哈尔滨空调股份有限公司XXXX年财务分析3001.docx

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1、哈空调股份有限公司 2012年财务分析目录一、公司简介2二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错3三、资产负债表分析3（一）2011年2012年资产负债表利润表3（二）资产负债表水平分析8（三）资产负债表垂直分析14（四）资产负债表项目分析21四、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明 29五、杜邦分析31六、总结34 哈尔滨空调股股份有限公司司 2012年度度财务报表分分析一、公司简介哈尔滨空调股份份有限公司是是1993年3月经哈尔滨滨市股份制协协调领导小组组办公室哈股股领办字（19933）7号文件批复复，由哈尔滨滨空气调节机机厂整体改制制、以定向募募集方式设立立的股份有限限公司。公司司

2、于19933年6月25日依法注注册登记。 1999年年4月26日经中国国证券监督管管理委员会证证监发行字11999444号批准，向向社会公开发发行人民币普普通股30000万股。20009年11月26日，公司司在哈尔滨市市工商行政管管理局办理了了工商变更登登记，变更后后注册资本为为38,3334.06772万元，法法定代表人为为于明升，注注册地：哈尔尔滨市南岗区区高新技术产产业开发区嵩嵩山路26号。20122 年4 月18 日，经经中国证券监监督管理委员员会批准，公公司原控股股股东哈尔滨工工业资产经营营有限责任公公司因国有资资产行政划转转，将所持有有的公司1330,4499,385股股股份无偿划

3、划转给哈尔滨滨工业投资集集团有限公司司，占公司总总股本的344.03%，为为公司控股股股东。公司从从事的主要业业务为各种高高、中、低压压空冷器的设计计、制造和销销售，主要产产品包括石化化空冷器和电站站空冷器，此此外公司还设设计、制造和和销售核电站站空气处理机机组。经营范范围主要是空空气冷却冷凝凝设备、高、中中、低压换热热器、制冷空空调设备、环环保除尘设备备、散热器制制造及技术服服务、技术咨咨询；仓储、货货物运输（分分支机构）；经销有色金金属、黑色金金属、机械设设备、五金交交电、建筑材材料、化工原原料（国家限限定的除外）；按外经贸部部批准的范围围经营进出口口业务，承包包与其实力、规规模、业绩相相

4、适应的国外外工程项目，对对外派遣实施施上述境外工工程所需的劳劳务人员；开开展本企业的的“三来一补补”业务。二、公司主要会会计政策、会会计估计和前前期差错（一）财务报表表的编制基础础本公司以持续经经营为前提，根根据实际发生生的交易和事事项，按照企企业会计准则则的规定进行行确认和计量量，并在此基基础上编制财财务报表。（二）遵循企业业会计准则的的声明本公司编制的财财务报表符合合企业会计准准则的要求，真真实、完整地地反映了公司司的财务状况况、经营成果果和现金流量量等有关信息息。（三）会计期间间本公司会计期间间分为年度和和中期。中期期包括半年度度、季度和月月度。年度、半半年度、季度度、月度起止止日期按公

5、历历日期确定。公公司会计年度度为每年1月1日起至12月31日止。（四）记账本位位币本公司以人民币币为记账本位位币。三、资产负债表表分析（一）、20111年2012年资资产负债表和和利润表哈空调(6000202) 资产负债表表单位：元报表日期2012年 2011年 流动资产货币资金 224,928,3338.666 250,9939,0225.93 结算备付金- - 拆出资金- - 交易性金融资产产- - 衍生金融资产- - 应收票据 109,864,9946.500 42,6668,1225.12 应收账款 11,156,936,1194.311 995,5509,4115.09 预付款项 6

6、5,413,3355.944 62,2289,0552.27 应收保费- - 应收分保账款- - 应收分保合同准准备金- - 应收利息- - 应收股利- - 其他应收款 16,728,9937.211 12,4437,3116.13 应收出口退税- - 应收补贴款- - 应收保证金- - 内部应收款- - 买入返售金融资资产- - 存货 523,401,1195.888 572,1130,0119.52 待摊费用- - 待处理流动资产产损益-一年内到期的非非流动资产- - 其他流动资产- - 流动资产合计 22,097,272,9968.500 1,935,9972,9554.06 非流动资产

