客户财务能力分析雷达图介绍4601.docx

《客户财务能力分析雷达图介绍4601.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《客户财务能力分析雷达图介绍4601.docx（7页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、雷达图（一） 简介对客户财务务能力分析的的重要工具，从从动态和静态态两个方面分分析客户的财财务状况。静静态分析将客客户的各种财财务比率与其其他相似客户户或整个行业业的财务比率率作横向比较较；动态分析析，把客户现现时的财务比比率与先前的的财务比率作作纵向比较，就就可以发现客客户财务及经经营情况的发发展变化方向向。雷达图把把纵向和横向向的分析比较较方法结合起起来，计算综综合客户的收收益性、成长长性、安全性性、流动性及及生产性这五五类指标。（二）详解下面对涉及及的5类指标标进行说明。1 收益益性指标分析收益性指标标，目的在于于观察客户一一定时期的收收益及获利能能力。主要指指标含义及计计算公式如图图1

2、所示： 图12安全性性指标安全性指的的是客户经营营的安全程度度，也可以说说是资金调度度的安全性。分分析安全性指指标，目的在在于观察客户户在一定时期期内偿债能力力。主要指标标含义及计算算公式如图22所示：图2其中流动负负债说明每11元负债有多多少流动资金金作为保证，比比率越高，流流动负债得到到偿还的保障障就越大。但但比率过高，则则反映客户滞滞留在流动资资产上的资金金过多，未能能有效利用，可可能会影响客客户的获利能能力。经验认认为，流动比比率在2：11左右比较合合适。所谓速动资产，通俗地讲讲就是可以立立即变现的资资产，主要包包括流动资产产中的现金、有有价证券、应应收票据、应应收账款等，而而存货则变

3、现现能力较差。因因此，从流动动资产中扣除除存货后则为为速动资产产。经验认认为，速动比比率在1：11左右较为合合适。资产负负债率越高，客客户借债资金金在全部资金金中所占比重重越大，在负负债所支付的的利息率低于于资产报酬率率的条件下，股股东的投资收收益率就越高高，对股东有有利，说明经经营有方，善善用借债。但但是，比率越越高，借债越越多，偿债能能力就越差，财财务风险就越越大。而负债债比率越低，说说明客户在偿偿债时存在着着资金缓冲。因因此，资产负负债率也要保保持适当水平平，一般说来来，低于500的资产负负债率比较好好；所有者(股东)权益益比率与资产产负债率之和和等于1，所所有者(股东东)权益比率率越大

4、，资产产负债比率越越小，财务风风险就越小；利息保障倍倍数如果比率率低于1，说说明客户经营营所得还不足足以偿付借债债利息，因此此，该比率至至少应大于11。比率越高高，说明按时时按量支付利利息就越有保保障。3流动性性指标分析流动性指标标，目的在于于观察客户在在一定时期内内资金周转状状况，掌握客客户资金的运运用效率。主主要指标含义义及计算公式式如图3所示示：图3总资产周转转率、固定资资产周转率、流流动资产周转转率分别反映映全部资产、固固定资产和流流动资产的使使用效率，比比率越高，说说明资产利用用率越高，获获利能力强；应收账款周周转率反映年年度内应收帐帐款转为现金金的平均次数数，比率越高高，说明客户户

5、催收账款的的速度越快，坏坏账损失的可可能性越小；存货周转率率越高，说明明投入存货至至销售收回的的平均期间就就越短，资金金回收越快，效效率越高。4成长性性指标分析成长性性指标，目的的在于观察客客户在一定时时期内经营能能力的发展变变化趋势，一一个客户既使使收益性高，但但成长必不好好，也就表明明其未来盈利利能力下降。因因此，以发展展的眼光看客客户，动态的的分析客户财财务资料，对对战略制定来来讲特别重要要。计算这类类指标比较简简单见图4：图45生产性性指标分析生产性性指标，目的的在于了解在在一定时期内内客户的生产产经营能力、水水平和成果的的分配。主要要指标见图55所示：图5上述客户财财务能力的五五性分

6、析结果果可以用雷达达图表示出来来，如图6所所示。雷达图图的绘制方法法是：首先，画画出三个同心心圆，同心圆圆的最小圆圈圈代表同行业业平均水平的的12值或或最低水平，中中间圆圈代表表同行业平均均水平，又称称标准线，最最大圆圈代表表同行进水平平或平均水平平的15倍倍；然后，把把这三个圆圈圈的360度度。分成五个个扇形区，分分别代表收益益性、安全性性、流动性、成成长性和生产产性指标区域域；再次，从从5个扇形区区的圆心开始始以放射线的的形式分别画画出相应的财财务指标线，并并标明指标名名称及标度，财财务指标线的的比例尺及同同心圆的大小小由该经营比比率的量纲与与同行业的水水平来决定；最后，把客客户同期的相相应指标值用用点标在图上上，以线段依依次连接相邻邻点，形成的的多边形折线线闭环，就代代表了客户的的现实财务状状况。图6依据图6我我们可以看出出，当指标值值处于标准线线以内时，说说明该指标低低于同行业水水平，需要加加以改进；若若接近最小圆圆圈或处于其其内，说明该该指标处于极极差状态，是是客户经营的的危险标志；若处于标准准线外侧，说说明该指标处处于较理想状状态，是客户户的优势所在在。当然，并并不是所有指指标都处于标标准线外侧就就是最好，还还要具体指标标具体分析。