地税系统企业所得税业务知识考试题一10382.docx

《地税系统企业所得税业务知识考试题一10382.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《地税系统企业所得税业务知识考试题一10382.docx（7页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、单位 准考证号 姓名 装 订 线 企业所得得税业务务知识习题一友情提醒醒：考试试时间1150分分钟。试试卷中涉涉及税收收政策截截止20011年年4月330日。总分统计人复核人题一得分分阅卷人复核人一、单项项选择题题(下列列各题给给出的备备选答案案中只有有一个是是正确的的，请将将你认为为正确的的答案符符号A、BB、C、DD中选一一个填入下下表中。本本题共330小题题，每小小题1分，共共30分。) 题号12345678910答案ABDCCDBCA题号11121314151617181920答案DCBBAACDC题号21222324252627282930答案DBDCAACBDD1下列列企业为企企业

2、所得得税纳税税人的是是（）。A一人人有限责责任公司司B个人人独资企企业C普通通合伙企企业D有限合伙伙企业2股权权转让所所得是来源于于中国境境内的所所得还是是来源于于中国境境外的所所得，其其判断原原则是（ ）。A股权权协议签签订地B被投投资企业业所在地地C企业业股东所所在地D股权权转让所所得支付付地3某咨咨询公司司20110年从从业人数数81人，资资产总额额300万万元，220099年度终终了后汇汇算清缴缴申报纳纳税调整整后所得得 -29920000元，220100年度终终了后申申报纳税税调整后后所得32200000元，该企企业20010年年度应纳纳企业所所得税（ ）元。A14400B28000

3、C56600D700004商业业企业将购购进的货货物用于于下列用用途，应应视同销销售的是是（）。A委托托加工BB移送送分支机机构C客户户品尝D橱窗窗展示5某房房地产开开发经营营公司截截止20009年年底允许许弥补的的以前年年度亏损损为7000万元元。20010年年第一季季度营业业收入550000万元，营营业成本本30000万元元，期间间费用4400万万元，未未完工开开发产品品销售收收入80000万万元，适适用的预预计计税税毛利率率为100%。该该房地产产开发经经营公司司20110年第第一季度度应预缴缴企业所所得税（）万元。A2000B400C4225D6006在确确认企业业亏损额额时，下下列项

4、目目不得从从收入总总额中减减除的是是（ ）。A不征征税收入入B免税收收入C各项项扣除D允许弥弥补的以以前年度度亏损7企业业发生的的下列职工工薪酬支支出，没没有税前前扣除限限额的是是（）。A职工工福利费费B解除劳劳动合同同补偿费费C职工工工会经经费D补充养养老保险险费8某企企业20010年年7月终终止生产产经营，生生产经营营尚未弥弥补的亏亏损800万元，清清算期间间全部资资产的计计税基础础为28800万万元、变变现价值值为35500万万元，发发生清算算费用1100万万元，清清偿债务务20000万元元，用于于安置职职工的工工资、社社会保险险费用和和法定补补偿金合合计5000万元元。该企企业可以以向

5、所有有者分配配的剩余余资产为为（ ）万万元。A8995B9000C14400DD344009某服服装生产产企业220100年度实际发生生的符合合条件的的广告费费和业务务宣传费费支出分分别为3300万万元和770万元元，当年年销售（营营业）收收入22200万万元，则则该企业业当年允允许扣除除的广告告费和业业务宣传传费支出出合计是是（ ）万万元。A1887B3111C3330D377010在在计算应应纳税所所得额时时，企业业缴纳的的下列税金金不得在税税前直接接扣除的是是（）。A增值值税B消费费税C营业业税D车船税税11企企业提取取的下列列各项准准备金不不得在税税前扣除除的是（）。A证券券类准备备金

