某担保公司资产负债表的编制说明9235.docx

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1、担保公司司会计报报表编制制说明资产负债债表编制制说明（会担保保01表表）一、本表反反映企业业一定日日期全部部资产、负债和和所有者者权益的的情况。 二、本表“年初数数”栏内各各项数字字，应根根据上年年末资产产负债表表“期末数数”栏内所所列数字字填列。如果本本年度资资产负债债表规定定的各个个项目的的名称和和内容同同上年度度不相一一致，应应对上年年年末资资产负债债表各项项目的名名称和数数字按照照本年度度的规定定进行调调整，填填入本表表“年初数数”栏内。 三、本表“期末数数”各项目目的内容容和填列列方法： 1.“货币资资金”项目，反反映企业业库存现现金、银银行存款款、银行行汇票存存款、银银行本票票存款

2、等等的合计计数。本本项目应应根据“现金”、“银行存存款”、“其他货货币资金金”科目的的期末余余额合计计填列。 2.“短期投投资”项目，反反映企业业购入的的各种能能随时变变现、并并准备随随时变现现的、持持有时间间不超过过1年（含含1年）的的股票、债券和和基金，以以及不超超过1年年（含11年）的的其他投投资的市市价。本本项目应应根据“短期投投资”科目的的期末余余额填列列。 企业业1年内内到期的的委托贷贷款，其其本金和和利息减减去已计计提的减减值准备备后的净净额，也也在本项项目反映映。 3.“应收款款项”项目，反反映企业业应收有有关单位位或个人人的各种种款项。本项目目应根据据“应收分分担保账账款”、

3、“应收担担保费”、“应收代代偿款”、“应收票票据”、“应收股股利”、“应收利利息”、“其他应应收款”等科目目的期末末余额，减减去“坏账准准备”科目余余额后的的金额合合计填列列。其中中已贴现的的商业承承兑汇票票应在会会计报表表附注中中单独披披露；企企业购入入到期还还本付息息债券应应收的利利息，不不在本项项目内反反映。 如“应收担担保费”等科目目所属明明细科目目期末有有贷方余余额，应应在本表表“应付款款项”、“存入担担保保证证金”项目内内填列。 4.“待摊费费用”项目，反反映企业业已经支支出但应应由以后后各期分分期摊销销的费用用。企业业摊销期期限在11年以上上（不含含1年）的的其他待待摊费用用，应

4、在在本表“长期待待摊费用用”项目反反映，不不包括在在本项目目内。本本项目应应根据“待摊费费用”科目的的期末余余额填列列。“预提费费用”科目期期末如有有借方余余额，以以及“长期待待摊费用用”科目中中将于11年内到到期的部部分，也也在本项项目内反反映。 5.“存出保保证金”项目，反反映企业业向外单单位存出出的保证证金或准准备金。本项目目应根据据 “存出分分担保保保证金”、“存出担担保保证证金”科目期期末余额额合计填填列。 6.“一年内内到期的的长期债债权投资资”项目，反反映企业业长期债债权投资资中，将将于一年年内到期期的债权权投资部部分。本本项目应应根据“长期债债权投资资”科目所所属有关关明细科科

5、目期末末余额，减减去“长期投投资减值值准备”科目中中有关11年内到到期的长长期债权权投资减减值准备备期末余余额后的的金额填填列。 7.“其他流流动资产产”项目，反反映企业业除以上上流动资资产项目目外的其其他流动动资产。本项目目应根据据有关科科目的期期末余额额填列。如其他他流动资资产价值值较大的的，应在在会计报报表附注注中披露露其内容容和金额额。 8.“长期股股权投资资”项目，反反映企业业不准备备在1年年内（含含1年）变变现的各各种股权权性质的的投资的的可收回回金额。本项目目应根据据“长期股股权投资资”科目的的期末余余额，减减去“长期投投资减值值准备”科目中中有关股股权投资资减值准准备期末末余额

6、后后的金额额填列。 9.“长期债债权投资资”项目，反反映企业业不准备备在1年年内（含含1年）变变现的各各种债权权性质的的投资的的可收回回金额。长期债债权投资资中，将将于1年年内到期期的长期期债权投投资，应应在流动动资产类类下“1年内内到期的的长期债债权投资资”项目单单独反映映。本项项目应根根据“长期债债权投资资”科目的的期末余余额，减减去“长期投投资减值值准备”科目中中有关债债权投资资减值准准备期末末余额和和1年内内到期的的长期债债权投资资后的金金额填列列。 企业业超过11年到期期的委托托贷款，其其本金和和利息减减去已计计提的减减值准备备后的净净额，也也在本项项目反映映。 100.“固定资资产

