营运资金管理_2bsdz.docx

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1、营运资金管理一、单选题1、下列各项中中，可用于计计算营运资金金的算式是（）。A.资产总额负债总额B.流动资产总总额负债总总额C.流动资产总总额流动负负债总额D、速动资产总总额流动负负债总额 正确答案CC 答案解析营营运资金流流动资产总额额流动负债债总额。选项项C正确。2、把流动负债债划分为自然然性流动负债债和人为性流流动负债的标标准是（）。A.占用形态的的不同B.金额是否确确定C.形成情况D.利息是否支支付 正确答案CC 答案解析以以流动负债的的形成情况为为标准，可以以分为自然性性流动负债和和人为性流动动负债。选项项C正确。3、下列各项中中，属于自然然性流动负债债的是（）。A.应付账款B.应交

2、税费C.应付职工薪薪酬D.短期借款 正确答案AABC答案解析短短期借款是要要经过人为安安排才形成的的负债，所以以不是自然性性流动负债。选选项A、B、CC正确。4、下列属于营营运资金特点点的有（）。A.来源具有多多样性B.数量具有稳稳定性C.周转具有长长期性 D.实物形态具具有变动性和和易变现性正确答案AAD 答案解析营营运资金流流动资产流动负债，所所以数量不具具有稳定性，周周转也是短期期性的。正确确答案为A、DD。5、某公司在营营运资金管理理中，为了降降低流动资产产的持有成本本、提高资产产的收益性，决决定保持一个个低水平的流流动资产与销销售收入比率率，据此判断断，该公司采采取的流动资资产投资策

3、略略是（）。A.紧缩的流动动资产投资策策略B.宽松的流动动资产投资策策略C.匹配的流动动资产投资策策略D.稳健的流动动资产投资策策略正确答案AA答案解析在在紧缩的流动动资产投资策策略下，企业业维持低水平平的流动资产产与销售收入入比率。紧缩缩的流动资产产投资策略可可以节约流动动资产的持有有成本，选项项A正确。6、某企业以长长期融资方式式满足固定资资产、永久性性流动资产和和部分波动性性流动资产的的需要，短期期融资仅满足足剩余的波动动性流动资产产的需要，该该企业所采用用的流动资产产融资策略是是（）。A.激进融资策策略 B.保守融资策策略 C.折中融资策策略 D.期限匹配融融资策略 正确答案BB答案解

4、析长长期融资方式式满足部分波波动性流动资资产的需要，这这是长资短用用，属于保守守型融资策略略。选项B正正确。7、甲公司采用用存货模式确确定最佳现金金持有量。如如果在其他条条件保持不变变的情况下，资资本市场的投投资回报率从从4%上涨为为16%，那那么企业在现现金管理方面面应采取的对对策是（）。 A.将最佳现金金持有量提高高29.299%B.将最佳现金金持有量降低低29.299%C.将最佳现金金持有量提高高50%D.将最佳现金金持有量降低低50%正确答案DD 答案解析C原（22TF/4%）1/2C新（22TF/166%）1/22（C新-CC原）/C原原（2TTF/16%）1/2-（2TF/4%）1

5、/2/（22TF/4%）1/2-50%所以选项DD正确。8、运用成本模模型计算最佳佳现金持有量量时，下列公公式中，正确确的是（）。A.最佳现金持持有量miin（管理成成本+机会成成本+转换成成本）B.最佳现金持持有量miin（管理成成本+机会成成本+短缺成成本）C.最佳现金持持有量miin（机会成成本+经营成成本+转换成成本）D.最佳现金持持有量miin（机会成成本+经营成成本+短缺成成本）正确答案BB 答案解析确确定最佳现金金持有量需要要考虑的是管管理成本、机机会成本和短短缺成本。选选项B正确。9、确定目标现现金余额的成成本模型和随随机模型共同同考虑的成本本因素是（）。A.机会成本B.管理成

