关于企业所得税(年度)汇算清缴有关问题的要求24458.docx

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1、关于企业所得税税（年度）汇汇算清缴有关关问题的要求求一、企业所得税税（年度）汇汇算清缴纳税税申报表报送送审核要求1报表种类：查账征收企企业所得税报报表种类：综合申报表表1张，企业所所得税纳税申申报表12张张（年报：辽宁宁省企业所得得税年度纳税税（汇算）申申报表（A类类）1张，附表11张），年度财财务报表3张张（资产负债债表、利润表表、现金流量量表，已认定定为小型微利利企业还需提提供20099年工资明细细账），共116张；实行行查帐征收方方式的企业所所得税纳税人人如果存在与与关联方业务务往来、境外外投资或对外外支付款项等等事项,需依依照税法规定定在填报企业业所得税年度度纳税申报表表时，填报关关联

2、交易报告告表（共9张张），关联交交易报告表在在录入企业所所得税年度纳纳税申报表之之后录入。核定征收企企业所得税报报表种类：综合申报表表1张，辽宁省省企业所得税税年度纳税（汇汇算）申报表表（B类）11张，年度财财务报表3张张（资产负债债表、利润表表、现金流量量表），共55张。2填写要求：在企业所得得税汇算时，要要求纳税人单单独填写一张张综合申报表表（用笔在右右上角标明企企业所得税汇汇算），此综综合申报表必必须只填写一一个企业所得得税税种。税税款所属期为为年度，如22009-01-001-2009-12-331。综合申申报表后面附附辽宁省企业业所得税年度度纳税（汇算算）申报表（AA类）及附表表、关

3、联交易报报告表、年度度财务报表，或或辽宁省企业业所得税年度度纳税（汇算算）申报表（BB类）及年度度财务报表，将其装订在一起，纳税人要将准确的联系电话写在申报表上。申报前需经税收管理员审核签字后，申报窗口方可受理申报事宜。税收管理员应认认真审核企业业申报的资料料是否齐全、数数据是否准确确、逻辑关系系是否相符。重重点审核收入入和支出明细细表、纳税调调整明细表，特特别注意审核核减免税项目目（查看相关关手续或在金金税三期中查查询，对不符符合小型微利利企业减免条条件的，转送送综合业务科科办理取消减免手续续）和比对会计计制度规定与与税法规定存存在差异的项项目，通过审表发发现问题，对对发现错误和疑疑点，要及

4、时时要求企业重重新申报或者者补充申报，提提高所得税纳纳税申报质量量。对汇算清缴缴入库税款超超过全年入库库税款（预缴缴数+汇算清清缴数）300%的纳税人人逐户进行登登记并调查，对对在预缴期不不如实预缴企企业所得税的的纳税人加收收滞纳金并调调整20100年预缴方法法或预缴税额额。二、企业业所得税（年年度）汇算清清缴纳税申报报表录入要求求 1.今年受理企企业所得税汇汇算申报的时时间为20110年4月11日5月31日），不受每月月15日前的的征期限制。采采用“办税通”申报方式的的纳税人先自自行用“办税通”申报及划款款后，将纸质质综合申报表表、企业所得税税年度纳税（汇汇算）申报表表及附表、关联交易报报告

5、表、年度度财务报表等等一式两份报报税收管理员员处审核，将将审核后的相相关报表报送送申报窗口存存档，窗口申申报人员经与与申报信息核核对无误后，加加盖受理专用用章，留存一一份，返还纳纳税人一份。采采用网站申报报的纳税人，由由于目前暂时时无法通过网网站申报企业业所得税年度度报表，纳税税人要先将纸纸质综合申报报表、企业所得税税年度纳税（汇汇算）申报表表及附表、关联交易报报告表、年度度财务报表等等一式两份报报税收管理员员处审核，将将审核后的相相关报表报送送申报窗口进进行录入及打打印税票。网网站申报如能能报送企业所所得税年度报报表，分局将将及时通知纳纳税人，申报报流程比照“办税通”申报流程。2.由于汇算附