7、原价价”和“累计折折旧”项目，反反映企业业的各种种固定资资产原价价及累计计折旧。经营租租入固定定资产改改良支出出、融资资租入的的固定资资产的原原价及已已提折旧旧也包括括在内。融资租租入固定定资产原原价应在在会计报报表附注注中另行行反映。这两个个项目应应根据“固定资资产”、“经营租租入固定定资产改改良”、“累计折折旧”科目的的期末余余额填列列。 111.“固定资资产减值值准备”项目，反反映企业业计提的的固定资资产减值值准备。本项目目应根据据“固定资资产减值值准备”科目的的期末余余额填列列。 122.“固定资资产清理理”项目，反反映企业业因出售售、毁损损、报废废等原因因转入清清理但尚尚未清理理完毕

8、的的固定资资产的账账面价值值，以及及固定资资产清理理过程中中所发生生的清理理费用和和变价收收入等各各项金额额的差额额。本项项目应根根据“固定资资产清理理”科目的的期末借借方余额额填列；如“固定资资产清理理”科目期期末为贷贷方余额额，以“-”号填列列。 133.“无形资资产”项目，反反映企业业各项无无形资产产的期末末可收回回金额。本项目目应根据据“无形资资产”科目的的期末余余额，减减去“无形资资产减值值准备”科目期期末余额额后的金金额填列列。 144.“长期待待摊费用用”项目，反反映企业业尚未摊摊销的摊摊销期限限在1年年以上（不不含1年年）的各各种费用用。长期期待摊费费用中在在1年内内（含11年

9、）摊摊销的部部分，应应在本表表“待摊费费用”项目填填列。本本项目应应根据“长期待待摊费用用”科目的的期末余余额减去去1年内内（含11年）摊摊销的数数额后的的金额填填列。 155.“抵债资资产”项目，反反映企业业代偿后后收回的的抵债资资产的期期末可收收回金额额。本项项目应根根据“抵债资资产”期末余余额，减减去“抵债资资产减值值准备”科目余余额后的的金额填填列。 166.“其他长长期资产产”项目，反反映企业业除以上上资产以以外的其其他长期期资产。本项目目应根据据有关科科目的期期末余额额填列。如其他他长期资资产价值值较大的的，应在在会计报报表附注注中披露露其内容容和金额额。 177.“短期借借款”项

10、目，反反映企业业借入尚尚未归还还的1年年期以下下（含11年）的的借款。本项目目应根据据“短期借借款”科目的的期末余余额填列列。 188.“应付款款项”项目，反反映企业业期末应应付其他他单位或或个人的的各种款款项。本本项目应应根据“应付分分担保账账款”、“预收担担保费”、“应付手手续费”、“应付股股利”、“其他应应付款”等项目目的期末末余额合合计填列列。 199.“存入保保证金”项目，反反映企业业按合同同规定收收到的担担保履约约保证金金和分担担保保证证金。本本项目应应根据“存入担担保保证证金”、“存入分分担保保保证金”科目的的期末余余额合计计填列。 200.“应付工工资及福福利费”项目，反反映企

11、业业应付未未付的职职工工资资及提取取的福利利费的期期末余额额。本项项目应根根据“应付工工资”和“应付福福利费”科目期期末贷方方余额合合计填列列。如“应付工工资”科目期期末为借借方余额额，以“-”号填列列。 211.“应交税税金及附附加”项目，反反映企业业期末未未交、多多交或未未抵扣的的各种税税金及附附加费。本项目目应根据据“应交税税金及附附加”科目的的期末贷贷方余额额填列；如“应交税税金及附附加”科目期期末为借借方余额额，以“-”号填列列。 222.“预提费费用”项目，反反映企业业所有已已经预提提计入成成本费用用而尚未未支付的的各项费费用。本本项目应应根据“预提费费用”科目的的期末贷贷方余额额

12、填列。如“预提费费用”科目期期末为借借方余额额，应合合并在“待摊费费用”项目内内反映，不不包括在在本项目目内。 233.“担保赔赔偿准备备”项目，反反映企业业按年末末担保余余额的一一定比例例提取的的担保赔赔偿准备备。本项项目应根根据“担保赔赔偿准备备”科目的的期末余余额填列列。 244.“短期责责任准备备”项目，反反映企业业担保责责任未解解除时，为为承担11年以内内（包括括1年）的的未到期期责任而而提取的的准备金金金额。本项目目应根据据“未到期期责任准准备”科目的的期末余余额分析析填列。 255.“预计负负债”项目，反反映企业业预计负负债的期期末余额额。本项项目应根根据“预计负负债”科目的的期

