证券公司内部控制指引btnm.docx

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1、证券公司内部控控制指引第一章 总则第一条 为引导导证券公司规规范经营, 完善证券公公司内部控制制机制，增强强证券公司自自我约束能力力，推动证券券公司现代企企业制度建设设，防范和化化解金融风险险，依据中中华人民共和和国证券法、证证券公司管理理办法和中中国证券监督督管理委员会会（以下简称称中国证监会会）审慎监管管的要求，制制定本指引。第二条 本指引引所指证券公公司内部控制制是指证券公公司为实现经经营目标，根根据经营环境境变化，对证证券公司经营营与管理过程程中的风险进进行识别、评评价和管理的的制度安排、组组织体系和控控制措施。第三条 内部控控制应充分考考虑控制环境境、风险识别别与评估、控控制活动与措

2、措施、信息沟沟通与反馈、监监督与评价等等要素。（一）控制环境境:主要包括证证券公司所有有权结构及实实际控制人、法法人治理结构构、组织架构构与决策程序序、经理人员员权力分配和和承担责任的的方式、经理理人员的经营营理念与风险险意识、证券券公司的经营营战略与经营营风格、员工工的诚信和道道德价值观、人人力资源政策策等。（二）风险识别别与评估:及时识别、确确认证券公司司在实现经营营目标过程中中的风险, 并通过合理理的制度安排排和风险度量量方法对经营营环境持续变变化所产生的的风险及证券券公司的承受受能力进行适适时评估。（三）控制活动动与措施：保保证实现证券券公司战略目目标和经营目目标的政策、程程序，以及防

3、防范、化解风风险的措施。主主要包括证券券公司经营与与管理中的授授权与审批、复复核与查证、业业务规程与操操作程序、岗岗位权限与职职责分工、相相互独立与制制衡、应急与与预防等措施施。（四）信息沟通通与反馈：及及时对各类信信息进行记录录、汇总、分分析和处理，并并进行有效的的内外沟通和和反馈。（五）监督与评评价：对控制制环境、风险险识别与评估估、控制活动动与措施、信信息沟通与反反馈的有效性性进行检查、评评价，发现内内部控制设计计和运行的缺缺陷并及时改改进。第四条 有效的的内部控制应应为证券公司司实现下述目目标提供合理理保证：（一） 保证经经营的合法合合规及证券公公司内部规章章制度的贯彻彻执行。（二）

4、防范经经营风险和道道德风险。（三） 保障客客户及证券公公司资产的安安全、完整。（四） 保证证证券公司业务务记录、财务务信息和其他他信息的可靠靠、完整、及及时。（五） 提高证证券公司经营营效率和效果果。第五条 证券公公司应按照本本指引的要求求，根据证券券公司经营目目标和运营状状况，结合证证券公司自身身的环境条件件，建立有效效的内部控制制机制和内部部控制制度。第六条证券公公司应当定期期评价内部控控制的有效性性,并根据市场场、技术、法法律环境的变变化适时调整整和完善。第二章 基本要要求第七条 证券公公司内部控制制应当贯彻健健全、合理、制制衡、独立的的原则，确保保内部控制有有效。（一）健全性：内部控制

5、应应当做到事前前、事中、事事后控制相统统一；覆盖证证券公司的所所有业务、部部门和人员，渗渗透到决策、执执行、监督、反反馈等各个环环节，确保不不存在内部控控制的空白或或漏洞。（二）合理性：内部控制应应当符合国家家有关法律法法规和中国证证监会的有关关规定，与证证券公司经营营规模、业务务范围、风险险状况及证券券公司所处的的环境相适应应，以合理的的成本实现内内部控制目标标。（三）制衡性：证券公司部部门和岗位的的设置应当权权责分明、相相互牵制;前台业务运运作与后台管管理支持适当当分离。（四）独立性：承担内部控控制监督检查查职能的部门门应当独立于于证券公司其其他部门。第八条 证券公公司应当树立立合法合规经

6、经营的理念和和风险控制优优先的意识，健健全证券公司司行为准则和和员工道德规规范，营造合合规经营的制制度文化环境境。第九条 证券公公司应采取切切实有效的措措施杜绝挪用用客户交易结结算资金、客客户委托管理理的资产及客客户托管的证证券等行为，确确保客户资产产的安全完整整。第十条 证券公公司应根据经经营环境的变变化，建立动动态的净资本本监控机制，确确保净资本符符合有关监管管指标的要求求。第十一条 证券券公司应建立立健全证券公公司治理结构构。证券公司司治理结构包包括科学的决决策程序与议议事规则，高高效、严谨的的业务运作系系统，健全、有有效的内部监监督和反馈系系统，以及有有效的激励约约束机制。证证券公司监

