古井集团财务制度tol.docx

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1、一个不遵守制度度的人是一个不可靠的的人！目 录录财务管理理指导纲要财务管理制制度资金管理规规定内部贷款款管理规定外部贷款管理规规定全面预算管理理规定会计核算办法应收款项管理理规定固定资产管理规规定统计管理办法会计档案案管理办法财产清查制度财务信息息保密管理规规定中华人民共和国会计法法会计基础工作规范范企业会计准则基本准则则企业财务务通则财务管理指导纲纲要第一章 总 则第一条 为为适应古井集集团的发展需需要，进一步步明确财务管管理的中心地地位，规范财财务管理和财财务工作，根根据中华人人民共和国会会计法、企企业财务通则则等国家法法律法规的规规定，结合集集团公司实际际情况，制订订本纲要。第二条 古井

2、集集团遵循“企业管理以以财务管理为为中心，财务务管理以资金金管理为核心心”的管理理念念。财务管理理应深入到企企业管理的方方方面面，在在各个环节发发挥反映、监监督、管理、控控制的重要作作用。第三条 古井集集团强调财务务管理的适度度集权管理，集集团财务部门门负有对各子子公司财务工工作的指导、管管理、监督、考考核，各子公公司及其财务务部门必须主主动接受集团团财务部门的的指导、管理理、监督、考考核。第四条 古井集集团财务管理理工作实行董董事会指导下下和总裁直接接领导下的财财务总监负责责制，对集团团公司及各子子公司的财经经制度、会计计核算、财务务人员和资金金实行统一管管理。第二章 机构构设置与人员员管理

3、第五条 古井集集团总部设置置财务总监、财财务管理部门门和审计部门门。第六条 财务总总监是集团公司行政政领导成员，协协助集团公司司主要领导人人工作，全面面负责集团公公司财务管理理工作和会计计核算工作，负负责会计机构构设置和会计计人员调配，推推行全面预算算管理，参与与集团公司重重大决策，直直接对集团公公司主要领导导人负责。集团公司主要领领导人应当支支持并保障财财务总监依法法行使职权。第七条 财务管管理部门负责责组织集团公公司财务制度度的拟订、实实施集团会计计核算、资金金集中管理、全全面预算管理理、会计人员员管理和会计计服务等工作作，对各子公公司经济运行行的合法合规规性和财务管管理进行监督督、检查。

4、第八条 审计部部门对集团公公司董事会负负责，对各子子公司开展各各项审计工作作，提出审计计意见，促进进各子公司规规范管理和经经营目标的实实现。第九条 财务管管理部门与审审计部门积极极互动协作，建建立规范的内内部运作程序序，强化内控控制度，监督督检查各子公公司制度执行行情况，保障障财务工作正正确运行，不不断提高集团团公司整体经经济管理水平平。第十条 古井集集团任用会计计人员实行回回避制度，公公司领导人的的直系亲属不不得担任本公公司的财务负负责人。财务务负责人的直直系亲属不得得在本单位财财务部门中担担任出纳工作作。需要回避避的直系亲属属为：夫妻关关系、直系血血亲关系、三三代以内旁系系血亲以及配配偶亲

5、戚关系系。第十一条 古井井集团实行集集团财务部门门业务管理和和所在公司行行政管理并行行的双重管理理制度，以集集团财务部门门业务管理为为主。各子公公司财务负责责人接受集团团财务部门的的业务领导，集集团公司根据据需要对各子子公司财务负负责人实行定定期轮换。（人人员）第十二条 集团团各子公司均均应设置会计计机构，配备备财务负责人人和会计人员员，以确保经经济核算工作作和集团各项项经济制度的的切实施行。各子公司根据公司规模和财务工作需要，拟定会计人员配备方案，对人数、素质等提出明确要求，报集团公司财务总监征询该公司及有关部门意见后设置。第十三条 子公公司财务负责责人在子公司司管理机构中中处于重要地地位，

6、协助子子公司负责人人工作，参与与公司生产经经营，努力发发挥参谋作用用。子公司财财务负责人由由集团公司统统一委派，子子公司按有关关规定聘任。子公司财务负责责人考核办法法另行制订。第十四条 会计计人员必须遵遵纪守法、廉廉洁奉公、身身体健康，具具备相应学历历（一般要求求大学专科以以上），具备备良好职业道道德和专业知知识，取得会会计从业资格格，热爱本职职工作，能严严格执行集团团公司各项财财务制度、会会计政策和其其他管理制度度。第十五条 子公公司财务负责责人除应具备备以上会计人人员基本要求求外，还应具具备较高的政政策理论水平平，了解国家家财经法律、法法规、规章，熟熟悉行业情况况，具备会计计或经济类中中级