7、发放贷款及垫款款- - 可供出售金融资资产- - 持有至到期投资资- - 长期应收款- - 长期股权投资 84,441,3352.000 83,0074,0559.01 其他长期投资-投资性房地产- - 固定资产 338,269,7753.833 357,6646,3669.65 在建工程 265,090,6660.655 237,8836,6004.96 工程物资- - 固定资产清理- - 生产性生物资产产- - 公益性生物资产产- - 油气资产- - 无形资产 54,942,5595.944 56,3346,4996.78 开发支出- - 商誉- - 长期待摊费用- - 股权分置流通权权-

8、 - 递延所得税资产产 45,920,1158.533 49,3314,7887.10 其他非流动资产产- - 非流动资产合计计 788,664,5520.955 784,2218,3117.50 资产总计 22,885,937,4489.455 2,720,1191,2771.56 流动负债短期借款898,0000,000.00 910,0000,0000.00 向中央银行借款款- - 吸收存款及同业业存放- - 拆入资金- - 交易性金融负债债- - 衍生金融负债- - 应付票据 78,194,9963.488 171,0011,2888.68 应付账款 355,139,0079.066

9、270,0067,9005.75 预收款项 128,917,4426.499 134,5517,1551.57 卖出回购金融资资产款- - 应付手续费及佣佣金- - 应付职工薪酬- - 应交税费 10,327,7704.400 -14,7741,3113.71 应付利息 3,467,8842.722 1,9905,6775.58 应付股利 68,5519.500 68,5119.50 其他应交款- - 应付保证金- - 内部应付款- - 其他应付款 161,585,3354.422 155,5515,8889.99 预提费用- - 预计流动负债- - 应付分保账款- - 保险合同准备金金- -

10、 代理买卖证券款款- - 代理承销证券款款- - 国际票证结算- - 国内票证结算- - 递延收益- - 应付短期债券- - 一年内到期的非非流动负债180,0000,000.00 60,0000,0000.00 其他流动负债- - 流动负债合计 11,815,700,8890.077 1,688,3345,1117.36 非流动负债长期借款 103,830,0000.000 83,8830,0000.00 应付债券- - 长期应付款- - 专项应付款 837,2200.000 9948,2000.00 预计非流动负债债- - 递延所得税负债债- - 其他非流动负债债 37,661,0000.

11、000 40,2200,0000.00 非流动负债合计计 142,328,2200.000 124,9978,2000.00 负债合计 11,958,029,0090.077 1,813,3323,3117.36 所有者权益实收资本(或股股本) 383,340,6672.000 383,3340,6772.00 资本公积 76,524,5578.200 76,5524,5778.20 库存股- - 专项储备- - 盈余公积 124,810,6684.811 120,5576,7997.93 一般风险准备- - 未确定的投资损损失- - 未分配利润 343,232,4464.377 326,44

12、25,9006.07 拟分配现金股利利- - 外币报表折算差差额- - 归属于母公司股股东权益合计计 927,908,3399.388 906,8867,9554.20 少数股东权益- - 所有者权益(或或股东权益)合计 927,908,3399.388 906,8867,9554.20 负债和所有者权权益(或股东东权益)总计计 2,8885,9377,489.45 2,7200,191,271.556 哈空调(6000202) 利润表 单单位：元报表日期2012-122-312011-122-31一、营业总收入入949,1311,000.00841,7411,000.00营业收入949,13

13、11,000.00841,7411,000.00利息收入-已赚保费-手续费及佣金收收入-房地产销售收入入-其他业务收入-二、营业总成本本946,5522,000.001,084,1100,0000.00营业成本760,3833,000.00769,4533,000.00利息支出-手续费及佣金支支出-房地产销售成本本-研发费用-退保金-赔付支出净额-提取保险合同准准备金净额-保单红利支出-分保费用-其他业务成本-营业税金及附加加5,490,6660.0004,820,8850.000销售费用36,178,300.00049,571,100.000管理费用73,520,300.00066,999,