13、末余余额填列列。 266.“一年内内到期的的长期负负债”项目，反反映公司司长期负负债各项项目中将将于1年年内（含含1年）到到期的部部分。本本项目应应根据长长期负债债项目下下各科目目的期末末余额分分析填列列。 277.“其他流流动负债债”项目，反反映企业业除以上上流动负负债以外外的其他他流动负负债。本本项目应应根据有有关科目目的期末末余额填填列，如如“待转资资产价值值”科目的的期末余余额可在在本项目目内反映映。如其其他流动动负债价价值较大大的，应应在会计计报表附附注中披披露其内内容及金金额。 288.“长期借借款”项目，反反映企业业借入尚尚未归还还的1年年期以上上（不含含1年）的的借款本本息。本

14、本项目应应根据“长期借借款”科目的的期末余余额填列列。 299.“应付债债券”项目，反反映企业业发行的的尚未偿偿还的各各种长期期债券的的本息。本项目目应根据据“应付债债券”科目的的期末余余额填列列。 300.“长期应应付款”项目，反反映企业业除长期期借款和和应付债债券以外外的其他他各种长长期应付付款。本本项目应应根据“长期应应付款”科目的的期末余余额，减减去“未确认认融资费费用”科目期期末余额额后的金金额填列列。 311.“专项应应付款”项目，反反映企业业各种专专项应付付款的期期末余额额。本项项目应根根据“专项应应付款”科目的的期末余余额填列列。 322.“长期责责任准备备”项目，反反映企业业

15、担保责责任未解解除时，为为承担11年以上上（不含含1年）的的未到期期责任而而提取的的准备金金金额。本项目目应根据据“未到期期责任准准备”科目余余额分析析填列。 333.“其他长长期负债债”项目，反反映企业业除以上上长期负负债项目目以外的的其他长长期负债债。本项项目应根根据有关关科目的的期末余余额填列列。如其其他长期期负债价价值较大大的，应应在会计计报表附附注中披披露其内内容和金金额。 上述述长期负负债各项项目中将将于1年年内（含含1年）到到期的长长期负债债，应在在“1年内内到期的的长期负负债”项目内内单独反反映。上上述长期期负债各各项目均均应根据据有关科科目期末末余额减减去将于于1年内内（含1

16、1年）到到期的长长期负债债后的金金额填列列。 344.“实收资资本（或或股本）”项目，反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。本项目应根据“实收资本”（或“股本”）科目的期末余额填列。 355.“资本公公积”项目，反反映企业业资本公公积的期期末余额额。本项项目应根根据“资本公公积”科目的的期末余余额填列列。 366.“担保扶扶持基金金”项目，反反映政府府政策性性扶持的的基金。本项目目应根据据“担保扶扶持基金金”科目的的期末余余额填列列。 377.“盈余公公积”项目，反反映企业业盈余公公积的期期末余额额。本项项目应根根据“盈余公公积”科目的的期末余余额填列列。 388.“一般风风险准备备”

17、项目，反反映企业业按规定定从税后后净利润润中提取取的，用用于弥补补企业总总体损失失的风险险准备金金金额。本项目目应根据据“一般风风险准备备”科目余余额填列列。 399.“未分配配利润”项目，反反映企业业尚未分分配的利利润。本本项目应应根据“本年利利润”科目和和“利润分分配”科目的的余额计计算填列列。未弥弥补的亏亏损，在在本项目目内以“-”号填列列。利润表编编制说明明（会担保保02表表）一、本表反反映企业业在一定定期间内内利润（亏亏损）的的实际情情况。 二、本表“本月数数”栏反映映各项目目的本月月实际发发生数；在编报报中期财财务会计计报告时时，填列列上年同同期累计计实际发发生数；在编报报年度财财

18、务会计计报告时时，填列列上年全全年累计计实际发发生数。如果上上年度利利润表与与本年度度利润表表的项目目名称和和内容不不相一致致，应对对上年度度利润表表项目的的名称和和数字按按本年度度的规定定进行调调整，填填入本表表“上年数数”栏。在在编报中中期和年年度财务务会计报报告时，应应将“本月数数”栏改成成“上年数数”栏。 本表表“本年累累计数”栏反映映各项目目自年初初起至报报告期末末止的累累计实际际发生数数。 三、本表各各项目的的内容及及其填列列方法： 1.“担保业业务收入入”项目，反反映企业业有关担担保等业业务所取取得的收收入总额额。本项项目应根根据“担保费费收入”、“手续费费收入”、“评审费费收入

