房地产公司内部审计制度1517.docx

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1、大自在房地产有有限公司内部审计制度第一章 总则则 第一条条 为了加强强公司内部的的审计监督，严严肃财经法纪纪，完善内部部自我约束机机制，维护公公司经济利益益，促进公司司廉政建设，保保证公司经济济健康飞跃发展，根根据国际内部审审计准则、中华人人民共和国审审计法，审审计署关于内内部审计工作作的规定，结结合公司实际际情况，特制制定本制度。第二条 内部部审计是对公公司及所属各各部门、各分分公司（以下下统称所属单单位）内部控控制的健全、有有效，会计及及相关信息的的真实、合法法，资产的安安全、完整，经经营活动的合规性性以及经营绩绩效等进行的的检查、监督督和评价，是是在公司及所所属单位自我我监督的基础础上实

2、施的再再监督。内部审计目的是是为了建立高高效率的内部部审计监督机机制，保证政政策和制度得得到有效的贯贯彻和执行；不断完善内内部控制制度度；降低成本本消耗；提高高工作效率，保保证工作质量量；及时堵塞塞漏洞，防止止舞弊；促进进公司改善经经营管理，提提高经济效益益，实现公司司发展目标。第三条 内部部审计应遵循循“独立、客客观、公正”的的原则，保证证其工作合法法、合理、有有效，完善公公司内部约束束机制，加强强内部管理，提提高经济效益益。第四条 本制制度是公司内内部审计工作作的基本管理理制度，是公公司审计部和内审人员开展展工作的基本本依据。审计计部应根据本本制度以及国国家相关的法法律、法规、制制度和准则

3、的的规定和要求求，制定和完善善各项业务规规范，对公司司内部审计工工作实行规范范化管理。第二章 机构构和人员第五条 审计计部在公司董董事会的领导下，开展展对公司所属属单位的审计工作，行行使内部监督督职能。审计计部对董事会会负责，并向向董事会报告工工作，在董事事会的指导和和监督下独立立开展审计工工作，对公司司财务管理、内内控制度的建立和执行行情况进行内内部审计监督督。第六条 审计计部应配备专专职审计人员从事事内部审计工工作，且专职职工程审计和财务人员应应不少于4人。第七条 审计计部负责人必必须专职，由由总经理提名名，董事会任任免。第八条 审计计人员资格要要求：1、具有大专以以上财务、审审计、建筑工

4、工程专业学历历，或取得国家家认可的会计计师任职资格格证书、注册会计师师证书、国际际注册内部审审计师、工程程师、工程造造价师，从事事财务工作88年以上，从从事审计工作作3年以上。2、内部审计人人员必须具备备良好的政治治素质，职业业道德。办理审计事事项，应当遵遵守国家法律律、法规、遵遵守公司的各各项规章制度度，忠于职守守，坚持原则则，客观公正正，实事求是是，廉洁奉公公，维护公司司的利益，做做到依法审计计。3、内部审计人人员依法行使使职权，受国国家法律和公公司规章制度度保护，公司司及所属单位位应当配合审审计人员依法履行行职责，任何何单位和个人人不得拒绝、阻阻碍审计人员员开展工作，更更不能打击、报报复

5、、陷害审审计人员，构构成犯罪的，依依法追究刑事事责任；不构构成犯罪的，给给予行政处分分。 4、审审计人员对其其在执行职权权中知悉的公公司秘密和商商业秘密负保保密责任。 5、审审计人员办理理审计事项与与被审计单位位或者审计事事项有利害关关系的应当回回避。6、审计人员在在审计工作中中不得接受被被审计单位的的宴请、礼品品，不得索贿贿受贿，不得得利用职权为为个人谋取私私利，不得隐隐瞒审计查出出的违法违纪纪问题。第九条 审计计部应积极创创造条件，为为内部审计人人员提供各种种培训机会，不不断提高内部部审计人员的的专业水平。内部审计人员应能熟练运用计算机技术，提高工作效率。第十条 内部部审计人员与与审计事项