6、本C.短缺成本D.转换成本 正确答案AA 答案解析确确定目标现金金余额的成本本模型主要考考虑机会成本本、管理成本本和短缺成本本，随机模型型考虑交易成成本和机会成成本，所以正正确答案为AA。10、某公司采采用随机模式式进行现金管管理。已知持持有有价证券券的平均年利利率为5%，公公司的现金余余额的最低控控制线为15500元，回回归线为80000元。如如果公司现有有现金200000元，则则此时应当投投资于有价证证券的金额是是（）元。A.0B.6500 C.120000D.185000 正确答案AA答案解析最最高控制线3800021500210000（元）220000元元，所以此时时应投资于有有价证券

7、的金金额是0。选选项A正确。11、在使用存存货模式进行行最佳现金持持有量的决策策时，假设持持有现金的机机会成本率为为8%，与最最佳现金持有有量对应的交交易成本为22000元，则则企业的最佳佳现金持有量量为（）元元。A.300000B.400000C.500000D.无法计算正确答案CC 答案解析最最佳现金持有有量下，机会会成本交易易成本，所以以机会成本C/28%20000C500000（元）。选选项C正确。12、下列关于于现金管理随随机模型回归归线的表述中中，正确的是是（）。A.回归线的确确定与最低控控制线无关B.有价证券利利息率增加，会会导致回归线线上升C.有价证券的的每次固定转转换成本上升

8、升，会导致回回归线上升D.当现金的持持有量高于或或低于回归线线时，应立即即购入或出售售有价证券正确答案CC 答案解析根根据回归线的的公式，可知知选项A、BB不正确，选选项C正确。当当现金持有量量达到上限或或者低于下限限时，才考虑虑出售或者购购入有价证券券，所以选项项D不正确。13、以下关于于集团企业现现金统收统支支模式说法错错误的是（）。A.企业的一切切现金收入都都集中在集团团总部的财务务部门B.现金收支的的批准权高度度集中C.有利于企业业集团的全面面收支平衡D.有利于调动动成员企业开开源节流的积积极性 正确答案DD 答案解析统统收统支不利利于调动成员员企业开源节节流的积极性性。应该选择择D。

9、14、在营运资资金管理中，企企业将“从收到尚未未付款的材料料开始，到以以现金支付该该货款之间所所用的时间”称为（）。A.现金周转期期B.应付账款周周转期C.存货周转期期D.应收账款周周转期 正确答案BB 答案解析从从收到尚未付付款的材料开开始，到以现现金支付该货货款之间所用用的时间称为为应付账款周周转期。选项项B正确。15、现金周转转期和存货周周转期、应收收账款周转期期和应付账款款周转期都有有关系。一般般来说，下列列会导致现金金周转期缩短短的是（）。A.存货周转期期变长 B.应收账款周周转期变长C.应付账款周周转期变长 D.应付账款周周转期变短 正确答案CC 答案解析现现金周转期应收账款周周转

10、期+存货货周转期应应付账款周转转期，可见，正正确答案为CC。16、某公司存存货周期转期期为160天天，应收账款款周转期为990天，应付付账款周转期期为100天天，则该公司司现金周转期期为（）天天。A.30 B.60C.150D.260 正确答案CC答案解析现现金周转期存货周期转转期+应收账账款周转期应付账款周周转期1660901001150（天），选选项C正确。17、假设某企企业预测的年年销售额为22000万元元，应收账款款平均收账天天数为45天天，变动成本本率为60%，资金成本本率为8%，一一年按3600天计算，则则应收账款占占用资金应计计利息为（）万元。A.250B.200 C.15 D.