19、”、“追偿收收入”等科目目的发生生额分析析填列入入有关的的明细项项目中。 2.“担保业业务成本本”项目，反反映企业业担保业业务发生生的实际际成本。本项目目应根据据 “担保赔赔偿支出出”、“分担保保费支出出”、“手续费费支出”、“营业税税金及附附加”等科目目的发生生额分析析填列入入有关明明细项目目中。 3.“利息净净收入”项目，反反映企业业取得的的利息净净收入。本项目目应根据据“利息收收入”、“利息支支出”科目的的发生额额分析填填列；如如为利息息净支出出，以“-”号填列列。 4.“其他业业务利润润”项目，反反映企业业除担保保业务以以外取得得的收入入，减去去所发生生的相关关成本、费用，以以及相关关

20、税金及及附加等等的支出出后的余余额。本本项目应应根据“其他业业务收入入”、“其他业业务支出出”科目的的发生额额分析填填列。 5.“营业费费用”项目，反反映企业业在业务务经营及及管理工工作中发发生的各各项费用用。本项项目应根根据“营业费费用”科目的的发生额额分析填填列。 6.“投资收收益”项目，反反映企业业以各种种方式对对外投资资所取得得的收益益。本项项目应根根据“投资收收益”科目的的发生额额分析填填列；如如为投资资损失，以以“-”号填列列。 7.“营业外外净收入入”项目，反反映企业业发生的的与其担担保业务务无直接接关系的的各项收收入净额额。本项项目应当当根据“营业外外收入”科目和和“营业外外支

21、出”科目的的发生额额分析填填列；如如为营业业外净亏亏损，以以“-”号填列列。 8.“扣除资资产减值值损失前前利润总总额”项目，反反映企业业实现的的利润总总额；如如为亏损损总额，以以“-”号填列列。 9.“资产减减值损失失”项目，反反映企业业发生的的应计入入损益的的各项资资产减值值损失。本项目目应根据据“资产减减值损失失”科目的的发生额额分析填填列；如如为资产产价值回回升而转转回的金金额，以以“-”号填列列。 100.“扣除资资产损失失后利润润总额”项目，反反映企业业实现的的利润总总额减去去（或加加上）提提取（或或转回）的的各项资资产减值值损失后后的金额额。本项项目应根根据“利润总总额”项目减减

22、去“资产减减值损失失”项目后后的金额额填列。如为亏亏损总额额，以“-”号填列列。 111.“所得税税”项目，反反映企业业按规定定从本期期损益中中减去的的所得税税。本项项目应根根据“所得税税”科目的的发生额额分析填填列。 122.“净利润润”项目，反反映企业业实现的的净利润润；如为为净亏损损，以“-”号填列列。现金流量量表编制制说明（会担保保03表表）一、本表反反映企业业一定会会计期间间内有关关现金和和现金等等价物的的流入和和流出的的信息。 二、本说明明所指的的现金，是是指企业业库存现现金以及及可以随随时用于于支付的的存款，包包括现金金、可以以随时用用于支付付的银行行存款等等。 本说说明所指指的

23、现金金等价物物，是指指企业持持有的期期限短、流动性性强、易易于转换换为已知知金额现现金、价价值变动动风险很很小的投投资（除除特别注注明外，以以下所指指的现金金均含现现金等价价物）。 企业业应根据据具体情情况，确确定现金金等价物物的范围围，并且且一贯性性地保持持其划分分标准，如如改变划划分标准准，应视视为会计计政策的的变更。企业确确定现金金等价物物的原则则及其变变更，应应在会计计报表附附注中披披露。 三、现金流流量表应应按照经经营活动动产生的的现金流流量、投投资活动动产生的的现金流流量和筹筹资活动动产生的的现金流流量分别别反映。本说明明所指的的现金流流量，是是指现金金的流入入和流出出。 四、现金

