内部审计程序试题fwuh.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.CIA考试试20022样题第一部部分：内部部审计程序序（1）问题 答题题时间（分分钟）1-8021011 在审计资资源有限的的情况下，以以下哪项有有关与两个个项目相关关的风险的的评估的评评论是正确确的：.审计委员员会要求的的活动通常常具有比管管理当局要要求的活动动更高的风风险。.预算金额额较大的活活动通常具具有比预算算金额较小小的活动更更高的风险险。.风险通常常应当用潜潜在数额或或对组织的的不利影响响来衡量aa 仅有b 仅有c 仅有d 仅有和2内部审审计师在

2、评评价产成品品库存的内内部控制时时，以下哪哪项提供了了最少的有有用信息：a 审查用于于清点手头头存货的实实物盘点指指令b 向管理当当局进行内内部控制问问卷调查cc 绘制存货货收发程序序流程图dd 实地观察察，保存存存货的仓库库3在初步步调查过程程中，审计计师发现有有些主要供供货商的应应付账款凭凭单要求对对以前发票票中重复付付款进行调调整，这可可能表明：a 有必要进进行额外测测试，以便便确定相关关控制和当当前对供货货商进行重重复付款的的可能性bb 有可能对对于多付的的款项没有有记录相应应的负债cc 验收部门门用以确保保及时通知知应付账款款部门货物物已经验收收的控制措措施不健全全d 存在复杂杂的应

3、付账账款系统，使使多付账款款与开具发发票相互关关联，因此此不需要再再进行审计计4某经理理已提议要要对工作场场所之间的的危险材料料的搬运扩扩大控制及及校验表（checklist）的系统，也提议将上述系统应用于工作场所内的材料搬运。由于直线监督员认为工作场所内的材料搬运通常不存在问题，为此他们不支持上述提议。这种情况表明：a 仅有控制力度b 仅有控制薄弱环节c 控制力度和控制薄弱环节都有d 既没有控制力度，也没有控制薄弱环节 5以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：a 实地观察其业务处理程序b 审查应收账款坏账趋势c 向信用部用经理询问该部门的有效性d 抽取客户订单样本，检查信用批准

4、的证据6在面临强加的范围限制时，首席审计执行官（CAE）应该：a 将约定业务推迟到范围限制消失后进行b 将范围限制可能造成的潜在影响与董事会的审计委员会沟通c 增加对有问题的活动进行审计的频率d 为该约定业务分派更多有经验的工作人员7某家主要的零售公司的新任首席审计执行官（CAE）对审计活动中大量的对仓库的合规性进行测试提出质疑，并指出这种方法没有反应重要性概念。以下哪项对于CAE的见解而言是有效的：重要性不仅以个别仓库的规模为基础，也以影响到整个组织的控制结构为基础通过定义，任何对已指定的控制程序的偏离都是重要的确保公司的控制结构的重要性水平经审核的唯一方法是全面地审计所有仓库a 仅有b 仅

5、有c 仅有和d ，和8在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计业务转向管理当局要求的分部经营审计业务时，以下哪项情况最不重要：a 该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计b 与合规性审计业务相关的舞弊的可能性c 过去一年中该分部费用水平的增长d 与合规性审计业务相关的潜在的重大违规罚款的可能性9在对销售合同及相应佣金有联系的风险的评估中，以下哪项因素最不可能导致业务范围的扩大：a 产品销售增加的同时，佣金增加b 销货退回增加的同时，佣金增加c 销售佣金减少的同时，产品销量减少d 销货退回减少的同时，产品销量增加10为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是：a

6、平行模拟薪金总额的计算b 薪金扣减的例外测试c 重新计算净工资d 跟踪检查薪金税率的变动11公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。这一目标将针对对标准中的以下哪项主要的目标： 财务和经营（operational）信息的可靠性和完整性 遵循法律、规章及合同 经营的效果性和效率性 资产的保护a 仅有和b 仅有和c 仅有、和d 仅有、和根据下面的资料回答问题12和13某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据是下个月的生产计划以及经批准的确定每单位元元

