财务制度(集团公司)cdyr.docx

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1、1燃气天然气能源有限公司财务管理制度第一章、总则一、制定财务管理基本制度的目的：为加强财务管理，规范会计工作行为，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，保证燃气天然气能源有限公司及各个子公司会计核算口径一致性，结合公司实际情况，特制定本制度。二、燃气天然气能源有限公司财务管理制度，是根据会计法、企业财务通则、企业会计准则和行业财会制度、相关国家财税法律法规的规定，结合本公司及各个子公司实际情况制定。三、本制度是规范总公司及各个子公司的会计核算程序和财务管理工作的基本管理制度，适用于总公司及所各个公司。第二章财务管理的基本任务和方法及职责一、财务管理的基本任务和方法（一）筹集资金和有效使用资

2、金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清理。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。二、各级财务机构的职责（一）总公司财务部的职责：1、带领全公司财务人员贯彻执行国家有关法律法规和财经政策。2、设置统一的财务管理核算体系，建立总公司财务管理制度，统一各个公司会计政策。3、对总公司管理范围内的各子公司的资金实行统一调度管理，根据授权由总

3、公司财务经理、财务总监、总公司总经理、董事长批准后调度。24、融资管理：总公司对可用于融资的资产统一调剂；融资包括银行融资和非银行融资。各公司融资，必须服从总公司整体财务战略，各公司的融资应报总公司财务部审核、总公司董事长最终审批后执行。5、认真研究税法，指导所辖各公司对税收政策的运用，同时为领导提供税收决策参考。6、根据公司发展规模和业务预算，编制年度财务预算和资金预算，分解到月，并按此考核和控制，确保年度财务指标的实现。7、组织并开展财务管理工作，领导财会人员完成各项会计业务工作。8、参与总公司综合管理制度的制订和修改，将财务工作与公司的整体管理有机地结合在一起，为公司领导当好参谋。9、参

4、与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见。10、组织并实施好公司整体财务战略，及时向公司领导报送财务报告和有关财务管理资料。11、组织不同形式的业务学习，不断提高财务人员的业务素质和业务能力，搭建财务人才梯队。12、监督、检查公司财务制度执行、资金使用、费用开支及财产管理情况。13、按时完成公司领导布置的其他各项工作任务。（二）各子公司财务部职责：1、具体负责所在公司的财务管理和财务核算，如实反映所在公司的财务状况和经营成果。2、严格执行财务预算，监督财务收支，依法计缴国家税收，向有关单位报送财务报告；3、参与所在公司的经营管理，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、协

5、调所在公司各部门与财务管理和经济核算相关的事项，使所辖公司财务管理工作参与到所在公司经营的事前、事中、事后的管理工作中去，不断提升财务管理质量。4、负责对公司财务人员的工作和业务技能进行培训指导，并对完成情况进行监督考核。5、接受总公司财务的领导，按时完成所布置的各项工作。3三、总公司及各子公司财务部门应根据会计工作管理要求和工作量，合理设置会计工作岗位，制定会计人员岗位工作职责和工作标准，以及对各会计工作岗位的考核办法。第三章财务管理的基础工作及会计核算制度一、财务管理的基础工作1、公司财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘

6、要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。涉及收付款的记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。2、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。3、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。4、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等

7、进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。5、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案保管办法的规定进行保管和销毁。6、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。二、会计核算制度1、会计制度公司执行会计法、企业会计准则和行业会计制度，以及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项的规定。2、会计年度以公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。43、记账本位

8、币以人民币为记账本位币。4、记账方法、记账基础和计价原则会计核算记账方法为借贷记账法，以权责发生制为记账基础，除按规定进行资产评估及资产以重估的价值和会计法律法规规定价值入账外，各项资产均以历史成本作为记账原则。5、外币业务核算方法所有外币业务均按上月月末的国家外汇牌价（中间价）计算，并折算成等值的人民币记帐。月末，按国家外汇牌价（中间价）调整各种外币帐户的外币月末余额，对形成的人民币差额，计入当期汇兑损益处理。6、下列事项应办理会计手续，进行会计核算：、有价证券的收付；、财物的收发、增减和使用；、债权、债务的发生和结算；、资本、基金的增减和经费的收支；、收入、成本、费用的计算收付；、财务成果