6、附表具有校验验功能，纳税税人综合申报报表申报的数数据与汇算附附表数据出现不一一致等情况下下将无法保存存，因此，各各税务所、重点点企业管理科科每日要派一一名税收管理理员到申报窗窗口值班，指指导申报表录录入工作。分分局在汇算期期内，将不定定期对未汇算算和汇算错误误情况进行查查询，并组织织相关部门修修改，保证汇汇算工作圆满满完成。3.由于上报报的企业所得得税汇算汇总总表是系统自自动从企业所所得税汇算附附表中采集数数据，因此，申报录入人员一定要高度重视，保证数据录入质量，无论企业盈利还是亏损，附表必须录入系统，如果不录入，将无法生成向总局上报的企业所得税汇算汇总表。分局将严格考核企业所得税汇算数据录入

7、质量,一经发现问题按有关规定处理。沈阳市地方税务务局经济技术术开发区分局局二一年三月月十九日转发省地税局关关于做好20009年度企业所得税汇算算清缴工作的的通知沈地税函20010366号稽查局，各分局局、县（市）局局：现将将辽宁省地方方税务局关关于做好20009年度企企业所得税汇汇算清缴工作作的通知（辽辽地税函22010333号）（以以下简称通通知）转发发给你们，并并结合我市的的实际情况，就就企业所得税税汇算清缴工工作有关问题题提出如下要要求，请一并并遵照执行。 一、提提高认识，加加强组织领导导，确保企业业所得税汇算算清缴工作顺顺利进行各分局、县县（市）局（以以下简称各分分局）领导要要切实提高

8、对对所得税汇算算清缴工作重重要性的认识识，加强对所所得税汇算清清缴工作的组组织领导，要要制定切实可可行的具体措措施，周密安安排，抓好落落实，认真做做好培训和总总结工作。对对在所得税汇汇算清缴工作作中出现的问问题，在搞好好调查研究的的基础上，及及时上报市局局，确保所得得税汇算清缴缴工作顺利进进行。二二、以“金税三期”为依托，强强化对企业所所得税汇算清清缴工作的宣宣传、辅导工工作各分分局税政管理理部门要做好好综合协调工工作，切实抓抓好所得税纳纳税申报和汇汇算清缴政策策宣传、辅导导工作，要充充分发挥税收收管理员的作作用，分行业业、分类型、分分层次、有针针对性地开展展政策宣传、业业务培训、申申报辅导等

9、工工作，帮助企企业理解政策策、了解所得得税汇算清缴缴程序和报送送的有关资料料，引导企业业有序、及时时、准确地进进行年度纳税税申报，使所所得税的纳税税申报和汇算算清缴工作高高质量的完成成。三、提提高企业所得得税汇算清缴缴申报质量各分局要要根据辽宁省省地方税务局局关于印发发辽宁省企企业所得税年年度纳税申报报表的通知知（辽地税税函200082555号）、转转发国家税务务总局关于于中华人民共共和国企业所所得税年度纳纳税申报表的补充通知知(辽地税税函2000913号号)精神和“金税三期”的工作要求求，提高所得得税申报录入入质量和效率率。加强内部部培训，使窗窗口受理人员员清楚企业所所得税的政策策规定和审核

10、核管理程序，认认真审核企业业申报的资料料是否齐全、数数据是否准确确、逻辑关系系是否相符。重重点审核收入入和支出明细细表、纳税调调整明细表，特特别注意审核核比对会计制制度规定与税税法规定存在在差异的项目目。通过审表表、录表发现现问题，对申申报错误和疑疑点，要及时时要求企业重重新申报或者者补充申报，提提高所得税纳纳税申报率。四、进一步加强对企业所得税审批备案事项的管理要充分领会辽宁省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知（辽地税发20098号）和国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知（国税发2008111号）等文件的精神，认真贯彻落实依法行政、依法治税的原则，做好税收