7、一般会计计人员的配备备和招聘由集集团公司及各各子公司按照照相关制度执执行以上职称称，有较强的的组织领导能能力及相当管管理工作经验验。第十六条。日常常培训、考核核、调整等由由各子公司自自行组织，引引进竞争机制制，创造积极极向上的氛围围。第十七条 集团团公司财务管管理部门应配配合集团公司司人力资源管管理部门，建建立会计人员员档案，并建建立健全对子子公司财务负负责人的考核核制度，定期期对其工作业业绩、专业技技能、政策运运用、协调能能力、管理能能力、发展潜潜力等指标进进行全面考评评，选拔优秀秀会计人才，促促进整体会计计人员素质和和会计工作水水平的提高。第三章 制度度与监督第十八条 集团团公司依据国国家

8、规定和公公司实际，建建立健全并实实行统一的财财务管理制度度，并组织在在集团公司范范围内贯彻执执行。集团公公司定期开展展对子公司制制度执行情况况的检查和评评估，确保集集团公司各项项制度得到贯贯彻和执行。组织实施制度评评审和检查的的具办部门是是审计部门和和财务管理部部门。第十九条 集团团公司通过实实施财务监督督和审计监督督，建立交叉叉、综合的监监督网络，从从而全面监督督各子公司在在制度建设、财财务状况、经经营成果、财财务管理、资资金收支及风风险控制等各各方面的真实实性、规范性性。第二十条 财务务管理部门应应当充分利用用现场检查和和非现场检查查，注重过程程审核和结果果审核，强化化对子公司制制度执行审

9、查查、财务负责责人考核管理理、会计工作作检查、预算算考核管理、资资金控制等方方面的动态监监控和督导，防止资产的虚增、负债的漏计和收益的高估，保障集团公司资产的真实性、完整性和安全性。第二十一条 财财务管理部门门应加强对各各子公司的风风险管理和控控制，对子公公司财务状况况、经营状况况和重大事项项进行动态管管理，定期或或不定期评估估并披露各子子公司的经营营风险、财务务风险和资金金风险等。第二十二条 审审计部门应当当通过对子公公司开展的年年度绩效审计计、经营审计计、任期经济济责任审计、投投资项目跟踪踪审计等各类类审计，揭示示各子公司在在管理和控制制方面存在的的主要风险，从从而实施对子子公司的审计计监

10、督。第二十三条 审审计部门根据据集团公司需需要，做好专专项审计调研研工作，为集集团公司正确确决策提供支支持性参考资资料。第二十四条 审审计部门应根根据集团公司司需要，对子子公司派出审审计巡视员，定定期或不定期期巡视，加强强现场检查，了了解、监督各各子公司财务务收支活动及及经济活动。 第二十五条 各各子公司要根根据实际情况况，在集团公公司统一财务务管理制度的的原则下，制制定具体规章章制度，报集集团公司审批批后执行。集集团公司对子子公司的财务务管理制度执执行情况进行行跟踪监督。第二十六条 各各子公司结合合公司实际建建立健全内部部不相容职务务、岗位牵制制和内部风险险管理系统，并并由集团财务务部门组织

11、进进行评估和鉴鉴证，从而确确保财务数据据和非财务信信息的准确、完完整、合理和和规范。第二十七条 子子公司必须根根据实际情况况建立采购管管理制度，切切实做到“四权”分离，发挥挥规模优势；建立销售和和收款的管理理制度，利用用资信系统，严严格控制风险险；建立实物物资产的管理理制度，保证证资产的安全全与完整。第二十八条 各各子公司要根根据实际情况况建立投资管管理制度，通通过项目的前前期调研、可可行性分析、资资金筹措、后后续跟踪等程程序保证投资资的合理高效效；建立全面面预算管理制制度，通过销销售预算、生生产预算、采采购预算、资资本预算等，体体现预算结果果，提高规划划能力和市场场掌控能力。第二十九条 各各

12、子公司会计计机构、会计计人员必须依依据国家相关关法规和集团团内部管理制制度对本公司司各项经济行行为实施会计计监督，坚决决抵制有损集集团利益的事事项发生，特特殊事项，应应立即向集团团报告；各子子公司应建立立财务预警制制度，加强风风险控制和预预算管理，及及时发现和解解决经营中的的问题，保障障公司的正常常经营和可持持续发展， 第三十条 各子子公司必须依依照国家相关关法规和集团团公司相关制制度规定，接接受集团公司司财务机构的的监督、检查查，如实提供供会计凭证、会会计账簿、会会计报表和其其他会计资料料以及有关情情况，并对所所提供各类财财务资料的真真实性、完整整性负责，不不得消极配合合、拒绝、隐隐匿、谎报

