大额支付系统业务处理手续9527.docx

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1、大额支付付系统业业务处理理手续（试行）壹会计计科目及及账户一、会计计科目（一）存存款类科科目（了了解）政策性银银行准备备金存款款工商银行行准备金金存款农业银行行准备金金存款中国银行行准备金金存款建设银行行准备金金存款交通银行行准备金金存款其他商业业银行准准备金存存款城市信用用社准备备金存款款农村信用用社准备备金存款款其他金融融机构准准备金存存款外资银行行准备金金存款外资其他他金融机机构准备备金存款款其他存款款以上各准准备金存存款科目目核算各各金融机机构存放放在中国国人民银银行的法法定准备备金和超超额准备备金。其其他存款款科目核核算特许许参与者者用于清清算的资资金和支支付业务务收费的的归集、划划

2、拨等。（二）联联行类科科目1.大额额支付往往来本科目核核算支付付系统发发起清算算行和接接收清算算行通过过大额支支付系统统办理的的支付结结算往来来款项，余余额轧差差反映。年终，本本科目余余额全额额转入“支付清清算资金金往来”科目，余余额为零零。2.支付付清算资资金往来来本科目核核算支付付系统发发起清算算行和接接收清算算行通过过大额支支付系统统办理的的支付结结算汇差差款项。年终，“大额支支付往来来”科目余余额对清清后，结结转至本本科目，余余额轧差差反映。（三）汇汇总平衡衡科目（国国家处理理中心专专用）（了了解）本科目用用于平衡衡国家处处理中心心代理人人民银行行分支行行（库）账账务处理理，不纳纳入人

3、民民银行（库库）的核核算。二、账户户设置（一）“大额支支付往来来”、“支付清清算资金金往来”、“汇总平平衡”科目按按人民银银行分支支行的会会计营业业部门、国国库部门门和电子子联行转转换中心心等机构构分设账账户；（二）存存款类科科目按直直接参与与者（不不包括人人民银行行机构）、特特许参与与者分设设清算账账户。贰清算算账户开开设、使使用和撤撤销一、清算算账户开开设的处处理各银行以以及特许许参与者者直接与与支付系系统城市市处理中中心连接接的，由由其在人人民银行行当地分分支行开开设清算算账户，该该清算账账户物理理摆放在在国家处处理中心心。通过省会会城市处处理中心心集中接接入支付付系统的的银行，其其所属

4、的的地市分分支行作作为支付付系统的的间接参参与者可可以在人人民银行行当地分分支行开开设专用用账户，专专门用于于办理其其现金存存取业务务和同城城票据交交换等轧轧差净额额的清算算。专用用账户物物理上不不摆放在在国家处处理中心心，该账账户的开开设、使使用、撤撤销遵从从有关规规定。人民银行行会计营营业部门门收到各各银行的的需开立立清算账账户的申申请，经经审查同同意后，向向国家处处理中心心发出清清算账户户开户报报文。国国家处理理中心收收到报文文，确认认无误，自动进行开户处理，并将回执信息分别发送申请开户的各银行和管理该清算账户的人民银行会计营业部门。国家处理理中心接接受开户户申请的的次日起起，清算算账户

5、正正式生效效。二、清算算账户的的使用清算账户户用于清清算通过过大额支支付系统统办理的的支付结结算款项项。人民民银行当当地分支支行根据据需要可可对清算算账户进进行管理理：（一）日日间透支支限额和和自动质质押融资资设置的的处理直接参与与者在同同一工作作日可使使用自动动质押融融资或日日间透支支限额机机制。对对清算账账户自动动质押融融资标识识或日间间透支限限额的设设置采用用“后到优优先”的原则则，即最最后一次次的设置置为系统统有效设设置，并并于次日日生效。1.日间间透支限限额设置置的处理理日间透支支限额经经核定后后，人民民银行会会计营业业部门向向国家处处理中心心发送清清算账户户维护报报文，对对所管理理

6、的清算算账户的的日间透透支限额额进行设设置。国国家处理理中心收收到报文文确认无无误作相相关处理理，并将将“设置成成功”的信息息返回人人民银行行会计营营业部门门。日间透支支限额的的修改比比照设置置处理。2.自动动质押融融资设置置处理清算账户户设置自自动质押押融资方方式有两两种：一一是人民民银行公公开市场场操作室室根据与与各银行行签订的的自动质质押融资资协议，向向国家处处理中心心发送自自动质押押融资控控制报文文。国家家处理中中心收到到报文确确认无误误，进行行设置并并返回人人民银行行公开市市场操作作室“设定成成功”的信息息。二是是经授权权，由人人民银行行分支机机构进行行设置。人人民银行行会计营营业部

