审计4审计目标与计划审计工作32624.docx

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1、1.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）*A 准确性性B 截止C 发生D 完整性性*A确认已记录录的交易易是按正正确金额额反映的的准确确性*2.不属于于审计业业务约定定书基本本内容的的是（）*A 审计范范围B 审计收收费C 审计计计划D 审计责责任*C审计业务约约定书的的内容包包括审计计业务约约定书的的必备条条款、应应当考虑虑增加的的其他条条款，以以及实施施集团财财务报表表审计时时的特殊殊考虑，审审计计划划不包含含在审计计业务约约定书中中。*一、单项1.（）是是审计工工作的起起点，也也是审计计工作最最重要的的环节*A 计划审审计工

2、作作B 编制审审计工作作底稿C 确定重重要性水水平D 实施风风险评估估程序*A在注册会计计师的审审计流程程中，计划审计工工作是审审计工作作的起点点，也是审计工工作中最最重要的的环节，计划审计工工作的结结果直接接影响审审计工作作的实施施效率及及效果。*2.下列正正确的是是（）*A 发生是是指所有有应当记记录的交交易和事事项均已已记录B 准确性性是指与与交易和和事项有有关的金金额和其其他数据据已恰当当记录C 完整性性是指记记录的交交易和事事项均已已发生，且且与被审审计单位位有关D 分类是是被审计计单位的的交易和和事项均均已记录录于正确确的会计计期间*B发生是指记记录的交交易和事事项（均均已发生生）

3、，且且与被审审计单位位有关完整性是发发生是指指所有应应当记录录的交易易和事项项（均已已记录）准确性是指指与交易易和事项项有关的的金额和和其他数数据（已已恰当记记录）分类是指交交易和事事项均已已记录于于恰当的的账户*3.财务报报表审计计的总目目标是对对被审计计单位财财务报表表的合法法性、公公允性发发表审计计意见。合法性是指指被审计计单位财财务报表表的编制制是否符符合（）的的规定*A 审计计法B 独立立审计准准则C 注册册会计师师法D 会计准准则及相相关会计计制度*D合法性是指指被审计计单位财财务报表表的编制制是否符符合（会会计准则则及相关关会计制制度）的的规定*4.财务报报表审计计一般是是提供（

4、）*A 绝对保保证B 合理保保证C 有限保保证D 有效保保证*B财务报表审审计合理保保证财务报表审审阅有限保保证*5.下列仅仅属于交交易和事事项认定定的是（）*A 发生B 完整性性C 截止D 计价*C截止是仅属属于交易易和事项项相关的的认定*6.被审计计单位当当年建设设完工厂厂房已投投入使用用并办理理了固定定资产竣竣工决算算手续，但但注册会会计师发发现厂房房的成本本中有多多笔职工工福利开开支费，则则固定资资产报表表项目存存在错误误的认定定是（）*A 存在B 计价和和分摊C 完整性性D 分类和和可理解解性*B*7.被审计计单位借借入了长长期负债债，在年年末计算算利息的的时候算算错了相相应的利利息

5、金额额，则被被审计单单位管理理当局违违反的“认定”是（）*A 计价和和分摊B 权利和和义务C 存在或或发生D 完整性性*A*8.注册会会计师检检查被审审计单位位是否将将一年内内到期的的长期负负债列为为流动负负债，这这反映了了与列报报相关的的会计报报表认定定中的（）*A 分类和和可理解解性B 发生及及权利和和义务C 完整性性D 准确性性和计价价*A注册会计师师检查被被审计单单位是否否将一年年内到期期的长期期负债列列为流动动负债，反反映了（分分类和可可理解性性）*9.按照审审计准则则的相关关规定，保保护资产产的安全全与完整整属于被被审计单单位的责责任。具具体到生生产所需需的贵重重原材料料来说，被被