13、、销销毁，甚至阻阻挠报复。第四章 会计计核算管理第三十一条 集集团公司财务务管理部门负负责组织领导导集团公司整整体会计核算算工作，设计计、制订、完完善统一的会会计核算制度度，并组织各各子公司施行行。同时根据据不同行业的的业务特性，结结合集团实际际，出台适合合集团内部的的具体的会计计核算办法和和相关实务操操作指南。第三十二条 集集团公司财务务管理部门对对子公司的会会计核算实施施统一管理，按按照会计法法、会计计工作基础规规范、企企业财务通则则的有关规规定，执行统统一的会计政政策、会计核核算办法。第三十三条 集集团公司财务务管理部门负负责对子公司司的会计核算算进行检查、指指导和统一管管理。加强会会计

14、信息化建建设以及现场场检查、指导导，对子公司司的会计核算算进行实时、动动态的管理。第三十四条 集集团公司及各各子公司必须须统一财务软软件。各子公公司应努力提提高会计核算算电算化水平平，加强会计计电算化的管管理与控制。集团公司财务管管理部门应当当做好集团范范围内各子公公司会计信息息化的指导和和监督工作。第三十五条 各各子公司负责责人和财务负负责人应对本本单位会计工工作和会计信信息的合法性性、真实性、准准确性、完整整性负责，并并对虚假、片片面及不恰当当或遗漏的会会计陈述负个个别或连带责责任。集团公公司对弄虚作作假者记入黑黑名单，严重重弄虚作假者者永久禁入财财务系统工作作。第三十六条 各各子公司要按

15、按照集团公司司统一要求，结结合本公司业业务需要，正正确填制会计计凭证、登记记会计账簿、编编制会计报告告，及时提供供合法、真实实、准确、完完整的各类财财务会计信息息。第三十七条 各各子公司需在在集团公司统统一会计制度度所允许的范范围内，选择择确定固定资资产分类及折折旧方法、坏坏账准备计提提方法、成本本核算方法，并并一贯执行。如遇特殊情况需要改变上述会计政策，应当取得集团公司财务管理部门批准，谨慎核算，正确反映财务状况和经营成果，不得利用会计政策及其变更调剂当期利润，高估收益，虚增资产。第三十八条 各各子公司必须须按会计档档案管理办法法的规定严严格管理会计计档案，确保保会计信息的的真实、完整整。会

16、计档案案的销毁必须须报集团公司司审查批准，在在集团财务管管理部门派员员监督下销毁毁，不得自行行销毁。第三十九条 各各子公司应定定期根据会计计核算情况，对对公司财务状状况、经营成成果、内部管管理、投资项项目进行财务务分析，撰写写分析报告，分分析报告应以以专题分析报报告为主，尤尤其是要分析析新投资项目目的运营状况况和公司运营营风险的主要要环节，上报报公司负责人人和集团公司司财务管理部部门。第四十条 各子子公司应按照照企业财务务会计报告条条例及公司司有关规定，按按时向集团公公司有关领导导和部门报送送会计报告、财财务分析和预预算执行情况况报告等资料料，不得不报报、迟报、虚虚报和瞒报。第五章 资金金管理

17、第四十一条 集集团公司高度度重视资金的的管理工作，对对集团内资金金实施集中统统一调度和管管理，并根据据需要建立集集团资金管理理制度；加强强对集团总部部及各子公司司的资金筹措措、使用、调调度及信息反反馈等方面的的互动，并将将经营现金净净流量作为对对子公司的主主要考核指标标之一。各子公司必须服服从并严格执执行集团公司司资金管理有有关规定。第四十二条 集集团公司财务务总监负责集集团整体的资资金调控和管管理，并负责责集团整体的的资金预算管管理。各子公公司应在集团团统一管理原原则下，结合合本公司实际际情况，做好好本公司资金金管理，并服服从集团公司司的统一调度度和筹划。第四十三条 集集团公司强化化资金预算

18、管管理，对集团团范围内所有有资金的筹集集、使用、调调度、存放进进行严格的预预算控制，以以达到最佳资资金效率和最最高资金效益益。各子公司司负责本公司司范围内生产产经营性资金金的筹集、使使用、调度，保保证日常需要要。第四十四条 集集团公司充分分利用集团总总部与各子公公司的信贷资资源，集中支支持重点公司司、重点项目目的资金筹集集与投放，实实行以古井集集团为主的大大客户综合授授信额度筹资资管理，减少少资金筹集成成本。第四十五条 集集团公司对各各子公司开立立的银行账户户实行审查登登记的管理制制度，各公司司根据需要开开设银行账户户时必须报财财务管理部门门审批，各公公司不得擅自自开设基本结结算户、一般般结算