7、门门根据商商业银行行出示的的自动质质押融资资协议书书，向国国家处理理中心发发送清算算账户维维护报文文。国家家处理中中心收到到报文确确认无误误后，进进行设置置并返回回人民银银行会计计营业部部“设定成成功”的信息息。设置方式式的选用用遵从有有关管理理规定。自动质押押融资的的修改比比照设置置处理。（二）清清算账户户控制的的处理1.清算算账户借借记控制制的处理理人民银行行会计营营业部门门收到需需要对某某一清算算账户进进行借记记控制的的授权指指令，立立即向国国家处理理中心发发送清算算账户控控制报文文。国家家处理中中心收到到报文后后，自动动将控制制指令发发往全国国所有的的城市处处理中心心，立即即停止借借记

8、该清清算账户户（需借借记该清清算账户户的同城城轧差净净额、错错账冲正正除外），并主动退回正在排队需借记该清算账户的大额支付业务。各发报中中心收到到国家处处理中心心控制该该清算账账户的指指令，拒拒绝受理理各发起起清算行行发起的的需借记记该清算算账户的的支付交交易。但但对同城城轧差净净额和错错账冲正正的清算算及应贷贷记该清清算账户户的大额额支付业业务，应应予以受受理。清算账户户一旦被被借记控控制，该该账户的的日间透透支限额额设定自自动失效效。清算账户户借记控控制的解解除比照照设定处处理。2.清算算账户部部分金额额控制的的处理人民银行行会计营营业部门门收到需需要对某某一清算算账户进进行部分分金额控控

9、制的授授权指令令，立即即向国家家处理中中心发送送清算账账户控制制报文。国国家处理理中心收收到报文文确认无无误，自自动进行行处理：对清算算账户余余额不足足控制金金额的只只接收贷贷记该清清算账户户的支付付业务，不不接收借借记该清清算账户户的支付付业务；对超过过控制金金额的部部分，可可以用于于正常支支付。部分金额额控制的的解除比比照部分分金额控控制的设设定处理理。（三）清清算账户户监视的的处理人民银行行会计营营业部门门对所管管辖的清清算账户户，以及及商业银银行对其其管辖的的清算账账户余额额需要监监视的，向向国家处处理中心心发送清清算账户户警戒值值设定变变更报文文。国家家处理中中心收到到报文后后，自动

10、动进行处处理。当当清算账账户余额额达到预预定余额额警戒线线时，自自动通知知警戒线线设置行行。（四）清清算账户户相关信信息维护护的处理理对需要进进行维护护的清算算账户，人人民银行行会计营营业部门门向国家家处理中中心发送送清算账账户维护护报文，国国家处理理中心收收到报文文后进行行相关信信息的维维护处理理，并将将处理的的信息返返回人民民银行会会计营业业部门。（五）清清算账户户查询的的处理中国人民民银行总总行及其其分支行行，根据据需要可可向国家家处理中中心发送送有关查查询报文文，查询询所辖清清算账户户的余额额、排队队情况、预预期头寸寸等信息息；商业业银行及及其所属属分支行行，根据据需要可可向国家家处理

11、中中心发送送有关查查询报文文，查询询本行清清算账户户的余额额、预期期头寸、排排队情况况或查询询本行及及所属直直接参与与者清算算账户的的余额、预预期头寸寸等信息息。（六）清清算账户户排队的的处理当清算账账户头寸寸不足支支付时，国国家处理理中心对对借记该该清算账账户的支支付指令令，按下下列级次次分别排排队：（掌掌握）11.错账账冲正2.特急急大额支支付（救救灾战备备款）3.日间间透支利利息和支支付业务务收费4.同城城票据交交换轧差差净额清清算5.紧急急大额支支付6.普通通大额支支付和即即时转账账支付同一级次次中队列列按时间间先后顺顺序排列列。排队队队列按按队列级级次清算算，同一一级次按按顺序清清算

12、。开立清算算账户的的直接参参与者对对特急大大额支付付、紧急急大额支支付、普普通大额额支付在在同一级级次中的的排队顺顺序需要要进行调调整的，向向国家处处理中心心发送变变更大额额排队顺顺序报文文，国家家处理中中心收到到报文，确确认无误误，进行行调整。三、清算算账户撤撤销的处处理有关银行行对需要要撤销清清算账户户的，应应向人民民银行当当地分支支行提出出申请，由由人民银银行会计计营业部部门向国国家处理理中心发发送撤销销清算账账户报文文，国家家处理中中心收到到报文，确确认无误误返回回回执，并并在销户户指令生生效日当当日日初初将该指指令发送送全国所所有城市市处理中中心；同同时解除除对该清清算账户户所作的的

