出纳人员的岗位职责及工作要求15570.docx

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1、出纳人员岗位职职责及工作要要求一、办理现金收收支业务出纳人员具体办办理现金收支支业务。在办理现金收收支业务时，应应严格遵守中中华人民共和和国会计法、中华人民共和国现金管理暂行条例、会计基础工作规范等法律法规的有关规定。（一）相关法律律法规规定1、中华人民民共和国会计计法第十四四条第三款：会计机构、会会计人员必须须按照国家统统一的会计制制度的规定对对原始凭证进进行审核，对对不真实、不不合法的原始始凭证有权不不予接受，并并向单位负责责人报告；对对记载不准确确、不完整的的原始凭证予予以退回，并并要求按照国国家统一的会会计制度的规规定更正、补补充。（办理理银行结算业业务时同样适适用）2、中华人民民共和

2、国会计计法第十四四条第四款：原始凭证记记载的各项内内容均不得涂涂改；原始凭凭证有错误的的，应当由出出具单位重开开或者更正，更更正处应当加加盖出具单位位印章。原始始凭证金额有有错误的，应应当由出具单单位重开，不不得在原始凭凭证上更正。记记账凭证应当当根据经过审审核的原始凭凭证及有关资资料编制。（办办理银行结算算业务时同样样适用）3、中华人民民共和国现金金管理暂行条条例第三条条：开户单位位之间的经济济往来，除按按本条例规定定的范围可以以使用现金外外，应当通过过开户银行进进行转账结算算。4、中华人民民共和国现金金管理暂行条条例第五条条：开户单位位可以在下列列范围内使用用现金：（11）职工工资资、津贴

3、；（22）个人劳务务报酬；（33）根据国家家规定颁发给给个人的科学学技术、文化化艺术、体育育等各种奖金金；（4）各各种劳保、福福利费用以及及国家规定的的对个人的其其他支出；（55）向个人收收购农副产品品和其他物资资的价款；（66）出差人员员必须随身携携带的差旅费费；（7）结结算起点以下下的零星支出出；（8）中中国人民银行行确定需要支支付现金的其其他支出。前前款结算起点点定为10000元。结算算起点的调整整，由中国人人民银行确定定，报国务院院备案。 5、中华人民共共和国现金管管理暂行条例例第九条：开户银行应应当根据实际际需要，核定定开户单位33天至5天的的日常零星开开支所需的库库存现金限额额。6

4、、会计基础础工作规范第四十八条条：原始凭证的的基本要求是是：（1）原始凭证证的内容必须须具备：凭证证的名称；填填制凭证的日日期；填制凭凭证单位名称称或者填制人人姓名；经办办人员的签名名或者盖章；接受凭证单单位名称；经经济业务内容容；数量、单单价和金额。（2）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。（3）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人

5、的收款证明。（4）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（5）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。（6）职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。（7）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称

6、、日期和文件字号。（办理银行结算业务时同样适用）（二）具体工作作要求1、认真学习相相关法律法规规，合法办理理现金收支业业务。2、根据审核无无误的原始凭凭证和记账凭凭证办理各项项现金收支业务，现现金当面点清清，并在原始始凭证上加盖盖现金收、付讫戳记。3、按中华人人民共和国现现金管理暂行行条例规定定的范围使用现现金结算，超超过规定范围围的，采用银银行结算。4、严控库存现现金限额，超超过库存现金金限额的现金金应及时送存存银行。5、不许挪用和和坐支现金，不不许白条抵库库，不许编造造用途套取现现金，不许公公款私存。6、在收款时应应注意鉴别假假钞。二、办理银行结结算业务出纳人员具体办办理银行存款款收支业务

7、。在在办理银行存款款收支业务时，应应严格遵守中中华人民共和和国会计法、中华人民共和国票据法、会计基础工作规范、银行支付结算办法等法律法规的有关规定。（一）相关法律律法规规定1、中华人民民共和国票据据法第四条条：票据出票人人制作票据，应应当按照法定定条件在票据据上签章，并并按照所记载载的事项承担担票据责任。持持票人行使票票据权利，应应当按照法定定程序在票据据上签章，并并出示票据。2、中华人民民共和国票据据法第九条条：票据上的的记载事项必必须符合本法法的规定。票票据金额、日日期、收款人人名称不得更更改，更改的的票据无效。对对票据上的其其他记载事项项，原记载人人可以更改，更更改时应当由由原记载人签签