6、B未到期期责任准准备金C贷款款损失准准备D长期股股权投资资减值准准备12下下列收入入形式属属于收入入的货币币形式的的是（）。A劳务务B有关关权益C债务务的豁免免D不准准备持有有至到期期的债券券投资13企企业取得得的下列列各项收收入不属属于财政政性资金金的是（ ）。A直接接减免的的增值税税B出口口退税款款C财政政补贴D财政政贷款贴贴息14下下列各项项收入属属于转让让财产收收入的是是（ ）。A销售售商品收收入B销售售固定资资产收入入C销售售包装物物收入D销售售低值易易耗品收收入15某某企业购购进一批批奶牛，其其计算折折旧的最最低年限限是（ ）。A3年年B5年年C6年年D10年16根根据企业业所得税

7、税法的规规定，扣扣缴义务务人每次次代扣的的企业所所得税税税款，缴缴入国库库的期限限是自代代扣之日日起( )日日内。A7B100C155D30017企企业对职职工的下下列支出出应作为为工资薪薪金支出出在税前前扣除的的是（）。A支付付给职工工食堂工工作人员员的工资资B年金金C劳务务派遣单单位支付付给派遣遣人员的的工资D职工工交通补补贴18下下列销售售方式下下销售商商品收入入确认方方法正确确的是（ ）。A采用用售后回回购方式式销售商商品的，一一律按售售价确认认销售商商品的收收入B以旧旧换新方方式销售售商品的的，回收收的商品品允许从从销售商商品的收收入中扣扣减C商品品销售涉涉及商业业折扣的的，不得得以

8、扣除除商业折折扣后的的金额确确定销售售商品收收入金额额D融资资性售后后回租业业务中，承承租人出出售资产产的行为为，不确确认为销销售收入入19某某企业职职工人数数为3000人。2010年度实现收入总额750万元，扣除项目金额共计728万元，另有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。该企业2008年度亏损12万元，2009年度亏损8万元。该企业2010年度应缴纳企业所得税为（ ）元。A36600BB66600C1225000D13550020AA房地产产开发企企业采取取基价加加超基价价分成方方式委托托B房产产营销公公司销售售开发产产品，委委托销售售合同约约定每平平方米基基价50000元元，超过过基

9、价的的金额双双方分成成比例是是4：66。20010年年第三季季度，BB公司共共销售开开发产品品100000平平方米，销销售合同同以A企企业的名名义与购购房人签签订，均均价为668000元。AA企业220100年第三三季度应应确认开开发产品品销售收收入（）万元。A50000B57720C60080D6880021企企业从事事下列项项目的所所得，减减半征收企业所所得税的的是（ ）。 A林木木的培育育和种植植B中药药材的种种植C牲畜畜、家禽禽的饲养养D水产产的养殖殖22对对符合条条件的节节能服务务公司实实施合同同能源管管理项目目，自项项目取得得第一笔笔生产经经营收入入所属纳纳税年度度起，可可享受的的

10、税收优优惠是（ ）。A两免免三减半半B三三免三减减半C五免免五减半半D免免征所得得税23根根据企业业重组所所得税处处理的相相关规定定，下列列各种支支付方式式属于股股权支付付的是（ ）。A现金金支付B承担债债务C实物物支付D定向增增发24SS公司在在20110年将将持有PP公司的的30%的股权权转让，取取得股权权转让收收入40000万万元，SS公司持持有P公公司股权权的计税税基础为为16000万元元，至股股权变更更日，PP公司资资产负债债表中有有盈余公公积9000万元元，未分分配利润润12000万元元。S公公司应确确认股权权转让所所得（）万元。 A3000B17770C24400D4000025

11、某某企业220088年4月月18日日开业，220100年5月月19日日终止经经营活动动，至220100年9月月20日日清算结结束，则则该企业业应当办办理汇算算清缴的的期间是是（）。A20010年年1月11日至20110年55月199日B20010年年5月220日至至20110年99月200日C20010年年9月220日至至20110年112月331日D20010年年1月11日至20110年112月331日26自自20110年77月1日日起，工工会经费费的税前前扣除凭凭证是（ ）。A工工会经费费收入专用用收据B工会经费拨缴款专用收据C工工会经费费收入专专用发票票D工工会经费费收款收收据27.关关