11、优惠政策落实工作。各分局要加强对享受减免所得税优惠政策企业的管理，定期核查减免税企业的资格、条件和减免期限等，对享受所得税优惠政策的企业实行台账管理，使所得税优惠政策充分、公平、有效地发挥经济调节作用。五、加强跨地区汇总缴纳企业所得税的管理各分局要严格贯彻落实国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法的通知（国税发200828号）文件精神，及时准确的掌握我市企业总分机构户数、资产、人员和主要经济指标等信息情况，主管地税机关应督促检查总机构或分支机构按税收法规规定计算传递分支机构企业所得税预缴分配表情况，切实做好总机构所得税汇算清缴工作。六、做好企业所得税年度纳税申报表的填

12、写、录入工作（一）所得税年度纳税申报表录入时限要求所得税汇算清缴申报时限为2010年1月1日5月31日，不受每月15日前的征期限制。各分局要严格执行通知的规定，在2009年5月31日前完整准确地完成2009年度所得税汇算清缴数据录入和修改工作。 （二）各分局要高度重视企业所得税汇算清缴统计分析工作，在数据及时、准确、完整的基础之上，结合“涉税通企业所得税汇算清缴系统”，认真做好企业所得税汇算清缴统计分析工作，为2010企业所得税收入分析、预测、调度提供保障。（三）个人独资企业和合伙企业汇算清缴有关报表按关于做好2000年度个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税汇算清缴工作的通知（沈地税发200

13、110号）第六条有关规定办理。七、认真做好企业所得税年度汇算清缴工作总结各分局于2010年6月10日前上报汇算清缴工作报告，其内容按转发省地税局所转发的国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知（沈地税发2009161号）第二条的规定执行。电子文档上传至FTP/市局/所得税处/“2009年度所得税汇算报告”文件夹。二一年三月八日关于印发企业所所得税若干业业务问题的通通知辽地税发200103号号各市地方税务局局、省局直属属局： 为做好好2009年年度企业所得得税汇算清缴缴工作，提高高汇算清缴的的质量和效率率，现将有关关业务问题明明确如下：一、关于小小额贷款公司司企业所得税税征收管理问问

14、题国家税务务总局关于调调整新增企业业所得税征管管范围问题的的通知（国国税发200081220号）第一一条第二款第第二项规定：“银行(信用用社)、保险险公司的企业业所得税由国国家税务局管管理，除上述述规定外的其其他各类金融融企业的企业业所得税由地地方税务局管管理。”根据上述规规定，小额贷贷款公司的企企业所得税应应由地方税务务局管理。二、关于企企业统一借款款转借集团内内部其他企业业单位使用税税前扣除问题题 企业集集团或其成员员企业统一向向金融机构借借款，分摊集集团内部其他他成员企业使使用的，凡能能出具从金融融机构取得借借款的证明文文件，并在使使用借款的企企业间合理分分摊利息费用用的，使用借借款的企

15、业分分摊的合理利利息准予在税税前扣除。但但企业集团或或其成员企业业不得重复扣扣除。三、企业清清算所得税问问题（一）清算算企业资产处处置损失不需需报批，由税税务中介机构构出具清算报报告，主管税税务机关如无无异议可认定定损失。（二）根据据财政部 国家税务总总局关于企业业清算业务企企业所得税处处理若干问题题的通知（财财税2000960号号）、国家家税务总局关关于印发中中华人民共和和国企业清算算所得税申报报表的通知知（国税函函20099388号号）规定，如如果以前年度度亏损在5年年期限内，企企业清算所得得可以弥补以以前年度亏损损。（三）主管管税务机关对对于资产“可变现价值值”，可根据评评估机构的评评定