24、流流量表一一般应按按现金流流入和流流出总额额反映。但代客客户收取取或支付付的现金金以及周周转快、金额大大、期限限短的项项目的现现金收入入和现金金支出，可可以净额额反映。 企业业应采用用直接法法报告企企业经营营活动的的现金流流量。采采用直接接法报告告经营活活动的现现金流量量时，企企业有关关现金流流量的信信息可从从会计记记录中直直接获得得，也可可以在利利润表营营业收入入、营业业成本等等数据的的基础上上，通过过调整存存货和经经营性应应收应付付项目的的变动，以以及固定定资产折折旧、无无形资产产摊销等等项目后后获得。 五、本表各各项目的的内容及及填列方方法如下下： （一一）经营营活动产产生的现现金流量量

25、 1.“收到的的担保费费收入”项目，反反映企业业实际收收取的担担保费。本项目目可以根根据“现金”、“银行存存款”、“应收担担保费”、“预收担担保费”、“担保费费收入”等科目目的记录录分析填填列。 2.“收到的的税费返返还”项目，反反映企业业收到返返还的各各种税费费，如收收到的增增值税、消费税税、营业业税、所所得税、教育费费附加返返还等。本项目目可以根根据“现金”、“银行存存款”、“营业税税金及附附加”、“追偿收收入”、“应收代代偿款”等科目目的记录录分析填填列。 3.“收到的的其他与与经营活活动有关关的现金金”项目，反反映企业业除了上上述各项项目外，收收到的其其他与经经营活动动有关的的现金流流

26、入，如如收到的的评审费费、手续续费、收收回代偿偿金、罚罚款收入入、流动动资产损损失中由由个人赔赔偿的现现金收入入等。其其他现金金流入如如价值较较大的，应应单列项项目反映映。本项项目可以以根据“现金”、“银行存存款”、“应收担担保费”、“预收担担保费”、“担保费费收入”、“手续费费收入”、“应收代代偿款”、“营业外外收入”等科目目的记录录分析填填列。 4.“担保代代偿支付付的现金金”项目，反反映支付付的代偿偿的未付付款项和和本期预预付款项项。本项项目可以以根据“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 5.“支付给给职工以以及为职职工支付付的现金金”项目，反反映企业业实际支支付给职职工

27、，以以及为职职工支付付的现金金，包括括本期实实际支付付给职工工的工资资、奖金金、各种种津贴和和补贴等等，以及及为职工工支付的的其他费费用。不不包括支支付的离离退休人人员的各各项费用用和支付付给在建建工程人人员的工工资等。企业支支付给离离退休人人员的各各项费用用，包括括支付的的统筹退退休金以以及未参参加统筹筹的退休休人员的的费用，在在“支付的的其他与与经营活活动有关关的现金金”项目中中反映；支付的的在建工工程人员员的工资资，在“购建固固定资产产、无形形资产和和其他长长期资产产所支付付的现金金”项目反反映。本本项目可可以根据据“应付工工资”、“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 企

28、业业为职工工支付的的养老、失业等等社会保保险基金金、补充充养老保保险、住住房公积积金、支支付给职职工的住住房困难难补助，以以及企业业支付给给职工或或为职工工支付的的其他福福利费用用等，应应按职工工的工作作性质和和服务对对象，分分别在本本项目和和“购建固固定资产产、无形形资产和和其他长长期资产产所支付付的现金金”项目中中反映。 6.“支付的的各项税税费”项目，反反映企业业按规定定支付的的各种税税费，包包括本期期发生并并支付的的税费，以以及本期期支付以以前各期期发生的的税费和和预交的的税金，如如支付的的教育费费附加、矿产资资源补偿偿费、印印花税、房产税税、土地地增值税税、车船船使用税税、预交交的营

29、业业税等。不包括括计入固固定资产产价值、实际支支付的耕耕地占用用税等。也不包包括本期期退回的的增值税税、所得得税，本本期退回回的增值值税、所所得税在在“收到的的税费返返还”项目反反映。本本项目可可以根据据“应交税税金及附附加”、“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 7.“支付的的其他与与经营活活动有关关的现金金”项目，反反映企业业除上述述各项目目外，支支付的其其他与经经营活动动有关的的现金流流出，如如罚款支支出、支支付的差差旅费、业务招招待费现现金支出出、支付付的分担担保保费费等，其其他现金金流出如如价值较较大的，应应单列项项目反映映。本项项目可以以根据有有关科目目的记录录分析

