海南地税涉税事项办理手册eehs.docx

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1、海南地税涉税事项办 理 手 册海南省地方税务局2013年9月目 录第一部分 行政审批先审后办项目（15项）1一、省政府审批项目（3项）1二、省地税局审批项目（2项）3三、市县区地税局审批项目（10项）5第二部分 涉税事项先办后审项目（217项）12一、税务登记（1项）12二、申报征收（1项）12三、税收优惠（215项）13（一）行政事业社会团体（序号3-7）13（二）教育（序号8-18）16（三）科研（序号19-35）22（四）文化体育（序号36-38）33（五）医疗（序号39-41）35（六）交通运输（序号42-44）36（七）基础设施（序号45-50）37（八）企业改制（序号51-63）4

2、1（九）资产管理公司（序号64-65）55（十）综合利用资源（序号66-77）56（十一）金融（序号78-115）63（十二）服务（序号116-121）80（十三）农林渔牧（序号122-131）82（十四）劳改劳教（序号132-133）86（十五）残疾人就业（序号134-139）88（十六）再就业扶持（序号140-142）92（十七）军人军属扶持（序号143-156）94（十八）房屋住宅（序号157-191）102（十九）其他个人收入（序号192-213）120（二十）其他（序号214-217）128第三部分 其他即办涉税事项（98项）133一、税务登记（16项）133二、证明管理（4项）13

3、7三、发票管理（22项）138四、申报纳税（5项）142五、征收管理（3项）142六、房地产一体化管理（32项）143七、国际税收业务（3项）151八、规费业务（13项）151141第一部分 行政审批先审后办项目（15项）一、省政府审批项目序号项目名称审批依据审批条件审批时限申请应提供资料1因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的资源税减免中华人民共和国资源税暂行条例（国务院令第17号）第七条遭受意外事故或者自然灾害等原因。30个工作日1、减免税申请表，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；2、财务会计报表、纳税申报表（复印件应盖章）；3、有关部门出具的损失证明材料或保险公司出具的

4、确认财产损失额及理赔额的资料；4、税务登记证副本。2困难纳税人房产税减免（一）中华人民共和国房产税暂行条例1986年9月15日国198690号）第六条（二）财政部 国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（1986财税地字第008号）符合下列情形之一：（一）遭受自然灾害等不可抗力造成纳税困难；（二）省人民政府明文给予减免优惠的经营困难企业。30个工作日1、减免税申请表，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；2、财务会计报表、纳税申报表（复印件应盖章）；3、有关部门出具的损失证明材料或保险公司出具的确认财产损失额及理赔额的资料；4、税务登记证副本；5、由省、自治区、直辖市人民

5、政府确定为困难企业的相关资料原件及复印件。3困难纳税人车船税减免中华人民共和国车船税法、中华人民共和国车船税法实施条例、海南省车船税征收管理办法受严重自然灾害影响纳税困难；或省人民政府规定的其他特殊原因。30个工作日1、减免税申请表，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；2、财务会计报表、纳税申报表（复印件应盖章）；3、有关部门出具的损失证明材料或保险公司出具的确认财产损失额及理赔额的资料；4、税务登记证副本；5、由省、自治区、直辖市人民政府确定为困难企业的相关资料原件复印件。二、省地税局审批项目序号项目名称审批依据审批条件审批时限应提供资料4困难纳税人城镇土地使用税减免（一）中华人

6、民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年9月27日国务院令第17号发布，2006年12月31日国务院令第483号修改）；（二）国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后有关问题的通知（国税函2004940号符合下列情形之一：（一）遭受自然灾害等不可抗力造成纳税困难；（二）省人民政府明文给予减免优惠的经营困难企业。30个工作日1、减免税申请表，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；2、财务会计报表、纳税申报表（复印件应盖章）；3、有关部门出具的损失证明材料或保险公司出具的确认财产损失额及理赔额的资料；4、税务登记证副本；5、由省、自治区、直辖市人民政府确定为困难企业