19、户和临临时结算户和和将存款存入入其他类型的的银行账户。第四十六条 集集团公司对子子公司资金管管理实行“收支两条线线”制度。各子子公司日常生生产经营所需需资金由集团团公司核定，超超出额度的资资金及时有偿偿划入集团公公司，实行统统一管理；日日常经营资金金缺乏时，可可由集团公司司统一调度、有有偿解决。各各子公司的资资本性投资、大大额的经营性性投资及项目目融资，应按按投资的程序序经本公司董董事会批准，并并报集团公司司审查批准后后，由集团公公司统一负责责资金筹措，各各子公司协助助办理。第四十七条 各各子公司财务务部门需加强强资金预算管管理，做好现现金流量预测测，做好日常常生产经营支支付及投资项项目的资金

20、需需求计划，及及时有效地规规划资金的筹筹集和使用，防防范资金风险险。集团公司司财务管理部部门应加强对对资金预算执执行情况的监监督和指导。第四十八条 各子公司必必须强化资金金管理风险意意识，不准不不经批准对外外担保；不准准对外借物借借款；不准盲盲目动用大笔笔资金；不准准公款私存。第六章 附 则第四十九条 本本指导纲要由由集团公司董董事会授权财财务管理部门门负责解释。第五十条 本指指导纲要自集集团公司董事事会审议通过过之日起生效效并实施。财务管理制度第一章 总 则第一条 为适应应古井集团的的发展需要，加加强财务管理理，提高财务务工作水平，规规范经 济济运行，根据据中华人民民共和国会计计法、企企业会

21、计准则则和企业业财务通则等等国家法律法法规和古井井集团财务管管理指导纲要要制订本制制度。第二条 古井集集团强调财务务管理的适度度集权，集团团财务管理部部门负有对各各子公司财务务部门和财务务工作指导、管管理、监督和和考核的责任任，各子公司司及其财务部部门必须主动动接受集团财财务管理部门门的指导、管管理、监督和和考核。第三条 古井集集团实行统一一的财务管理理制度。统一一的财务管理理制度由古井井集团财务管管理部门制定定并公布实施施。各子公司可以依依照本制度和和国家相关规规定制定适合合本企业的财财务管理办法法，报古井集集团财务管理理部门审核、批批准。第二章 会计计机构和会计计人员管理第四条 集团各各子

22、公司均应应设置会计机机构，配备相相应会计人员员。各子公司司根据公司规规模和财务工工作需要，拟拟定会计人员员配备方案，报报集团公司财财务总监审核核批准后执行行。第五条 集团各各子公司的会会计机构应当当根据本单位位会计业务需需要设置会计计工作岗位，建建立岗位责任任制度，对会会计人员进行行合理分工，明明确相应岗位位、岗位职责责及工作规范范。第六条 各子公公司财务负责责人职位的设设置应与公司司规模相适应应，大型子公公司设置财务务总监或总会会计师、中型型子公司设置置财务经理、小小型子公司设设置财务主管管。第七条 各子公公司财务负责责人由集团公公司统一委派派。第八条 各子公公司财务负责责人由财务管管理部门

23、组织织相关部门共共同考核，提提出考核意见见，报集团公公司财务总监监审核、批准准。其他财务人员的的考核由各子子公司进行，并并将考核结果果按季报财务务管理部门备备案。第九条 各子公公司必须建立立内部稽核制制度。出纳人人员不得兼任任稽核、会计计档案保管和和收入、支出出、费用、债债权债务账目目的登记工作作。第十条 会计人人员必须遵纪纪守法、廉洁洁奉公、身体体健康，具备备相应的学历历和资格，具具有良好的职职业道德和专专业知识，热热爱本职工作作，能严格执执行集团公司司各项财务制制度、会计政政策和其他管管理制度。第十一条 古井井集团任用会会计人员实行行回避制度，单单位领导人的的直系亲属不不得担任本单单位的财