13、借记控控制、部部分金额额控制、自自动质押押融资、日日间透支支限额的的管理。该该清算账账户所在在地人民民银行分分支行在在销户指指令生效效日书面面通知当当地城市市处理中中心，该该城市处处理中心心于次日日取消该该清算账账户发起起电子联联行专用用汇兑报报文的权权限。国国家处理理中心于于销户指指令生效效日起的的第三个个营业日日日终视视清算账账户余额额情况，分分别进行行处理：（掌握握）1.对余余额为零零的予以以销户，并并于第四四个营业业日，将将销户信信息分别别发送申申请销户户的银行行、管理理该清算算账户的的人民银银行会计计营业部部门和全全国所有有的城市市处理中中心；2.对尚尚存有余余额的，于于第四个个营业

14、日日将该清清算账户户的余额额信息及及准备撤撤销该清清算账户户的信息息，分别别发送申申请销户户的银行行、管理理该清算算账户的的人民银银行会计计营业部部门，且且不再受受理与转转移清算算账户余余额无关关的支付付信息。清算账户户的余额额由该银银行发起起汇兑支支付报文文转移到到其归并并行或由由人民银银行会计计营业部部门发起起单边业业务报文文转移到到该银行行在本行行开立的的专用账账户，国国家处理理中心待待该清算算账户余余额为零零后，进进行销户户处理。叁大额额支付业业务一、发发起行（发发起清算算行）的的处理（一一）商业业银行发发起大额额支付业业务的处处理（掌掌握）1.商业业银行行行内业务务处理系系统未与与前

15、置机机直连的的，银行行根据发发起人提提交的原原始凭证证和要求求，确定定普通、紧紧急的优优先级次次（救灾灾战备款款为特急急；低于于规定的的大额金金额起点点的，应应设定为为紧急），并并由业务务操作员员录入、复复核，系系统自动动逐笔加加编地方方密押后后发送发发报中心心。待国国家处理理中心清清算资金金后接收收回执。2.商业业银行行行内业务务处理系系统与前前置机直直连的，根根据发起起人提交交的原始始凭证和和要求，行行内业务务处理系系统将规规定格式式标准的的支付报报文发送送前置机机系统，由由前置机机系统自自动逐笔笔加编地地方密押押后发送送发报中中心。待待国家处处理中心心清算资资金后接接收回执执。（二）人人

16、民银行行会计营营业部门门发起大大额支付付业务的的处理（了了解）1.县级级人民银银行会计计营业部部门发起起大额支支付业务务的，在在中央银银行会计计集中核核算系统统县级网网点录入入、复核核相关业业务信息息，并发发送至地地市人民民银行会会计营业业部门。地地市人民民银行会会计营业业部门收收到县级级网点发发来的大大额支付付业务，确确认无误误进行账账务处理理，并逐逐笔加编编地方密密押后发发送发报报中心。待待国家处处理中心心清算资资金后接接收回执执。2.地市市及以上上人民银银行会计计营业部部门发起起大额支支付业务务的，在在中央银银行会计计集中核核算系统统录入、复复核相关关业务信信息，进进行账务务处理后后，逐

17、笔笔加编地地方密押押发送发报报中心。待待国家处处理中心心清算资资金后接接收回执执。（三）人人民银行行国库部部门发起起大额支支付业务务的处理理（了解解）1.县级级人民银银行国库库部门发发起大额额支付业业务的，在在国库会会计核算算系统录录入、复复核相关关业务信信息，进进行账务务处理后后发送地地市人民民银行国国库部门门。地市市人民银银行国库库部门收收到县级级人民银银行国库库部门发发来的大大额支付付业务，确确认无误误，并逐逐笔加编编地方密密押后发发送发报报中心。待待国家处处理中心心清算资资金后接接收回执执。2地市市及以上上人民银银行国库库部门发发起大额额支付业业务的，在在国库会会计核算算系统业业务处理