7、的相关资料原件及复印件。5延期缴纳税款的审批中华人民共和国税收征收管理法第三十一条、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第四十一条符合下列情形之一：1、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。15个工作日1、延期缴纳税款申请表；2、税务登记证副本复印件；3、因不可抗力导致损失，正常生产经营活动受到较大影响的，需提供当地政府部门相关文件或其它有效证明复印件；4、申请人所有开户银行账号；5、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单原件及复印件；6、上期资产负债表； 7、当期计提的应付职工工资、社会

8、保险费。三、市县区地税局审批项目序号项目名称审批依据审批条件审批时限应提供资料6企业所得税核定征收认定国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法（试行）的通知（国税发【2008】30号）居民企业纳税人具有下列情形之一的：1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；6、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。30个工作日企业所得税核定征收

9、鉴定表7对纳税人变更纳税定额的核准中华人民共和国税收征收管理法实施细则（国务院令第362号）第四十七条、个体工商户税收定期定额征收管理办法（国家税务总局令第16号）1、双定户实际经营额或发票使用量连续三个月超过定额的；2、双定户对核定定额有异议或生产经营情况发生重大变化导致原核定定额难以执行的。3、执行期满重新核定。4、因税收政策改变调整。30个工作日1、对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的相关证明文件；2、变更纳税定额的核准登记表。8因严重自然灾害造成重大损失的个人所得税个人所得税法第五条和个人所得税法实施条例第十六条凡因风、火、水、地震等严重自然灾害造成生产、生活设施严重毁损

10、的个人所得税纳税人，可在遭灾后两年内（包括遭灾当年，但不包括遭灾前的时间），给予减征个人所得税照顾，具体减征幅度为：第一年减征应纳个人所得税税款的70，第二年减征应纳个人所得税税款的50。10个工作日1、减免税申请表；2、工商营业执照（或组织机构代码证）和税务登记证（副本）及复印件（不需办理执照和税务登记证的纳税人可不报送）3、遭灾所在地地方税务局会同有关部门认定的相关证明材料； 4、有关部门的损失证明及保险赔付单证；5、居民身份证复印件。9退税审批中华人民共和国税收征收管理实施细则第七十八条纳税人发现多缴税款的，可以申请退还。30个工作日1、退税申请表2、刷银联卡纳税人：提供银行特约商户签购

11、单电子转账专用凭证或税票；签订三方协议的纳税人：提供银行电子转账凭证。3、证明多缴凭证。序号项目名称审批依据审批条件审批时限应提供资料10印花税代售许可国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知（国税发200473号）第一条第（一）款凡代售印花税票，应先向当地主管地方税务机关提出代售申请，必要时必须提供保证人。5个工作日1、税务行政许可申请表；代售人员居民身份证复印件；代售人员名单房屋所有权证或房屋租赁合同复印件；工商营业执照副本原件及复印件；税务行政许可申请表；银行开户许可证（专存收取的代售印花税票款）原件及复印件；印花税票存放的方式（具备库房、铁箱、保险专用箱柜的情况）与安全保证的说明

12、。2、单位代售印花税票要提供：（1）税务登记证；（2）行政机关、事业单位、社会团体法人证明等证件。3、个人代售印花税票要提供：（1）身份证明；（2）居民身份证、护照或其他合法证件。序号项目名称审批依据审批条件审批时限应提供资料11纳税担保纳税担保试行办法国家税务总局令第11号、国税发2005181号1、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；2、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；3、纳税人同税务机关

13、在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；4、税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。10个工作日1、纳税担保申请书；2、责成提供纳税担保通知书；3、税务文书送达回证；4、纳税担保书；5、纳税担保财产清单。12注销税务登记中华人民共和国税收征收管理法第十六条、税务登记管理办法（国家税务总局令第7号）结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。经税务机关确认缴销发票、结清税款后，即时办结1、注销税务登记申请表。2、结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。结清的税款包括财产、股权变更产生的税款。序号项目名称审批依据审批条

14、件审批时限应提供资料13开具中国税收居民身份证明国家税务总局关于做好中国税收居民身份证明开具工作的通知国税函2008 829号、国家税务总局关于做好中国税收居民身份证明开具工作的补充通知国税函2010 218号1、中国居民是指按照个人所得税法、企业所得税法和相关税收协定有关居民的规定标准，判定为中国居民的个人或法人。 2、住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人的居住地（个人所得税法实施条例）。所谓习惯性居住，是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的，在其原因消除之后，