12、于销售售商品收收入的确确认时间间，下列列说法错错误的是是（）。A.销售售商品需需要安装装和检验验的，在在购买方方接受商商品以及及安装和和检验完完毕时确确认收入入B.销售售商品采采取预收收款方式式的，在在发出商商品时确确认收入入C. 销销售商品品采用支支付手续续费方式式委托代代销的，在在收到代代销货款款时确认认收入D. 销销售商品品采用托托收承付付方式的的，在办办妥托收收手续时时确认收收入28AA企业收收购B企企业持有有的C企企业1000%股股权，经经评估确确认该项项股权公公允价值值为1550万元元，B企企业取得得C企业业股权时时投资额额为1000万元元。A企企业支付付的对价价为定向向增发市市价

13、为1140万万元的股股票和支支付银行行存款110万元元。假定定符合特特殊性税税务处理理的各项项条件和要要求，则则B企业业应确认认股权转转让所得得（ ）万万元。A0BB3.33C100D5029关关于向关关联方的的借款利利息支出出税前扣扣除，下下列表述述正确的的是（）。 A实际际支付的的利息不不包括担担保费B支付付利息的的企业的的实际税税负不得高于境境内关联联方C向几几个关联联方借款款的，关关联债资资比例应应分别计计算D按规规定计算算的不得得扣除的的利息支支出，不不得结转转到以后后纳税年年度30下下列关于于房地产产开发企企业所得得税的说说法，符符合税法法规定的的是（ ）。A委托托境外机机构销售售

14、开发产产品的，支付境外机构的销售费用不超过5%的允许扣除B企业业开发产产品转为为自用的的，不得得在税前前扣除折折旧C企业业因国家家无偿收收回土地地使用权权而形成成的损失失，不得得作为资产损失失处理D房地地产开发发企业成成本计税税对象应应在开工工前确定定，并报报主管税税务机关关备案题二得分分阅卷人复核人二、多项项选择题题(下列列各题给给出的备备选答案案中有两两个或两两个以上上是正确确的，请请将你认认为正确确的答案案符号A、BB、C、DD、E中选选两个或或两个以以上填入下下表中。本本题共115小题题，每小小题2分分，多选选、错选选本题不不得分，少少选但所所选答案案正确的的，每个个得0.5分，共共3

15、0分分。)题号12345678答案ABDABCEEBCDACDEEABCACDABEBCE题号9101112131315答案1下列列各项属属于企业业所得税税征税范范围的有有（ ）。A居民民企业来来源于中中国境外外的所得得B设立立机构、场场所的非非居民企企业，其其机构、场场所来源源于中国国境内的的所得C未设设立机构构、场所所的非居居民企业业来源于于中国境境外的所所得D居民民企业来来源于中中国境内内的所得得E非居居民企业业在中国国境内设设立的机机构、场场所取得得与其没有实实际联系系的所得得2根据据企业所所得税法法的规定定，企业业的下列列各项支支出，在在计算应应纳税所所得额时时，准予予从收入入总额中

16、中直接扣扣除的有有（ABCCE）。A企业业对外投投资转让让时投资资资产的的成本B转让让固定资资产发生生的费用用C非居居民企业业向总机机构支付付的合理理费用D未经经核定的的固定资资产减值值准备E生产产性生物物资产死死亡发生生的损失失3关于于佣金和和手续费费的税前前扣除，下下列表述述正确的的有（ ）。A财产产保险企企业按当当年全部部保费收收入的115%计计算扣除除限额B企业业应与具具有合法法经营资资格中介介服务企企业或个个人签订订代办协协议或合合同C委托托企业代代理的，以以现金方方式支付付的手续续费及佣佣金不得得在税前前扣除D企业业为发行行权益性性证券支支付给有有关证券券承销机机构的手手续费及及佣