11、12正确答案DD 答案解析应应收账款占用用资金应计利利息20000/36004560%8%122（万元）。选选项D正确。18、企业在进进行商业信用用定量分析时时，应当重点点关注的指标标是（）。A.发展创新评评价指标 B.企业社会责责任指标C.流动性和债债务管理指标标D.战略计划分分析指标正确答案CC 答案解析企企业在进行商商业信用定量量分析时，应应当重点关注注的指标是流流动性和债务务管理指标。选选项C正确。19、某公司第第二季度的月月赊销额分别别为100万万元、1200万元和1115万元，信信用条件为nn/60，66月份公司应应收账款平均均余额为2770万元。则则该公司在第第二季度应收收账款平

12、均逾逾期（）天天。（一个月月按30天计计算）A.72.588 B.60 C.0 D.12.588 正确答案DD 答案解析平均日销售售额（10001200115）/903.72（万元元） 应收账款周周转天数2270/3.72722.58（天天） 平均逾期天天数72.5860012.558（天）。20、某企业应应收账款收款款模式为:销销售当月收回回销售额的550%，销售售后的第1个个月收回销售售额的30%，销售后的的第2个月收收回销售额的的20%。已已知本年13月份的销销售额分别为为：20万元元、30万元元、40万元元。根据以上上资料估计33月份的现金金流入为（）万元。A.50B.60 C.70D

13、.33 答案解析33月份的现金金流入40050%33030%22020%333（万元）。选选项D正确。21、在应收账账款保理的各各种类型中，由由保理商承担担全部收款风风险的是（）。A.明保理B.暗保理C.有追索权保保理D.无追索权保保理 正确答案DD 答案解析由由保理商承担担全部收款风风险的是无追追索权保理。选选项D正确。22、应收账款款保理具有多多种方式，其其中在销售合合同到期前，保保理商将剩余余未收款部分分先预付给销销售商，一般般不超过全部部合同额的770%900%，这种保保理方式为（）。A.无追索权保保理 B.有追索权保保理 C.融资保理 D.明保理 正确答案CC 答案解析在在销售合同到

14、到期前，保理理商将剩余未未收款部分先先预付给销售售商，一般不不超过全部合合同额的700%90%，这种保理理方式为融资资保理。选项项C正确。23、采用ABBC法对存货货进行控制时时，应当重点点控制的是（）。A.数量较多的的存货 B.占用资金较较多的存货C.品种较多的的存货 D.库存时间较较长的存货正确答案BB答案解析AABC控制系系统应当重点点控制的是AA类存货，AA类存货的特特点是品种数数量较少，而而占用资金较较多。选项BB正确。24、某零件年年需要量166200件，日日供应量600件，一次订订货成本255元，单位储储存成本1元元/年。假设设一年为3660天。需求求是均匀的，不不设置保险库库存

15、并且按照照经济订货量量进货，则下下列各项计算算结果中错误误的是（）。A.经济订货量量为18000件B.最高库存量量为450件件C.平均库存量量为225件件D.与进货批量量有关的总成成本为6000元 正确答案DD 答案解析每每日的耗用量量162000/360045（件件），经济订订货量22KD/Kccp/（p-d）1/2（225162000/160/155）1/21800（件件），所以选选项A正确。最最高库存量1800180045/600450（件件），所以选选项B正确。平平均库存量450/22225（件件），所以选选项C正确。与与进货批量有有关的总成本本2251620001（1455/60）1

16、/24450（元），所所以选项D不不正确。25、某企业按按年利率5.8%向银行行借款10000万元，银银行要求保留留15%的补补偿性余额，则则这项借款的的实际利率约约为（）。A.5.8% B.6.4% C.6.8% D.7.3% 正确答案CC答案解析55.8%/（1115%）100%6.8%。选项C正确。26、某企业需需要借入资金金60万元，由由于贷款银行行要求将贷款款金额的200%作为补偿偿性余额，故故企业需要向向银行申请的的贷款数额为为（）万元元。A.75B.72 C.60D.50 正确答案AA 答案解析贷贷款数额660/（120%）75（万元元）。选项AA正确。27、某企业拟拟以“2/2