6、审计单单位应采采取包括括上锁、贴贴封条、昼昼夜看管管、远红红外线等等在内的的措施。这这些措施施的实施施将直接接有助于于被审计计单位管管理层实实现其对对于原材材料项目目的（）认认定*A 存在B 完整性性C 权利和和义务 D 计价和和分摊*A被审计单位位采取上上锁、贴贴封条、昼昼夜看管管、远红红外线等等在内的的措施，属属于（存存在）认认定*10.下列列违反“权利和和义务”认定的的是（）*A 将已发发生的销销售业务务不登记记入账B 将未曾曾发生的的销售入入账C 未将已已质押的的存货批批露D 长期待待摊费用用的摊销销期限不不恰当*C*11.甲公公司将220088年度的的主营业业务收入入列入220099

7、年度的的财务报报表，则则针对220088年度财财务报表表存在错错误的认认定是（）*A 存在B 发生C 完整性性D 准确性性*C*12.注册册会计师师某项资资产是按按历史成成本 入入账还是是按公允允价值入入账，主主要是为为了证实实资产的的认定是是（）*A 存在B 计价和和分摊C 完整性性D 准确性性*B注册会计师师某项资资产是按按历史成成本 入入账还是是按公允允价值入入账计价和和分摊*13.注册册会计师师对上市市公司进进行审计计时，将将“完整性性”作为重重点证明明认定的的有（）*A 预付账账款B 银行存存款C 应付账账款D 应收账账款*C注册会计师师对上市市公司进进行审计计时，将将“完整性性”作

8、为重重点证明明认定的的有（应应付账款款）*14.登记记入账的的销售交交易确系系已经发发货给真真实的顾顾客，主主要针对对是（）*A 发生审审计目标标B 存在审审计目标标C 完整性性审计目目标D 准确性性审计目目标*A*15.下列列管理层层违反“分类”认定的的是（）*A 将已发发生的销销售业务务不登记记入账B 把寄销销商品作作为自有有商品记记录在会会计账上上C 将现销销记录为为赊销，将将出售固固定资产产的收益益作为营营业收入入记录D 将接近近资产负负债表日日的交易易记录于于下年度度*C*16.在资资产负债债表中列列作长期期负债的的各项负负债，在在一年内内不会到到期，这这属于管管理当局局的（）认认定

9、*A 估价和和分摊B 表达与与批露C 权利和和义务D 存在或或发生*B*17.管理理当局对对会计报报表的下下列认定定中，审审计人员员通过分分析存货货周转率率最有可可能证实实的是（）*A 计价或或分摊B 权利和和义务 C 存在或或发生D 表达和和披露*A*18.下列列属于被被审计单单位“计价和和分摊”认定错错误的是是（）*A 将应付付账款1100万万元记为为10000万元元B 将营业业收入1100万万元计入入营业外外收入C 将销售售费用2200万万元计入入管理费费用D 将营业业成本330万元元记为营营业外支支出*A*19.关于于审计业业务约定定书，下下列说法法不正确确的是（）*A 会计师师事务所

10、所承接任任何审计计业务，都都应与被被审计单单位签订订审计业业务约定定书B 审计业业务约定定书一经经约定各各方签字字认可，就就不可以以变更了了C 审计业业务约定定书尽管管经约定定各方签签字认可可，仍可可以变更更，但必必须符合合变更程程序D 审计业业务约定定书一经经约定各各方签字字认可，对对各方均均具有法法定约束束力*B审计业务约约定书具具有经济济合同的的性质，一一经约定定各方签签字认可可，则对对各方均均具有法法定约束束力，如如果需要要修改，则则必须符符合相关关的程序序*20.（）是是每次财财务报表表审计都都必须执执行的审审计程序序*A 控制测测试B 实质性性程序C 控制测测试和实实质性程程序D