7、事事会和独立董董事应充分发发挥监督职能能，防范大股股东操纵和内内部人控制的的风险。第十二条 证券券公司应与其其股东、实际际控制人、关关联方之间保保持资产、财财务、人事、业业务、机构等等方面的独立立性，确保证证券公司独立立运作。第十三条 证券券公司应建立立清晰合理的的组织结构，依依据所处环境境和自身经营营特点设立严严密有效的三三道业务监控控防线：（一）建立重要要一线岗位双双人、双职、双双责为基础的的第一道防线线，并加强对对单人单岗业业务的监控。与资金、有价证证券、重要空空白凭证、业业务合同、印印章等直接接接触的岗位和和涉及信息系系统安全的岗岗位，应当实实行双人负责责制。 （二）建立相关关部门、相

8、关关岗位之间相相互制衡、监监督的第二道道防线。不同同部门应有明明确的职责分分工，不相容容职务应适当当分离。（三）建立独立立的监督检查查部门对各项项业务、各部部门、各分支支机构、各岗岗位全面实施施监控、检查查和反馈的第第三道防线。第十四条 证券券公司应加强强法人统一管管理，建立具具体、明确、合合理的授权、检检查和逐级问问责制度，明明确界定部门门、分支机构构的目标、职职责和权限，确确保其在授权权范围内行使使经营管理职职能。证券公司业务授授权应当采取取书面形式。第十五条 证券券公司应当根根据不同的工工作岗位及其其性质，赋予予其相应的职职责和权限，各各个岗位应当当有明确的岗岗位职责说明明和清晰的报报告

9、关系。第十六条 证券券公司主要业业务部门之间间应当建立健健全隔离墙制制度，确保经经纪、自营、受受托投资管理理、投资银行行、研究咨询询等业务相对对独立；电脑脑部门、财务务部门、监督督检查部门与与业务部门的的人员不得相相互兼任，资资金清算人员员不得由电脑脑部门人员和和交易部门人人员兼任。第十七条 证券券公司应不断断完善业务、财财务、人力资资源等综合信信息管理系统统，根据自身身实际加强业业务运作的后后台管理，完完善集中清算算、集中核算算、客户资料料集中管理等等制度；提高高实时预警、监监控、防范风风险的能力。第十八条 证券券公司应建立立业务风险识识别、评估和和控制的完整整体系，运用用包括敏感性性分析在

10、内的的多种手段，对对信用风险、市市场风险、流流动性风险、操操作风险、技技术风险、政政策法规风险险和道德风险险等进行持续续监控，明确确风险管理流流程和风险化化解方法。第十九条 证券券公司应建立立健全包括授授权管理、岗岗位职责、监监督检查、考考核奖惩等在在内的各项内内部管理制度度；对经纪、自自营、投资银银行、受托投投资管理、研研究咨询以及及创新业务等等制订统一的的业务流程和和操作规范，针针对业务的主主要风险点和和风险性质，制制定明确的控控制措施。第二十条 证券券公司应大力力加强自有资资金和客户资资金的风险控控制，建立自自有资金运用用的决策、审审核、批准、监监控相分离的的管理体系，加加强资金额度度控

11、制和资金金使用的日常常监控，对资资金异常变动动和大额资金金存取等行为为重点监控。 第二十一条 证证券公司应建建立畅通、高高效的信息交交流渠道和重重大事项报告告制度，以及及内部员工和和客户的信息息反馈机制，确确保信息准确确传递，确保保董事会、监监事会、经理理人员及监督督检查部门及及时了解证券券公司的经营营和风险状况况，确保各类类投诉、可疑疑事件和内控控缺陷得到妥妥善处理。第二十二条 证证券公司应真真实、全面、及及时地记载各各项业务，充充分发挥会计计的核算监督督职能，确保保信息资料的的真实与完整整；应当建立立完备的业务务台账系统，并并通过业务台台账系统和会会计核算系统统交叉印证，防防止出现账外外经

12、营、账目目不清等问题题。第二十三条 证证券公司应按按照专人管理理、相互牵制制、适当审批批、严格登记记的原则，加加强对合同、票票据、印章、密密押等的管理理。重要合同和票据据应有连号控控制、作废控控制、空白凭凭证控制以及及领用登记控控制等专门措措施。证券公司公章、合合同专用章、业业务专用章、财财务专用章、电电子印签等的的保管、审批批、使用等应应适当分离、相相互牵制。第二十四条 证证券公司应当当加强对各类类档案包括各各种会议记录录与决议、经经营协议、客客户资料、交交易记录、凭凭证账表、投投诉与纠纷处处理记录以及及各类法规、制制度等档案的的妥善保管和和分类管理。第二十五条 证证券公司应建建立危机处理理