7、产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。12由于所需生产零件缺货，生产线曾被迫停产。在识别零件不足的原因时，以下哪项审计程序最为有效：a 确定是否存在充分的存取控制来限制错误资料被输入生产数据库b 使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析c 从个人计算机数据库中对现存的存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较d 对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪输入到保存在LAN中的生产数据库中13为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效：a 按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购

8、定单中的数量相比较b 将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较c 使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较d 抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确14作为控制项目并避免时间超过预算的一种方式，修改某项审计业务时间预算的决定通常应当何时作出：a 完成了初步调查后立即作出b 在重大缺陷经证实后作出c 在没有经验的审计职员进被安排到某项业务时作出d 为确定观察结果的可靠性，在进行扩大性测试后立即作出15在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下哪项指针最为合适：a 每小时检测汽车的数目b 检测不合格的汽车

9、占总检测汽车数目的比率c 每位检测人员检测汽车的数目d 每位出纳收到的平均费用16以下哪种情况下，不适合采用标准的内部审计业务方案：a 经营环境比较稳定，变动极少b 经营环境复杂多变c 在多个地方进行类似经营d 后续存货审计业务在同一个地点进行17审计师在确定局域网用户是否遵守经开发的、并与其它局域网用户共享的用文件记录的应用程序的有关公司政策时，以下哪项审计程序最为适当：a 向用户发放调查问卷以确定他们已为局域网开发的应用程序的情况b 向用户调查，以测试他们所需的应用程序文件记录知识c 随机抽取用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序的充分记录情况d 随机抽取储存在服务器中的用户已开发的应用

10、程序，检查这些应用程序的充分记录情况18以下哪项业务计划工具较为常见，并能确保一定时期内充分的审计覆盖面：a长期日程安排表b业务方案c审计活动的预算d审计活动的章程19分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关：a 对存货进行实物盘点b 抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异c 对设备进行盘点以确定是否有重大变化d 抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至采购价格，以便确定原材料成本记录的准确性20一位位在大气质质量问题上上很有经验验的审计师师在同环境境、安全与与健康（EESH）部部经理交谈谈时发现该该经理对有有

11、关控制大大气排放的的法律要求求了解甚少少，他应当当：a 将业务范范围转变为为注重与大大气排放相相关的活动动b 向ESH经理理介绍相关关知识c 记录这一一薄弱环节节并进一步步提问以便便确定该薄薄弱环节的的潜在影响响d 把在这方方面有违法法可能性的的情况向适适当的法规规机构报告告21确定定业务目标标的实现的的最终责任任者是：aa 内部审计计师b 审计委员员会c 内部审计计监督员dd 首席审计计执行官222内部部审计师计计划对有关关投资于新新型金融工工具的内部部控制的充充分性实施施审计，以以下哪项不不需要成为为上述业务务的一部分分：a 确定公司司是否有相相关政策来来规定财务务主管可以以承担的风风险，

12、以及及可以投资资的金融工工具的类型型b 确定管理理当局对复复杂金融工工具投资进进行监督的的程度c 确定与可可比较的组组织相比，财财务主管取取得投资收收益率的高高低d 确定财务务主管用于于监控投资资风险的控控制措施的的性质233作为招招聘新雇员员的程序之之一，人事事部门职员员打电话向向申请者的的上一任雇雇主询问其其任职情况况，并填写写工作申请请表。确定定该程序被被一贯地执执行的最有有效果和效效率的测试试是从最近近雇佣的员员工中抽取取样本并：a 与每位申申请者的上上任雇主联联系，确认认他们是否否已经受到到询问b 证实人事事部门职员员已经填写写了每一张张申请表cc 与每位申申请者的上上任雇主联联系证