16、或同行业业市场价格等等方法确定。四、私营企企业党组织活活动经费税前前扣除问题私营企业党党组织活动经经费凭借合法法票据及相关关手续据实扣扣除。五、核定征征收企业取得得的与生产经经营无关的收收入计算应纳纳税所得额的的税务处理问问题核定征收企企业取得的与与生产经营无无关的收入，应应按辽国税发发2009942号第第八条规定处处理，即“纳税人取得得的非主营业业务经营活动动收入，扣除除相关成本及及税费后，其其余额并入应应纳税所得额额，计征企业业所得税。相相关成本无法法查实或核实实的，按非主主营业务经营营活动收入乘乘以应税所得得率后并入应应纳税所得额额，计征企业业所得税”。 六、关于通通讯费、通讯讯补贴税前

17、扣扣除问题企业实报实实销的管理人人员的通讯费费在管理费用用中列支，准准予税前扣除除；企业发放放的通讯补贴贴在职工福利利费中列支，在在职工福利费费规定标准内内税前扣除。七、关于供供暖补贴和采采暖费税前扣扣除问题职工报销的的采暖费在管管理费列支，按按当地政府规规定标准税前前扣除；企业业发放的供暖暖费补贴在职职工福利费中中列支，按职职工福利费规规定标准税前前扣除。八、关于交交通费、交通通补贴税前扣扣除问题职工报销的的交通费在管管理费中列支支，准予税前前扣除；企业业发放的交通通补贴在职工工福利费中列列支，按职工工福利费规定定标准税前扣扣除。九、关于补补充养老保险险税前扣除问问题财政部 国家税务总总局关

18、于补充充养老保险费费、补充医疗疗保险费有关关企业所得税税政策问题的的通知（财财税2000927号号）规定：“企业根据国国家有关政策策规定，为在在本企业任职职或者受雇的的全体员工支支付的补充养养老保险费、补补充医疗保险险费，分别在在不超过职工工工资总额 5标准内内的部分，在在计算应纳税税所得额时准准予扣除；超超过的部分，不不予扣除。如如果企业仅为为部分人支付付上述保险费费则不得税前前扣除。十、房地产产开发企业广广告费、业务务宣传费、业业务招待费等等三项费用的的税前扣除基基数问题按照企业所所得税纳税申申报表规定，房房地产开发企企业预售未完完工开发产品品取得的收入入不作为广告告费、业务宣宣传费、业务

19、务招待费等三三项费用税前前扣除的基数数。 十一一、关于财政政拨付的科研研经费应否计计入收入问题题财政部 国家税务总总局关于专项项用途财政性性资金有关企企业所得税处处理问题的通通知（财税税2009987号）规规定：企业在在2008年年1月1日至至2010年年12月311日期间从县县级以上人民民政府财政部部门取得的应应计入收入总总额的财政性性资金，凡同同时符合以下下条件的，可可以作为不征征税收入，在在计算应纳税税所得额时从从收入总额中中减除：（一）企业业能够提供资资金拨付文件件，且文件中中规定该项资资金的专项用用途；（二）财政政部门或其他他拨付资金的的政府部门对对该资金有专专门的资金管管理办法或具

20、具体管理要求求；（三）企业业对该资金以以及该资金发发生的支出单单独进行核算算。企业取得的的科研经费如如符合上述条条件可以不作作为应税收入入，但上述不不征税收入用用于支出所形形成的费用，不不得在计算应应纳税所得额额时扣除；用用于支出所形形成的资产，其其计算的折旧旧、摊销不得得在计算应纳纳税所得额时时扣除。十二、关于于企业政策性性搬迁或处置置收入有关企企业所得税处处理问题国家税务务总局关于企企业政策性搬搬迁或处置收收入有关企业业所得税处理理问题的通知知（国税函函20099118号号）第二条第第四项规定：“企业从规划划搬迁次年起起的五年内，其其取得的搬迁迁收入或处置置收入暂不计计入企业当年年应纳税所