13、机制和程序序，制订切实实有效的应急急应变措施和和预案。 第三章 主要控控制内容第一节 经纪业业务内部控制制第二十六条 证证券公司经纪纪业务内部控控制应重点防防范挪用客户户交易结算资资金及其他客客户资产、非非法融入融出出资金以及结结算风险等。第二十七条 证证券公司应加加强经纪业务务整体规划，加加强营业网点点布局、规模模、选址以及及软、硬件技技术标准（含含升级）等的的统一规划和和集中管理；应制定统一一完善的经纪纪业务标准化化服务规程、操操作规范和相相关管理制度度。第二十八条 证证券公司应制制定标准化的的开户文本格格式，制定统统一的开户程程序，要求所所属证券营业业部按照程序序认真审核客客户资料的真真

14、实性和完整整性，关注客客户资金来源源的合法性。第二十九条 证证券公司应建建立对录入证证券交易系统统的客户资料料等内容的复复核和保密机机制；应妥善善保管客户开开户、交易及及其他资料，杜杜绝非法修改改客户资料；应完善客户户查询、咨询询和投诉处理理等制度，确确保客户能够够及时获知其其账户、资金金、交易、清清算等方面的的完整信息。第三十条 证券券公司应当要要求所属证券券营业部与客客户签定代理理交易协议，协协议中除载明明双方权利义义务和风险提提示外，还应应列示营业部部可从事的合合法业务范围围及证券公司司授权的业务务内容，向客客户明示证券券公司禁止营营业部从事的的业务内容。第三十一条 证证券公司应针针对账

15、户管理理、资金存取取及划转、委委托与撤单、清清算交割、指指定交易及转转托管、查询询及咨询等业业务环节存在在的风险，制制定操作程序序和具体控制制措施。第三十二条 证证券公司对开开户、资金存存取及划转、接接受委托、清清算交割等重重要岗位应适适当分离，客客户资金与自自有资金严格格分开运作、分分开管理。第三十三条 证证券公司应在在证券营业部部采用统一的的柜面交易系系统，并加强强对柜面交易易系统的风险险评估，严防防通过修改柜柜面交易系统统的功能及数数据从事违法法违规活动；证券公司应应采取严密的的系统安全措措施，严格的的授权进入及及记录制度，并并开启系统的的审计留痕功功能。第三十四条 证证券公司应当当实行

16、法人集集中清算制度度及客户交易易结算资金集集中管理制度度，保证客户户交易结算资资金的安全，防防范结算风险险。第三十五条 证证券公司应建建立对托管证证券等的登记记程序与独立立监控机制，严严防发生挪用用客户托管的的证券等进行行抵押、回购购或卖空交易易及其他损害害客户利益的的行为。第三十六条 证证券公司应通通过身份认证证、证件审核核、密码管理理、指令记录录等措施，加加强对交易清清算系统的管管理，确保交交易清算系统统的安全。第三十七条 证证券公司应建建立健全经纪纪业务的实时时监控系统。证证券公司的监监督检查部门门或其他独立立部门负责对对证券营业部部资金划转、证证券转移、交交易活动进行行实时监控，并并对

17、异常资金金流转、异常常证券转移、异异常交易及违违规行为实时时预警。第三十八条 证证券公司应定定期、不定期期地对证券营营业部交易系系统、财务系系统和清算系系统进行检查查，加强交易易信息与财务务信息、清算算信息的核对对，确保相关关信息与证券券交易所、登登记结算证券券公司、商业业银行等提供供的信息相符符。第三十九条 证证券公司应建建立交易数据据安全备份制制度，对交易易数据采取多多介质备份与与异地备份相相结合的数据据备份方式，确确保交易数据据的安全完整整。第四十条 证券券公司网上交交易系统应采采取有效的身身份认证及访访问控制措施施，网上交易易系统应详细细记录客户的的网上交易和和查询过程。加加强交易方身

18、身份识别，并并对访问权限限进行控制，确确保交易的安安全、可靠。第四十一条 证证券公司网上上交易系统应应采用防火墙墙、入侵检测测等措施保障障网络安全，采采用高强加密密等有效技术术手段，防止止客户数据被被窃取、篡改改。第四十二条 证证券公司对于于网络中断、委委托中断、客客户数据丢失失、银证转账账故障、交易易服务器故障障以及出现供供电中断、火火灾、抢劫等等紧急情况，应应制定和定期期修订灾难恢恢复和应急处处理预案，建建立应急演习习机制，确保保及时有效地地处理各种故故障和危机。 第四十三条 证证券公司应建建立投资者教教育与信息沟沟通机制，向向投资者充分分揭示投资风风险，加强与与投资者信息息沟通。第四十四