11、函证*B（风险评估估程序和和实质性性程序）是是每次财财务报表表审计都都必须执执行的审审计程序序*21.审计计业务约约定书具具有（）*A 经济合合同性质质B 意向书书性质C 风险评评估程序序的证据据性质D 实施分分析程序序的前提提性质*A22.重要要性取决决于在具具体环境境下对错错报金额额和性质质的判断断，以下下关于重重要性的的理解不不正确的的是（）*A 重要性性的确定定离不开开具体环环境B 重要性性包括对对数量和和性质两两个方面面的考虑虑C 重要性性概念是是针对管管理层决决策的信信息需求求而言的的D 对重要要性的评评估需要要运用职职业判断断*C23.在对对财务报报表进行行分析后后，确定定资产负

12、负债表的的重要性性水平为为2000万元，利利润表的的重要性性水平为为1000万元，则则注册会会计师确确定的财财务报表表层次的的重要性性水平为为（）*A 1000万元B 1500万元C 2000万元D 3000万元*A在确定会计计报表层层次的重重要性水水平时，注注册会计计师应当当选择最最低的重重要性水水平作为为会计报报表层次次的重要要性水平平*24.在执执行审计计业务时时，注册册会计师师应当确确定合理理的重要要性水平平。下列列正确的的是（）*A 通过调调高重要要性水平平，降低低评估的的重大错错报风险险B 通过调调低重要要性水平平，降低低评估的的重大错错报风险险C 在确定定计划的的重要性性水平时时

13、，应当当考虑对对被审计计单位及及其环境境的了解解D 在确定定计划的的重要性性水平时时，应当当考虑实实施进一一步审计计程序的的结果*C重大错报风风险是被被审计单单位本身身存在错错报的固固有风险险，不能能通过提提高或降降低重要要性水平平改变重重大错报报风险，AAB错，重重要性水水平的高高低应根根据被审审计单位位的具体体情况进进行确定定，而不不能以进进一步审审计程序序的结果果为依据据。*25.注册册会计师师在执业业过程中中采用以以下原则则确定被被审计单单位财务务重要性性，其中中不被认认可的是是（）*A 对于非非盈利组组织，以以费用总总额或总总收入的的0.55%作为为重要性性水平B 对于共共同基金金公

14、司，以以净资产产的0.5%作作为重要要性水平平C 对以盈盈利为目目的的企企业，以以来自经经常性业业务的税税前利润润或税后后利润的的5%，或或总收入入的0.5%作作为重要要性水平平D 对于劳劳动密集集型企业业，选择择资产总总额的11%作为为重要性性水平*D如果被审计计单位属属于劳动动密集型型企业，则则不应将将资产总总额，净净资产作作为重要要性水平平的判断断基础*26.各类类交易、账账户余额额、列报报认定层层次的重重要性水水平称为为（）*A 可容忍忍错报B 推断误误差C 可能误误差D 重大错错报*A*27.下列列关于重重要性与与审计风风险关系系的说法法中不正正确的是是（）*A 重要性性与审计计风险

15、之之间呈反反向关系系B 重要性性水平的的高低指指的是金金额的高高低C 重要性性水平为为10000元时时的审计计风险要要比重要要性水平平为6000元时时的审计计风险低低D 由于重重要性和和审计风风险之间间存在着着一定的的关系，所所以注册册会计师师可以根根据自己己主观期期望的审审计风险险来确定定重要性性水平*D重要性与审审计风险险之间呈呈反向关关系，但但注册会会计师不不能通过过不合理理地人为为调高重重要性水水平来降降低审计计风险*28.应收收账款年年末余额额为20000万万元，注注册会计计师抽查查样本发发现余额额中有1100万万元的高高估，高高估部分分为账面面余额的的20%，据此此注册会会计师推推

16、断总体体的错报报金额为为4000万元，那那么属于于推断误误差的是是（）*A 1000万元B 2000万元C 3000万元D 4000万元*C400-1100推断误差=总体错错报-高高估错报报*29.注册册会计师师应汇总总错报不不包括（）*A 对事实实的错报报B 推断误误差C 涉及主主观决策策的错报报D 已调整整错报*D*30.下列列属于注注册会计计师总体体审计计计划审核核事项的的是（）*A 审计程程序能否否达到审审计目标标B 审计程程序能否否适合各各审计项项目的具具体情况况C 对审计计重要性性的确定定和审计计风险的的评估是是否恰当当D 重要审审计程序序的制定定是否恰恰当*C注册会计师师对重要要