14、100.000财务费用64,068,200.00057,135,000.000资产减值损失6,911,6600.000136,1188,000.00公允价值变动收收益-投资收益2,667,6680.0001,697,7760.000其中:对联营企企业和合营企企业的投资收收益1,724,2290.000889,0400.00汇兑收益-期货损益-托管收益-补贴收入-其他业务利润-三、营业利润5,247,4410.000-240,6559,0000.00营业外收入19,230,900.0006,383,5500.000营业外支出16,899.20428,4299.00非流动资产处置置损失11,899

15、.20328,4299.00利润总额24,461,400.000-234,7004,0000.00所得税费用3,421,0000.000-39,8311,800.00未确认投资损失失-四、净利润21,040,400.000-194,8772,0000.00归属于母公司所所有者的净利利润21,040,400.000-194,8772,0000.00少数股东损益-五、每股收益基本每股收益0.05-0.51稀释每股收益0.05-0.51六、其他综合收收益-七、综合收益总总额21,040,400.000-194,8772,0000.00归属于母公司所所有者的综合合收益总额21,040,400.000-

16、194,8772,0000.00归属于少数股东东的综合收益益总额-（二）、资产负负债表水平分分析表（蓝色色数字为变化化较大的数字字是重点分析析项目）哈空调资产负债债表水平分析析表单位：元报表日期2012年 2011年 变动情况对总资产影响（%）变动额变动（%）流动资产货币资金 2224,9288,338.66 2550,9399,025.93 -26,0100,687.27-10.37-0.96结算备付金- - 拆出资金- - 交易性金融资产产- - 衍生金融资产- - 应收票据 1009,8644,946.50 442,6688,125.12 67,196,821.338157.492.47

17、应收账款 1,1556,9366,194.31 9995,5099,415.09 161,4266,779.2216.225.93预付款项 665,4133,355.94 662,2899,052.27 3,124,3303.6775.020.11应收保费- - 应收分保账款- - 应收分保合同准准备金- - 应收利息- - 应收股利- - 其他应收款 116,7288,937.21 112,4377,316.13 4,291,6621.08834.510.16应收出口退税- - 应收补贴款- - 应收保证金- - 内部应收款- - 买入返售金融资资产- - 存货 5223,4011,195.

18、88 5772,1300,019.52 -48,7288,823.64-8.52-1.79待摊费用- - 待处理流动资产产损益-一年内到期的非非流动资产- - 其他流动资产- - 流动资产合计 2,097,272,9968.500 1,935,972,9954.066 161,3000,014.448.335.93非流动资产发放贷款及垫款款- - 可供出售金融资资产- - 持有至到期投资资- - 长期应收款- - 长期股权投资 884,4411,352.00 883,0744,059.01 1,367,2292.9991.650.05其他长期投资-投资性房地产- - 固定资产 3338,269

19、9,753.83 3557,6466,369.65 -19,3766,615.82-5.42-0.71在建工程 2665,0900,660.65 2337,8366,604.96 27,254,055.66911.461.00工程物资- - 固定资产清理- - 生产性生物资产产- - 公益性生物资产产- - 油气资产- - 无形资产 554,9422,595.94 556,3466,496.78 -1,403,900.884-2.49-0.05开发支出- - 商誉- - 长期待摊费用- - 股权分置流通权权- - 递延所得税资产产 445,9200,158.53 449,3144,787.10

20、 -3,394,628.557-6.88-0.12其他非流动资产产- - 非流动资产合计计 788,664,5520.955 784,218,3317.500 4,446,2203.4550.570.16资产总计 2,8885,9377,489.45 2,7220,1911,271.56 165,7466,217.896.096.09流动负债短期借款898,0000,000.00 910,0000,0000.00 -12,0000,000.00-1.32-0.44向中央银行借款款- - 吸收存款及同业业存放- - 拆入资金- - 交易性金融负债债- - 衍生金融负债- - 应付票据 778,1