17、0，NN/40”的信用条件件购进原料一一批，则企业业放弃现金折折扣的机会成成本率为（）。A.2%B.36.733% C.18%D.36% 正确答案BB 答案解析22%/（12%）360/（40220）100%36.733%。选项BB正确。28、下列各项项中，与放弃弃现金折扣的的信用成本率率呈反向变化化的是（）。A.现金折扣率率B.折扣期C.信用标准D.信用期正确答案DD 答案解析根根据放弃现金金折扣信用成成本的公式可可知，与放弃弃现金折扣的的信用成本率率呈反向变化化的是信用期期。选项D正正确。29、某企业以以长期融资方方式满足固定定资产、永久久性流动资产产和部分波动动性流动资产产的需要，短短期

18、融资仅满满足剩余的波波动性流动资资产的需要，该该企业所采用用的流动资产产融资策略是是（）。A.激进融资策策略B.保守融资策策略C.折中融资策策略D.期限匹配融融资策略正确答案BB答案解析以以长期融资方方式满足固定定资产、永久久性流动资产产和部分波动动性流动资产产的需要，短短期融资仅满满足剩余的波波动性流动资资产的需要，则则该企业所采采用的流动资资产融资策略略为保守融资资策略。30、在营运资资金管理中，企企业将“从收到尚未未付款的材料料开始，到以以现金支付该该货款之间所所用的时间”称为（）。A.现金周转期期B.应付账款周周转期C.存货周转期期D.应收账款周周转期正确答案BB答案解析企企业购买原材

19、材料并不用立立即付款，这这一延迟的付付款时间段就就是应付账款款周转期。所所以本题正确确选项为B。31、现金周转转期和存货周周转期、应收收账款周转期期和应付账款款周转期都有有关系。一般般来说，下列列会导致现金金周转期缩短短的是（）。A.存货周转期期变长B.应收账款周周转期变长C.应付账款周周转期变长D.应付账款周周转期变短正确答案CC答案解析现现金周转期存货周转期期应收账款款周转期应应付账款周转转期，应付账账款周转期变变长会导致现现金周转期缩缩短。存货周周转期变长、应应收账款周转转期变长、应应付账款周转转期变短都会会导致现金周周转期变长。所所以本题正确确选项为C。32、持有过量量现金可能导导致的

20、不利后后果是（）A.财务风险加加大B.收益水平下下降C.偿债能力下下降D.资产流动性性下降正确答案BB答案解析现现金属于非盈盈利资产，现现金持有量过过多，导致企企业的收益水水平降低。33、某公司持持有有价证券券的平均年利利率为5%，公公司的现金最最低控制线为为1500元元，现金余额额的回归线为为8000元元。如果公司司现有现金220000元元，根据米勒勒奥尔模型，此此时应当投资资于有价证券券的金额是（）元。A.0B.6500C.120000D.185000正确答案AA答案解析 L15000（元），RR80000（元），现现金控制的上上限H3RR2L33800021500=210000（元），公

21、公司现有现金金200000元，此时应应当投资于有有价证券的金金额是0。34、某公司根根据现金持有有量的存货模模式确定的最最佳现金持有有量为1000000元，有有价证券的年年利率为100%。在最佳佳现金持有量量下，该公司司与现金持有有量相关的现现金使用总成成本为（）元元。A.5000B.100000C.150000D.200000正确答案BB答案解析本本题中，持有有现金的机会会成本率为110%，最佳佳现金持有量量下，持有现现金的机会成成本（1000000/2）10%55000（元元），与现金金持有量相关关的现金使用用总成本225000100000（元）。35、某集团公公司根据几年年来的经营情情况

22、，确定的的现金最低持持有量为300000元，最最高持有量为为750000元。已知公公司现有现金金880000元，根据现现金持有量随随机模型，此此时应当投资资于有价证券券的金额为（）元。A.3000B.130000C.430000D.580000正确答案CC答案解析LL300000（元），HH750000（元），现现金控制的上上限H3RR2L33R600000755000（元元），因此，RR450000（元），由由于公司现有有现金880000元超过过现金的控制制上限750000元，投投资于有价证证券的金额为为880000450000430000（元）。36、某公司的的现金最低持持有量为15500