9、的计算和处理等。7、现金及现金等价物的确定标准将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等视为现金等价物。包括库存现金，银行存款，其他货币资金。8、短期投资核算方法短期投资在取得时按投资成本计量；短期投资的现金股利或利息，于实际收到时，冲减投资的账面价值。处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，确认为投资收益或损失。9、坏账核算方法：坏账损失按实际发生核算。10、存货的核算方法存货分为工程材料、天然气、燃气具、周转材料等大类。存货盘存制度采用永续盘存法和定期盘存法相结合。存货计价方式：存货分为工程材料、天然气、燃气具、周转材料。各类存货5的购入与

10、入库按实际成本入账，存货的领用或发出按实际成本计价，采用加权平均法进行核算。低值易耗品摊销方法：低值易耗品摊销采用一次摊销法。11、长期股权投资核算方法（一）长期股权投资长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。12、公司可以用专有技术、商誉、实物等对外投资，其计价必须经集团董事会与聘请的专业中介机构核定。（三）长期股权投资的计价，按取得时的实际成本作为初始投资成本。（四）股

11、权投资差额对采用权益法核算的长期股权投资，若长期投资取得时的成本与在被投资单位所有者权益中所占的份额有差额，应在“股权投资差额”明细科目中核算，并按规定进行摊销。（五）收益确认方法母公司持有被投资单位有表决权资本总额20%以下，对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量，或者母公司持有被投资企业50%以上表决权，能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，按成本法核算；若母公司持有被投资单位有表决权资本总额20%或以上50%以下，或虽不足20%，但有重大影响的，按权益法核算。采用成本法核算的，在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益；采用权益法核算的，在

12、各会计期末按应分享的或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益，并调整长期股权投资的账面价值。处置股权投资时，按实际取得的价款与长期股权投资账面价值和尚未领取的现金股利或利润的差额，确认投资收益。（六）合作经营管理规定：凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。1、以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记账依据；2、以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记账依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；3、以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以

13、合同规定的金额和日期6为记账依据；4、各方交付的出资额，应有政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。（七）各子公司必须每月向总公司报送财务报告，提供季度财务报告及年终财务报告。（八）公司会计核算遵循权责发生制原则。12、固定资产计价及折旧方法固定资产计价按取得时成本作为入账价值，采用直线法计提折旧，预计净残值率按3计算（原始成本在20万以上的）。固定资产分类及折旧年限(按税法规定)：编号固定资产类别年限01土地、房屋及建筑物30年02机械设备10年03管道网线设施15年04电子产品及通信设备3年05交通运输设备6年06仪器仪表、量具、器具5年07储气罐20年08其它设备5

14、年13、收入的确认原则商品销售：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不在对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠的计量时，确认收入的实现。14、成本费用核算本费用核算的基本任务是：、认真执行国家有关成本开支范围与标准，合理归集并核算生产经营过程中所发生的各项费用，正确计算工程项目成本，并根据企业内部管理需要和有关部门的要求，及时准确地提供成本报告和有关分析资料。、监督成本费用发生的合规性和合理性。、促进改善并不断提高财务管理质量，降低生产耗费，提高经济效益。（二）成本费用核算工作的原则1、按照统一领导、分级管理的原则，建立健全适应市场竞争和内部管理需要的成本费用核算

15、体系。2、成本费用核算工作在不断加强与完善各项基础管理工作的前提下进行，7使成本费用核算具有可靠的基础。3、成本费用计算期应与会计核算期一致，统一规定为每年1月1日至12月31日。4、成本核算坚持权责发生制的原则，真实准确地反映会计期间的成本水平和经营成果。5、成本费用核算遵循谁受益谁承担成本费用的原则来确定成本核算对象。十五、税收及利润分配公司所得利润依法缴纳所得税。公司税后利润的分配严格按照国家有关法律法规的规定，除国家另有规定外分配次序是：1、支付被没收的财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。2、弥补公司以前年度亏损。3、提取法定盈余公积金，提取比例为10%，当累计提取额达到公司注册资本

16、50%时可不再提取；提取任意盈余公积。4、计提510%法定公益金,用于职工集体福利设施支出。5、根据出资人的决定提取任意盈余公积金。十六、财务基础管理规定（一）持证上岗制根据会计基础工作规范和总公司要求，凡从事会计岗位的人员：1、需经行政综合部招聘录用后，并持有会计上岗证和会计从业资格证书才能上岗。2、组织在岗人员每年定期或不定期进行会计继续教育培训。（二）记账凭证由制单人填制后，必须要有会计主管复核签字，并进行连续编号。（三）要坚持钱账分离、账物分离管理的原则，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（四）公司财务负责人或会计主管应对限制性岗位（如现金出纳、银