13、明申申请者以前前的任职情情况d 通过检查查人事部门门职员打电电话情况的的计算机记记录来确定定是否给每每位申请者者的上任雇雇主打过电电话24在对对银行的投投资和贷款款活动进行行审计时，以以下哪项程程序应作为为初步调查查一部分：a 审查自上上次内部审审计业务以以来由政府府和外部审审计师实施施审计的报报告b 与管理当当局会谈，确确认有关投投资和贷款款活动政策策的变化cc 审查董事事会会议纪纪录确认影影响投资和和贷款活动动政策的变变动d 以上都对对根据下面面的资料回回答问题225和26某主要要零售商的的营销部门门为每条生生产线指派派了各自的的产品经理理。产品经经理要负责责定购产品品和确定零零售价格。每

14、位产品品经理的采采购预算是是由营销经经理制定的的。产品是是送到中央央分配中心心的，该中中心能将产产品单独分分配到公司司的52个部门门的仓库。由于验收收单由分配配中心记录录，公司在在每个仓库库没有保留留验收职能能。对产品品经理的评评价结合了了他们的产产品线所产产生的销售售和总收益益。许多产产品是有季季节性的，并并且每个仓仓库经理能能够要求搬搬走过季的的产品，以以便为下一一季的产品品留出空间间。25在这这种情况下下，以下哪哪项有控制制缺陷：aa 由于仓库库经理能要要求搬走过过季产品，因因此影响到到个别的产产品经理的的潜在业绩绩评价b 产品经理理商议采购购价格和制制定销售价价格c 通过产品品线产生的

15、的总收益评评价产品经经理会产生生机能不良良（dyssfuncctionnal）的的行为d 每个仓库库没有验收收职能266超过最最初预算的的采购要求求必须由营营销经理批批准。这一一程序： 应对稀缺缺的组织资资源提供最最有效的分分配 是检查控控制程序 是不必要要的，由于于每个产品品经理以产产生的收益益作为评价价a 仅为b 仅为c 仅为和d ，和27银行行政策要求求贷款部门门职员审查查所有贷款款申请，并并将那些认认为适合为为其提供资资金的申请请交给贷款款委员会审审批。在确确定是否按按照与银行行政策一致致的标准来来拒绝给某某些申请提提供贷款时时，最有效效的审计程程序是对以以下哪项进进行属性抽抽样：a

16、没有提供供资金的项项目，并审审查贷款申申请和拒绝绝贷款申请请的原因bb 已提供资资金的项目目，并审查查贷款申请请并确定是是否该贷款款符合银行行政策c 所有的贷贷款申请，并并审查贷款款申请并追追踪它们是是否被拒绝绝，以及这这些批准活活动是否符符合银行政政策d 送交贷款款委员会批批准的贷款款申请，并并确定委员员会的行为为是否符合合银行政策策28作为为证实应付付账款清单单而使用的的分析性程程序，以下下哪项描述述最为恰当当：a 比较清单单中项目与与应付账款款总账或未未付款凭单单文件b 比较清单单余额与上上一年余额额c 比较从抽抽取的债权权人处收回回的函证结结果与应付付账款总账账d 审查供货货商发票金金

17、额与清单单中抽取的的项目是否否一致299某组织织向特定雇雇员提供信信用卡以供供业务需要要。信用卡卡公司提供供记录雇员员发生的所所有交易业业务的计算算机文件。审计师打打算使用通通用审计软软件来抽取取相关业务务以进行测测试，那么么使用审计计软件不能能确认以下下哪项业务务：a 大额交易易业务b 舞弊性交交易业务cc 特定持卡卡人的交易易业务d 每位持卡卡人使用的的供货商330某审审计师怀疑疑某个人力力资源管理理计算机系系统中存在在错误资料料，诸如无无效的工种种分类；已已超过退休休标准的年年龄；无效效的种族分分类等。确确定这些潜潜在问题程程度的最佳佳方法是：a 输入测试试资料，以以验证对输输入资料进进

18、行编辑控控制的有效效性b 检查并测测试存取控控制，确保保只有经授授权的职员员才能进入入系统c 运用通用用审计软件件，识别未未包括在特特定参数中中的所有资资料d 运用通用用审计软件件抽取雇员员记录样本本，确定样样本中资料料项目的有有效性，并并以此推断断总体情况况31以下下哪项对初初步调查的的描述最为为适当：aa 是用来了了解管理当当局目标的的标准化问问卷b 是用来检检查雇员的的态度、技技能和知识识的统计抽抽样c 是为了确确认风险以以及对风险险的控制而而对会计控控制系统进进行的穿行行测试d 是为了识识别各重点点业务领域域而熟悉组组织的活动动和风险的的过程322某组织织使用电子子资料交换换和联机系系