17、性和风风险评估估属于总总体审计计策略的的内容。*31.对审审计的预预期范围围和实施施方式所所作的规规划被称称为（）*A 具体审审计计划划B 总体审审计策略略C 初步业业务活动动D 其他相相关活动动*B对审计的预预期范围围和实施施方式所所作的规规划被称称为（总总体审计计策略）*32.下列列属于具具体审计计计划内内容的是是（）*A 审计规规律B 报告目目标C 审计方方向D 计划实实施的进进一步审审计程序序*D具体审计计计划应当当包括风风险评估估程序、计计划实施施的下一一步审计计程序、其其他审计计程序*33.何时时调配审审计资源源是（）*A 审计约约定书中中的工作作B 总体审审计策略略中的工工作C

18、具体审审计计划划中的工工作D 审计底底稿中的的工作*B总体审计策策略包括括：1.向具体体审计领领域调配配的资源源2.向具体体审计领领域分配配资源的的数量3.何时调调配这些些资源4.如何管管理、指指导、监监督这些些资源的的利用*34.计划划审计工工作记录录的内容容不包括括（）*A 对总体体审计策策略的记记录B 对具体体审计计计划的记记录C 对审计计过程的的记录D 对计划划的重大大修改的的记录*C注册会计师师应当记记录总体体审计策策略、具具体审计计计划和和在审计计工作过过程中作作出的任任何重大大更改。*二、多项*1.下列属属于管理理层在资资产负债债表中列列报应收收账款所所作出的的认定是是（）*A

19、记录的的应收账账款为被被审计单单位拥有有B 应收账账款均已已记录C 记录的的应收账账款是存存在的D 应收账账款以恰恰当的金金额包括括在财务务报表中中E 与应收收账款相相关的计计价或分分摊调整整均已恰恰当记录录*ABCDEE管理层在资资产负债债表中列列报应收收账款表表明其做做了以下下认定：1.记录的的应收账账款是存存在的2.应收账账款以恰恰当的金金额包括括在财务务报表中中，与之之相关的的计价或或分摊调调整已恰恰当记录录3.所有应应当记录录的应收收账款均均已记录录4.记录的的应收账账款由被被审计单单位拥有有*2.我国社社会审计计对会计计报表审审计的总总目标是是（）*A 公允性性B 效益性性C 合规

20、性性D 合法性性E 真实性性*AD我国社会审审计对会会计报表表审计总总目标是是合法性性和公允允性，注注册会计计师应对对财务报报表的合合法性、公公允性发发表审计计意见。*3，在评价价财务报报表的公公允性时时，注册册会计师师应考虑虑（）*A 经管理理层调整整后的财财务报表表是否与与注册会会计师对对被审计计单位及及其环境境的了解解一致B 财务报报表的信信息是否否完全准准确 C 财务编编制是否否遵循了了相应的的会计准准则D 财务报报表的列列报、结结构和内内容是否否合理E 财务报报表是否否真实地地反映了了交易和和事项的的经济实实质*ADE评价财务报报表的公公允性时时，注册册会计师师应考虑虑的事项项包括：

21、1.经管理理层调整整后的财财务报表表是否与与注册会会计师对对被审计计单位及及其环境境的了解解一致2.财务报报表的列列报、结结构和内内容是否否合理3.财务报报表是否否真实地地反映了了交易和和事项的的经济实实质*4.具体审审计目标标应包括括（）*A 一般审审计目标标B 项目审审计目标标C 财务报报表审计计D 规章制制度审计计E 账户审审计*AB审计具体目目标包括括一般审审计目标标和项目目审计目目标。一般审计目目标是进进行所有有项目审审计均须须达到的的目标，项项目审计计目标是是按每个个项目分分别确定定的目标标*5.账户余余额的“计价和和分摊”认定是是指资产产、负债债和所有有者权益益（）*A 金额是是