18、理系统录录入、复复核相关关业务信信息，进进行账务务处理，并并逐笔加加编地方方密押后后发送发发报中心心。待国国家处理理中心清清算资金金后接收收回执。二、发报报中心的的处理发报中心心收到发发起清算算行发来来的支付付信息，确确认无误误后，逐逐笔加编编全国密密押，实实时发送送国家处处理中心心。三、国家家处理中中心的处处理（了了解）（一）国国家处理理中心收收到发报报中心发发来的支支付报文文，逐笔笔确认无无误后，分分别情况况进行账账务处理理：1.发起起清算行行、接收收清算行行均为商商业银行行的，会会计分录录为：借：XX存存款XXX行户户贷：大大额支付付往来人民银银行XXX行户借：大额支支付往来来人民民银行

19、XXX行户户贷：XXX存款款XXX行户2.发起起清算行行为商业业银行，接接收清算算行为人人民银行行会计营营业部门门或国库库部门的的，会计计分录为为：借：XX存存款XXX行户户贷：大大额支付付往来人民银银行XXX行户借：大额支支付往来来人民民银行XXX行（库库）户贷：汇汇总平衡衡科目人民银银行XXX行（库库）户3.发起起清算行行为人民民银行会会计营业业部门或或国库部部门，接接收清算算行为商商业银行行的，会会计分录录为：借：汇总平平衡科目目人民民银行XXX行（库库）户贷：大大额支付付往来大民银银行XXX行（库库）户借：大额支支付往来来人民民银行XXX行户户贷：XXX存款款XXX行户4.发起起清算行

20、行、接收收清算行行均为人人民银行行会计营营业部门门或国库库部门的的，会计计分录为为：借借：汇总总平衡科科目人人民银行行XX行行（库）户户贷：大额支支付往来来人民民银行XXX行（库库）户借借：大额额支付往往来人人民银行行XX行行（库）户户贷：汇总平平衡科目目人民民银行XXX行（库库）户5.发起起清算行行为商业业银行，其其清算账账户头寸寸不足时时，国家家处理中中心将该该笔支付付业务进进行排队队处理。（二）国国家处理理中心账账务处理理完成后后，将支支付信息息发往收收报中心心。四、收报报中心的的处理收报中心心接收国国家处理理中心发发来的支支付信息息，确认认无误后后，逐笔笔加编地地方密押押实时发发送接收

21、收清算行行。五、接收收清算行行（接收收行）的的处理（掌掌握）（一）商商业银行行接收大大额支付付业务的的处理1.银行行行内业业务处理理系统与与前置机机直连的的，前置置机收到到收报中中心发来来的支付付信息，逐逐笔确认认后发送送至银行行行内业业务处理理系统，并并按规定定打印支支付信息息。2.银行行行内业业务处理理系统未未与前置置机直连连的，前前置机收收到收报报中心发发来的支支付信息息，逐笔笔确认后后，使用用中国人人民银行行统一印印制的支支付系统统专用凭凭证打印印支付信信息。（二）人人民银行行会计营营业部门门接收大大额支付付业务的的处理（了了解）人民银行行会计营营业部门门收到大大额支付付信息时时，逐笔

22、笔确认进进行账务务处理后后使用支支付系统统专用凭凭证打印印支付信信息。接接收行为为县级人人民银行行会计营营业部门门的，通通过中央央银行会会计集中中核算系系统将支支付信息息传送县县级网点点，由县县级网点点进行相相应处理理。（三）人人民银行行国库部部门接收收大额支支付业务务的处理理（了解解）人民银行行国库部部门收到到大额支支付信息息时，逐逐笔确认认，分别别情况处处理：1.接收收行为地地市人民民银行国国库部门门的，进进行账务务处理并并使用支支付系统统专用凭凭证打印印支付信信息。2.接收收行为县县级人民民银行国国库部门门的，通通过国库库业务处处理系统统将支付付信息发发送县级级国库部部门。县县级国库库部

23、门进进行账务务处理并并打印支支付信息息。六、电子子联行业业务的处处理（了了解）（一）支支付系统统发往电电子联行行的业务务处理支付系统统参与者者发往电电子联行行通汇行行的大额额支付业业务，使使用电子子联行专专用汇兑兑报文。其其他处理理比照“叁一、发发起行（发发起清算算行）的的处理。”发报中心心收到发发起行（发发起清算算行）发发来的支支付信息息，确认认无误，逐逐笔加编编全国密密押，实实时发送送国家处处理中心心。1.国家家处理中中心的处处理国家处理理中心收收到电子子联行专专用汇兑兑报文，对对接收行行行号进进行自动动识别，不不属于汇汇往电子子联行机机构的，作作拒绝处处理；属属于汇往往电子联联行机构构的