24、务负负责人。财务务负责人的直直系亲属不得得在本单位财财务部门中担担任出纳工作作。需要回避的直系系亲属为：夫夫妻关系、直直系血亲关系系、三代以内内旁系血亲以以及配偶亲戚戚关系。第十二条 会计计人员的工作作岗位应当有有计划地进行行轮换。第十三条 会计计人员调动工工作或离职，必必须将本人所所经管的会计计工作全部移移交给接替人人员并办清交交接手续。没没有办清交接接手续的不得得调动或离职职。第十四条 会计计人员办理交交接手续，必必须有监交人人负责监交。一一般会计人员员办理交接手手续，由该单单位财务负责责人监交；财财务负责人办办理交接手续续，由集团公公司财务管理理部门负责人人监交，必要要时可由财务务管理部

25、门会会同该单位负负责人进行监监交。第十五条 集团团公司财务管管理部门必须须建立会计人人员档案，实实施动态管理理，搞好财务务人力资源开开发。第三章 财财务会计基础的管理第十六条 健全全会计核算体体系，按照国国家及集团公公司制度的规规定，结合会会计业务的需需要设置会计计科目和会计计账簿。会计核算应以实实际发生的经经济业务为依据，按照照规定的会计计处理方法进进行，保证会会计处理方法法前后一致，会计指标的计算口径一致、相互可比。第十七条 会计计凭证、会计计账簿、财务务会计报告和和其他会计资资料，必须符符合国家统一一的会计制度度规定。使用电子计算机机进行会计核核算的，其软软件及其生成成的会计凭证证、会计

26、账簿簿、财务会计计报告和其他他会计资料，也也必须符合国国家统一的会会计制度规定定。任何单位和个人人不得伪造、变变造会计凭证证、会计账簿簿及其他会计计资料，不得得提供虚假的的财务会计报报告。第十八条 发生生的各项经济济业务事项应应当在依法设设置的账簿上上统一登记、核核算，不得违违反国家统一一的会计制度度的规定私设设会计账簿登登记、核算。第十九条 定期期将会计账簿簿记录与实物物、款项及有有关资料相互互核对，保证证会计账簿记记录与款项的的实有数额相相符、会计账账簿记录与会会计凭证的有有关内容相符符，会计账簿簿之间相对应应的记录相符符、会计账簿簿记录与会计计报表的有关关内容相符。第二十条 应当当建立、

27、健全全本单位内部部会计监督制制度。第二十一条 单单位负责人应应当保证会计计机构、会计计人员依法履履行职责，不不得授意、指指使、强令会会计人员违法法办理会计事事项。单位负责人应当当保证财务会会计报告真实实、完整。第二十二条 建建立会计档案案，包括会计计凭证、会计计账簿、会计报告告和其他会计计资料等，并进行妥善保保管。按会会计档案管理理办法的规规定进行保管管和销毁。第二十三条 会会计人员因工工作变动或离离职，必须将将本人所经管管的会计工作作全部移交给给接替人员。会会计人员办理理交接手续，必必须有监交人人负责监交，交交接人员及监监交人员应分分别在交接清清单上签字后后，移交人员员方可调离或或离职。第四

28、章 货币币资金管理第二十四条 集集团公司资金金实施集中管管理和统一调调度。各子公公司资金的筹筹集及使用必必须服从并严严格执行集团团公司资金管管理的有关规规定。第二十五条 集集团及各子公公司应当严格格按照古井井集团资金管管理规定对对货币资金业业务实行严格格的授权批准准制度。第二十六条 审审批人应当根根据授权的审审批权限的规规定，在授权权范围内进行行审批，不得得超越审批权权限。经办人应当在职职责范围内，按按照审批人的的批准意见办办理相关业务务。对于审批批人超越授权权范围审批的的货币资金业业务，经办人人员有权拒绝绝办理，并及及时向审批人人的上级授权权部门报告。第二十七条 集集团及各子公公司应当加强强

29、现金库存限限额的管理，超超过库存限额额的现金应及及时存入银行行。第二十八条 集集团及各子公公司必须根据据现金管理理暂行条例的的规定，结合合本单位的实实际情况，确确定本单位现现金的开支范范围。不属于于现金开支范范围的业务和和结算起点以以上的应当通通过银行办理理转账结算。不得保存账外公公款，严禁个个人挪用库存存现金，不得得以白条抵库库。第二十九条 各各子公司应设设置收入专户户，现金收入入及时存入集集团公司指定定的银行账户户，不得用于于直接支付单单位自身的支支出。第三十条 不得得签发空头支支票和远期支支票。第三十一条 货货币资金要日日清月结。确确保库存现金金的账面余额额与实际库存存额相符，银银行存款