17、金不不得在税税前扣除除E企业业已计入入固定资资产的手手续费及及佣金支支出不得得在税前前扣除4下列列单位具具备公益益性捐赠赠税前扣扣除资格格的有（）。A县级级人民政政府B村委委会C符合合规定条件件的公益益性社会会团体D符合合规定条件件的公益益性群众众团体E地市市级人民民政府的的民政局局5下列列各项属于于资产损损失税前前扣除具具有法律律效力的的外部证证据的有有（）。A企业业的破产产清算公公告或清清偿文件件B专业业技术部部门的鉴鉴定报告告C保险险公司对对投保资资产出具具的出险险调查单单D相关关经济行行为的业业务合同同E资产产盘点表表6下列列项目中中，以负负担或支支付所得得的企业业或机构构、场所所所在

18、地为为所得来来源地的的有（ ）。A利息息B股股息C租金金D特许许权使用用费E权益益性投资资资产转转让所得得7关于于资产和和资产的的计税基基础，下下列表述述正确的的有（ ABEE ）。A资产产包括长长期待摊摊费用B企业业的各项项资产应应以历史史成本为为计税基基础C企业业持有各各项资产产期间发发生资产产增值或或者减值值，一律律不得调调整资产产的计税税基础D盘盈盈的固定定资产，以以同类固固定资产产的公允允价值为为计税基基础E自行行建造的的固定资资产，以以竣工结结算前发发生的支支出为计计税基础础8关于于固定资资产的折折旧，下下列表述述错误的的有（BCCE ）。A已足足额提取取折旧仍仍继续使使用的，不不

19、得继续续提取折折旧B火车车的最低低折旧年年限为44年C企业业固定资资产投入入使用后后，工程程款项未未取得全全额发票票的，不不得计提提折旧扣扣除D新税税法实施施前已投投入使用用的固定定资产，其其残值在在新税法法实施后后不得重重新确定定E改建建的固定定资产都都应当延延长折旧旧年限9关于于技术转转让所得得的税收收优惠，下下列表述述正确的的有（BBCE ）。A一个个纳税年年度内居居民企业业技术转转让所得得超过5500万万元的，减减半征收收企业所所得税B技术术转让收收入不包包括销售售或转让让设备、仪仪器、零零部件、原原材料的的收入C技术术转让收收入包括括与技术术转让项项目密不不可分的的技术咨咨询等收收入

20、D技术术转让所所得不需需要分摊摊企业的的期间费费用E应向向主管税税务机关关办理减减免税备备案手续续10在在计算应应纳税所所得额时时，下列列支出允允许税前前扣除的有有（ABCC）。A银行行罚息B合同同违约金金C电费费滞纳金金D债务务担保支支出E赞助助支出11在在计算应应纳税所所得额时时，企业业的下列列各项支支出在规定标标准内准准予扣除除，超过的的部分准准予结转转扣除的的有（ABB）。 A职工工教育经经费支出出B广告告费和业业务宣传传费支出出C职工工工会经费费支出DD业务务招待费费支出E佣金金和手续续费支出出12按按照现行行企业所所得税的的规定，企企业实际际发生的的下列资资产损失失应以清清单申报报

21、方式在在税前计计算扣除除的有（AABCEE ）。 A按公公允价值值转让股股权发生生的损失失B按公公允价值值转让无无形资产产发生的的损失C存货货的正常常损耗发发生的损损失D固定定资产提提前报废废发生的的损失E在证证券交易易所买卖卖股票发发生的损损失13关关于固定定资产的的加速折折旧，下下列表述述正确的的有（ABDDE ）。 A技术术进步产产品更新新换代较较快的固固定资产产允许实实行加速速折旧B处于于强震动动、高腐腐蚀状态态的固定定资产允允许实行行加速折折旧C实行行加速折折旧的固固定资产产必须是是企业拥拥有并用用于生产产经营的的主要或或关键固固定资产产D企业业采取缩缩短折旧旧年限方方法的，对对其购