19、统，因而而其采购订订单、验收收报告和发发票都没有有留下纸张张文文件资资料。某审审计师希望望确定是否否发票都是是货物已经经验收后才才按经批准准的价格支支付，那么么以下哪项项审计程序序最为适当当：a 对主要供供货商进行行统计抽样样，追踪向向特定发票票付款的金金额b 运用通用用审计软件件来对付款款进行抽样样，核对计计算机中储储存的采购购订单、发发票以及验验收报告是是否一致cc 对应付账账款进行货货币单位抽抽样并直接接向供货商商函证金额额d 运用通用用审计软件件抽查某一一天的所有有收货，追追查这些验验收报告至至支票的签签发33与内内部财务报报告相关的的内部审计计职能是：a 确保报告告程序的遵遵循性b

20、审查费用用开支项目目，并将各各项与实际际开支相核核对c 确定是否否有雇员未未经授权而而进行开支支d 识别会增增大未授权权费用支出出发生可能能性的不适适当的控制制34为了了鼓励消费费，销售部部在新产品品销售中发发放贵重的的赠品。这这一促销手手段看起来来很成功，但但管理当局局觉得成本本可能过高高。以下哪哪项审计程程序在确定定该促销活活动的有效效性方面作作用最小：a 比较促销销期和类似似非促销期期的产品销销售量b 比较促销销期前后销销售产品的的单位成本本c 对促销期期的边际收收入和边际际成本进行行分析，并并与促销之之前相比较较d 检查销售售部门用来来评价某项项促销活动动成败的标标准35在对对采购业务

21、务进行审查查时，审计计师发现目目前的程序序与公司规规定的程序序不符，但但通过审计计测试发现现该程序能能提高效率率，缩短处处理时间，控控制方面也也无明显减减弱，此时时审计师应应该：a 将未遵守守规定程序序作为一项项经营缺陷陷进行报告告b 绘制新程程序的流程程图并加入入到给管理理当局的报报告中c 报告这一一变化并建建议将程序序上的变动动文件化dd 暂停业务务的工作，直直到业务客客户将新程程序文件化化36在评评估供货商商的业绩时时，最不可可能使用以以下哪项审审计步骤：a 确定供货货商的送货货量是否令令人满意bb 确定是否否从供货商商处收到的的都是经批批准的项目目c 确定应付付供货商账账款余额是是否正

22、确dd 确定从供供货商处购购得货物的的质量是否否令人满意意37如果果在支付货货款之前验验收报告与与采购订单单和发票不不相符，最最可能是以以下哪项原原因：a 可能从未未经批准的的供货商处处购货b 没有取得得可得到的的购货折扣扣c 不及时的的采购可能能会造成存存货短缺或或过度供给给d 货款可能能在未收到到货物之前前就已经支支付38如果果某金融机机构通过多多将还款记记入利息收收入而少记记本金的偿偿还来高计计收入，以以下审计程程序中哪项项最不可能能发现这一一错弊：aa 实施分析析性程序比比较本期与与前期利息息收入占贷贷款总额的的比例b 运用整合合测试法（ITF）将各项贷款的利息支付输入ITF文件来确定

23、它们是否被正确记录c 运用测试资料并将各项贷款的利息支付输入测试文件来确定它们是否被正确记录d 使用通用审计软件对当期已偿还贷款进行随机抽样，计算正确的过账金额并追踪过账所记入的不同账户39一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳：a 使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类b 抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年