19、条 证证券公司应建建立交易清算算差错的处理理程序和审批批制度，建立立重大交易差差错的报告制制度，明确交交易清算差错错的纠纷处理理，防止出现现隐瞒不报、擅擅自处理差错错等情况。差差错处理应留留审计痕迹。第四十五条证证券公司应建建立由相对独独立人员对重重点客户进行行定期回访的的制度。第二节 自营业业务内部控制制第四十六条 证证券公司应加加强自营业务务投资决策、资资金、账户、清清算、交易和和保密等的管管理，重点防防范规模失控控、决策失误误、超越授权权、变相自营营、账外自营营、操纵市场场、内幕交易易等的风险。第四十七条 证证券公司应建建立健全自营营决策机构和和决策程序，加加强对自营业业务的投资策策略、

20、规模、品品种、结构、期期限等的决策策管理。第四十八条 证证券公司应通通过合理的预预警机制、严严密的账户管管理、严格的的资金审批调调度、规范的的交易操作及及完善的交易易记录保存制制度等，控制制自营业务运运作风险。第四十九条 证证券公司应建建立健全自营营业务的授权权体系，确保保自营部门及及员工在授权权范围内行使使相应的职责责。第五十条 证券券公司自营业业务的研究策策划、投资决决策、交易执执行、交易记记录、资金清清算和风险监监控等职能应应相对分离; 重要投资资要有详细研研究报告、风风险评估及决决策记录。第五十一条 证证券公司应加加强自营账户户的集中管理理和访问权限限控制，自营营账户应由独独立于自营业

21、业务的部门统统一管理，建建立自营账户户审批和稽核核制度；采取取措施防止变变相自营、账账外自营、出出借账户等风风险；防止自自营业务与受受托投资管理理业务混合操操作。第五十二条 证证券公司应建建立完善的交交易记录制度度，加强电子子交易数据的的保存和备份份管理，确保保自营交易清清算数据的安安全、真实和和完整，并确确保自营部门门和会计核算算部门对自营营浮动盈亏进进行恰当的记记录和报告。第五十三条 证证券公司应建建立独立的实实时监控系统统，证券公司司的监督检查查部门或其他他独立监控部部门负责对证证券持仓、盈盈亏状况、风风险状况和交交易活动进行行有效监控并并定期对自营营业务进行压压力测试，确确保自营业务务

22、各项风险指指标符合监管管指标的要求求并控制在证证券公司承受受范围内。第五十四条 证证券公司应加加强对参与投投资决策和交交易活动人员员的监察，通通过定期述职职和签订承诺诺书等方式提提高其自律意意识，防止利利用内幕消息息为自已及他他人谋取不当当利益。第五十五条证证券公司应确确保自营资金金来源的合法法性。第三节 投资银银行业务内部部控制第五十六条 证证券公司应重重点防范因管管理不善、权权责不明、未未勤勉尽责等等原因导致的的法律风险、财财务风险及道道德风险。第五十七条 证证券公司应建建立投资银行行项目管理制制度，完善各各类投资银行行项目的业务务流程、作业业标准和风险险控制措施，加加强项目的承承揽立项、

23、尽尽职调查、改改制辅导、文文件制作、内内部审核、发发行上市和保保荐回访等环环节的管理，加加强项目核算算和内部考核核，完善项目目工作底稿和和档案管理制制度。第五十八条 证证券公司应建建立科学、规规范、统一的的发行人质量量评价体系，应应在尽职调查查的基础上，在在项目实施的的不同阶段分分别进行立项项评价、过程程评价和综合合评价，提高高投资银行项项目的整体质质量水平。第五十九条 证证券公司应建建立尽职调查查的工作流程程，加强投资资银行业务人人员的尽职调调查管理，贯贯彻勤勉尽责责、诚实信用用的原则，明明确业务人员员对尽职调查查报告所承担担的责任，并并按照有关业业务标准、道道德规范要求求，对业务人人员尽职

24、调查查情况进行检检查。第六十条 证券券公司应加强强投资银行项项目的内核工工作和质量控控制，证券公公司投资银行行业务风险（质质量）控制与与投资银行业业务运作应适适当分离，客客户回访应主主要由投资银银行风险（质质量）控制部部门完成。第六十一条 证证券公司应加加强证券发行行中的定价和和配售等关键键环节的决策策管理，建立立完善的承销销风险评估与与处理机制，通通过事先评估估、制定风险险处置预案、建建立奖惩机制制等措施，有有效控制包销销风险。证券公司应建立立对分销商分分销能力的评评估监测制度度。第六十二条 证证券公司应加加强投资银行行项目协议的的管理，明确确不同类别协协议的签署权权限；在承接接投资银行项项