24、，确确认无误误后，分分别情况况进行账账务处理理：（1）发发起清算算行为商商业银行行的，会会计分录录为：借：XX存存款XXX行户户贷：大大额支付付往来人民银银行XXX行户借：大额支支付往来来电子子联行转转换中心心户贷：汇汇总平衡衡科目电子联联行转换换中心户户（2）发发起清算算行为人人民银行行会计营营业部门门或国库库部门的的，会计计分录为为：借：汇总平平衡科目目人民民银行XXX行（库库）户贷：大大额支付付往来人民银银行XXX行（库库）户借：大额支支付往来来电子子联行转转换中心心户贷：汇汇总平衡衡科目电子联联行转换换中心户户账务处理理完成后后，国家家处理中中心将支支付信息息发送电电子联行行转换中中心

25、。2.转换换中心的的处理转换中心心收到国国家处理理中心发发来的支支付信息息，解押押确认后后，将该该笔支付付信息的的各要素素分别转转换为电电子联行行的对应应要素，转转换成功功后，自自动编制制电子联联行密押押，发送送电子联联行主站站。（1）发发送电子子联行主主站成功功的，进进行账务务处理，会会计分录录为：借：汇汇总平衡衡科目支付系系统户贷贷：电子子联行往往账（2）核核支付系系统密押押错误或或业务检检查错误误的，转转换中心心自动进进行暂收收处理：借：汇汇总平衡衡科目支付系系统户贷贷：资金金暂存支付系系统户对核押错错的业务务经过查查询查复复核押成成功后，转转换中心心立即发发送电子子联行主主站，发发送成

26、功功后，进进行账务务处理：借借：资金金暂存支付系系统户贷：电子联联行往账账对业务检检查错和和核押始始终不成成功的业业务进行行反向交交易处理理，反向向交易完完成，自自动进行行账务处处理：借借：资金金暂存支付系系统户贷：资金暂暂存电电子联行行户反向交易易发送成成功后，转转换中心心再进行行账务处处理：借借：资金金暂存电子联联行户贷：汇总平平衡支支付系统统户（3）对对发送不不成功日日终滞留留转换中中心的，进进行账务务处理，会会计分录录为：借借：汇总总平衡科科目支支付系统统户贷：资金暂暂存支支付系统统户下一个工工作日登登录后重重新发送送，发送送成功的的，进行行账务处处理，会会计分录录为：借借：资金金暂存

27、支付系系统户贷：电子联联行往账账（二）电电子联行行发往支支付系统统的业务务处理电子联行行通汇行行发往支支付系统统参与者者的支付付业务，根根据电子子联行的的有关规规定，不不论金额额大小，将将支付信信息通过过电子联联行主站站发送转转换中心心。1.转换换中心的的处理转换中心心收到电电子联行行主站发发来的信信息，解解押确认认后，将将该笔业业务的各各信息要要素自动动转换为为支付系系统对应应的要素素，生成成支付系系统业务务报文，自自动编制制支付系系统全国国密押，发发送国家家处理中中心。（1）发发送国家家处理中中心成功功后，自自动进行行账务处处理，会会计分录录为：借：电电子联行行来账贷贷：汇总总平衡科科目支

28、支付系统统户（2）转转换中心心核电子子联行密密押不成成功或业业务检查查错的，自自动进行行账务处处理：借：电电子联行行来账贷贷：资金金暂存电子联联行户对核押错错的业务务经过查查询查复复核押成成功后，转转换中心心立即发发送国家家处理中中心，发发送成功功后，进进行账务务处理：借：资资金暂存存电子子联行户户贷贷：汇总总平衡科科目支支付系统统户经人工干干预，对对业务错错或核押押始终不不成功的的业务进进行反向向交易处处理，反反向交易易完成，自自动进行行账务处处理：借：资资金暂存存电子子联行户户贷贷：资金金暂存支付系系统户反向交易易发送成成功后，转转换中心心再进行行账务处处理：借：资资金暂存存支付付系统户户

29、贷贷：电子子联行往往账（3）对对发送不不成功日日终滞留留转换中中心的，进进行账务务处理，会会计分录录为：借：电电子联行行来账贷贷：资金金暂存电子联联行户下一个工工作日登登录后重重新发送送国家处处理中心心，发送送成功的的，进行行账务处处理，会会计分录录为：借借：资金金暂存电子联联行户贷贷：汇总总平衡科科目支支付系统统户2.国家家处理中中心的处处理国家处理理中心收收到转换换中心发发来的支支付信息息，确认认无误后后，进行行账务处处理，会会计分录录为：借：汇汇总平衡衡科目电子联联行户贷贷：大额额支付往往来电电子联行行户借：大大额支付付往来XX行行户贷贷：XXX存款XX行行户账务处理理完成后后向收报报中