23、元，现现金余额的最最优返回线为为8000元元。如果公司司现有现金222000元元，根据现金金持有量随机机模型，此时时应当投资于于有价证券的的金额是（）元。A.140000B.6500C.120000D.185000正确答案AA答案解析根根据题意可知知，R80000（元），LL15000（元），现现金控制的上上限H3RR2L2240003000210000（元），由由于公司现有有现金220000元已经经超过现金控控制的上限221000元元，所以，企企业应该用现现金购买有价价证券，使现现金持有量回回落到现金返返回线的水平平，因此，应应当投资于有有价证券的金金额22000080000144000（元

24、元）。37、某公司第第二季度的月月赊销额分别别为100万万元、1200万元和1115万元，信信用条件为nn/60，二二季度公司的的应收账款平平均余额为2270万元。则则该公司在第第二季度应收收账款平均逾逾期（）天天。（一个月月按30天计计算）A.72.588 B.60C.0 D.12.588 正确答案DD 答案解析平平均日销售额额（1000120115）/903.72（万元元）；应收账款周周转天数2270/3.72722.58（天天）；平均逾逾期天数772.5860122.58 38、某企业应应收账款收款款模式为:销销售当月收回回销售额的550%，销售售后的第1个个月收回销售售额的30%，销售

25、后的的第2个月收收回销售额的的20%。已已知本年13月份的销销售额分别为为：20万元元、30万元元、40万元元。根据以上上资料估计33月份的现金金流入为（）万元。A.50B.60C.700D.333 正确答案DD 答案解析44050%33030%22020%333（万元）39、在应收账账款保理的各各种类型中，由由保理商承担担全部收款风风险的是（）。A.明保理B.暗保理C.有追索权保保理D.无追索权保保理 正确答案DD 答案解析无无追索权保理理是指保理商商将销售合同同完全买断，并并承担全部的的收款风险。所所以本题正确确选项为D。40、应收账款款保理具有多多种方式，其其中在销售合合同到期前，保保理

26、商将剩余余未收款部分分先预付给销销售商，一般般不超过全部部合同额的770%900%，这种保保理方式为（）。A.无追索权保保理 B.有追索权保保理C.融资保理 D.明保理正确答案CC 答案解析融融资保理又称称折扣保理，即即在销售合同同到期前，保保理商将剩余余未收款部分分先预付给销销售商，一般般不超过全部部合同额的770%900%。41、企业在进进行商业信用用定量分析时时，应当重点点关注的指标标是（）。A.发展创新评评价指标 B.企业社会责责任指标 C.流动性和债债务管理指标标 D.战略计划分分析指标 正确答案CC 答案解析进进行商业信用用定量分析时时，常用的指指标有：流动动性和营运资资本比率、债

27、债务管理和支支付比率、盈盈利能力指标标。本题正确确选项为C。42、采用ABBC法对存货货进行控制时时，应当重点点控制的是（）。A.数量较多的的存货B.占用资金较较多的存货C.品种较多的的存货D.库存时间较较长的存货正确答案BB 答案解析AA类存货应作作为管理的重重点，A类是是高价值的存存货。43、下列各项项与存货有关关的成本费用用中，不影响响经济进货批批量的是（）。A.专设采购机机构的基本开开支B.采购员的差差旅费C.存货资金的的应计利息D.存货的保险险费正确答案AA答案解析专专设采购机构构的基本开支支属于固定性性订货成本，它它与进货批量量无关，属于于决策无关成成本；采购员员的差旅费（变变动订