25、目时，应与与客户签订相相关业务协议议，对各自的的权利、义务务及其他相关关事项作出约约定。第六十三条 证证券公司应加加强投资银行行项目的集中中管理和控制制，对投资银银行项目实施施合理的项目目进度跟踪、项项目投入产出出核算和项目目利润分配等等措施。第六十四条 证证券公司应建建立与投资银银行项目相关关的中介机构构评价机制，加加强同律师事事务所、会计计师事务所、评评估机构等中中介机构的协协调配合。第六十五条 证证券公司应当当杜绝虚假承承销行为。第四节 受托投投资管理业务务内部控制第六十六条 证证券公司应重重点防范规模模失控、决策策失误、越权权操作、账外外经营、挪用用客户资产和和其他损害客客户利益的行行

26、为以及保本本保底所导致致的风险。第六十七条 证证券公司应由由受托投资管管理部门统一一管理受托投投资管理业务务。受托投资资管理业务应应与自营业务务严格分离，独独立决策、独独立运作。第六十八条 证证券公司应针针对业务受理理、投资运作作、资金清算算、财务核算算等环节制定定规范的业务务流程、操作作规范和控制制措施，有效效防范各类风风险。第六十九条 证证券公司应对对委托人的资资信状况、收收益预期、风风险承受能力力、投资偏好好等进行了解解，并关注委委托人资金来来源的合法性性。第七十条证券券公司应当根根据法律、法法规和中国证证监会的规定定，制定规范范的受托投资资管理合同，公公平对待委托托人。受托投资管理合合

27、同中不得有有承诺收益条条款。第七十一条 证证券公司应与与委托人签订订受托投资管管理合同，严严格合同审批批程序。证券券公司应在合合同约定的权权限内管理受受托资产，严严格控制风险险。第七十二条 证证券公司应封封闭运作、专专户管理受托托资产，确保保客户资金与与自有资金的的分户管理、独独立运作，确确保受托资产产的安全、完完整。证券公司应创造造条件积极引引入有资质的的银行作为托托管人托管受受托资产。第七十三条 证证券公司应建建立规范的风风险预警机制制，由独立的的监督检查部部门或风险控控制部门监控控受托投资管管理业务的运运作状况，进进行定期或不不定期的检查查、评价。第七十四条 证证券公司应加加强受托投资资

28、管理业务的的合同、交易易、投诉处理理等档案资料料的集中管理理，确保对浮浮动盈亏进行行恰当的记录录，并向委托托人及时提供供受托资产估估值和风险状状况的信息。证券公司应当制制定明确、详详细的受托投投资管理业务务信息披露制制度，保证委委托人的知情情权。合同到到期后，编制制的结算报告告应由委托人人进行确认，必必要时由中介介机构或托管管人审核。第七十五条 证证券公司应当当根据自身的的管理能力及及风险控制水水平，合理控控制受托投资资管理业务规规模。第五节 研究咨咨询业务内部部控制第七十六条 证证券公司应重重点防范传播播虚假信息、误误导投资者、无无资格执业、违违规执业、以以及利益冲突突等的风险。第七十七条

29、证证券公司应加加强研究咨询询业务的统一一管理，完善善研究咨询业业务规范和人人员管理制度度，制定适当当的执业回避避、信息披露露和隔离墙等等制度，防止止利益冲突。 第七十八条 证证券公司应加加强对客户的的了解，及时时为客户提供供有针对性的的证券投资咨咨询服务，与与客户保持畅畅通的沟通渠渠道，及时妥妥善处理客户户咨询和投诉诉。第七十九条 证证券公司应通通过部门设置置、人员管理理、信息管理理等方面的隔隔离措施，建建立健全研究究咨询部门与与投资银行、自自营等部门之之间的隔离墙墙制度；对跨跨隔离墙的人人员、业务应应有完整记录录，并采取静静默期等措施施；对跨越隔隔离墙的业务务、人员应实实行重点监控控。第八十

30、条 证券券公司应加强强对各营业场场所“工作室”（包括网上上工作室）和和集会性投资资咨询活动的的集中管理和和风险控制，确确保向公众提提供证券投资资咨询服务人人员具备证券券投资咨询人人员执业资格格，确保相关关活动已履行行报备手续，确确保证券公司司所辖营业场场所没有非法法投资咨询活活动。第八十一条 证证券公司应当当加强证券投投资咨询执业业人员的管理理和执业资格格（证书）的的管理，确保保不存在人员员兼职和挂靠靠，对执业人人员发生变动动的应及时办办理变更（包包括离开咨询询岗位）手续续。第八十二条 证证券公司应当当建立健全研研究咨询业务务档案和客户户服务档案，包包括客户服务务记录、对公公众荐股记录录、研究