30、心发发送支付付信息。3.接收收清算行行比照大大额支付付业务的的处理肆即时时转账业业务一、公公开市场场操作资资金清算算的处理理（了解解）（一一）人民民银行公公开市场场操作室室的处理理公开市场场业务招招投标结结束后，中中国人民民银行公公开市场场业务系系统自动动根据中中标结果果生成以以人民银银行为一一方、以以中标交交易商为为另一方方的含有有全部债债券与资资金结算算要素的的结算指指令，经经操作室室和中标标交易商商双方确确认后成成为已匹匹配结算算指令。在在结算指指令指定定的结算算日，中中央债券券综合业业务系统统将付券券方的应应付债券券转入“待付”状态进进行锁定定（如为为回购到到期合同同，则检检查待购购回

31、债券券状态是是否正常常）。如如券不足足，则结结算指令令处于等等待状态态，暂不不做处理理。否则则，人民民银行公公开市场场操作室室根据中中央债券券综合业业务系统统债券处处理结果果，向国国家处理理中心发发出即时时转账支支付报文文，办理理资金清清算。（二）国国家处理理中心的的处理国家处理理中心收收到即时时转账支支付报文文，确认认无误后后，进行行账务处处理。1.被借借记行为为人民银银行的（货货币投放放），会会计分录录为：借：汇总平平衡科目目人民民银行营营业管理理部户贷：大大额支付付往来人民银银行营业业管理部部户国家处理理中心在在完成被被借记行行账务处处理后，对对被贷记记行进行行账务处处理，会会计分录录为

32、：借：大额支支付往来来XXX行（特特许）所所在地人人行户贷：XXX存款款XXX行（特特许）户户2.被借借记行为为一级交交易商的的（货币币回笼），会会计分录录为：借：XX存存款XXX行（特特许）户户贷：大大额支付付往来XX行行（特许许）所在在地人行行户国家处理理中心在在完成被被借记行行账务处处理后，对对被贷记记行进行行账务处处理，会会计分录录为：借：大额支支付往来来人民民银行总总行营业业管理部部户贷：汇汇总平衡衡科目人民银银行总行行营业管管理部户户国家处理理中心账账务处理理完成后后，向中中央债券券综合业业务系统统发送即即时转账账回应报报文，将将资金清清算成功功结果通通知公开开市场操操作室；同时向

33、向被借记记行和被被贷记行行所在地地城市处处理中心心发送即即时转账账通知报报文，转转发被借借记行和和被贷记记行。如清算账账户头寸寸不足支支付，国国家处理理中心将将该笔支支付业务务作排队队处理，并并将不足足支付的的信息通通知中央央债券综综合业务务系统并并转发人人民银行行公开市市场操作作室、被被借记行行。清算算窗口关关闭时，如如清算账账户仍不不足支付付，将排排队的即即时转账账支付业业务作退退回处理理。（三）中中央债券券综合业业务系统统的处理理中央债券券综合业业务系统统收到即即时转账账回应报报文，对对已完成成资金清清算的，办办理债券券结算，生生成结算算交割单单，通知知人民银银行公开开市场操操作室和和中

34、标交交易商。对即时转转账业务务处于排排队等待待的，暂暂不做处处理，俟俟接到已已转讫的的即时转转账回应应报文后后再完成成债券结结算。日终，在在支付系系统清算算窗口关关闭时，清清算账户户仍不足足支付的的，中央央债券综综合业务务系统根根据国家家处理中中心退回回的即时时转账支支付报文文，将有有关业务务作结算算失败处处理，将将锁定行行“待付”状态的的债券还还原，并并通知相相应中标标交易商商和人民民银行公公开市场场操作室室结算失失败。（四）人人民银行行营业管管理部中中央银行行会计集集中核算算系统的的处理中央银行行会计集集中核算算系统接接到人民民银行公公开市场场操作室室提供的的中标通通知书，与与城市处处理中