21、得得额”。企业搬迁迁时间从政府府文件规划搬搬迁日期的次次年算起的，提提前完成搬迁迁的，其取得得的搬迁收入入或处置收入入也暂不计入入企业当年的的应纳税所得得额。对搬迁迁收入一律从从第六年起计计算缴纳企业业所得税。十三、20008年1月月1日以前计计提的安全生生产费帐面余余额处理问题题国家税务务总局关于企企业所得税执执行中若干税税务处理问题题的通知（国国税函200092002号）规定定：“根据实施施条例第五五十五条规定定，除财政部部和国家税务务总局核准计计提的准备金金可以税前扣扣除外，其他他行业、企业业计提的各项项资产减值准准备、风险准准备等准备金金均不得税前前扣除”。2008年年1月1日前前按照

22、原企业业所得税法规规定计提的安安全生产费已已经税前扣除除且存在结余余的，20008年1月11日以后实际际发生的安全全生产费用，应应先冲减企业业提取的安全全生产费余额额，提取的费费用冲减完毕毕再发生的安安全费实际支支出，允许据据实税前扣除除。 十四、煤煤炭企业提取取的育林基金金税前扣除问问题煤炭企业根根据财政部等等部门规定提提取育林基金金，专项用于于“煤炭部门自自营坑木林基基地和采伐迹迹地更新”，属于与生生产经营有关关的费用，其其实际发生的的相关支出应应允许税前扣扣除，但对其其结余部分应应按其所属年年度进行纳税税调整。 二一年一月十九九日部分所得税审批批（备案）项目所须资资料一、开发新技术术、新

23、产品、新新工艺发生的的研究开发费费用备案资料料：1、自主、委托托、合作研究究开发项目计计划书和研究究开发费预算算；2、自主、委托托、合作研究究开发专门机机构或项目组组的编制情况况和专业人员员名单；3、自主、委托托、合作研究究开发项目当当年研究开发发费用发生情情况归集表；4、企业总经理理办公会或董董事会关于自自主、委托、合合作研究开发发项目立项的的决议文件；5、委托、合作作研究开发项项目的合同或或协议；6、研究开发项项目的效用情情况说明、研研究成果报告告等资料；7、纳税人备案案申请；8、涉税事项备备案申请表；9、工商营业执执照和税务登登记证复印件件；10、中介机构构专项鉴证报报告及汇算清清缴报告

24、；11、税务机关关要求提供的的其他资料。二、弥补亏损备备案1、工商营业执执照和税务登登记证复印件件；2、中介机构专专项鉴证报告告及汇算报告告；3、税前弥补亏亏损明细表；4、税务机关要要求提供的有有关资料。三、高新技术企企业备案1、高新技术企企业证书复印印件； 2、减免企业所所得税备案申申请；3、涉税事项备备案申请表；4、税务机关要要求提供的其其他资料。四、安置残疾人人员所支付的的工资备案资资料1、安置的残疾疾人员的残残疾人证；2、与安置的残残疾人员签定定的劳动用工工合同；3、安置的残疾疾人员的工资资手册；4、为安置的残残疾人员缴纳纳基本养老保保险的证明；5、纳税人备案案申请；6、涉税事项备备案

25、申请表；7、税务机关要要求提供的其其他资料。五、符合条件的的技术转让所所得备案资料料：1、政府科技部部门登记的技技术转让（专专利权）合同同；2、纳税人备案案申请；3、涉税事项备备案申请表；4、税务机关要要求提供的其其他资料。六、小型微利企企业备案1.2009年年已认定为小小型微利企业业，年终汇算算仍符合小型型微利企业条条件的企业，省省局“金税三三期”后台已已将原认定的的有效期截止止日期改为22030年，22009年不不需要重新进进行认定。 2.2009年已认定为为小型微利企企业，年终汇汇算不符合小小型微利企业业条件的企业业，要启动不不符合小型微微利企业认定定程序（企业业要在2010年4月330