15、必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人习惯性居住地（国际税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知（国税发1994089号）。 3、居住满一年是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。前款所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。25个工作日1、在中国境内有住所的人员。需提供： （1）中国税收居民身份证明申请表（如为委托办理，需同时出具授权委托书）； （2）本人居民身份证或护照的原件和复印件（如为委托办理，需同时出具受托人有效身份证件原件和复印件）； （3）主管派出所出具的户籍证明或公安出入境管理部门出具的家庭

16、在中国境内的证明或其他能证明同样事项的有效证明； （4）在中国境内的劳动合同和派遣单位的派遣证明（仅针对来华受雇佣的外籍人员）或与外国企业或部门签订的外出劳务合同、协议及其他能证明到外国进行劳务的具有法律效力的文书（仅针对外出务工的中国籍个人）或营业执照或其他机关颁发的执照和任职单位出具的任职证明（仅针对在境内投资办企业或其他组织的个人）； （5）申请开具年度的个人所得税完税证明或未缴税理由的书面说明；（6）保证书（提供翻译件时使用，保证翻译件内容与原文一致）；2、在中国境内无住所但居住满一年的人员。需提供： （1）中国税收居民身份证明申请表（如为委托办理需同时出具授权委托书） （2）本人居民

17、身份证或护照的原件和复印件（如为委托办理，需同时出具受托人有效身份证件原件和复印件）；（3）公安出入境管理部门出具的在所申请年度内中国境内居住满一年的证明或其他能证明同样事项的有效证明；（4）申请开具年度的个人所得税完税证明或未缴税理由的书面说明； （5）保证书（提供翻译件时使用，保证翻译件内容与原文一致）； 3、地税机关征管企业所得税范围的中国居民纳税人。需提供： （1）中国税收居民身份证明申请表（如为委托办理需同时出具授权委托书）； （2）申请年度的企业所得税税票复印件； （3）保证书（提供翻译件时使用，保证翻译件内容与原文一致）。14非居民享受税收协定待遇（审批）国家税务总局关于印发非居

18、民享受税收协定待遇管理办法（试行）的通知国税发2009 124号1、税收协定股息条款；2、税收协定利息条款；3、税收协定特许权使用费条款；4、税收协定财产收益条款。30个工作日1、非居民享受税收协定待遇审批申请表；2、非居民享受税收协定待遇身份信息报告表；3、与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明。15非居民享受税收协定待遇(备案)国家税务总局关于印发非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）的通知国税发2009 124号税收协定常设机构以及营业利润条款。当场办结1、非居民享受税收协定待遇备案报告表；2、由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度

19、开始以后出具的税收居民身份证明。第二部分 涉税事项先办后审项目（217项）一、税务登记序号项目名称依 据办理条件应提供资料1对办理扣缴税款登记的核准中华人民共和国税收征收管理法实施细则（国务院令第362号）第十三条扣缴义务人自扣缴义务发生之日起30日内申报。1、扣缴税款登记表；2、扣缴义务人相关证明材料。二、申报征收序号项目名称依 据办理条件应提供资料2延期申报的核准中华人民共和国税收征收管理法第二十七条；中华人民共和国征收管理法实施细则第三十七条。1、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告的。2、纳税人按上月缴纳税款余额或税务机关核定税款余额先缴

20、纳税款。1、延期申报申请表2、有不可抗力情况的证明资料。三、税收优惠类别： 行政事业社会团体序号项目名称税种幅度额度依据办理条件应提供资料3行政事业性收费和政府性基金营业税全额关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知财税2009111号第五条同时满足以下条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税：（一）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费和政府性基金；（二）收取时开具省级以上（含省级）财政部门统一印制或监制的财政票据；（三）所收款项全额上缴财政。1.减免税备案登记表；2.批准设立的行政事业性收费和政府性基金的文