28、货成本本）、存货资资金的应计利利息和存货的的保险费（变变动储存成本本）都与进货货批量有关，属属于决策相关关成本。44、某零件年年需要量166200件，日日供应量600件，一次订订货成本255元，单位储储存成本1元元/年。假设设一年为3660天。需求求是均匀的，不不设置保险库库存并且按照照经济订货量量进货，则下下列各项计算算结果中错误误的是（）。A.经济订货量量为18000件B.最高库存量量为450件件C.平均库存量量为225件件D.与进货批量量有关的总成成本为6000元正确答案DD 答案解析每每日的耗用量量162000/360045（件件），经济订订货量22KD/KccP/（P-d）1/222

29、5162000/160/（66045）1/211800（件件），所以选选项A正确。最最高库存量1800180045/600450（件件），所以选选项B正确。平平均库存量450/22225（件件），所以选选项C正确。与与进货批量有有关的总成本本2251620001（1455/60）1/24450（元），所所以选项D不不正确。45、ABC公公司20111年取得为期期1年的周转转信贷额20000万元，承承诺费率为00.4%。22011年11月1日从银银行借入10000万元，77月1日又借借入600万万元，如果年年利率为4%，则ABCC公司20111年末向银银行支付的利利息和承诺费费合计为（）万元。A

30、.52B.61.2C.68.5D.54.8 正确答案DD 答案解析利利息100004%60004%6/1252（万元元），未使用用的贷款额度度400600（6/122）7000（万元），承承诺费70000.4%2.8（万万元），利息息和承诺费合合计522.8554.8（万万元）。46、甲公司与与乙银行签订订了一份周转转信贷协定，周周转信贷限额额为10000万元，借款款利率为6%，承诺费率率为0.5%，甲公司需需按照实际借借款额维持110%的补偿偿性余额。甲甲公司年度内内使用借款6600万元，则则该笔借款的的实际利率是是（）。A.6%B.6.33%C.6.67%D.7.04%正确答案DD答案解析

31、（66006%40000.5%）/600（1100%）100%7.04%47、某企业按按年利率5.8%向银行行借款10000万元，银银行要求保留留15%的补补偿性余额，则则这项借款的的实际利率约约为（）。A.5.8% B.6.4%C.6.8% D.7.3%正确答案CC答案解析实实际利率110005.8%/10000（1155%）66.8%48、下列关于于短期融资券券的表述中，错错误的是（）。A.短期融资券券不向社会公公众发行B.必须具备一一定信用等级级的企业才能能发行短期融融资券C.相对于发行行公司债券而而言，短期融融资券的筹资资成本较高D.相对于银行行借款筹资而而言，短期融融资券的一次次性筹

32、资数额额较大正确答案CC答案解析相相对于发行公公司债券而言言，发行短期期融资券的筹筹资成本较低低。所以选项项C的说法不不正确。49、某企业按按“2/20，NN/40”的付款条件件购进原料一一批，则企业业放弃现金折折扣的机会成成本率为（）。A.2% B.336.73%C.18% D.336%正确答案BB 答案解析放放弃现金折扣扣的机会成本本2%/（12%）360/（40220）100%36.733% 50、某企业按按“1/10，nn/30”的条件购进进一批商品，货货款为1000万元。若企企业放弃现金金折扣，在第第50天付款款，则其放弃弃现金折扣的的信用成本率率为（）。A.18.188% B.9.

33、009%C.10% DD.16.77%正确答案BB 答案解析放放弃现金折扣扣的信用成本本率1%/（111%）360/（50110）100%9.09%。提示：应应该按照“现金折扣百百分比/（11现金折扣扣百分比）360/（付付款期-折扣扣期）”计算“放弃现金折折扣的信用成成本率”。 51、把流动负负债划分为自自然性流动负负债和人为性性流动负债的的标准是（）。 A、占用形态的的不同 B、金额是否确确定 C、形成情况 D、利息是否支支付 【正确答案】 C 【答案解析】 以流动负债债的形成情况况为标准，可可以分为自然然性流动负债债和人为性流流动负债。 52、下列关于于如何选择流流动资产投资资策略的说法