30、账面面余额与银行行对账单调节节相符；如调调节不符，应应查明原因，及及时处理。第三十二条 集集团及各子公公司应当加强强与货币资金金相关的票据据的管理，明明确各种票据据的购买、保保管、领用、背背书转让、注注销等环节的的职责权限和和程序，并专专设登记簿进进行记录，防防止空白票据据的遗失和被被盗用。第三十三条 应应当加强银行行预留印鉴的的管理。财务务专用章应由由专人保管，个个人名章必须须由本人或其其授权人员保保管。严禁一一人保管支付付款项所需的的全部印章。第五章 债权权债务管理第三十四条 债债权包括应收收票据、应收收账款、预付付账款、其他他应收款项等等。债务主要要包括银行借借款、应付票票据、应付账账款

31、、预收账账款、应交税税费和其他应应付款项等。第三十五条 应应收及预付款款项应当按实实际发生额记记账。存在现现金折扣情况况下，应收账账款应采用总总价法入账。第三十六条 各各子公司应建建立客户资信信评价系统，根根据信用等级级确定信用额额度。应当按按客户设置应应收账款台账账，及时登记记每一客户应应收账款余额额增减变动情情况和信用额额度使用情况况。单位对长长期往来客户户应当建立起起完善的客户户资料，并对对客户资料实实行动态管理理，及时更新新。第三十七条 集集团及各子公公司实行坏账账准备制度，根根据实际情况况采用个别认认定法和账龄龄分析法提取取坏账准备，具具体标准见古古井集团应收收款项管理规规定。第三十

32、八条 集集团公司对银银行贷款实行行集中管理。各各子公司如需需资金，应首首先向集团公公司集团资金金中心申请内内部资金贷款款；或在集团团公司审批后后向外部金融融机构办理贷贷款。第三十九条 集集团及各子公公司的外部贷贷款应根据实实际情况尽量量争取信用贷贷款，确需担担保或抵押的的必须报集团团公司审批。第四十条 集团团及各子公司司应加强对银银行贷款的管管理，时刻关关注贷款的期期限和到期日日，提前做好好贷款的归还还计划按时归归还到期贷款款。第四十一条 集集团及各子公公司在进行商商品交易时应应充分利用商商业信用延期期付款或预收收账款。在不不影响企业信信誉的前提下下，尽可能地地推迟应付款款的支付期，充充分运用

33、供货货方所提供的的信用优惠。第六章 实物物资产管理第四十二条 实实物资产包括括存货、投资资性房地产和和固定资产等等。第四十三条 存存货包括各种种原材料、燃燃料、周转材材料、委托加加工材料、在在产品、产成成品和商品等等。对于代销商品，受受托方应作为为存货进行管管理。第四十四条 存存货的采购应应严格按以下下程序进行：（一）请购与审审批；（二）询价与确确定供应商；（三）采购合同同的审核与订立；（四）采购与验验收；（五）付款审批批与付款执行行。各程序由不同的的部门来完成成，做到互相相牵制，权力力分离，堵塞塞经济漏洞。第四十五条 存存货的具体核核算可以采用用先进先出法法、加权平均均法、移动加加权平均法和

34、和个别计价法法。各子公司司根据本单位位实际情况选选择其中的一一种方法进行行核算，报集集团公司财务务管理部门审审批。第四十六条 周周转材料包括括包装物、低低值易耗品，以以及企业（建建造承包商）的的钢模板、木木模板、脚手手架等。企业的包装装物、低值易易耗品，也可可以单独设置置“包装物”、“低值易耗品品”科目。第四十七条 为为加强对周转转材料的管理理，集团及各各子公司的周周转材料应分分别按以下原原则处理：（一）单件金额额在500元元以下的包装装物以及企业业（建造承包包商）的钢模模板、木板、脚脚手架等，一一次性进入成成本、费用；500元（含含500元）以以上的包装物物以及企业（建建造承包商）的的钢模板

35、、木木板、脚手架架等采用“五五摊销法”进行核算，并并建立备查账账进行管理。（二）低值易耗耗品于使用时时一次性进入入成本或费用用，必须建立立实物备查账账，详细登记记名称、购入入时间、单价价、使用单位位、质量状况况等。第四十八条 集集团及各子公公司对存货实实行永续盘存存制。财务部部门对存货的的购进和领用用要及时进行行账务处理，对对存货的管理理情况进行反反映和监督，报报告当前存货货水平，提供供存货决策信信息。第四十九条 各各子公司应加加强对存货的的入库和领用用管理，完善善签字手续，对对于手续不完完备的，财务务部门可以拒拒绝付款或进进行账务调整整。第五十条 固定定资产是指使使用期限超过过一年的房屋屋、