24、限和分类c 对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书d 选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押40确定成本节约最有可能是以下哪项审计业务的目标：a 程序审计业务（program audit engagement）b 财务审计业务c 合规性审计业务d 经营审计业务41为了了测试某一一建设项目目的成本超超支是否由由承包商不不适当的考考虑与变更更订货合同同相关的成成本所引起起，以下哪哪项审计程程序最为恰恰当：I证实承承包商没有有索要变更更订货成本本，成本仍仍按原来的的合同支付付。II 确定承包包商是否按按原

25、来的承承包工程记记账，而该该合同由于于订货的变变更已取消消。IIII 证实订订货变更已已经过管理理当局的恰恰当批准。a 仅有Ib 仅有IIIc 仅有I和IId 仅有I和III42在决定是否应将采购部或人事部列入审计业务日程安排时，以下哪项因素最不重要：a 其中一个部门的经营发生了重大变动b 最近新来了一位精通其中某个领域知识的审计人员c 其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益d 其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门43以下有关审计业务目标的陈述中，哪项最为恰当：a 观察实物盘点b 确定存货是否足以满足计划销售量c 通过生产线计算存货周转率来寻找报废存货的存在性d 业务的最后沟通中，包括存

26、货短缺信息44如果内部审计师对内部控制的最初评价表明内部控制可能不充分，下一步应该：a 在准备业务的最后沟通前，扩大审计工作范围b 绘制内部控制系统流程图c 如果发生损失则在业务的最后沟通中注明例外d 实施理想的控制45为了提高审计效率，内部审计师能够依赖的外部审计师的工作是：a 在内部审计业务之后实施的外部审计工作b 主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作c 与内部审计活动配合实施的外部审计工作d 按照IIA的道德规范实施的外部审计工作46作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，E

27、SH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？a 附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督b 附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况c 在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息d ESH部门的秘书应对来自于业务经

28、理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任47运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当：a 从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对b 向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对c 通过测试程序模拟正常业务处理过程d 使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理48以下哪项情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用的正确性：a 审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为b 经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动c 审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生

29、的经济业务d 经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关49系统开发审计业务包括对多项内容进行审查来确保开发活动得到适当的控制和管理。以下哪项不属于审查内容：a 对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究b 审查在每个实施阶段用户的参与程度c 验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量确保技术的使用d 确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符50以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节： 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告 经理没有采取纠正行动以解

30、决过去的与存货控制有关的业务观察结果a 仅为和b 仅为和c 仅为和d 仅为和51以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述：a 帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标b 确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正c 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的确认d 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露52某大公司的内部审计职能制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按所有业务、人员配置、详细的费用预算、以及每项业务的开始时间的优先级。对这一工作计划的主要不足，以下哪项是最佳叙述：a 没有考虑管理

31、当局对特定项目的审计要求b 忽视了可带来经营利益的机会c 没有涉及衡量标准和完成任务预定日期d 忽视了实施工作所要求的知识、技能和纪律53永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，以下哪项审计师最不可能考虑：a 缺货成本，包括去失顾客的成本b 预期存货需求的季节性变动c 通过经济订货量模型计算出的最佳订货量d 存货的单位成本和报废可能性54测试内部控制的审计业务方案应该：a 针对每项经营业务审计的具体情况而特制的b 不必考虑部门差异对所有情况通用的c 通用的，以便对于特定部门的所有场合都适用d 通过确保经营中的每一方面都能被审查来减少

32、重复工作55内部审计师正在实施公司信用卡使用情况的审计，以下哪项是有关信用卡使用的主要风险：I职务分离不充分II采购职能被削弱III 信用卡可能被用于私利 公司被要求进行大额付款而不是多笔小额付款a 只有IIIb 只有I和IIIc 只有II和d I、II、III和56审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因：a 对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质b 对各月投资组合的变动进行比率分析c 对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析d 使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变

33、量进行多元回归分析57以下哪项活动由内部审计职能实施较为妥当：a 设计控制系统b 起草控制系统的程序c 在执行之前审查控制系统d 安装控制系统58以下哪项行为损害了审计师的独立性：a 审计师由于升职很快将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计b 基于预算限制而缩小了业务范围c 加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议d 审查一个生效之前的采购代理合同草案59被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供货商主计长的哥哥，此时该审计人员应当：a 接受该指派，但避免在现场工作中与主计长接触b 接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系c 将潜在的利益冲突告知供货商d 将潜在