26、日前将该情况上上报税务所管理员员，并返还去去年发放的认认定文书），经分局在文书书录入环节设设置为无效标标记核发新文文书后，再进进行年度汇算算，补缴税款款。 3.22009年未认定为为小型微利企企业，年终汇汇算符合小型型微利企业条条件的企业，应应首先启动小小型微利企业业认定程序（2010年4月330日前到综合业务科科办理），认定定后再进行年年度汇算。需需要注意的是是，认定小型型微利企业有有效期的截止止日期统一设设定为20330年。4小型微利企企业的认定标标准：是指从从事国家非限限制和禁止行行业，并符合合下列条件的的企业：工业业企业，年度度应纳税所得得额不超过330万元，从从业人数不超超过100人

27、人，资产总额额不超过30000万元；其他企业，年年度应纳税所所得额不超过过30万元，从从业人数不超超过80人，资资产总额不超超过10000万元。 5. 认认定小型微利利企业需提供供的资料:（11）小型微微利企业优惠惠税率备案表表；（2）企企业20099年度财务报报表和企业所所得税年度纳纳税（汇算）申申报表（A类类）；（3）企企业20099年度工资明明细账和工资资发放明细表表复印件；（4）纳税人备案案申请；（5）涉税事项备备案申请表；（6）税务机关要要求提供的其其他资料。6企业所得税税核定征收的的企业不享受受小型微利企企业优惠政策策。七、房地产开发发企业年度汇汇算房地产开发企业业开发产品完完工后

28、，在年年度纳税申报报时，同时报报送“税务鉴定报报告”， 鉴定报报告必须是具具备资质、年年检合格的税税务师事务所所。八、财产损失税税前扣除审批批企业须经税务机机关审批的各各项财产损失失，必须提供供法定代表人人、企业负责责人和企业财财务负责人对对其真实性承承担税收法律律责任的申明明；必须提供供中介机构出出具的经济鉴鉴证证明。涉涉及国有资产产损失的，必必须提供国有有资产管理部部门的批准文文件或者国有有资产管理部部门授权管理理的相关单位位的批准文件件。具体审批批程序、审批批要求在省地地税局未下发发新文件前，暂按按国家税务总局关于印发企业资产损失税前扣除管理办法的通知（国税发200988号）和关于印发企

29、业财产损失所得税前扣除实施办法的通知（辽地税发2006121号）文件执行。沈阳市地方税务务局经济技术术开发区分局局二一年三月月十八日2009年度税税务师事务所所和执业注册册税务师年检检结果统计表表（沈阳地区区）各企事业单位：现将2009年年通过年检的的税务师事务务所及执业注注册税务师进进行公告，对年检合格格的税务师事事务所可以出具地税涉税鉴证证报告。沈阳市地方税务务局经济技术术开发区分局局二一九年三三月十八日2009年度税税务师事务所所和执业注册册税务师年检检结果统计表表通过年检的税务务师事务所和和执业注册税税务师地区序号机构名称称企业性质法定代表人联系电话执业注册册税务师人数沈阳1沈阳盛达税

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34、4-2322586666谢晓阳、张爱辉辉、孟维妍、要要路斌、薛文文礼、任向红红、孟召奎、田田凤坤、李春春英、郑雪松松、王旭、韩韩雪1220辽宁兴雅税务师师事务所有限限公司有限公司宋广艳024-2311809055宋广艳、朱云吉吉、许广巍、潘潘洪潮、吴波、卞姗萍萍、赵安林、倪倪少贤、孙 萍、黄永永学、李宝东东1221沈阳盛瑞税务师师事务所有限限公司有限公司许惠敏024-2488383311许惠敏、唐成娱娱、韩萍、张张德谦、王丽丽娟、霍秀英英622辽宁致通振业税税务师事务所所有限公司有限公司贾海波024-2344130233贾海波、齐素莹莹、李永梅、杨杨海燕、张红红玫、李云龙龙623沈阳诚悦兴达税