35、心心传来的的即时转转账通知知核对无无误后，根根据通知知有关要要素进行行相应处处理。二、债券券发行、兑兑付资金金清算的的处理（了了解）（一）债债券发行行缴款业业务资金金清算的的处理手手续1.中央央国债登登记结算算公司的的处理债券发行行结束，中中央国债债登记结结算公司司根据中中标结果果在中央央债券综综合业务务系统为为承销商商开设承承销账户户并登记记认购额额。在发行人人指定的的缴款日日，中央央国债登登记结算算公司根根据债券券承销情情况通过过中央债债券综合合业务系系统向国国家处理理中心发发送即时时转账支支付报文文，办理理资金清清算。2.国家家处理中中心的处处理国家处理理中心收收到即时时转账支支付报文文

36、确认无无误后，进进行账务务处理：对被借记记行的处处理，会会计分录录为：借：XX存存款XXX行（特特许）户户贷：大大额支付付往来XX行行（特许许）所在在地人行行户国家处理理中心在在完成被被借记行行账务处处理后，对对被贷记记行进行行账务处处理。被贷记行行为人民民银行（发发行人为为人民银银行的）的的，会计计分录为为：借借：大额额支付往往来人人民银行行总行营营业管理理部户贷：汇总平平衡科目目人民民银行总总行营业业管理部部户被贷记行行为人民民银行国国库（发发行人为为财政部部的）的的，会计计分录为为：借借：大额额支付往往来人人民银行行总行库库户贷：汇总平平衡科目目人民民银行总总行国库库户被贷记行行为清算算

37、账户行行（发行行人为商商业银行行）的，会会计分录录为：借借：大额额支付往往来XXX行（特特许）所所在地人人行户贷：XX存存款XXX行（特特许）户户国家处理理中心账账务处理理完成后后，向中中央债券券综合业业务系统统发送即即时转账账回应报报文，将将资金清清算成功功结果通通知中央央国债登登记结算算公司；同时向向被借记记行和被被贷记行行所在地地城市处处理中心心发送即即时转账账通知报报文，转转发被借借记行和和被贷记记行。如清算账账户头寸寸不足支支付，国国家处理理中心将将该笔支支付业务务作排队队处理，并并将不足足支付的的信息通通知中央央债券综综合业务务系统并并转发中中央国债债登记结结算公司司、被借借记行。

38、清清算窗口口关闭时时，如清清算账户户仍不足足支付，将将排队的的即时转转账支付付业务作作退回处处理。3.中央央债券综综合业务务系统的的处理中央债券券综合业业务系统统收到国国家处理理中心发发送的即即时转账账回应报报文，进进行相关关处理。4.接收收行的处处理被借记行行和被贷贷记行收收到城市市处理中中心发送送的即时时转账通通知报文文，进行行相关处处理。（二）债债券兑付付和收益益划款资资金清算算的处理理手续债券兑付付和收益益划款业业务是指指债券发发行人通通过中央央国债登登记结算算公司到到期向持持券人还还本付息息、拨付付附息债债券利息息、拨付付债券发发行及兑兑付手续续费等业业务。1.债券券发行人人的处理理

39、划拨债券券兑付和和收益资资金按发发行人的的不同，分分两种情情况处理理：（1）发发行人为为人民银银行或财财政部在预定的的债券兑兑付日或或收益支支付日，人人民银行行公开市市场操作作室通过过中央债债券综合合业务系系统向国国家处理理中心发发送即时时转账支支付报文文。国家家处理中中心收到到报文确确认无误误后，进进行账务务处理。对被借记记行（人人民银行行）的处处理，会会计分录录为：借：汇总平平衡科目目人民民银行营营业管理理部（库库）户贷：大大额支付付往来人民银银行营业业管理部部（库）户户国家处理理中心在在完成被被借记行行账务处处理后，对对被贷记记行进行行账务处处理。会会计分录录为：借：大额支支付往来来人民

40、民银行总总行营业业管理部部户贷：XXX存款款中央央国债登登记结算算公司特特许账户户国家处理理中心账账务处理理完成后后，向中中央债券券综合业业务系统统发送即即时转账账回应报报文，将将资金清清算成功功结果通通知人民民银行公公开市场场操作室室、中央央国债登登记结算算公司；同进向向北京城城市处理理中心发发送即时时转账通通知报文文，转发发人民银银行营业业管理部部。人民银行行公开市市场操作作室、中中央国债债登记结结算公司司及人民民银行营营业管理理部收到到国家处处理中心心发来的的资金清清算成功功结果后后进行相相应处理理。（2）发发行人为为其他机机构在预定的的债券兑兑付日或或收益支支付日，发发行人通通过所在在