21、944,963.48 1771,0111,288.68 -92,8166,325.20-54.27-3.41应付账款 3555,1399,079.06 2770,0677,905.75 85,071,173.33131.503.13预收款项 1228,9177,426.49 1334,5177,151.57 -5,599,725.008-4.16-0.21卖出回购金融资资产款- - 应付手续费及佣佣金- - 应付职工薪酬- - 应交税费 110,3277,704.40 -114,7411,313.71 25,069,018.111-170.0660.92应付利息 3,4677,842.72 1

22、,9055,675.58 1,562,1167.14481.970.06应付股利 688,519.50 688,519.50 0.000.000.00其他应交款- - 应付保证金- - 内部应付款- - 其他应付款 1661,5855,354.42 1555,5155,889.99 6,069,4464.4333.900.22预提费用- - 预计流动负债- - 应付分保账款- - 保险合同准备金金- - 代理买卖证券款款- - 代理承销证券款款- - 国际票证结算- - 国内票证结算- - 递延收益- - 应付短期债券- - 一年内到期的非非流动负债180,0000,000.00 60,000

23、0,0000.00 120,0000,000.00200.004.41其他流动负债- - 流动负债合计 1,815,700,8890.077 1,688,345,1117.366 127,3555,772.717.544.68非流动负债长期借款 1003,8300,000.00 83,8830,0000.00 20,000,000.00023.860.74应付债券- - 长期应付款- - 专项应付款 8377,200.00 9948,2000.00 -111,0000.00-11.710.00预计非流动负债债- - 递延所得税负债债- - 其他非流动负债债 337,6611,000.00 40

24、,2200,0000.00 -2,539,000.000-6.32-0.09非流动负债合计计 142,328,2200.000 124,978,2200.000 17,350,000.00013.880.64负债合计 1,9558,0299,090.07 1,8113,3233,317.36 144,7055,772.717.985.32所有者权益实收资本(或股股本) 3883,3400,672.00 3883,3400,672.00 0.000.000.00资本公积 776,5244,578.20 776,5244,578.20 0.000.000.00库存股- - 专项储备- - 盈余公积

25、 1224,8100,684.81 1220,5766,797.93 4,233,8886.8883.510.16一般风险准备- - 未确定的投资损损失- - 未分配利润 3443,2322,464.37 3226,4255,906.07 16,806,558.3305.150.62拟分配现金股利利- - 外币报表折算差差额- - 归属于母公司股股东权益合计计 9227,9088,399.38 906,8867,9554.20 21,040,445.1182.320.77少数股东权益- - 所有者权益(或或股东权益)合计 9227,9088,399.38 906,8677,954.2021,0

26、40,445.1182.320.77负债和所有者权权益(或股东东权益)总计计 2,885,937,4489.455 2,720,1191,2771.56165,7466,217.896.096.09具体分析1.该公司总资资产本期增加加165,7746,2117.89元元，增长幅度度为6.099%，说明哈空空调股份公司司本年资产规规模有一定幅幅度的增长。进进一步分析：（1）流动资产产本期增加了了161,3300,0114.44元，增长的的幅度为8.33%，使总资产产的规模增长长了5.933%。非流动动资产本期增增加了4,4446,2003.45元元，增长的幅幅度为0.557%，使总总资产的规模模

27、增加了0.16%，两两者合计使总总资产增加了了165,7746,2117.89元元，增长的幅幅度为6.009%。（2）可以看出出本期总资产的增加加主要是由于于流动资产的的增加，如果果仅从这一点点来看，该公公司资产的流流动性有所增增强。而流动动资产中主要要是由应收票票据、应收账账款、其它应应收款形成的。其其中应收票据据增加额为667,1966,821.38元，增增长幅度为1157.499%，使总资资产的规模增增加了2.447%,应收收账款变动额额为161,426,7779.222元，增长幅幅度为16.22%，使使总资产的规规模增加了55.93%。其它应收收款增加额为为3,1244,303.67元