21、件；3.财政票据;4.缴款凭证。4社会保险费征收机构承受土地、房屋权属契税全免国家税务总局关于以土地、房屋权属抵缴社会保险费免征契税的批复（国税函2001483号）社会保险费（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险）征收机构承受用以抵缴社会保险费的土地、房屋权属免征契税。1、减免税备案登记表；2、抵缴的单位或个人性质、身份证明；3、抵缴的单位或个人土地使用权证、房屋所有权证；4、社会保险费征收机构的欠费证明；5、社会保险费征收专用票据等收缴证明。5国家机关承受土地、房屋用于办公、科研契税全免中华人民共和国契税暂行条例第六条、中华人民共和国契税暂行条例细则第十二条、用途是否符合中华人民共和国契税暂

22、行条例细则的规定；、资金来源是否是财政拨款；、国家机关承受土地、房屋是否经过有关部门批准，是否有项目立项的批准文件。1、减免税备案登记表；2、上级主管部门批准用地、房产用途文件；3、财政部门拨款凭据；4、立项批准购土地、房屋文件； 5、土地、房屋权属转移合同或协议书； 6、土地、房产评估报告；7、法人代表证明书；8、单位营业执照或组织机构代码证。6事业单位承受土地、房屋契税全免中华人民共和国契税暂行条例第六条、中华人民共和国契税暂行条例细则第十二条、财政部 国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复1、必须是按事业单位财务规则进行财务核算的事业单位；2、所承受的土地、房屋必须用于办公、教学、医疗

23、、科研项目。1、减免税备案登记表；2、政府主管部门批准文件； 3、财政部门拨款凭据；4.法人登记；5、土地、房产评估报告；6、机关编委文件；7.财务报表。7社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研契税全免中华人民共和国契税暂行条例第六条、中华人民共和国契税暂行条例细则第十二条、用途是否符合中华人民共和国契税暂行条例细则的规定；2、社会团体的组织证明。1、减免税备案登记表；2、上级主管部门批准用地、房产用途文件；3、财政部门拨款凭据；4、立项批准购土地、房屋文件； 5、土地、房屋权属转移合同或协议书； 6、土地、房产评估报告；7、法人代表证明书；8、单位营业执照或组织机构代码证；9、社会

24、团体的组织证明。类别：教育序号项目名称税种幅度额度依据办理条件应提供资料8学历教育营业税全额关于教育税收政策的通知财税200439号第一条第1款、关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知财税2006 3号从事学历教育的学校供教育劳务取得的收入免征营业税。1. 减免税备案登记表；2.相关部门的批准办学文件；3.物价等主管部门批准或者备案的有关收费标准文件。9职业学校办企业营业税全额财税200439号第一条第6项对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目（广告业、桑拿、

25、按摩、氧吧等除外）取得。1. 减免税备案登记表；2.校办企业证书；3.与学校签订的有关投资、管理、收益分配的章程，协议或合同文书；4、学校出具的校办企业经营者名单、职务。10进修班(培训班)营业税全额财税200439号第一条第5点；财税20063号政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的全部归学校所有的收入免征营业税。1. 减免税备案登记表；2.相关部门的批准办学文件；3.收入全额上缴财政专户管理的证明4、对高校后勤经济实体，须提供审核确认为高校后勤经济实体的证明；5、对社会化投资的学生公寓，须提供物价部门价格批准证明和高校统一收费证明；6、项目合同。11托儿所、

26、幼儿园提供育养服务营业税全额营业税暂行条例第八条第（一）项托儿所、幼儿园提供育养服务取得的收入免征营业税。1. 减免税备案登记表；2.相关部门的批准办学文件；3.物价等主管部门批准或者备案的有关收费标准文件。12学生勤工俭学营业税全额营业税暂行条例第八条第（四）项、财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知财税200439号学生勤工俭学提供劳务取得的收入免征营业税。1.减免税备案登记表； 2.个人身份证；3.学生证；4、税务登记证副本。13对教育部颁发的“特聘教授奖金”个人所得税全额关于“特聘教授奖金”免征个人所得税的通知国税函1999525号文件对教育部颁发的“特聘教授奖金”免于征收个人所得