31、报告告及公开发表表的研究咨询询文章等，履履行相关资料料的备案义务务。第六节 业务创创新的内部控控制第八十三条 证证券公司对业业务创新应重重点防范违法法违规、规模模失控、决策策失误等风险险。第八十四条 证证券公司业务务创新应当坚坚持合法合规规、审慎经营营的原则，加加强集中管理理和风险控制制。第八十五条 证证券公司应建建立完整的业业务创新工作作程序，严格格内部审批程程序，对可行行性研究、产产品或业务设设计、风险管管理、运作与与实施方案等等作出明确的的要求，并经经董事会批准准。第八十六条 证证券公司应在在可行性研究究的基础上，及及时与中国证证监会沟通，履履行创新业务务的报备（报报批）程序。第八十七条

32、 证证券公司应对对创新业务设设计科学合理理的流程，制制定风险控制制措施及相应应财务核算、资资金管理办法法。第八十八条 证证券公司应注注重业务创新新的过程控制制，及时纠正正偏离目标行行为。第七节 分支机机构内部控制制第八十九条 证证券公司应重重点防范分支支机构越权经经营、预算失失控以及道德德风险。第九十条 证券券公司应建立立切实可行的的分支机构管管理制度，加加强对分支机机构的印章、证证照、合同、资资金等的管理理，及时掌握握分支机构业业务状况。第九十一条 证证券公司对分分支机构的授授权应当合理理、明确，确确保分支机构构严格在授权权范围内经营营，并制定防防止越权经营营的措施。第九十二条 证证券公司应

33、明明确分支机构构业务发展目目标和管理目目标，加强分分支机构的资资金、费用、利利润的预算管管理和考核；证券公司对对分支机构业业绩的考核标标准应当全面面。第九十三条 证证券公司应当当通过现场检检查和非现场场检查等手段段，加强对分分支机构的监监督检查。第九十四条 证证券公司应要要求分支机构构向客户公布布自身及证券券公司的投诉诉电话、传真真、电子信箱箱和其他相关关信息，确保保投诉得到及及时处理。第九十五条 证证券公司应要要求分支机构构建立重大事事件报告制度度以及突发事事件应急机制制。第八节 财务管管理内部控制制第九十六条 证证券公司应建建立健全财务务管理制度和和资金计划控控制制度，明明确界定预算算编制

34、与执行行的责任，建建立适当的资资金管理绩效效考核标准和和评价制度。第九十七条 证证券公司客户户资金与自有有资金应严格格分开，强化化资金的集中中管理。证券公司应由专专门部门统一一进行证券公公司自有资金金的计划、筹筹集、分配、使使用，加强对对自有资金运运用风险、效效益的监控与与考核。证券公司应集中中负债管理权权限，强化负负债风险、成成本、规模的的控制。第九十八条 证证券公司应将将客户债券和和自有债券分分开管理，加加强自有债券券回购业务的的集中化管理理和回购资金金的计划管理理，严格控制制自有债券回回购业务规模模，严防挪用用客户债券从从事回购业务务。第九十九条 证证券公司应制制定明确的财财务制度及资资

35、金管理流程程，严格执行行资金调拨、资资金运用的审审批程序，加加强资金筹集集的规模、结结构、方式的的计划管理；禁止分支机机构从事资金金拆借、借贷贷、担保以及及自营债券回回购。第一百条 证券券公司应制定定并严格执行行费用管理办办法，加强费费用的预算控控制，明确费费用标准，严严格备用金借借款管理和费费用报销审批批程序。第一百零一条 证券公司应应有专门部门门负责证券公公司客户交易易结算资金的的结算和头寸寸管理工作，防防范挪用客户户交易结算资资金等风险。第一百零二条 证券公司应应加强银行账账户管理。分分支机构除根根据授权在经经批准的当地地银行账户保保留必要的资资金外，其余余资金应当及及时划转证券券公司总

36、部。证券公司应严格格控制业务部部门、分支机机构之间直接接横向资金往往来。第一百零三条 证券公司应应加强资金风风险监测，严严格控制流动动性风险，特特别防范营业业部违规受托托理财、证券券回购和为客客户融资所带带来的风险。第一百零四条 证券公司应应建立大额资资金筹集和使使用的事前风风险收益评估估制度，重大大资金的筹集集、分配与运运用以及对外外担保、资产产抵押、对外外投资、重大大资产购置等等应进行集体体决策。第一百零五条 证券公司应应定期对业务务部门及分支支机构的现金金库存管理状状况、资金结结算情况、银银行存款和内内部往来、大大额款项及资资金使用效益益进行跟踪检检查或抽查。第一百零六条 证券公司应应实