34、的利益冲突通知首席审计执行官60在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是：a 和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关b 将这一要求交由审计委员会或董事会c 以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源d 以调查不全面而推托61公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一大笔货币价值的奖品。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是：a 接受该礼物，因为这项业务已结束，并且报告已发出b 接受该礼物并全部捐给

35、慈善事业c 告知审计管理层，询问是否应接受该礼物d 拒绝该礼物并向分部经理的上级提出建议62如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，审计师应当：a 与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见b 确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准c 从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度d 忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为上述分析是不适当的63以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？a 审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查b 一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查c 审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和

36、业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关d 薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点64以下哪项在IIA的道德规范中是允许的：a 根据法律传票，审计师出现在法庭，披露机密的、与审计有关的，将潜在地使审计师所在组织受损的信息b 审计师使用与审计有关的信息，决策购买公司发出的股票c 在近期审计业务沟通称赞过某雇员后，审计师从该雇员处接受礼物d 审计师没有向董事会报告有关非法活动的重要观察结果，由于管理层指示会解决这些问题65以下哪项陈述是对内部审计职能与以前的业务有关的后续活动负有责任的最佳描述：a 内部审计师应确定已采取纠正行动，并正在取得理想的结果，或管理当局是否承担不采取

37、纠正行动的风险；b 内部审计师应确定管理当局是否积极地采取了纠正行动，但审计师没有责任确定纠正行动是否正在取得理想的结果。这项测定是管理当局的责任；c 首席审计执行官仅在接受高层管理当局或审计委员会的指令时，才有责任安排后续检查活动。否则，后续检查完全可以自由决定；d 以上都不是。66某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供货商签定了一份钜额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供货商向CIA赠送了一份贵重的礼物，对于接受这份礼物的陈述，以下哪项是正确的：a 仅在这种情况不是经常性时，禁止接受礼物b 接受礼物将违反IIA道德规范，对CI

38、A 而言是被禁止的c 由于该CIA 并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为守则的约束d 由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为守则67根据专业实务框架的规定，能实现内部审计活动独立性的途径是：a 人员配置和监督b 持续的职业发展和应有的专业审慎c 人际关系和沟通d 组织地位和客观性68审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能：a 违反IIA道德规范，因为他封锁了重要

39、的信息b 违反了标准，因为审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为c 既没有违反IIA道德规范，也没有违反标准d a和b都对69以下哪项是防止舞弊的正确陈述：I 防止舞弊最基本的方法是由管理层建立有效的控制系统。II 内部审计师有责任通过审查和评价控制系统的健全性来协助防止舞弊的发生。III 内部审计师应当确定是否沟通渠道能为管理当局提供控制系统有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。a 仅有Ib 仅有IIc 仅有I、IId I、II、III都对70对于审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项描述是正确的：a 扩大审计程序来确定是否有理由进行调查b 向高层管理人员报告舞弊的可能性，并询问如何

40、继续审计业务c 向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的d 将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查71以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为：a 要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存b 要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货c 要求与所有主要的产品原料供货商签定购货合同d 要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算72以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆：a 管理团队在不友好地被更换之后又恢复b 财务主管的频繁更换c 向新市场

41、的迅速扩张d 政府对组织的纳税申报的审计73为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是：a 借记费用，贷记该资产b 借记该资产，贷记其它资产c 借记收入，贷记该资产d 借记其它资产，贷记该资产74以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：a 管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属b 职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换c 处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失d 应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确75某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了验收文件并批准了付款的发票。那么以下哪项审计程序最有可能发现这一舞弊：a 对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本b 对现金支出进行抽样并向供货商函证采购数量、价格和送货日期c 观察验收场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较d 实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异76在对一项舞弊调查编制审计业务工作底稿时，以下哪项陈述是正确的：I 所有的指控证据都应包括在工作底稿中；II所有重要的证据都要经过审查以确保它能为得出的结论提供充分的依据；III