27、税。1、减免税备案登记表; 2、特聘教授个人身份证复印件(原件备查)；3、设岗的高等学校提供的特聘教授名单、聘任合同复印件(原件备查）；4、发放奖金情况复印件(原件备查)。14省属大中专学校开采地下水资源税50%海南省地方税务局转发省人民政府办公厅关于印发海南省大中专学校后勤社会化改革实施意见的通知琼地税2000161号2005年5月1日起对省属大中专学校2000年4月30日前已经打井开采地下水用于教学、科研、生活的1、减免税备案登记表；2、省属大中专学校相关证明；3、开采地下水证件。15各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地；对各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，企业在厂区

28、以外的公共绿地和向社会开放的公园用地；对免税单位无偿使用纳税单位的土地 城镇土地使用税全额关于土地使用税若干具体问题的补充规定(89)国税地字第140号文件第一条、第七条、第八条、第十一条、第十二条、第十三条集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地；对各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定暂免征收城镇土地使用税；企业在厂区以外的公共绿地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对免税单位无偿使用纳税单位的土地(无偿使用铁路、民航等单位的土地) 。1.减免税备案登记表；2.有关部门批准成立的文件或颁发的证书或营业执照（副本）

29、复印件、税务登记证（副本）复印件；.土地的权属证明。16企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产房产税全额关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定86财税地字第008号第十条企业免税房产。企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。1.减免税备案登记表；2.相关部门的批准办学文件、有关收费标准文件；3.房产的权属证明；4.房产价值会计核算资料。17面向社会举办的教育机构承受土地、房屋契税全免中华人民共和国契税暂行条例第六条第一款、财政部、国家税务局总局关于社会力量办学契税政策问题的通知（财税2001 156号）、承受的土地、房屋用于教学；2、县级以上人民政府教育行政主管

30、部门或劳动行政主管部门批准核发的社会力量办学许可证。1、减免税备案登记表；2、上级主管部门批准用地、房产用途文件；3、立项批准购土地、房屋文件； 4、土地、房屋权属转移合同或协议书； 5、县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准核发的社会力量办学许可证；6、土地、房产评估报告；7、法人代表证明书；8、单位营业执照或组织机构代码证。序号项目名称税种幅度额度依据办理条件应提供资料18学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地耕地占用税全免中华人民共和国耕地占用税暂行条例第八条第二款,中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则第九、十、十一、十二条一、学校：1、必须经过县级以上人民政府教育行政部

31、门批准成立的大学、中学、小学、学历性职业教育学校以及特殊教育学校。2、不包括学校内经营性场所和教职工住房。二、幼儿园：必须经过县级人民政府教育行政部门登记注册或者备案。2、场所必须专门用于幼儿保育、教育。三、养老院：、必须经过政府主管部门批准设立、必须专门用于为老年人提供生活照顾服务。四、医院：、必须经过县级以上人民政府卫生行政部门批准设立。、医院内用于医护服务的场所及其配套设施。1、减免税备案登记表；2、政府主管部门批准立项文件；3、政府或国土资源管理部门批准占用耕地的文件； 4、法人登记或营业执照。5、学校需县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准核发的社会力量办学许可证；6

32、、幼儿园需县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准核发的社会力量办学许可证；7、养老院需项目建设规划图；8、医院县级以上人民政府卫生行政部门批准立项文件和项目建设规划图。类别：科研序号项目名称税种幅度额度依据办理条件应提供资料19国家财政资金设立的科技项目营业税全额国家税务总局关于科研单位和铁道部所属勘测设计院营业税问题的通知国税发2001 100号第一条承担国家财政资金设立的科技项目而取得的收入（包括科研经费），属于技术开发而取得的收入，免征营业税。1.减免税备案登记表；2.国家批准从事科技项目的证明；3.科研单位证明（批文）。20集成电路生产企业(线宽小0.25微米)企业所得

33、税减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知财税201227号第二条集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业。1、减免税备案登记表；2、国家发改委、工信部、海关总署、国家税务总局下发的集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业名单或投资额超过80亿元人民币的证明材料。21集成电路生产企业(线宽小于0.8微米)企业所得税在2017年12月31