37、时监控资资金余额及其其变动情况，建建立预警和异异常情况的处处理机制。第一百零七条 证券公司应应当合理分配配利润，确保保足额提取公公积金和风险险准备金,增强可持续续发展能力。第九节 会计系系统内部控制制第一百零八条 证券公司应应按照相关会会计准则和会会计制度的规规定，结合实实际情况，建建立健全证券券公司的会计计核算办法，加加强会计基础础工作，提高高会计信息质质量。证券公司应确保保分支机构会会计核算的一一致性。第一百零九条 证券公司会会计核算应合合规、及时、准准确、完整，变变更会计政策策应经董事会会批准，确保保会计政策的的一贯性。第一百一十条 证券公司应应强化会计监监督职能，加加强会计事前前、事中

38、和事事后监督，加加强对负债项项目的管理、大大额支出的跟跟踪考核、重重大表外项目目（如担保、抵抵押、托管证证券、未决诉诉讼、赔偿事事项等）的风风险管理以及及资产质量的的监控。第一百一十一条条 证券公司应应强化资产登登记保管工作作，采用实物物盘点、账实实核对、财产产保险等措施施，确保证券券公司及客户户资产的安全全完整。第一百一十二条条 证券公司应应完善会计信信息报告体系系，确保提供供及时、可靠靠的财务信息息。第一百一十三条条 证券公司应应制定完善的的会计档案管管理和交接制制度。第十节 信息系系统内部控制制第一百一十四条条 证券公司应应建立信息系系统的管理制制度、操作流流程、岗位手手册和风险控控制制

39、度，加加强信息技术术人员、设备备、软件、数数据、机房安安全、病毒防防范、防黑客客攻击、技术术资料、操作作安全、事故故防范与处理理、系统网络络等的管理。 第一百一十五条条 证券公司应应设立专门的的信息技术部部门，统一归归口管理信息息技术工作，加加强对立项、设设计、开发、测测试、运行与与维护等环节节的管理，并并定期对信息息系统的可靠靠性和安全性性进行检查。证券公司信息系系统的立项审审批与开发、运运行与维护、开开发测试与日日常运转之间间应适当分离离。第一百一十六条条 证券公司应应严格系统进进入控制以及及信息系统的的权限、密码码管理，权限限的审批、设设置、变动以以及密码的使使用、修改应应有严格的控控制

40、措施并保保留完备的记记录。用户权限设置应应当遵循权限限最小化原则则。第一百一十七条条 证券公司应应保证信息系系统日志的完完备性，确保保所有重大修修改被完整地地记录，确保保开启审计留留痕功能。证券公司信息系系统日志应至至少保存155年。第一百一十八条条 证券公司应应建立可靠完完备的灾难备备份计划和应应急处理机制制；数据和重重要资料做到到异地备份，条条件允许应建建设异地计算算机灾难备份份中心；制定定详细的信息息系统安全应应急方案并定定期修订、演演练。第一百一十九条条 证券公司应应建立系统安安全和病毒防防范制度，实实时监控信息息系统的安全全，严防黑客客或病毒入侵侵系统。第一百二十条证券公司与与交易结

41、算相相关的技术系系统应符合中中国证监会、证证券交易所及及登记结算公公司相关技术术规范的要求求。第十一节 人力力资源管理内内部控制第一百二十一条条 证券公司应应当高度重视视聘用人员的的诚信记录，确确保其具有与与业务岗位要要求相适应的的专业能力和和道德水准。证券公司应当要要求聘用人员员以恰当形式式进行诚信承承诺。第一百二十二条条 证券公司应应建立职能管管理部门和派派出人员的工工作联络机制制，强化对分分支机构负责责人及电脑、财财务等关键岗岗位人员的垂垂直管理。第一百二十三条条 证券公司关关键岗位人员员应当实行定定期或不定期期的轮换和强强制休假制度度。第一百二十四条条 证券公司关关键岗位人员员任期届满

42、、工工作调动或离离职，应当进进行任期经济济责任审计及及专项审计。证证券公司对高高级管理人员员、分支机构构负责人的相相关稽核审计计报告应当向向中国证监会会及派出机构构备案。第一百二十五条条 证券公司应应当培育良好好的内部控制制文化，建立立健全员工持持续教育制度度，加强对员员工的法规及及业务培训，确确保所有从业业人员及时获获得充分的法法律法规、内内部控制和行行为规范的最最新文件和资资料，确保员员工书面承诺诺收到相关资资料并理解其其内容。第一百二十六条条 证券公司应应当加强业务务人员的从业业资格管理，上上岗人员应当当符合相关资资格管理的规规定。第一百二十七条条 证券公司应应当建立合理理有效的激励励约