30、填填列。 （二二）投资资活动产产生的现现金流量量 1.“收回投投资所收收到的现现金”项目，反反映企业业出售、转让或或到期收收回除现现金等价价物以外外的短期期投资、长期股股权投资资而收到到的现金金，以及及收回长长期债权权投资本本金而收收到的现现金。不不包括长长期债权权投资收收回的利利息，以以及收回回的非现现金资产产。本项项目可以以根据“短期投投资”、“长期股股权投资资”、“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 2.“取得投投资收益益所收到到的现金金”项目，反反映企业业因股权权性投资资和债权权性投资资而取得得的现金金股利、利息，以以及从子子公司、联营企企业和合合营企业业分回利利润收到

31、到的现金金。不包包括股票票股利。本项目目可以根根据“现金”、“银行存存款”、“投资收收益”等科目目的记录录分析填填列。 3.“处置固固定资产产、无形形资产和和其他长长期资产产所收回回的现金金净额”项目，反反映企业业处置固固定资产产、无形形资产和和其他长长期资产产所取得得的现金金，减去去为处置置这些资资产而支支付的有有关费用用后的净净额。由由于自然然灾害所所造成的的固定资资产等长长期资产产损失而而收到的的保险赔赔偿收入入，也在在本项目目反映。本项目目可以根根据“固定资资产清理理”、“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 4.“收到的的其他与与投资活活动有关关的现金金”项目，反反映企

32、业业除了上上述各项项以外，收收到的其其他与投投资活动动有关的的现金流流入。其其他现金金流入如如价值较较大的，应应单列项项目反映映。本项项目可以以根据有有关科目目的记录录分析填填列。 5.“购建固固定资产产、无形形资产和和其他长长期资产产所支付付的现金金”项目，反反映企业业购买、建造固固定资产产，取得得无形资资产和其其他长期期资产所所支付的的现金，不不包括为为购建固固定资产产而发生生的借款款利息资资本化的的部分，以以及融资资租入固固定资产产支付的的租赁费费，借款款利息和和融资租租入固定定资产支支付的租租赁费，在在筹资活活动产生生的现金金流量中中反映。本项目目可以根根据“固定资资产”、“无形资资产

33、”、“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 6.“投资所所支付的的现金”项目，反反映企业业进行权权益性投投资和债债权性投投资支付付的现金金，包括括企业取取得的除除现金等等价物以以外的短短期股票票投资、短期债债券投资资、长期期股权投投资、长长期债权权投资支支付的现现金，以以及支付付的佣金金、手续续费等附附加费用用。本项项目可以以根据“长期股股权投资资”、“长期债债权投资资”、“短期投投资”、“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 企业业购买股股票和债债券时，实实际支付付的价款款中包含含的已宣宣告但尚尚未领取取的现金金股利或或已到付付息期但但尚未领领取的债债券的利利息，

34、应应在投资资活动的的“支付的的其他与与投资活活动有关关的现金金”项目反反映；收收回购买买股票和和债券时时支付的的已宣告告但尚未未领取的的现金股股利或已已到付息息期但尚尚未领取取的债券券的利息息，在投投资活动动的“收到的的其他与与投资活活动有关关的现金金”项目反反映。 7.“支付的的其他与与投资活活动有关关的现金金”项目，反反映企业业除了上上述各项项以外，支支付的其其他与投投资活动动有关的的现金流流出。其其他现金金流出如如价值较较大的，应应单列项项目反映映。本项项目可以以根据有有关科目目的记录录分析填填列。 （三三）筹资资活动产产生的现现金流量量 1.“吸收投投资所收收到的现现金”项目，反反映企

35、业业收到的的投资者者投入的的现金，包包括以发发行股票票、债券券等方式式筹集的的资金实实际收到到款项净净额（发发行收入入减去支支付的佣佣金等发发行费用用后的净净额）。以发行行股票、债券等等方式筹筹集资金金而由企企业直接接支付的的审计、咨询等等费用，在在“支付的的其他与与筹资活活动有关关的现金金”项目反反映，不不从本项项目内减减去。本本项目可可以根据据“实收资资本（或或股本）”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 2.“借款所所收到的的现金”项目，反反映企业业举借各各种短期期、长期期借款所所收到的的现金。本项目目可以根根据“短期借借款”、“长期借借款”、“现金”、“银行存存款”等科目目的

36、记录录分析填填列。 3.“收到的的其他与与筹资活活动有关关的现金金”项目，反反映企业业除上述述各项目目外，收收到的其其他与筹筹资活动动有关的的现金流流入，如如接受现现金捐赠赠等。其其他现金金流入如如价值较较大的，应应单列项项目反映映。本项项目可以以根据有有关科目目的记录录分析填填列。 4.“偿还债债务所支支付的现现金”项目，反反映企业业以现金金偿还债债务的本本金，包包括偿还还金融企企业的借借款本金金、偿还还债券本本金等。企业偿偿还的借借款利息息、债券券利息，在在“分配股股利、利利润或偿偿付利息息所支付付的现金金”项目反反映，不不包括在在本项目目内。本本项目可可以根据据“短期借借款”、“长期借借