22、置置的已使用用过的固固定资产产，其最最低折旧旧年限不不得低于于实施施条例规规定的最最低折旧旧年限减减去已使使用年限限后剩余余年限的的60%E分支支机构的的固定资资产采取取缩短折折旧年限限或者采采取加速速折旧方方法的，由由分支机构构向其所所在地主主管税务务机关备备案14下下列企业业重组业业务可适适用特殊殊性税务务处理的的有（ BCDDE ）。A企业业法律形形式的改改变B债债务重组组C资产产收购D股股权收购购E企业业合并15企企业按照照有关规规定提取取的下列列费用允允许在税税前扣除除的有（CDEE ）。 A煤矿矿企业的的维简费费B煤矿矿企业的的安全生生产费用用C环境境保护专专项资金金D生态态恢复专

23、专项资金金E保险险公司提提取的农农业巨灾灾风险准准备金题三得分分阅卷人复核人三、判断断题（判判断下列列各题，正正确的划划“”，错错误的划划“”，请请将你所所选答案案符号、中选一一个填入下下表中。本本题共110小题题，每小小题1分分,共110分。）题号12345678910答案VVXVXVXXXX1非居居民企业业在中国国境内设设立机构构、场所所的，其其取得的的发生在在中国境境外但与与其所设设机构、场场所有实实际联系系的所得得，企业业所得税税适用税税率为225%。2建筑筑企业所所属二级级或二级级以下分分支机构构直接管管理的项项目部不不就地预预缴企业业所得税税。3企业业取得的的各项免免税收入入所对应

24、应的各项项成本、费用、资资产损失失等，不得在计计算企业业应纳税税所得额额时扣除除。4在企企业所得得税年度度纳税申申报表中中，应纳纳税所得得额不得得为负数数。5企业业外购或自自制的资资产发生生视同销销售情形形的，应应按企业业同类资资产同期期对外销销售价格格确定销销售收入入。6对企企业取得得的免税税收入、减减计收入入以及减减征、免免征所得得额项目目，不得得弥补当当期及以以前年度度应税项项目亏损损。7企业业以买一一赠一等等方式销销售本企企业商品品的，属属于捐赠赠，应按按赠送商商品的同同期对外外销售价价格确认认视同销销售收入入。8对房房地产开开发企业业来说，按按未完工工开发产产品销售售收入计计算的预预

25、计计税税毛利，应应作为纳纳税调整整增加额额。9企业业发生的的职工福福利费，应应该单独独设置账账册，进进行准确确核算。没没有单独独设置账账册准确确核算的的，企业业发生的的职工福福利费不不得在税税前扣除除。10税税务机关关对企业业以前年年度纳税税情况进进行检查查时调增增的应纳纳税所得得额，不不得用于于弥补以以前年度度的亏损损。题四得分分阅卷人复核人四、简答答题（根据问问题列出出你所给给出的答答题要点点，请将答题题要点写写在问题题下面，表表述要规规范。本本题共22小题，每每小题55分,共共10分分。）（一）简简述认定定工资薪薪金“合理性性”的原则则。（二）按按照企企业所得得税汇算算清缴管管理办法法的

26、要要求，纳纳税人办办理企业业所得税税年度纳纳税申报报时，应应如实填填写和报报送哪些些有关资资料？题五得分分阅卷人复核人五、计算算题(根据据下列资资料计算算并回答答有关问问题，请请将你认认为正确确的答案案符号A、BB、C、DD中选一一个填入下下表中。本题共10小题，每小题2分，共20分。)题号12345678910答案（一）某居民企企业20010年有有关经营营情况如如下：（1）产产品销售售收入331500万元，其其中1550万元元为综合合利用资资源生产产符合国国家产业业政策规规定产品品的收入入；（2）从从其他居居民企业业取得直直接投资资的股息息收入880万元元，接受受现金捐捐赠1000万元元；（