17、行出纳、应收和应付账款等）定期或不定期进行检查。（五）财务收付款流程1、收款：会计凭收到的银行单据或应收的现金做收款凭证，财务复核人员复核后打印凭证，交出纳再度审核银行收款额度或请经办人在凭证上签字并收取现金。2、付款：会计先审核原始单据后填制记账凭证，财务复核人员复核原始单据及会计处理合法性后打印凭证，出纳再度审核后请经办人在凭证上签字，之8后进行付款业务。（六）凭证传递1、凭证分类：记账凭证。2、传递程序：各会计凭证在经会计人员出具凭证后由领款人或交款人签字交出纳，作为出纳收款或付款的依据，出纳将收付款项收讫或付讫后于每月15日、30日分两次移交给财务会计处进行汇总，并编制移交清单；财务会

18、计收到各类凭证后，进行整理归类，有空号的进行批注，按日进行凭证汇总后，按月交会计档案室，由档案人员立卷归档管理。（七）所有账务处理必须按照国家和公司的相关规定及时处理，且做到处理会计业务要有依据，成本、费用报销及付款要依据合同、发票及相关的合法票据办理，并建立合同执行情况备查账簿。凡结转主营收入要开具发票。所有签有经济合同的付款，必须先挂应付账款再付款。（八）要及时进行各项账务清理，每月与债权债务单位核对账目，凡对方有代扣款的，次月必须取回相应票据（含税票等）及时进行账务处理，保证账、账一致,并纳入考核。（九）所有会计业务要做到及时处理，保证会计信息的及时性，各项工作按规定时间完成。（十）各公

19、司财务负责人要合理安排公司内所有财务工作，确保工作任务的实效性：财务工作要有计划性进行，保证工作任务能按时优质地完成。（十一）计算、审核、上报制度1、会计人员根据审核无误的原始单据录入记账凭证，复核人员根据录入的记账凭证对其真实性、合法性、正确性等进行审核。2、计算机自动生成会计账簿后由分管财务人员进行日常管理，年末由各分管人员审核后装订成册。3、编制会计报表人员负责进行会计报表和财务分析编制工作。4、各子公司财务负责人对会计报表和财务分析审核后交总公司财务负债人审核，由总公司财务负责人审核后报送相关部门。（十二）总公司及各个子公司采取的会计处理方法及需报送总公司财务的各类表格，前后各期必须一

20、致；如需修改，报总公司财务部书面同意后才能修改，任何人不得随意改变。十七、会计报表管理（一）会计报表分类：对外报表、内部报表。91、对外报表包括相关职能部门要求报送的报表：资产负债表、利润表、现金流量表、税务报表、统计报表2、内部报表：各种管理报表（二）会计报表的管理1、财务结账时间为月末最后一天，损益类科目每月结转至本年利润，财务报表分月报表、半年度报表和年度报表。子公司财务报表：报表必须按统一格式设置并报送资产负债表利润表期间费用表现金流量表往来款明细表项目成本明细表工程往来结算明细表库存明细汇总表利润分配表财务分析总公司财务报表：资产负债表利润表期间费用表现金流量表往来款明细表利润分配表

21、财务分析年度报表还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影10响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指

22、标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。3、报表报送时间：月报表、季度报表：子公司个别报表及财务分析：财务软件系统自动生成财务报表，有关人员及财务负责人进行审核，纸质报表及财务分析报送时间次月15日，除系统自动生成财务报表外，其他报表各公司应汇总后上报。纸质报表及财务分析必须经财务负责人和总经理签字后于次月15日前报总公司，各子公司于次月15日前将经财务负责人及总经理签字的封面传真总公司.。总公司财务报表及财务分析：次于18日报送。年度报表：年度财务会计报报告应于次年30日内制作，合必要时聘请会计师事务所进行审计。总公司还需编制合并报表。十八、

23、财务档案的管理（一）财务档案的内容财务档案是指公司在经营活动中所形成的各种合同、协议、报表、凭证、票据、文件、账簿等有参考价值的原始资料。它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，包括等？介质存储的会计账簿、报表和打印输出的书面形式的会计账簿、报表等。（二）财务档案的管理方法1、财务档案在总公司财务的领导下进行，并实行分类分级管理的原则；2、本公司固定的财务档案，如报表、账簿、凭证、票据等，应按总公司财11务有关档案管理办法及时整理装订。3、非固定的财务档案，如合同、协议等要在合同、协议执行完毕后定期整理归档。（三）财务档案的保管。1、对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便