37、款”、“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 5.“分配股股利、利利润或偿偿付利息息所支付付的现金金”项目，反反映企业业实际支支付的现现金股利利，支付付给其他他投资单单位的利利润以及及支付的的借款利利息、债债券利息息等。本本项目可可以根据据“应付股股利”、“营业费费用”、“长期借借款”、“现金”、“银行存存款”等科目目的记录录分析填填列。 6.“支付的的其他与与筹资活活动有关关的现金金”项目,反映企企业除了了上述各各项外，支支付的其其他与筹筹资活动动有关的的现金流流出，如如捐赠现现金支出出、融资资租入固固定资产产支付的的租赁费费等。其其他现金金流出如如价值较较大的，应应单列项项目

38、反映映。本项项目可以以根据有有关科目目的记录录分析填填列。 7.“汇率变变动对现现金的影影响额”项目，反反映企业业外币现现金流量量及境外外子公司司的现金金流量折折算为人人民币时时，所采采用的现现金流量量发生日日的汇率率或平均均汇率折折算的人人民币金金额与“现金及及现金等等价物净净增加额额”中外币币现金净净增加额额按期末末汇率折折算的人人民币金金额之间间的差额额。 （四四）补充充资料项项目的内内容及填填列 1.“将净利利润调节节为经营营活动的的现金流流量”各项目目的填列列方法如如下： （11）“计提的的风险准准备”项目，反反映企业业计提的的各种准准备金。本项目目可以根根据“担保赔赔偿准备备”、“

39、未到期期责任准准备”、“一般风风险准备备”等科目目分析填填列。 （22）“计提的的资产减减值准备备”项目，反反映企业业计提的的各项资资产减值值准备。本项目目可以根根据“资产减减值损失失”等科目目的记录录分析填填列。 （33）“固定资资产折旧旧”项目，反反映企业业本期累累计提取取的折旧旧。本项项目可以以根据“累计折折旧”科目的的贷方发发生额分分析填列列。 （44）“无形资资产摊销销”和“长期待待摊费用用摊销”两个项项目，分分别反映映企业本本期累计计摊入成成本费用用的无形形资产的的价值及及长期待待摊费用用。这两两个项目目可以根根据“无形资资产”、“长期待待摊费用用”科目的的贷方发发生额分分析填列列

40、。 （55）“待摊费费用减少少（减：增加）”项目，反映企业本期待摊费用的减少。本项目可以根据资产负债表“待摊费用”项目的期初、期末余额的差额填列；期末数大于期初数的差额，以“-”号填列。 （66）“预提费费用增加加（减：减少）”项目，反映企业本期预提费用的增加。本项目可以根据资产负债表“预提费用”项目的期初、期末余额的差额填列；期末数小于期初数的差额，以“-”号填列。 （77）“处置固固定资产产、无形形资产和和其他长长期资产产的损失失（减：收益）”项目，反映企业本期由于处置固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的净损失。本项目可以根据“营业外收入”、“营业外支出”科目所属有关明细科目的记录分析

41、填列；如为净收益，以“-”号填列。 （88）“固定资资产报废废损失”项目，反反映企业业本期固固定资产产盘亏（减减盘盈）后后的净损损失。本本项目可可以根据据“营业外外支出”、“营业外外收入”科目所所属有关关明细科科目中固固定资产产盘亏损损失减去去固定资资产盘盈盈收益后后的差额额填列。 （99）“投资损损失（减减：收益益）”项目，反反映企业业本期投投资所发发生的损损失减去去收益后后的净损损失。本本项目可可以根据据利润表表“投资收收益”项目的的数字填填列；如如为投资资收益，以以“-”号填列列。 （110）“经营性性应收项项目的减减少（减减：增加加）”项目，反反映企业业本期经经营性应应收项目目（包括括