27、3）销销售成本本18000万元元；非增值值税销售售税金及及附加995万元元；销售费费用4000万元元，其中中包括2260万万元的广广告费；管理费费用4000万元元，包括括研究开开发费1120万万元、业业务招待待费500万元；财务费费用800万元，包包括向投投资者支支付股息200万元，以以及于220088年2月月即开始始加工、本本年6月月才可销销售产品品的借款款利息支支出5万万元；（4）计计入成本本、费用用中的合合理的实实发工资资1200万元，拨拨缴工会会经费33.5万万元、支支出职工工福利费费18万万元、职职工教育育经费55万元；（5）营营业外支支出300万元，包包括通过过社会团团体向贫贫困山

28、区区的捐款款10万万元。要求：根根据以上上资料，计计算并回回答下列列问题：1该企企业20010年年应税收收入为（ BB ）万万元。A31150BB32235C33315DD333302该企企业20010年年纳税调调整增加加额为（ C ）万万元。A488.555B588.555C633.555D73.5553该企企业20010年年纳税调调整减少少额为（ D ）万万元。A600B755C1440D15554该企企业20010年年应纳税税所得额额为（ A ）万万元。A4333.555B5133.555C5225D5888.5555该企企业20010年年应纳企企业所得得税（ A ）万万元。A1008.

29、339B1008.339C1331.225D1499.644（二）某居民企企业20011年申申报上年年度企业业所得税税，企业业20110年度度的会计计利润7700万万元。其其他涉及及申报的的20110年度度的相关关资料如如下：（1）产产品对外外销售收收入1220000万元（不不含税收收入）；将不含含税价2200万万元的自自产产品品（不考考虑成本本问题）作为职工福利，未做销售处理，也未确认相应税金；+200-3.4（2）转转让自然然科学技技术所有有权，取取得转让让收入8800万万元，转转让费用用8万元元，该技技术所有有权的研研究开发发费已经经在以前前年度作作一次性性扣除；（3）转转让某固固定资产

30、产，取得得转让收收入1000万元元，该资资产由以以前年度度的不征征税收入入购买，该该资产原原值3000万元元，已计计提折旧旧80万万元，企企业计算算并扣除除转让损损失1220万元元；（4）实实际发放放工资总总额5000万元元，其中中包括残残疾人工工资300万元，均均按实发发工资总总额的22%、114%、22.5%分别支支付了工工会经费费、职工工福利费费和教育育经费，取取得工会会相关票票据；（5）销销售费用用20000万元元，其中中广告费费和业务务宣传费费各15500万万元和2200万万元；管理费费用10000万万元，其其中支付付给甲分分支机构构特许权权使用费费2000万元、与与生产经经营活动动

31、相关的的业务招招待费2200万万元；财务费费用3000万元元，包括括支付乙乙分支机机构融资资利息550万元元（融资资额度110000万元，期期限8个个月，银银行同期期贷款利利率6%，用于于材料采采购）；（6）购购买节能能设备，取取得的增增值税专专用发票票上注明明价款1100万万元、增增值税117万元元，当年年按规定定计提的的折旧计计入了相相关成本本费用；（7）营营业外支支出2000万元元：银行行罚息66万、税税收滞纳纳金4万万、通过过社会团团体向公公益性老老年机构构捐款1190万万元。（货物销销售适用用17%的增值值税税率率；城建税税7%、教教育费附附加征收收率3%）要求：根根据以上上资料，计

32、计算并回回答下列列问题：6该企企业20010年年收入总总额应为为（ DD ）万元元。A1220000B122200C1330000D1310007该企企业20010年年纳税调调整增加加额为（ C）万元元。A5552.001B752.001C7992.001D7955.4118该企企业20010年年纳税调调整减少少额为（ B ）万万元。A6446B6776C7993D82229该企企业20010年年应纳税税所得额额为（ A ）万万元。A8116.001B8199.411C8446.001D8499.41110该该企业220100年应纳纳企业所所得税（ AA ）万万元。A1992.330B2004.000C1999.880D2111.550第 7 页 共 7 页