34、法中，错误的的是（）。 A、首先需要权权衡的是资产产的收益性与与风险性 B、充分考虑企企业经营的内内外部环境 C、可能还受产产业因素的影影响 D、不会受产业业因素的影响响 【正确答案】 D 【答案解析】 一个企业的的流动资产投投资策略可能能受产业因素素的影响。在在销售边际毛毛利较高的产产业，如果从从额外销售中中获得的利润润超过额外应应收账款所增增加的成本，宽宽松的信用政政策可能为企企业带来更为为可观的收益益，因此，选选项D的说法法错误。 53、运用成本本模型计算最最佳现金持有有量时，需要要考虑的成本本不包括（）。 A、管理成本 B、机会成本 C、转换成本 D、短缺成本 【正确答案】 C 【答案

35、解析】 确定目标现现金余额的成成本模型认为为最优的现金金持有量是使使得现金的机机会成本、管管理成本、短短缺成本之和和最小化的持持有量。其中中，现金的机机会成本，是是指企业因持持有一定现金金余额丧失的的再投资收益益，现金持有有量越大，机机会成本越大大，反之就越越小；现金的的管理成本，是是指企业因持持有一定数量量的现金而发发生的管理费费用，一般认认为在一定范范围内和现金金持有量没有有明显的比例例关系；现金金的短缺成本本是指在现金金持有量不足足，又无法及及时通过有价价证券变现加加以补充所给给企业造成的的损失，现金金的短缺成本本随现金持有有量的增加而而下降，随现现金持有量的的减少而上升升。 54、在营

36、运资资金管理中，企企业将“从取取得存货开始始到销售存货货并收回现金金为止的时期期”称为（）。 A、应付账款周周转期 B、存货周转期期 C、经营周期 D、应收账款周周转期 【正确答案】 C 【答案解析】 企业的经营营周期是指从从取得存货开开始到销售存存货并收回现现金为止的时时期。其中，从从收到原材料料，加工原材材料，形成产产成品，到将将产成品卖出出的这一时期期，称为存货货周转期；产产品卖出后到到收到顾客支支付的货款的的这一时期，称称为应收账款款周转期。但但是企业购买买原材料并不不用立即付款款，这一延迟迟的付款时间间段就是应付付账款周转期期。 55、下列关于于激进的流动动资产融资策策略的表述中中，

37、错误的是是（）。 A、公司以长期期融资方式为为全部非流动动资产融资 B、一部分永久久性流动资产产使用短期融融资方式融资资 C、一部分永久久性流动资产产使用长期融融资方式融资资 D、短期融资方方式支持了部部分临时性流流动资产 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核营营运资金管理理的主要内容容。在激进的的流动资产融融资策略中，企企业以长期融融资方式为所所有非流动资资产融资，仅仅对一部分永永久性流动资资产使用长期期融资方式融融资。短期融融资方式支持持了一部分永永久性流动资资产和所有的的临时性流动动资产，所以以选项D的表表述是错误的的。 56、某企业拥拥有流动资产产500万元元（其中永久久性流动资产

38、产160万元元），企业共共融资15000万元，其其中80%为为长期融资，则则以下说法正正确的是（）。 A、该企业采取取的激进融资资策略 B、该企业采取取的保守融资资策略 C、该企业的风风险和收益居居中 D、该企业的风风险和收益较较高 【正确答案】 B 【答案解析】 该企业的波波动性流动资资产5000160340（万万元），大于于短期融资11500（1800%）=3000（万元），所所以该企业采采取的是保守守的融资策略略，这种类型型的策略收益益和风险均较较低，所以本本题的答案为为选项B。 57、某企业22013年66月底的应收收账款余额为为3450000元，经测测算，过去66个月平均日日销售额为