6、有有利害关系的的，应当回避避。第三章 职责责和权限第十一条 审审计部在开展展内部审计工工作时，应当当履行以下主主要职责：1、建立和健全全公司内部审审计制度，并并逐步完善。2、根据董事会会的要求，确确定审计工作作重点，制定定年度(月度)审计工作计计划，定期向向董事会报告告审计工作，内容包括但但不限于内部部审计计划的的执行情况以以及内部审计计工作中发现现的问题；3、对公司及所所属单位的内内部控制制度度的完整性、合合理性及其实实施的有效性性进行检查和和评估；4、对公司及所所属单位的会会计资料及其其他有关经济济资料，以及及所反映的财财务收支及有有关的经济活活动的合法性性、合规性、真真实性和完整整性进行

7、审计计，包括但不不限于财务报报告、工程预预(决)算报报告等；5、对公司及所所属单位的主主要负责人离离任时实施离离任审计，对对其任职期间间的经济责任任考核指标完完成情况、经经营绩效以及及相关责任进进行评价；6、对公司及所所属单位进行行年度审计，评评价其经营业业绩；7、对公司及所所属单位中发发现的重大违违反财务管理理制度或国家家财经法律法法规的行为进进行专项审计计；8、董事会规定定的其他职责责。第十二条 内内部审计应当当涵盖公司经经营活动中与与财务报告的的所有业务环环节，包括但但不限于：销销售及收款、采采购及付款、存存货管理、固固定资产管理理、资金管理理等。第十三条 内内部审计人员员在审计工作作中

8、应将获取取审计证据的的名称、来源源、内容、时时间等信息清清晰、完整地地记录在工作作底稿中。按按照有关规定定编制与复核核审计工作底底稿，并在审审计项目完成成后，及时对对审计工作底底稿进行分类类整理并归档档。第十四条 审审计部应当建建立工作底稿稿保密制度，并并依据有关法法律、法规的的规定，建立立相应的档案案管理制度。第十五条 内内部审计人员员的权限1、资料查阅权权根据内部审计工工作的需要，有有权要求被审审计单位报送送或提供有关关预(决)算报告及其工程立项项报告、图纸纸、工程量计计算式、工程程预算书、市市场询价等资资料、财务会计资资料以及合同同、计划、文件等等其他相关资资料。2、监督检查权权审计人员

9、进行审审计时，有权权检查施工日志志(甲方)、设设计变更及图图纸会审记录录、隐蔽工程程记录(附属属工程)、现现场签证单(工程增加部部分和减少部部分)，追踪有关记录录：钢筋用料料进场数量和和下料单、工工程例会记录录、现场核量量等资料；工工程部内部控控制制度的绩绩效及效果，请请被者解释异异常审计发现现，必要时调调查有关当事事人。做好现场监监督记录。有权检查工程结结算报告含含：工程取费费计算表、工工程预算表、主主要材料差价价计算表、直直接费（人材材机）计算表表施工日志志(甲方)、设设计变更及图图纸会审记录录、隐蔽工程程记录(附属属工程)、现现场签证单(工程增加部部分和减少部部分)，追踪有关记录录：钢筋

10、用料料进场数量和和下料单、工工程例会记录录、现场核量量等资料，请请被者解释异异常审计发现现，必要时调调查有关当事事人。有权审查被审计计单位的会计计凭证、帐簿、报表、合合同以及其他他有关生产经经营活动的资资料，有权监监盘资金、有有价证券、重重要票据以及及实物资产等等；并有权要要求有关人员员对上述资料料作出解释，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料及相关资料，经总经理批准，有权予以暂时封存。3、调查取证权权 审计人人员进行审计计时，有权查查阅、复印，索索取与审计事事项有关的文文件、资料，有有权就审计事事项的有关问问题向有关单单位和个人进进行调查，并并取得证明材材料。有关单单位和个人应应当支持，

11、协协助审计人员员工作，如实实向审计人员员反映情况，提提供有关证明明材料。若有有关单位和个个人拒绝配合合，甚至阻碍审审计进行调查查，审计小组组有权视情节节轻重对有关关人员做出处处理。 4、违违纪行为制止止权对正在进行的严严重违法违规规行为、严重重损失浪费行行为，有权做做出临时制止止决定；有权权就审计事项项提出纠正、处处理违法违规规行为的意见见和提出改进经营营管理、健全全内部管理的的建议。5、处罚权有权对违法违规规和造成损失失浪费的单位位和人员，给给予通报批评评或者提出追追究责任的建建议。6、对公司及所所属单位严格格遵守财经法法规、经济效效益显著、贡贡献突出的单单位和个人，可可以向公司提提出表扬和