35、税务师事务所所有限公司有限公司郑桂玲024-2299473633郑桂玲、章宏杰杰、贾素玉、李锋、杜玉萍524沈阳永邦税务师师事务所有限限公司有限公司张子军024-2488313088张子军、王梅、王王玉梅、陈巍巍、田莉、王王秀珍、雷涛涛、马红825沈阳合达税务师师事务所有限限公司有限公司裴玉东024-6255760899裴玉东、温江晖晖、董 莉、王亚芬、王王立剑526辽宁信德源税务务师事务所有有限公司有限公司许宝华024-6255041811许宝华、李丽萍萍、周仁甲、王凤凤玲、曹凤波波、郑国颖627辽宁公信税务师师事务所有限限公司有限公司杨倩如024-2588627544杨倩如、李 彬、李石英

36、英、王素清、王王玉春、王宇宇辉、李志忠忠、郭晓东828辽宁卓廷税务师师事务所有限限公司有限公司吴群024-2433441566吴群、张兆辉、刘刘玉坤、马凤凤伟、马凤茹茹、529辽宁熙达税务师师事务所有限限公司有限公司李天伟024-2588198777李天伟、祝铁石石、和朋、周周英、韩忠智智、王萍、何何静红、陈杰杰830辽宁万隆浩信税税务师事务所所有限公司有限公司赵纪024-6211511522赵纪、何晓龙龙、张江、蒲蒲绍辉、田忠忠军、刘澎波波、吕凤英、朱朱家辉、王 硕、朱双润润、张文方1131辽宁正昊税务师师事务所有限限公司有限公司苏海涛024-6211026066苏海涛、徐威威、李锡宁、董董

37、树国、姜冰冰532辽宁德瑞富税务务师事务所有有限公司有限公司高 洪024-8688005788高洪、吴喆、赵赵飞霞、刘丹丹、张丽、黄黄晶633辽宁恒信德诚税税务师事务所所有限公司有限公司张明伟024-2299279233张明伟、李天舒舒、雷泓冰、廉廉 伟、范 宁、王 军、郑郑凌云734辽宁天华税务师师事务所有限限公司有限公司罗金红024-3199776211罗金红、秦禾禾、刘东杰、赵赵淑梅、张瀛、徐丹杰杰、李哲、王王慧835辽宁唯实信税务务师事务所有有限公司有限公司石海峰024-2322653222石海峰、曹丽菊菊、李丽梅、刘刘红艳、杨佳佳春、康玉涛涛636辽宁彤鑫税务师师事务所有限限公司有限

38、公司张剑霞024-2399058988张剑霞、代玉赜赜、席伟、吴吴伟、董宇、何红637沈阳中税信合税税务师事务所所有限公司有限公司闫宏024-2299038088闫宏、毕波波、刘红肖、李娟、李淑云、538辽宁中衡税务师师事务所有限限公司有限公司张福贵139040446131张福贵、代丽春春、曹丽君、刘坤、袁袁哲、宋乃利利、宋志芬、刘刘昱、侯景坤坤、刘淑芳、巩巩日信1139沈阳税通税务师师事务所有限限公司有限公司赵学平133240225285赵学平、张宇宇、张力、甄甄洁、周欣540辽宁宏晟嘉信税税务师事务所所有限公司有限公司石玉芳150401558040石玉芳、何云云飞、高颖莉莉、曲波、刘刘俊丰