24、。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。2、将分类以后的档案材料装订成册，编排顺序号，与档案总目录表和分类目录表相对应。3、每一册档案要编写页号，写在每页材料的右上角。4、将应存档的资料名称、主要内容、册数、页数等登录上分类目录表及总目录表后，装入统一标准制作的案卷内。5、对档案库要采取防火、防盗、防蛀、防强光等措施。财务档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿，严防毁坏损失、散失和泄密；会计电算化档案的保管要注意防盗、防磁等安全措施；采用磁性介质存储的会计档案，为防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失，要定期进行

25、备份。每月由总公司财务部对各子公司财务软件系统的财务数据进行备份保存。6、对入库档案随时进行更改补充工作，每一年清点一次，检查档案是否完整、准确、账目与实物是否相符，对破损或截体、变质的档案及时修复和区别登记。7、各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期二类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种。各种会计档案的保管期限，从会计档案终了后的第一天算起。具体保管期限详见附表。8、会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同公司财务等共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，经公司董事长核批后销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立

26、卷，由档12案部门保管到结清债权债务时为止。9、按规定销毁会计档案时，应由档案保管部门会同财务共同派员监销。10、监销人员在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位领导。（四）财务档案的保密规定：1、档案管理员要尽职尽责，严守公司机密。2、对机密、绝密文件要严格借阅手续，未经批准不得复制。3、不得在私人通信、电话中涉及公司机密，不得在公共场合涉及公司机密，不得与无关人员谈论公司机密。4、财务档案密级分为：秘密、机密、绝密（报表、有价证券、账簿、原始凭证、电脑密码），对绝密文件只限指定的人员使用。（五）财务档案的使用及借阅规定：1、公司总经理、

27、财务负责人、董事长调阅档案可直接委派秘书到财务部办理借阅手续。2、其他人员需借阅档案时，应填写借阅单，经财务负责人及董事长签字方可。（子公司经总经理签字）3、借阅及退还时，要当面清点，退还时办理注销登记。4、凡需查阅会计档案，不得拆散原卷册，不得随意卷折或毁损，否则按其情节追究有关责任。5、会计档案原则上不得向外单位借出，如有特殊需要，须经领导批准，可提供复印件。（六）财务档案管理员的职责1、负责对财务档案进行统一编号与保管。2、依据制度，负责提供财务档案使用、借阅服务。3、负责档案库的全面管理。4、管理员调动工作时，要对文件进行清点，办理交接手续，并有负责人监交，尤其是电脑密码和使用资料。会

28、计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注13一、会计凭证类1原始凭证、记账凭证和汇总凭证15年2其中：涉及外事和对私改造的会计凭证永久3银行存款余额调节表15年二、会计账簿类4日记账15年5其中：现金和银行存款日记账25年6明细账15年7总账15年包括日记总账8固定资产卡片固定资产报废清理后保存5年9辅助账簿15年10涉及外事和对私改造的会计账簿永久三、会计报表类包括各级主管部门的汇总会计报表11主要财务指标快报3年包括文字分析12月、季度会计报表5年包括文字分析13年度会计报表（决算）永久包括文字分析四、其他类14会计移交清册15年15会计档案保管清册25年16会计档案销毁清册25年第四章货

29、币资金及结算资金的管理制度一、总则1、为加强资金管理，提高资金使用效率，结合公司实际情况，特制订本办法。2、资金管理是指对资金的收付、融资情况以及对外提供担保等进行规范的行为。3、资金管理采用计划管理方式，即由用款单位提出资金计划编制资金预算14表，经财务管理部门审核，报相关领导审批后执行。4、资金管理实行集中管理、统一调度的原则；资金的日常管理和调度由总公司财务部具体负责。5、各公司严格执行收、支两条线管理：各子公司收到的初装费、用气费结算款、其他收入应存入银行账户，各子公司所开设的银行帐户均要留存总公司财务部备案；总公司财务部按各子公司经批准的资金需求计划按月及时划拨资金。6、保持相对独立

30、：各子公司是资金独立核算的单位，不因总公司财务部集中管理而影响其对项目的收入结算和资金运作的独立性。7、各子公司结合本办法制订本单位的资金管理细则。财务负责人对所在单位的资金计划负有组织、编制、监督实施的职责。二、资金计划管理1、各子公司财务部负责其所属各单位资金计划的收集、汇总及初步审核，初审后交总公司财务部及相关领导审批。2、各公司在编制月度资金计划时，结合相关合同及上月实际支出情况，应按照已经制定标准的费用项目做资金预算，内容包括气站建设项目、其他工程项目和日常费用开支。3、当月25日将审核汇总的计划资金报总公司，总公司分关部门领导进行审批，总公司财务部每月1日将审批后的资金计划下达各公