12、奖奖励的建议。7、有权列席公公司重要经营营、管理工作作会议。8、董事会授予予的履行审计计职责所需的的其他权限。第十六条 内内部审计人员员按照权限履履行职责的行行为，有关单单位和个人必必须予以配合合。第四章 工工作程序第十七条 内内部审计人员员开展审计工工作应当遵循循规定的工作作程序，并以以国家有关法法律法规以及及公司内部管管理制度、经经营方针、计计划、预算以以及其他有关关标准为依据据对审计事项项实施检查、监监督和评价。第十八条 根根据公司董事事会的经营方方针，制定年年度审计工作作计划、月月度审计项目目计划，报报董事会审批批后实施。第十九条 实实施审计项目目前，应当做做好各项准备备工作：1、确定

13、审计对对象、审计目目标和审计范范围，包括：常规审计（工工程预算审计计、工程决算算审计、工程程事中跟踪，审审计资金部和和销售部专项项费用审计，财财务部工资审审计，物资采采购审计）、公公司财务收支支审计、离任任审计、部门门包干费用审审计、专项经经费审计、专专项审计工作作等。2、成立审计工工作小组。3、制定审计工工作方案（审审计工作计划划），报请上上级领导批准准后执行。4、收集有关工工程预算决算算资料、财务务及其他背景景资料。5、审计部经理理签发审计通通知书。 6、被被审单位按审审计通知书要要求做好接受受审计的有关关准备工作。第二十条 实实施审计项目目中应全面了了解被审单位位情况，收集集资料，查阅阅

14、有关财务、经经营资料，采采用必要的可可行的审计方方法，认真做做好审计记录录和获取审计计证据，形成成审计工作底底稿。第二十一条 审计组在完完成外勤工作作后，应及时时编写审计沟沟通稿，审计计沟通稿应有有明确的结论论，对经营亏亏损等突出问问题要有原因因分析，并取取得被审计单单位主要负责责人的书面说说明。第二十二条 在实施上述述必要的审计计程序后，以以经过核实的的审计证据为为依据，进行行分析、综合合评价、形成成审计意见。编编制审计报告告初稿，审计计报告初稿正正式与被审单单位交换意见见。经交换意意见后，审计计组应本着实实事求是的原原则，判断、决决定是否需要要对审计报告告初稿进行修修改。第二十三条 经审计

15、复核核后出具正式式审计报告，并并对违反国家家有关财经法法规和公司规规定的责任人人和单位依法法做出审计处处理决定，对对管理中存在在的问题提出出审计意见。第二十四条 对被审计单单位的处理建建议包括勒令令停止、限期期整改、限期期报告等，对对责任人的处处理建议包括括行政处分、责责令赔偿等。第二十五条 审计部应按按规定向公司司总经理、相相关领导、相相关部门抄送送审计报告。审计处理决定及审计意见随同审计报告一起报送总经理，经批准的审计处理决定、审计意见送交被审单位及其他有关部门。审计决定自送达之日起生效。第二十六条 被审单位对对审计意见和和处理决定如如有异议，可可在15日内向审审计部提交申申请复审书面面报

16、告，1个月内进行行裁决，复审审期间必须执执行原审计处处理决定。第二十七条 审计部出具具的审计报告告至少应包括括以下内容：1、审计中发现现的问题； 2、问题存在的的原因的分析析，责任单位位和责任人；3、对责任单位位、责任人的的处理建议；4、管理建议。第二十八条 对重要审计计项目进行后后续审计，检检查被审单位位采纳审计意意见和执行审审计决定的情情况。第二十九条 审计项目终终结。审计小小组总结审计计项目完成情情况，同时将将审计收集的的资料分类整整理，装订在在审计报告内内并编号立卷卷，做到案结结卷成，归档档保管。对重重要的审计事事项应重点备备案。第五章 审计计实施第三十条 下下达审计通知知书，与被审审

