休稽核内内容包括括；（一） 审核任职期期间执行行有关法法律、法法规、集集团各项项规章制制度的情情况；（二） 评价任职期期间各项项内部控控制制度度的建立立、健全全和执行行情况；（三） 评价任职期期间对有有关计划划、预算算、任务务和其他他经济指指标的完完成情况况；（四） 审查任职期期间各项项财务收收支活动动的合法法性、合合规性；（五） 审查任职期期间有无无利用职职权违规规获取收收入和利利益。第九章 奖 惩第五十条 稽核（审计计）报告告作为被被稽核（审审计）单单位负责责人升职职、调任任、降职职、免职

21、职、辞退退等人事事任免的的参考依依据。对对于能遵遵守国家家有关法法规和集集团各项项规章制制度，特特别是能能贯彻执执行集团团财务制制度，完完成集团团下达经经济指标标的单位位或有关关人员，以以及在稽稽核工作作中秉公公办事敢敢于同不不正之风风作斗争争者，应应给予表表彰或奖奖励。第五十一条 被稽核单位位或个人人有下列列行为之之一的，视视情节严严重给与与行政处处分；构构成犯罪罪的，依依法追究究刑事责责任。（一） 违法违规经经营，违违反集团团各项规规章制度度、禁令令；（二） 不如实、全全面提供供资料，弄弄虚作假假，涂改改或毁灭灭凭证、账账簿和有有关文件件；（三） 拒绝提供会会计凭证证、账册册、报表表、业务

22、务单据及及其他有有关文件件；（四） 抵触、阻挠挠稽核人人员行使使职权，拒拒绝、破破坏监督督检查；（五） 拒不执行稽稽核报告告提出处处理意见见和整改改措施，给给公司带带来经济济损失或或产生不不良影响响；（六） 打击报告稽稽核人员员或提供供线索者者。第五十二条 稽核人员有有下列之之一的，视视情节轻轻重给予予行政处处分；构构成犯罪罪的，依依法追究究刑事责责任。（一） 对被稽核单单位或者者人员的的违法违违纪问题题隐秘不不报；（二） 泄露国家秘秘密或者者被稽核核单位商商业秘密密；（三） 滥用职权、徇徇私舞弊弊、玩忽忽职守及及其他违违法违纪纪行为。第十章 附 则第五十三条 本制度由集集团董事事会授权权稽核监监察委员员会解释释。第五十四条 本制度自颁颁布之日日起开始始施行。