39、33860元，企企业规定的信信用期限为770天，则应应收账款平均均逾期天数为为（）天。 A、19.388 B、89.388 C、59.388 D、48.722 【正确答案】 A 【答案解析】 应收账款周周转天数应应收账款余额额/平均日销销售额3445000/386089.388（天）平均均逾期天数应收账款周周转天数平平均信用期天天数89.3870019.338（天） 58、在集团企企业资金集中中管理模式中中，有利于企企业集团实现现全面收支平平衡，提高资资金的周转效效率，减少资资金沉淀，监监控现金收支支，降低资金金成本的是（）。 A、统收统支模模式 B、拨付备用金金模式 C、结算中心模模式 D、

40、财务公司模模式 【正确答案】 A 【答案解析】 在统收统支支模式下，企企业的一切资资金收入都集集中在集团总总部的财务部部门，各分支支机构或子企企业不单独设设立账号，一一切现金支出出都通过集团团总部财务部部门付出，现现金收支的批批准权高度集集中。因此，有有利于企业集集团实现全面面收支平衡，提提高资金的周周转效率，减减少资金沉淀淀，监控现金金收支，降低低资金成本。 59、在使用存存货模式进行行最佳现金持持有量的决策策时，假设持持有现金的机机会成本率为为8%，与最最佳现金持有有量对应的交交易成本为22000元，则则企业的最佳佳现金持有量量为（）元元。 A、300000 B、400000 C、5000

41、00 D、无法计算 【正确答案】 C 【答案解析】 机会成本C/28%20000（元）C50000（元） 60、某公司采采用随机模型型进行现金管管理。已知现现金余额的最最高控制线为为210000元，回归线线为80000元，当现金金余额为16600元时，应应出售有价证证券的金额为为（）元。 A、6500 B、130000 C、8000 D、0 【正确答案】 D 【答案解析】 最低控制线线为：（38000-210000）/211500（元元），当现金金余额为16600元时，不不必出售有价价证券。 61、应收账款款保理对于企企业而言，其其财务管理作作用不包括（）。 A、融资功能 B、改善企业的的财务

42、结构 C、增加企业经经营风险 D、减轻企业应应收账款的管管理负担 【正确答案】 C 【答案解析】 应收账款保保理对于企业业而言，其财财务管理作用用主要体现在在：（1）融融资功能；（22）减轻企业业应收账款的的管理负担；（3）减少少坏账损失、降降低经营风险险；（4）改改善企业的财财务结构。 62、应收账款款监控中的AABC分析法法下，可以多多发几封信函函催收，或打打电话催收的的是（）。 A、逾期总额占占应收账款逾逾期金额总额额比重大，且且占客户总额额比重小 B、逾期总额占占应收账款逾逾期金额总额额比居中，且且占客户总额额比重居中 C、逾期总额占占应收账款逾逾期金额总额额比重大，且且占客户总额额比

43、重大 D、逾期总额占占应收账款逾逾期金额总额额比重小，且且占客户总额额比重大 【正确答案】 B 【答案解析】 逾期总额占占应收账款逾逾期金额总额额比重居中，且且占客户总额额比重居中，为为B类客户。对对B类客户，可可以多发几封封信函催收，或或打电话催收收。 63、以下有关关应收账款功功能的说法中中，不正确的的是（）。 A、改善企业的的财务结构是是应收账款的的功能之一 B、在激烈的市市场竞争中，通通过提供赊销销可以有效地地促进销售 C、可以增加企企业收益，增增加的收益增加的销售售量单位边际贡贡献 D、可以减少存存货 【正确答案】 A 【答案解析】 改善企业的的财务结构是是应收账款保保理的作用。 64、某企业年年赊销收入为为360万元元，信用条件件为“2/110，n/330”时，预预计有20的客户选择择现金折扣优优惠，其余客客户在信用期期付款，变动动成本率为660，资金金成本率为110，则应应收账款占用用资金的应计计利息为（）元。（11年按3600天计算） A、208000 B、145688 C、124800 D、156000 【正确答案】 D 【答案解析】 应收账款平平均收账期102033080226（天）应应收账款占用用资金的应