34、日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知财税201227号第一条集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业。1、减免税备案登记表；2、国家发改委、工信部、海关总署、国家税务总局下发的生产线宽小于0.8微米（含）集成电路企业名单。22国家需要重点扶持的高新技术企业企业所得税减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税法第二十八条第二款和实施条例第九十三条拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：1、产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；2

35、、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；3、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；4、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；5、高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。1、减免税备案登记表；2、高新技术企业认定证书复印件；3、产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围的说明；4、企业年度研究开发费用明细表；5、企业当年高新技术产品（服务）收入占总收入的比例说明；6、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研究人员占企业当年职工总数的比例说明。23经济特区新设立高新技术企业企业所得税在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一

36、笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收。国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知国发200740号第二项2008年1月1日（含）之后在经济特区和上海浦东新区内完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业。1、减免税备案登记表；2、高新技术企业认定证书复印件；3、工商营业执照复印件；4取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。24开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 企业所得税未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无

37、形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。企业所得税法第三十条第一项和实施条例第九十五条企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。1、减免税备案登记表；2、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；4、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；5、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；6、委托、合作研究开发项目的合同或协议；7、研究开发项目的效用、研究成果报告等相关情况及核算情况说明；8、无形资产成本核算说明（仅适用开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开

38、发费用形成无形资产情形）。25软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款企业所得税不作为企业所得税应税收入关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知财 税201227号第五条软件生产企业取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。1、减免税备案登记表；2、退税相关证明资料；3、所退税款用于研究开发软件产品和扩大再生产的声明。26规划布局内的重点软件生产企业或集成电路设计企业企业所得税减按10%的税率征收关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知财税201227号第

39、四条国家规划布局内的重点软件生产企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。1、减免税备案登记表；2、国家相关部门发布的国家规划布局内重点软件企业名单；3、当年未享受免税优惠的声明。27从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得企业所得税自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收。企业所得税法第二十七条第三项和实施条例第八十八条企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目(包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等)取得的所得。1、减免税备案登记表；2、有关部门认定项目证明

40、资料；3、项目符合环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）有关条件的说明；4、项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。28经认定的动漫企业企业所得税自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知财税200965号经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。1、减免税备案登记表2、有效的动漫企业证书（加盖企业公章）；3、本年度自主开发生产的动漫产品列表；4、是否已享受软件企业二免三减半税收优惠声明。29符合条件的技术转让所得企

41、业所得税一个纳税年度内,企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。企业所得税法第二十七条第四项和实施条例第九十条技术转让要符合以下条件才能享受优惠:1、居民企业；2、技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；3、境内技术转让经省级以上科技部门认定；4、向境外转让技术经省级以上商务部门认定；5、国务院税务主管部门规定的其他条件。1、减免税备案登记表；2、技术转让合同复印件；3、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明（或商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证）；4、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；5、实际缴纳相关税费的证

42、明资料；6、项目所得核算情况说明复印件。30境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业企业所得税在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知财税201227号第三条经认定的新办软件生产企业和集成电路生产设计企业。1、减免税备案登记表；2、有权部门颁发的软件企业证书（名单）或集成电路设计企业证书及年审证明复印件（加盖企业公章）。31创业投资企业抵扣应纳税所得额企业所得税按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的

43、应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。企业所得税法第三十一条和实施条例第九十七条、国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（国税发200987号）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的。1、经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书(副本)；2、关于创业投资企业投资运作情况的说明；3、中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；4、中小高新技术企业基本情况(包括企业职工人数、年销售(营业)额、资产总额等)说明；5、由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书(复印件)。32清洁发

44、展机制项目所得企业所得税自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征企业所得税。关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知财税200930号对企业实施的将温室气体减排量转让收入的65% 上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM项目，其实施该类CDM项目的所得。1、减免税备案登记表；2、企业将温室气体减排量转让的HFC和PFC类CDM项目以及将温室气体减排量转让N2O类CDM项目的证明材料；3、将温室气体减排量转让收入上缴国家的证明；4、取得第一笔收入的相关证明资料。33科研机关、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励个人所得税全额国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知国税1999 125号、国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知国税函2007833号文件科研机关、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，暂不征收个人所得税。1、减免税备案登记表;2、奖励科技人员