31、司并据此执行。4、资金收支计划编制流程：各子公司：各部门负责人编制资金收支计划(每月25日)财务部门汇总审核资金收支计划及编制上月资金计划完成情况表(每月28日)总公司财务部及经相关领导审核（每月30日）。总公司本部：各部门负责人编制资金计划（每月25日）财务部门汇总审核资金收支计划及编制上月资金计划完成情况表(每月28日)总公司财务部及相关领导审核（每月30日）。总公司财务汇总资金计划及上月资金完成情况表（每月30日）资金管理小组开会决定资金计划（次月1日）下达当月资金计划并按此执行（次月3日）。5、总公司财务负责组织、监督资金计划的实施。三、资金收入管理1、资金收入业务：各子公司的初装费款

32、、用气结算款、其他收入，应存入子公司银行账户。2、任何单位不能巧立名目截留收入，更不能坐支收入。153、资金下拨业务：各子公司可按经审批后的资金预算表向总公司财务部提出划款申请；总公司财务部按经批准的资金预算表逐月及时下拨资金。四、资金使用管理1、各公司的资金使用必须严格按照总公司审核后的资金预算表执行。2、计划内的资金支付，由各公司的财务负责人和公司领导签字即可办理。3、各公司确属生产经营急需的未列入资金预算表里及超出预算标准的计划外开支项目，需出据专项申请报告，经总公司相关领导审核批准后方可支出。4、重大投资项目的支付，必须有可行性报告，经股东会通过，并经董事长签字后，方可执行。5、严禁各

33、公司以任何名义私自将资金借给其他单位或个人使用。五、资金的调拨管理公司资金实行集中管理、统一调度的原则，凡属公司内部资金调拨，必须填制燃气天然气能源有限公司资金调拨通知单经部门领导和总公司领导签字同意后，由总公司财务部具体执行。燃气天然气能源有限公司资金调拨通知单年月日收款单位名称付款单位名称开户银行开户银行账号账号金额（大写）金额（小写）用途其他要求经办人签字部门领导签字总公司领导签字五、资金的内部控制管理资金的内部控制管理包括银行存款管理和现金管理。（一）银行存款管理：1、银行账户管理16由总公司财务统一选择合适的银行作为资金结算合作银行，子公司资金结算合作银行必须在总公司留存备案。由总公

34、司财务部和合作银行签署银企合作协议及银行结算网络使用协议，通过银行资金运营网络系统对总公司及各子公司的资金实施查询和其他运营管理活动。会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。2、银行支票管理支票是付款单位签发通知银行从其账户中支付款项的凭证。分为现金支票和转帐支票两种，支票起点为100元，公对公业务1000元以上及经常性固定支出的项目必须使用转账支票支付款项,支票从签发之日起有效期为10天，遇节假日顺延。现金支票是向银行提取现金时使用，要在支票背面加盖印鉴，现金支票仅限本单位提现时使用，严禁对外签发；转帐支票用于同城各单位之间的商品交易、劳务供应及其

35、他款项往来的结算。空白支票由出纳保管，但印鉴必须另有人保管，以实行票章分管。支票签发一律记名，签发支票时，必须用碳素墨水填写或电脑打印，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不得签发空头、远期支票，不得出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不得将支票交收款单位代签。不得携带空白支票外出，如有特殊情况，经公司负责人和财务经理批准，并登记清楚用途及限额。要建立支票领用登记簿，空白

36、支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向公司负责人报告。17收取外单位支票时，出纳要认真审核有效期，及审核各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳要尽快通知经办人向出票单位索换。3、银行账簿管理出纳应逐笔、顺序登记每一笔资金的收入和支出，结出每日每一账户的资金余额,。公司出纳每周五下班前应编制资金周流量表

37、，经财务负责人审核后，于周五下班前报送所辖各公司分管财务的领导，同时报送总公司财务部，由总公司财务部按时汇总资金周流量汇总表上报。出纳于每月2日前报送上月资金完成情况，随资金预算表报总公司财务部。出纳应于月末及时向银行取得对账单原件，逐笔核对每一账户的发生额和余额，及时编制银行存款余额调节表，报所辖各公司财务负责人审核签字后存档。各公司财务负责人要定期或不定期地对银行存款进行检查，以保证账实相符。总公司财务不定期地对各子公司的库存现金情况进行盘点。（二）现金管理1、现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。2、现金的使用，必须符合国家规定的现金使用范围；不符合现金使用条件的，