39、暂缓通过限期整整改的税务师师事务所沈阳盛鉴税务师师事务所有限限公司有限公司关秀英024-2566138366注销的税务师事事务所辽宁中衡合伙税税务师事务所所有限公司张福贵散户姓名资格证号执业证号身份证号刘晓红0070860008060000502101041196812115266 说明明：加黑的注注册税务师为为税务师事务务所出资人转发国家税务总总局关于企业业所得税减免税管理问题题的通知辽地税发200098号号各市地方税务局局（不含大连连）：现将国家家税务总局关关于企业所得得税减免税管管理问题的通通知（国税税发20008 1111号）转发发给你们，并并对税收管理理系统企业所所得税减免原原因代码

40、等有有关事宜明确确如下，请一一并执行：一、企业所所得税各项税税收优惠政策策减免原因代代码及审批、备备案权限一律律以企业所所得税税收优优惠项目减免免原因代码表表所列为准准（见附件），减减免原因代码码使用从20009年1月月1日开始，22008年度度已经使用原原代码审批、备备案的减免税税项目，请按按企业所得得税税收优惠惠项目减免原原因代码表所所列减免原因因代码重新调调整后，再进进行年度企业业所得税汇算算申报。二、现行企企业所得税减减免税项目的的审批、备案案程序及申报报资料，除另另有规定外一一律暂按省局局辽地税发200629号、辽辽地税发220061140号、辽辽地税发220071157号文件件执行

41、。三、软件企企业和集成电电路企业减免免项目请在审审批或备案时时填入“减免税（其其他）”项目中，减减免原因代码码为：02003055。国国产设备投资资抵免项目请请在审批时填填入“抵免所得税税额（其他）”，减免原因代码为：0203060。减免税额的过渡期税收优惠项目请在审批或备案时填入“过渡期税收优惠”，减免原因代码为：0203054。税基调整类的过渡期税收优惠项目请在审批或备案时对应填入“税基类”其他项目中。附件：附件件：企业所得得税税收优惠惠项目减免原原因代码表 二二九年二月月二日关于企业所得税税减免税管理理问题的通知知国税发200081111号各省、自治区、直直辖市和计划划单列市国家家税务局

42、、地地方税务局：为有效效落实中华华人民共和国国企业所得税税法及其实实施条例和其其他税收法规规规定的企业业所得税减免免税优惠政策策，现将企业业所得税减免免税管理问题题通知如下：一、企企业所得税的的各类减免税税应按照国国家税务总局局关于印发税收减免管管理办法（试试行）的通通知（国税税发200051299号）的相关关规定办理。国税发2005129号文件规定与中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定不一致的，按中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定执行。二、企业所得税减免税实行审批管理的，必须是中华人民共和国企业所得税法及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的内容。对列入备案管理的企业

43、所得税减免的范围、方式，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局（企业所得税管理部门）自行研究确定，但同一省、自治区、直辖市和计划单列市范围内必须一致。三、企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关可以进行一次性确认，但每年必须对相关减免税条件进行审核，对情况变化导致不符合减免税条件的，应停止享受减免税政策。四、企业所得税减免税有资质认定要求的，纳税人须先取得有关资质认定，税务部门在办理减免税手续时，可进一步简化手续，具体认定方式由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局研究确定。五、对各类企业所得税减免税管理，税务机关应本着精简、高效、便利的原则，方便

44、纳税人，减少报送资料，简化手续。六、本通知自2008年1月1日起执行。 国国家税务总局局 二二八年十二月一一日关于印发中华华人民共和国国企业年度关联业务往来报报告表的通通知辽地税函20010200号各市地方税务局局（不含大连连）：根据中华华人民共和国国企业所得税税法及其实实施条例、特特别纳税调整整实施办法（试试行）规定定，现将中中华人民共和和国企业年度度关联业务往往来报告表及及填报说明印印发给你们，请请结合下列要要求认真贯彻彻落实。一、各市局局结合本地区区实际情况，根根据表样自行行印制。二、在20009年度企企业所得税汇汇算清缴时，要要求有关联业业务往来的企企业、对国外外投资的企业业、对国外支支付款项的企企业，在报送送年度企业所所得税纳税申申报表的同时时，附送年度