42、应收担担保费、应收分分担保账账款、应应收票据据和其他他应收款款中与经经营活动动有关的的部分及及应收的的增值税税销项税税额等）的的减少（减减：增加加）。 （111）“经营性性应付项项目的增增加（减减：减少少）”项目，反反映企业业本期经经营性应应付项目目（包括括应付担担保费、应付分分担保账账款、应应付票据据、应付付福利费费、应交交税金及及附加、其他应应付款中中与经营营活动有有关的部部分以及及应付的的增值税税进项税税额等）的的增加（减减：减少少）。 补充充资料中中的“现金及及现金等等价物净净增加额额”与现金金流量表表中的“五、现现金及现现金等价价物净增增加额”的金额额相等。 2.“不涉及及现金收收支

43、的投投资和筹筹资活动动”项目，反反映企业业一定期期间内影影响资产产或负债债但不形形成该期期现金收收支的所所有投资资和筹资资活动的的信息。不涉及及现金收收支的投投资和筹筹资活动动各项目目的填列列方法如如下： （11）“债务转转为资本本”项目，反反映企业业本期转转为资本本的债务务金额。 （22）“一年内内到期的的可转换换公司债债券”项目，反反映企业业1年内内到期的的可转换换公司债债券的本本息。 （33）“融资租租入固定定资产”项目，反反映企业业本期融融资租入入固定资资产计入入“长期应应付款”科目的的金额。资产减值值准备明明细表编编制说明明 （会担保保01表表附表11）一、本表反反映企业业各项资资产

44、减值值准备的的增减变变动情况况。 二、本表各各项目应应当根据据“坏账准准备”、“长期投投资减值值准备”、“固定资资产减值值准备”、“无形资资产减值值准备”、“委托贷贷款减值值准备”、“抵债资资产减值值准备”等科目目的记录录分析填填列。 三、本表有有关项目目对应关关系如下下： （11）1行行+2行行+5行行+7行行+9行行+100行=111行 （22）栏+栏=栏（除除1行外外） （33）栏+栏-栏=栏 四、如果本本表“本年减减少数”中确实实难以划划分因资资产价值值回升转转回或其其他原因因转出的的，则栏和栏空置置不填，只只需填第第栏即可可。担保余额额变动表表编制说说明 （会担保保01表表附表22）

45、一、本表反反映企业业一定期期间担保保余额的的变动情情况。 二、本表根根据或有有负债（开开出担保保保证）辅辅助账编编制。根根据企业业对外签签订保证证文件所所记载金金额计入入辅助账账中。 三、担保期期限1年年以下（含含1年）为为短期担担保，超超过1年年（不含含1年）的的担保为为长期担担保。代管担保保基金变变动表编编制说明明 （会担保保01表表附表33）一、本表反反映担保保企业受受托代为为管理的的担保基基金增减减变动情情况。 二、本表各各项目应应根据“代管担担保基金金”科目的的发生额额分析填填列。利润分配配表编制制说明（会担保保02表表附表11）一、本表反反映担保保企业利利润分配配情况和和年末未未分

46、配利利润结余余情况。 二、本表“本年实实际”栏各项项目，根根据本年年“本年利利润”科目和和“利润分分配”科目及及所属明明细科目目的记录录分析填填列。 “上年实实际”栏根据据上年“利润分分配表”填列。如果上上年度利利润分配配表与本本年度利利润分配配表的项项目名称称和内容容不一致致，应对对上一年年度报表表项目的的名称和和数字按按本年度度的规定定进行调调整，填填入本表表“上年实实际”栏内。 三、本表各各项目的的填列方方法： 1.“净利润润”项目，反反映担保保企业实实现的净净利润；如为净净亏损以以“-”号填列列。本项项目数字字应与“利润表表”中“本年累累计数”栏的“净利润润”项目一一致。 2.“年初未

47、未分配利利润”项目，反反映担保保企业上上年末未未分配的的利润，如如为未弥弥补的亏亏损，以以“-”号填列列。本项项目数字字应与上上年本表表“本年实实际”栏的“未分配配利润”项目一一致。 3.“一般风风险准备备转入”项目，反反映担保保企业按按规定用用风险准准备弥补补亏损的的数额。 4.“其他转转入”项目，反反映担保保企业按按规定用用盈余公公积弥补补亏损等等转入的的数额。 5.“提取一一般风险险准备”项目，反反映担保保企业按按规定从从税后利利润中提提取的风风险准备备。 6.“提取法法定盈余余公积”项目，反反映担保保企业按按规定提提取的法法定盈余余公积。 7.“应付优优先股股股利”项目，反反映担保保企业应应分配给给优先股股股东的的现金股股利。 8.“提取任任意盈余余公积”项目，反反映担保保企业按按规定提提取的任任意盈余余公积。 9.“应付普普