17、者进行最初初会谈，向其其解释审计范范围。第三十一条 收集和调阅阅相关资料，进进行审计测试试：1、工程预算审审计：工程立立项报告、图图纸、工程量量计算式、工工程预算书、市市场询价等资资料。2、工程决算审审计和工程事事中跟踪审计计：施工日志志(甲方)、设设计变更及图图纸会审记录录、隐蔽工程程记录(附属属工程)、现现场签证单(工程增加部部分和减少部部分)、钢筋筋用料进场数数量和下料单单、工程例会会记录、现场场核量等资料料。3、财务收支审审计：审阅帐帐表合同、审审查帐证及往往来帐项、盘盘点实物资产产等资料。4、物资采购审审计：物资采购计计划、审批询询价、招标、签签约、验收质质量、核算、结帐付款和领用等

18、所有环节资料。第三十二条 追踪有关记记录，请被者者解释异常审审计发现，必必要时发函询询证或调查有有关当事人。第三十三条 编制审计工工作底稿。第三十四条 分类归集审审计工作底稿稿及相关审计计资料。第三十五条 以经过核实实的审计证据据为依据，分分析、评价，得得出审计结论论，形成审计计意见，撰写写审计报告。第三十六条 就审计结果果与被审者交交流。第三十七条 审计部内部部复核。第三十八条 审计部经理理依据经过复复核的审计结结论，签发审审计结论和审审计决定通知知书、督办审审计工作通知知书。第三十九条 反馈结果1、审计报告报报总经理及相相关领导。2、执行审计决决定。3、督办落实审审计决定。4、收回审计执执

19、行回单，反反馈审计决定定执行情况。5、对有复议申申请的情况进进行复议、复复审，下达终终审意见书。第六章 审计计档案管理第四十条 审审计部实施审审计过程中形形成的工作底底稿、审计报报告等资料必必须以审计项项目为单位归归档管理。每每个审计项目目的审计工作作结束后，审审计部应及时时将审计工作作底稿分类整整理、汇集，连连同审计报告告等文件、资资料装订成册册，按规定归归档进行管理理。第四十一条 审计部应建建立和完善审审计档案管理理制度，对审审计档案的管管理权限、保保管年限、调调阅程序等作作出规定。审审计报告、工工作底稿及相相关资料的保保存时间不得得低于7年。第四十二条 审计部以外外的公司、其其他任何单位

20、位和个人不得得随意调阅审审计档案。若若因公司业务务确实需要调调阅的，必须须经过总经理理的审批。第七章 奖惩惩第四十三条 违反国家法法律法规、公公司管理制度度和本管理制制度，有下列列行为之一的的单位和个人人，根据情节节轻重，审计计监督委员会会向公司提出出处罚建议。1、拒绝提供有有关文件、凭凭证、帐簿、报表资资料和证明材材料的；2、阻挠审计人人员行使职权权，抗拒、破破坏监督检查查的；3、弄虚作假、隐隐瞒事实真相相的；4、拒不执行审审计决定的；5、打击、报复复审计人员和和检举人员的的；6、其他违法违违规行为。第四十四条 违反国家法法律法规、公公司管理制度度和本管理制制度，有下列列行为之一的的审计人员

21、，根根据情节轻重重，提请审计计监督委员会会批准后可对对其进行相应应行政处分、经经济处罚。1、利用职权、谋谋取私利的；2、弄虚作假、徇徇私舞弊的；3、玩忽职守、造造成审计报告告严重失实的的；4、未能保守公公司秘密的。第四十五条 审计人员查查出工程违纪纪违规的奖励励、税收策划划等奖励按公公司审计奖励励制度予以奖奖励。第八章 附则则 第四十十六条 本制度由公司审审计部依照国际内部审审计准则、中华人人民共和国审审计法，审审计署关于内内部审计工作作的规定及及其他的有关关法规并结合合本公司实际际情况制定。 第四十十七条 本制度由公司审审计部负责解解释。第四十八条 本制度自发布之之日起试行。大自在房地产有有限公司审计计部2011年7月月1日12