FR302内部银行核算规范trf.docx
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1、 沿海集团 作业规则 名称内部银行核算规范编号FR302编制/修改万国华审核郑荣波审批页码第 6 页 共 6 页版本一. 本规范仅为内部银行的核算规则(Oracle系统内设立内部银行帐套,作为内部管理核算单位,由集团财务管理部内部银行进行日常记帐操作),涉及地区公司的往来业务,地区公司应按照内部往来核算规范进行有关往来核算(详见“内部往来核算规范”)_需连接 (注: 内部银行核算与内部往来核算是两个完全独立的核算体系与规则, 内部银行由集团财务管理部按内部银行业务作核算,内部往来由地区单位按内部往来业务作核算)二. 内部银行核算内容1 仅核算属于集团可以直接调用支配的资金 (即:内部银行资金.
2、 含集团存放于各地区含存放于集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司的资金)增减动态及其结余状况1) 增减动态包括:A. 融资借入(含:地区融资转作内部银行资金)B. 投资划拨款项与经营调剂资金C. 上交集团款项(含:45%利润部分和项目策划费用)D. 收回投资(含:55%利润部分金额)2) 不包括: (见内部往来核算规范)A. 各地区间内部委托付款(大额的内部委托付款最好通过内部银行进行结算)B. 地区内公司的资金调动2 对有偿使用资金进行内部虚拟利息的统计核算三. 内部银行资金初始化1 在Oracle系统内建立虚拟单位帐套: 内部银行(公司段编号为9901)2 在Oracle系统内增设“成
3、本中心段”如下表,以便于分类核算资金:名称编号用途利润970101用于核算上交45%利润业务项目策划费970102用于核算上缴项目策划费业务投资款项970103用于核算投资划拨/收回投资业务3 在Oracle系统内增设“项目段”如下表,以便于核算内部虚拟利息:名称编号用途基准利息0101用于需要收/付虚拟利息业务特殊利息0102用于需要收/付虚拟利息业务4 在正式设立内部银行帐套时,应对各地区公司进行以下资金的核查与确认进行初始化 1) 应交未交集团利润/项目策划费金额内部银行初始化分录:(做总帐_日记帐)借记: 其他应收款_某地区9901.970101/970102.113399.某地区.0
4、101 贷记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)9901.970101/970102.113305.0201.02) 应计收内部虚拟利息的内部往来余额内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐)借记: 其他应收款_某地区9901.0.113399.某地区.0101 贷记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)9901.0.113305.0201.03) 应计付内部虚拟利息的内部往来余额内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐)借记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)9901.0.113305.0201.0 贷记: 其他应收款_某地区某公司9901.0.113399.某
5、地区.0101 注:因为内部银行与某地区的核算,有可能同时出现应付和应收的往来,为避免出现一个地区在内部银行帐上同时出现应付应收余额,特统一采用其他应收款作为内部银行核算的往来科目.4) 上述2)3)条款项的资金,如属于特殊利率计收/计付虚拟利息的,则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率5) 上述2)3)条款项的资金,如属于不计收/计付虚拟利息的(也属于特殊利率范畴),则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率为“0”.6) 集团资金存放于地区的金额初始化内部银行初始化分录: (做总帐_日记
6、帐)借记: 银行存款_某地区9901.0.100201.某地区.0 贷记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)9901.0.113305.0201.0四. 融资借入(含:地区融资转作内部银行资金)1 以地区(含集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司)名义融资借入资金转作集团集中可调用资金时, 内部银行依据实际借款金额与收到款项日期, 在Oracle系统中作如下处理:借记: 银行存款_某地区9901.0.100201.某地区.0贷记: 其他应收款_某地区9901.0.113399.某地区.0101/0102五. 内部银行作经营调剂资金的日常核算1 凡是涉及有偿调用资金的经营调剂资金款
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