36、建筑物、机机器、机械、运运输工具，以以及其他与生生产经营有关关的设备、器器具、工具等等。建造承包商的临临时设施，以以及购置计算算机硬件所附附带的、未单单独计价的软软件，也可作作为固定资产产管理。第五十一条 集集团及各子公公司应建立健健全固定资产产台账、固定定资产卡片和和固定资产明明细账，按企企业会计准则则的要求进进行固定资产产核算，做到到账实相符、账账卡相符、卡卡物相符。第五十二条 固固定资产在取取得时，应按按取得时的成成本入账。取取得时的成本本包括买价、进进口关税、运运输和保险等等相关费用，以以及为使固定定资产达到预预定可使用状状态前所必要要的支出。第五十三条 集集团各子公司司间固定资产产的

37、转移，按按转出资产的的账面价值或或双方确认的的金额作为入入账价值。第五十四条 固固定资产的管管理实行统一一管理、分级级归口负责的的办法，根据据“谁使用、谁谁管理、谁负负责”的原则，逐逐步落实责任任，确保固定定资产的完好好无损。第五十五条 集集团及各子公公司在购建或或有偿调入、处处置固定资产产时都要办理理申报、审批批、预算、移移交、竣工验验收、决算等等手续。各子公司对固定定资产进行处处理之前按有有关规定报集集团公司审批批。第五十六条 各各子公司应当当定期对固定定资产进行大大修，符合资资本化条件的的，应当记入入固定资产成成本；不符资资本化条件的的，记入当期期损益。固定资产日常修修理费用，直直接计入

38、当期期成本、费用用。第五十七条 工工程达到预定定可使用状态态前因进行试试运转所发生生的净支出，计计入工程成本本。在建工程程项目在达到到预定可使用用状态前所取取得的试运转转过程中形成成的、能够对对外销售的产产品，其发生生的成本，计计入在建工程程成本，销售售或转为库存存商品时，按按实际销售收收入或按预计计售价冲减工工程成本。第五十八条 集集团及各子公公司在建工程程不预付工程程款，可根据据工程进度支支付进度款。工工程进度款的的支付累计不不得超过承包包合同价值的的70，竣竣工决算后付付总造价的995，余款款在质保期满满后且未发现现质量问题的的前提下一次次或分次结清清。第五十九条 所所建造的固定定资产已

39、达到到预定可使用用状态，但尚尚未办理竣工工决算的，应应当自达到预预定可使用状状态之日起，根根据工程预算算、造价或者者工程实际成成本等，按暂暂估的价值转转入固定资产产，并按规定定计提固定资资产折旧，待待办理了竣工工决算手续后后再调整原来来的暂估价值值，但不需要要调整原已计计提的折旧额额。 第六十条 集团团及各子公司司的固定资产产折旧的提取取方法原则为为平均年限法法，对于特殊殊业务的子公公司可以采取取加速折旧法法。各子公司的固定定资产折旧提提取方法要报报集团公司审审批。第六十一条 集集团及各子公公司的实物资资产要进行定定期盘点。对对盘盈、盘亏亏、毁损、报报废的固定资资产，应当查查明原因，写写出书面

40、报告告，报集团公公司财务管理理部门审核，经经集团公司研研究批准后按按制度规定进进行处理。第六十二条 期期末应按企业业会计制度规规定对存货和和固定资产进进行检查，计计提存货跌价价损失准备和和固定资产减减值准备。存存货跌价准备备应按单个存存货项目的成成本高于可变变现净值的差差额提取，计计入当年损益益；固定资产产应按照固定定资产的账面面价值与可收收回金额孰低低计量，对可可收回金额低低于账面价值值的差额，计计提减值准备备。第七章 投资资及其他资产产第六十三条 集集团及各子公公司进行投资资时必须按古古井集团投资资管理规定进进行审批。第六十四条 交交易性金融资资产，是指企企业持有的以以公允价值计计量且其变

41、动动计入当期损损益的金融资资产，包括为为交易目的所所持有的债券券投资、股票票投资、基金金投资、权证证投资等和直直接指定为以以公允价值计计量且其变动动计入当期损损益的金融资资产。第六十五条 持持有至到期投投资应当按照照票面价值与与票面利率按按期计算确认认利息收入。按按摊余成本和和实际利率计计算当期收益益，者差额计计入利息调整整科目。第六十六条 处处置投资时，按按实际取得的的价款与投资资的账面价值值的差额，作作为当期投资资损益。第六十七条 在在资产负债表表日，交易性性金融资产的的公允价值变变动计入当期期损益，同时时调整交易性性金融资产账账面价值。第六十八条 投投资性房地产产，是指为赚赚取租金或资资