8、章证明。3、中华人民民共和国票据据法第十七七条：票据权利在在下列期限内内不行使而消消灭：（1）持票人对对票据的出票票人和承兑人人的权利，自自票据到期日日起二年。见见票即付的汇汇票、本票，自自出票日起二二年；（2）持票人对对支票出票人人的权利，自自出票日起六六个月；（33）持票人对对前手的追索索权，自被拒拒绝承兑或者者被拒绝付款款之日起六个个月；（4）持票人对对前手的再追追索权，自清清偿日或者被被提起诉讼之之日起三个月月。4、银行支付付结算办法第八条：在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内须有足够的资金保证支付，本办法另有规定的除外。5、银行支付付结算办法第二百零七条：单位和个人办理

9、支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。（二）具体工作作要求1、认真学习相相关法律法规规，合法办理理银行结算业业务。2、根据审核无无误的原始凭凭证和记账凭凭证办理各项项银行存款收收支业务，并并在原始凭证证上加盖银行行存款收、付讫戳记。3、熟练掌握票票据（包括：支票、本票票、汇票）、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡等不同结算方式的适用范围、优缺点、收付款期限，选择恰当的结算方式办理银行结算。4、不准签发没没有资金保证证的票据或远远期支票，套套

10、取银行信用用。5、不准签发、取取得和转让没没有真实交易易和债权债务务的票据，套套取银行和他他人资金。三、登记现金、银银行存款日记记账，编制银银行存款余额额调节表（一）相关法律律法规规定1、会计基础础工作规范第六十条第四款：登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。2、会计基础础工作规范第六十条第五款：下列情况，可以用红色墨水记账：（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；（4）根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计

11、记录。3、会计基础础工作规范第六十条第六款：各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。4、会计基础础工作规范第六十条第七款：凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。5、会计计基础工作规规范第六十十条第八款：每一账页登登记完毕结转转下页时，应应当结出本页页合计数及余余额，写在本本页最后一行行和下页第一一行有关栏内内，并在摘要

12、要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可可以将本页合合计数及金额额只写在下页页第一行有关关栏内，并在在摘要栏内注注明“承前页”字样。对需需要结计本月月发生额的账账户，结计“过次页”的本页合计计数应当为自自本月初起至至本页末止的的发生额合计计数；对需要要结计本年累累计发生额的的账户，结计计“过次页”的本页合计计数应当为自自年初起至本本页末止的累累计数；对既既不需要结计计本月发生额额也不需要结结计本年累计计发生额的账账户，可以只只将每页末的的余额结转次次页。6、会计基础础工作规范第六十一条：实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打

13、印出现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误。 7、会计基础工作规范第六十二条：账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正：（1）登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。（2）由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿。（二）具体工作作要求1、认真学习相相关法律法规规，正确登记记现金、银行行存款日记账账。2、根

14、据已经编编制的收、付付款凭证，经经其他会计人人员审核无误误后，逐笔序序时登记现金金和银行存款款日记账，每每日终了应结结出余额。3、每月初，从从银行取回上上月银行对账账单，将其与与银行存款日日记逐笔进行行核对。存在在未达账项时时，应及时编编制“银行存存款余额调节节表”并经财财务部门负责责人或其授权权人员审核确确认。四、保管现金、有有价证券具体工作要求：1、现金和有价价证券应存放放于保险柜内，不不得随意存放放。2、建立有价证证券登记簿，逐笔登记有有价证券的收收支情况。3、妥善保管保保险柜的钥匙匙，对保险柜柜的密码严格格保密。五、保管空白支支票、印章具体工作要求：1、从开户银行行购买的空白支票应存放

15、于保险柜柜内，不得随随意存放。作废支票加加盖“作废”戳戳记，与支票票存根一起保保存备查。2、建立支票登登记簿，详细细记载支票的的购买及使用用情况。3、将办理银行行结算业务需需要的印章存存放于保险柜柜内，不得随随意存放。同时，须遵遵循印章分管管的原则。六、单位安排的的其他工作需要注意的是：中华人民民共和国会计计法第三十十七条第二款规定：出纳纳人员不得兼兼任稽核、会会计档案保管管和收入、支支出、费用、债债权债务账目目的登记工作作。因此，出纳人人员不得承担担前述工作。七、会计工作交交接（一）相关法律律法规规定1、会计基础础工作规范第二十五条：会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全

16、部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。2、会计基础础工作规范第二十七条：会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。（2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。3、会计基础础工

17、作规范第二十八条：会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。4、会计基础础工作规范第二十九条：移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。（1）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。（2）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。（3）银行存款账户余额要与银行

18、对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。（4）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 （二）具体工工作要求1、登记完现金金、银行存款款日记账。2、盘点库存现现金、有价证证券，并与账账面余额核对对一致。3、从银行取回回上月银行对对账单，将其其与银行存款款日记逐笔进进行核对。存存在未达账项项时，应及时时编制“银行行存款余额调调节表”并经经财务部门负负责人或其授授权人员审核核确认。4、编制移交清清单。5、在会计人员员监交下，与与接手人员办办理移交手续续。