38、一律用支票支付。3、除保证经营性的日常开支外，多余的现金必须及时存入银行。4、不准以收抵支，收支必须分开。5、不准代其他单位套取现金。6、不准以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。7、出纳要认真、逐笔、顺序登记好现金日记账，做到日清月结，每天终了，应核对账款是否相符，月终应与会计核对账账、账款是否相符，如有问题应及时查明原因进行处理；8、各公司财务负责人或主管会计应定期或不定期对出纳的库存现金进行清18查、盘点，每月形成固定盘点制度，如有长短款，应查明原因及时处理。9、要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总公司总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并

39、注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续10、收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。11、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。12、凡借支现金在1000以上(含1000元)的，出纳将借支款转至借款人私人帐户上，不直接支付现金。13、每次提取现金出纳要填写“用款申请书”注明取款用途，报财务部负责人审核后报总经理审批。14、出纳原则上留存公司现

40、金库存应在5000元以下（含5000元）。除按规定留存现金限额（三天零用量）外，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。15、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。16、费用报销金额超出借款金额的在1000元以上的（含1000元），采用转帐支票方式补付给报销人。17、现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。18、总公司财务部不定期地对所辖各公司的库存现金情况进行盘点。第五章固定资产管理一、固定资产分类及

41、折旧年限固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。生产设备单价为2000元以上，使用年限两年以上列为固定资产，不属于生产经19营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也纳入固定资产管理。固定资产分类及折旧年限(按税法规定)：编号固定资产类别年限01土地、房屋及建筑物30年02机械设备10年03管道网线设施15年04电子产品及通信设备3年05交通运输设备6年06仪器仪表、量具、器具5年07储气罐20年08其它设备5年二、固定资产的计价（一）固定资产计价的原则和方法：1、购入的固定资产

42、，以其购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购入的还应包括进口税金。2、自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价。3、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。4、投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。5、接受捐赠的、按照发票账单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票账单的，按照同类设备市价计价。6、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，

43、应依法对固定资产进行评估。三、固定资产折旧（一）公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3计算（单位价值在20万元以上）。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧。20（二）直线法的折旧额按下列公式计算：1、固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限2、固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值3、固定资产月折旧额=（固定资产原值固定资产年折旧率）/12四、固定资产的管理机构及职责（一）公司行政综合部负责全公司的固定资产实物管理，财务部制定固定资产分类代码，对所有固定资产进行分类编

44、号，建立固定资产管理台帐（分部门和公司），资产数量应与财务账面数一致。年内行政综合部会同财务部门和资产实物使用部门进行固定资产清查盘点，负责清查盘点的汇总工作。（二）各子公司行政部门负责固定资产实物管理，建立固定资产实物管理台帐，该台帐与实物数量应保持一致，做到账、实相符；同时该台帐与总公司行政综合部的固定资产实物管理台帐数据一致。（三）财务部门负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减（购置、转移、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理，计提固定资产折旧，年内对固定资产清查盘点进行核对，向总公司报告固定资产的核对情况。五、固定资产购置、移交、管理与报废（一）固定资产购置1

45、、各公司由使用部门合理确定申购物资的数量、质量、规格型号等情况，填写物资申购单报物资采购部，由物资采购部负责报送审批，经审批同意后，由物资采购部采购人员进行采购；各公司购置固定资产需列入资金预算表里并附明细清单，未做资金预算的需提交申请报告经审批后由各公司行政部采购。对同一类固定资产的采购，总公司物资采购部结合实际情况，以减少成本费用为目的进行统一采购。工程项目用固定资产按权责划分进行相应的审批程序后由工程采购人员进行采购。之后由行政部办理相关手续后方可报销。2、购置固定资产后必须进行验收，固定资产验收单/移交单(移交单指资产发生部门间变动时方要求办理该手续)由行政部采购人员填写，资产使用部门、资产管理部门、财务部门共同签字验收，对不符合验收条件的资产，不予验收，21并及时通知采购人员退货和退回货款；资产编号由财务部统一编号，并报行政综部。验收单一式三份，财务报账一份，子公司人事行政部门一份，总公司行政综合部一份。表样如下：