42、本增值，或或两者兼有而而有之的房地地产。投资性性房地产应当当能够单独计计量和出售，包包括已出租的的土地使用权权、持有并准准备增值后转转让的土地使使用权、已出出租的建筑物物。自用房地产，即即为生产商品品、提供劳务务或者经营管管理而持有的的房地产。作作为存货的房房地产，不属属于投资性房房地产。第六十九条 长长期股权投资资，是指通过过投资拥有被被投资单位的的股权，投资资企业成为被被投资单位的的股东，按所所持股份比例例享有权益并并承担责任。应当根据不不同情况，分分别采用成本本法或权益法法核算。企业对被投资单单位实施控制制的长期股权权投资，采用用成本法核算算，编制合并并财务报表时时，应当按照照权益法进行

43、行调整。企业对被投资单单位不具有共共同控制或重重大影响，并并且在活跃市市场中没有报报价、公允价价值不能可靠靠计量的长期期股权投资，采采用成本法核核算。企业对被投资单单位具有共同同控制或重大大影响的长期期股权投资应应当采用权益益法核算。第七十条 长期期股权投资的的初始投资成成本大于投资资时应享有被被投资单位可可辨认净资产产公允价值份份额的，不调调整长期股权权投资的初始始投资成本；长期股权投投资的初始投投资成本小于于投资时应享享有被投资单单位可辨认净净资产公允价价值份额的，其其差额应当计计入当期损益益，同时调整整长期股权投投资的成本。第七十一条 长长期股权投资资的减值准备备一经提取，不不得转回。第

44、七十二条 长长期股权投资资处置时，其其账面价值与与实际取得的的价款的差额额计入当期损损益。采取权权益法核算的的长期股权投投资，因被投投资单位除将将损益以外所所有者权益的的其他变动而而计入所有者者权益的，处处置该项投资资时应当将原原计入所有者者权益的部分分按相应比例例转入当期损损益。第七十三条 无无形资产，是是指企业拥有有或者控制的的没有实物形形态的可辨认认非货币性资资产。可辨认无形资产产包括专利权权、非专利技技术、商标权权、著作权、土土地使用权等等。第七十四条 无无形资产的使使用寿命如为为有限的，应应当估计该使使用寿命的年年限或者构成成使用寿命的的产量等类似似计量单位数数量，其应摊摊销金额应当

45、当在使用寿命命内系统合理理摊销；无法法预见无形资资产为企业带带来未来经济济利益期限的的，应当视为为使用寿命不不确定的无形形资产，使用用寿命不确定定的无形资产产不应摊销。第七十五条 集集团及各子公公司购入或以以支付土地出出让金方式取取得的土地使使用权，在尚尚未开发或建建造自用项目目前，作为无无形资产核算算，并按规定定进行分期摊摊销。房地产开发企业业开发商品房房时，应将土土地使用权的的账面价值全全部转入开发发成本；企业业因利用土地地建造自用某某项目时，将将土地使用权权的账面价值值全部转入在在建工程成本本。第七十六条 其其他资产，是是指除上述资资产以外的其其他资产，如如长期待摊费费用等。长期待摊费用

46、，是是指企业已经经支出，但摊摊销期限在33年以上（不不含3年）的的各项费用，包包括已足额提提取折旧的固固定资产改建建支出、租入入固定资产的的改建支出、固固定资产的大大修理支出。筹建期间的开办办费应于开始始生产的当月月一次性摊销销。第八章 成本本与费用第七十七条 费费用，是指企企业在日常活活动中发生的的、会导致所所有者权益减减少的、与向向所有者分配配利润无关的的经济利益的的总流出。成成本，是指企企业为生产产产品、提供劳劳务而发生的的各种耗费。第七十八条 各各子公司产品品制造成本和和费用实行预预算管理。财财务部门根据据本单位的生生产经营目标标，制定成本本费用预算计计划，层层分分解，并附具具体成本费

47、用用控制方案。第七十九条 各各子公司每月月应对成本费费用的执行情情况进行分析析，并以书面面材料（预算算执行情况通通报）报到集集团公司财务务管理部门。第八十条 各子子公司应加强强对成本费用用的管理，挖挖掘潜力，注注重持续的系系统低成本运运作。应付职职工薪酬应严严格按照古古井集团公司司管理职级绩绩效薪酬方案案、安徽徽古井集团有有限责任公司司对子公司经经营业绩考核核办法的规规定执行；各各子公司应制制定差旅费、办办公费、招待待费等管理规规定，并报集集团公司备案案。第八十一条 各各子公司不得得以计划成本本、估计成本本、定额成本本代替实际成成本。采用计计划成本或者者定额成本核核算的，按照照规定的成本本计算