28、，增增长幅度为334.51%，使总资产产的规模增加加了0.166%。应收款项的的增加是由于于赊销形成的的，根据该公公司的应收账账款规定公司司对于单项金金额重大的应应收账款、其其他应收款等等应收款项单单独进行减值值测试。有客客观证据表明明其发生了减减值的，根据据其未来现金金流量现值低低于其账面价价值的差额，确确认减值损失失，计提坏账账准备。以后后如有客观证证据表明价值值已恢复，且且客观上与确确认该损失后后发生的事项项有关，原确确认的减值损损失予以转回回，计入当期期损益。 短期应收款款项的预计未未来现金流量量与其现值相相差很小的，在在确定相关减减值损失时，不不对其预计未未来现金流量量进行折现。可见

29、公司对应收账款有很好的控制。（3）从表中可可以看出本期期货币资金减减少了26,010,6687.277元，减少幅幅度为10.37%，使使总资产的规规模减少了00.96%。货货币资金的减减少是由于发发生了大量的的赊销，所以以应收账款、应应收票据和其其它应收款增增加了。但是是货币资金的的减少不利于于提高企业的的偿债能力，不不利于满足资资金的流动性性需要。（4）本期存货货减少了488,728,823.664元，减少少幅度为8.52%，使总资产的的规模减少了了1.79%。存货的减减少是由于销销售的增加使使得库存减少少，这有利于于公司利润的的增加。2.从负债和所所有者权益来来看，该公司司权益总额增增加了

30、1655,746,217.889元，增长长幅度为6.09%，说说明权益总额额有了一定幅幅度的增长。进进一步来分析析：(1)负债本期期增加了1444,7055,772.71元，增增长幅度为77.98%、使使权益总额增增长了5.332%。股东东权益增加了了21,0440,4455.18元，增增长幅度为22.32%，使使权益总额增增长了0.777%，两者者合计使权益益总额本期增增加了1655,746,217.889元，增长长幅度为6.09%。(2)本期权益益总额增长主主要体现在负负债的增长上上，流动负债债是其主要方方面。流动负负债本期本期期增长127,355,7772.711元，增长幅幅度为7.55

31、4%、对权权益总额的影影响为4.668%。这种种变动可能导导致公司的偿偿债压力的加加大及财务风风险的增加。该该流动负债的的增长主要表表现在一年内内到期的非流流动负债，本本期增加了1120,0000,0000.00元，增增长幅度为2200%，对对权益总额的的影响为4.41%。其其次应付账款款85,0771,1733.31元，增增长幅度为331.5%,对权益总额额的影响为33.13%。负负债主要集中中于短期负债债，所占比重重不大，不会会增加公司的的负债压力。（3）本期应付付票据减少了了92,8116,3255.20元。减减少的幅度为为54.277%,对权益益总额的影响响为3.211%。这说明明公司

32、的债务务减少了。（4）股东权益益本期增加221,0400,445.18元，增增加幅度为22.32%，对对所有者权益益的影响为00.77%。这这与公司的重重大事件有关关。20122 年4 月18 日，经经中国证券监监督管理委员员会批准，公公司原控股股股东哈尔滨工工业资产经营营有限责任公公司因国有资资产行政划转转，将所持有有的公司1330,4499,385股股股份无偿划划转给哈尔滨滨工业投资集集团有限公司司，占公司总总股本的344.03%，为为公司控股股股东。3.资产变动的的合理性：从从数据中我们们可以看出该该公司增产、增增收、增利的的同时增资，但但增资幅度小小，表明企业业资产利用效效率提高，形形成资金相对对节约。4资产负债表表变动原因的的分析负债和所有者权权益期初期末负债 1,8133,323,317.336 1,9958,0229,0900.07 股本 3833,340,672.000 3383,3440,6722.00 盈余公积 1200,576,797.993 1120,5776,797