41、地的发发报中心心向国家家处理中中心发出出大额汇汇兑支付付报文，将将兑付和和收益资资金足额额划入中中央国债债登记结结算公司司特许账账户，国国家处理理中心收收到报文文确认无无误后，进进行账务务处理。会会计分录录为：借：XX存存款XXX行（特特许）户户贷：大大额支付付往来XX行行（特许许）所在在地人行行户借：大额支支付往来来人民民银行营营业管理理部户贷：XXX存款款中央央国债登登记结算算公司特特许账户户被借记行行、中央央国债登登记结算算公司收收到城市市处理中中心、国国家处理理中心发发来的资资金清算算成功结结果通知知后进行行相应处处理。2.划拨拨债券兑兑付和收收益资金金的处理理（1）中中央国债债登记结

42、结算公司司的处理理中央国债债登记结结算公司司根据发发行人的的划款通通知，通通过中央央债券综综合业务务系统向向国家处处理中心心发起即即时转账账支付报报文。（2）国国家处理理中心的的处理国家处理理中心收收到即时时转账支支付报文文，确认认无误，进进行账务务处理。对被借记记行的处处理，会会计分录录为：借：XX存存款中中央国债债登记结结算公司司特许账账户贷：大大额支付付往来人民银银行营业业管理部部户国家处理理中心在在完成被被借记行行账务处处理后，对对被贷记记行进行行账务处处理。被贷记行行为人民民银行的的（人民民银行作作为持券券人）会会计分录录为：借：大额支支付往来来人民民银行营营业管理理部户贷：汇汇总平

43、衡衡科目人民银银行营业业管理部部户被贷记行行不为人人民银行行的，会会计分录录为：借：大额支支付往来来XXX行（特特许）所所在地人人行户贷：XXX存款款XXX行（特特许）户户国家处理理中心账账务处理理完成后后，向中中央债券券综合业业务系统统发送即即时转账账回应报报文，将将资金清清算成功功结果通通知中央央国债登登记结算算公司；同时向向被贷记记行所在在地城市市处理中中心发送送即时转转账通知知报文，转转发被贷贷记行。如中央国国债登记记结算公公司账户户余额不不足支付付，国家家处理中中心将该该笔支付付业务作作排队处处理，并并将不足足支付信信息通知知中央国国债登记记结算公公司，待待中央国国债登记记结算公公司

44、账户户余额足足够支付付时进行行账务处处理。（3）中中央债券券综合业业务系统统的处理理中央债券券综合业业务系统统收到即即时转账账回应报报文，进进行相关关处理。（4）接接收行的的处理被贷记行行收到城城市处理理中心发发送的即即时转账账通知报报文后，进进行相关关处理。三、银行行间债券券市场交交易资金金清算的的处理（了了解）银行间债债券市场场交易结结算业务务主要有有现券买买卖的债债券结算算和资金金结算、质质押式回回购首期期的债券券质押和和资金结结算、质质押式回回购到期期的债券券解押和和资金结结算等。（一）中中央债券券综合业业务系统统的处理理中央债券券综合业业务系统统收到交交易双方方发来的的包含债债券和资

45、资金要素素的结算算指令，进进行检测测和匹配配，根据据匹配相相符的结结算指令令在指定定的结算算日开始始先逐笔笔将应付付债券进进入“待付”的锁定定状态（如如为回购购到期合合同，则则检查待待购回债债券状态态是否正正常）。如如券不足足，则结结算指令令处于等等待状态态，暂不不做处理理。对已将应应付债券券进入“待付”锁定状状态和到到期待购购回债券券状态正正常的结结算指令令，由中中央国债债登记结结算公司司通过中中央债券券综合业业务系统统向国家家处理中中心发送送即时转转账支付付报文。（二）国国家处理理中心的的处理国家处理理中心收收到即时时转账支支付报文文，确认认无误后后，进行行账务处处理。会会计分录录为：借：

46、XX存存款XXX行（特特许）户户贷：大大额支付付往来XX行行（特许许）所在在地人行行户国家处理理中心在在完成被被借记行行账务处处理后，对对被贷记记行进行行账务处处理，会会计分录录为：借：大额支支付往来来XXX行（特特许）所所在地人人行户贷：XXX存款款XXX行（特特许）户户国家处理理中心账账务处理理完成后后，向中中央债券券综合业业务系统统发送即即时转账账回应报报文，将将资金清清算成功功结果通通知中央央国债登登记结算算公司；同时向向被借记记行和被被贷记行行所在地地城市处处理中心心发送即即时转账账通知报报文，转转发被借借记行和和被贷记记行。如清算账账户头寸寸不足支支付，国国家处理理中心将将该笔支支付业务务作排队队处理，并并将不足足支付的