43、束机制，建建立严格的责责任追究制度度。证券公司对员工工的绩效考核核、评价制度度应当达到鼓鼓励员工守法法经营的目的的。第一百二十八条条 证券公司应应当制定严谨谨、公开、合合理的人事选选拔制度，任任免程序中应应明确规定任任免决定权的的归属。人事事任免应有完完备的决策记记录。第一百二十九条条证券公司司应建立高级级管理人员、分分支机构负责责人及其他关关键岗位人员员的年度述职职报告及定期期谈话制度。第一百三十条 证券公司应应加强对高级级管理人员、分分支机构负责责人及其他关关键岗位人员员的档案（包包括外事档案案）管理。第一百三十一条条 证券公司高高级管理人员员离职，证券券公司应当向向中国证监会会及注册地派

44、派出机构和主主要办事机构构在地派出机机构及时报告告，并对离职职原因作出说说明。分支机构负责人人及其他关键键岗位人员离离职，证券公公司应当向主主要办事机构构所在地中国国证监会派出出机构及时报报告，并对离离职原因作出出说明。第四章 监督、检检查与评价第一百三十二条条 证券公司业业务部门和分分支机构的负负责人负责对对其业务范围围内的具体作作业程序和风风险控制措施施进行自我检检查和评价，并并接受证券公公司上级管理理部门和监督督检查部门的的业务检查和和指导。直接从事业务经经营活动的业业务部门和分分支机构的相相关人员有义义务向证券公公司报告内部部控制的缺陷陷并及时加以以纠正；相关关人员应对违违反职责范围围

45、内的内部控控制导致的风风险和损失承承担首要责任任。第一百三十三条条 证券公司应应设立监督检检查部门或岗岗位，独立履履行合规检查查、财务稽核核、业务稽核核、风险控制制等监督检查查职能；负责责提出内部控控制缺陷的改改进建议并敦敦促有关责任任单位及时改改进。监督检查部门对对证券公司董董事会负责，并并应同时向经经理人员和监监事会报告证证券公司内部部控制的建设设与执行情况况。第一百三十四条条 证券公司应应有高级管理理人员专门负负责证券公司司内部控制的的监督、检查查与评价工作作。该高级管管理人员和监监督检查部门门负责人可列列席证券公司司任何会议。证券公司负责监监督检查部门门的高级管理理人员不得兼兼管业务部

46、门门。第一百三十五条条 证券公司应应当为监督检检查部门配备备足够的具有有法律、财会会、计算机以以及相关业务务技能、经验验的专业人员员，确保监督督检查部门的的人员具有专专业胜任能力力，并为监督督检查部门及及人员履行职职责提供必要要的条件。证券公司监督检检查部门人员员名单应向证证券公司注册册地的中国证证监会派出机机构备案。第一百三十六条条 证券公司监监督检查部门门应加强对内内部控制执行行情况的现场场检查、非现现场检查和常常规稽核、非非常规稽核，并并将检查结果果报证券公司司注册地中国国证监会派出出机构。证券公司监督检检查部门应当当对监督检查查不力、发现现问题隐瞒不不报等承担相相应责任。第一百三十七条

47、条 证券公司所所有部门和人人员应当积极极配合监督检检查部门的工工作，对拒绝绝、阻挠监督督检查部门工工作和打击、报报复、陷害监监督检查人员员的行为应严严肃处理。第一百三十八条条 证券公司应应积极配合中中国证监会及及外部审计机机构对证券公公司内部控制制情况的检查查和评价，不不得以任何形形式干预、阻阻挠。第一百三十九条条 证券公司应应明确董事会会、监事会、经经理人员的内内部控制职责责。（一）董事会负负责督促、检检查和评价证证券公司各项项内部控制制制度的建立与与执行情况，对对内部控制的的有效性负最最终责任；每每年至少进行行一次全面的的内部控制检检查评价工作作，并形成相相应的专门报报告。董事会应对中国国

48、证监会、外外部审计机构构和证券公司司监督检查部部门等对证券券公司内部控控制提出的问问题和建议认认真研究并督督促落实。（二）监事会应应对董事会、经经理人员履行行职责的情况况进行监督，对对证券公司财财务情况和内内部控制建设设及执行情况况实施必要的的检查，督促促董事会、经经理人员及时时纠正内部控控制缺陷，并并对督促检查查不力等情况况承担相应责责任。（三）证券公司司经理人员负负责建立健全全责任明确、程程序清晰的组组织结构，组组织实施各类类风险的识别别与评估，建建立健全有效效的内部控制制机制和内部部控制制度，及及时纠正内部部控制存在的的缺陷和问题题，并对内部部控制不力及及不及时纠正正内部控制缺缺陷等承担相相应责任。第一百四十条 证券公司应应当建立健全全内部控制缺缺陷的纠正与与处理机制，应应根据内部控控制的检查情情况和评价结结果，提出整整改意见和纠纠正措施，督督促业务主管管部门和分支支机构落实，并并对落实情况况进行跟踪检检查。第五章 附则第一百四十一条条 本指引适用用于在中华人人民共和国境境内依法设立立的证券公司司。