22、恰当的的B 计价是是恰当的的C 分摊调调整是恰恰当的D 分类是是恰当的的E 列报是是恰当的的*ABC*6.权利和和义务的的认定是是指在某某一特定定日期（）*A 各项资资产确属属被审计计单位权权利B 各项负负债确属属被审计计单位权权利C 各项资资产确属属被审计计单位义义务 D 各项负负债确属属被审计计单位义义务 E 资产、负负债和所所有者权权益确实实存在*AD期末余额的的权利和和义务的的认定是是指在某某一特定定日期，各各项资产产确属被被审计单单位的权权利，各各项负债债确属被被审计单单位义务务。*7.下列关关于财务务报表认认定的说说法中，不不正确的的是（）*A ”存在在“的认定定主要与与财务报报表

23、构成成要素的的低估有有关B “完整整性”的认定定主要与与财务报报表构成成要素的的高估有有关C “权利利和义务务”的认定定只与资资产负债债表构成成要素有有关D “计价价或分摊摊”的认定定只与损损益表构构成要素素有关E “权利利和义务务”的认定定仅针对对资产负负债表中中的资产产项目*ABDE“存在”的的认定与与财务报报表构成成要素的的高估有有关“完整性”的认定定与资产产负债表表、利润润表、现现金流量量表和所所有者权权益变动动表有关关“权利和义义务”针对资资产负债债表中的的资产和和负债项项目*8.一般说说来，计计划审计计工作主主要包括括（）*A 签订审审计业务务约定书书B 初步业业务活动动C 制定总

24、总体审计计策略D 制定具具体审计计计划E 实施风风险评估估程序*BDE一般来说，计计划审计计工作主主要包括括：在本期审计计业务开开始时开开展的初初步业务务活动；制定总体审审计策略略；制定具体审审计计划划等。签订审计业业务约定定书在接接受业务务委托阶阶段进行行，实施施风险评评估程序序在审计计计划阶阶段之后后进行。*9.在接受受业务委委托前，注注册会计计师应当当初步了了解审计计业务环环境，包包括（）*A 业务约约定事项项B 审计对对象特征征、使用用的标准准C 预期使使用者的的需求D 责任方方及其环环境的相相关特征征E可能对审审计业务务产生重重大影响响的事项项、交易易、条件件和惯例例等其他他事项*A

25、BCDEE*10.接受受业务委委托阶段段的主要要工作包包括（）*A 了解和和评价被被审计对对象的可可审性B 决策是是否考虑虑接受委委托C 商定业业务约定定条款D 签订审审计业务务约定书书E 确定重重要性水水平*ABCD确定重要性性水平是是实施风风险评估估程序阶阶段的工工作*11.需要要合理运运用重要要性原则则的情况况有（）*A 确定是是否接受受委托B 确定各各项目允允许出差差错的限限额C 执行审审计程序序D 评价审审计结果果E 发表审审计意见见*BCDE注册会计师师在审计计过程中中，需要要运用重重要性原原则的情情形有：（1）在审审计计划划阶段，确确定审计计程序的的性质、时时间和范范围时，此此时

26、，重重要性被被看作是是审计所所允许的的可能或或潜在的的未发殃殃错报或或漏报的的限度（2）评价价审计结结果时，此此时，重重要性被被看做是是某一错错报或漏漏报或汇汇总的错错报或漏漏报是否否影响到到会计报报表使用用者的判判断和决决策的标标志。*12.可以以用作确确定财务务报表层层次重要要性水平平基准的的指标有有（）*A 总资产产B 净资产产C 销售收收入D 净利润润E 费用总总额*ABCDEE*13.在确确定计划划的重要要性水平平时，注注册会计计师应（）*A 了解被被审计单单位及其其环境B 明确审审计目标标和特定定的报告告要求C 了解财财务报表表项目的的性质及及相互联联系D 研究报报表项目目的金额额及波动动情况E 参考前前任注册册会计师师确定的的重要性性水平*ABCD