财务结算中心的概述14297.docx

《财务结算中心的概述14297.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务结算中心的概述14297.docx（26页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务结算中心的概述大 中 小发布人：圣才学习网发布日期：2011-12-01 14:42共20人浏览财务结算中心是办理内部各成员或分、子公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。财务结算中中心的发展概概况财务结算中中心也称资金金结算中心，在在发展初期有有的也称作厂厂内银行或内内部银行，为为叙述方便本本文统一简称称为结算中心心。一般来说说，结算中心心是企业集团团负责资金调调剂和资金管管理的内部职职能机构。到到结算中心开开户存款和办办理结算的集集团所属单位位称作结算中中心的成员单单位（以下简简称成员单位位）。结算中中心的基本运运作模式是各各成员单位取取

2、消其在银行行开立的账户户，全部到结结算中心开户户存款并通过过结算中心统统一对外办理理结算；结算算中心可以监监控各成员单单位的资金运运作，也可以以将各成员单单位暂时闲置置的资金调剂剂给符合条件件的其它成员员单位使用。结结算中心已算算不上新生事事物，至少在在上世纪800年代中期就就已经出现，只只不过当时称称作内部银行行或厂内银行行。在上世纪990年代中期期，由于国家家实行银根紧紧缩政策，资资金供求关系系较为紧张，适适应一些企业业集团加强内内部资金管理理、缓解资金金供求矛盾的的需要，结算算中心曾经红红火过一阵。如如负责深圳市市国有资产经经营管理的深深圳市投资管管理公司曾在在1995年年4月专门发发文

3、要求所属属企业组建结结算中心，财财政部主办的的财务与会会计杂志在在90年代中中后期也刊登登了很多介绍绍通过结算中中心加强资金金管理经验的的文章。但近近两三年来，结结算中心却已已日趋沉寂。目目前尚在有效效运作的结算算中心已经不不多，有的流流于形式，有有的名存实亡亡，有的甚至至已经被取消消了。财务结算中中心日益萎缩缩的主要原因因首先，对国国家有关政策策法规存在片片面认识，对对结算中心的的法律地位认认识不清、定定位不准是阻阻碍结算中心心健康发展的的最重要原因因。长期以来来，有一种广广为流传的说说法是结算中中心及其所开开展的资金信信贷业务违反反国家金融法法规，是非法法的。因此很很多企业集团团即使有需要

4、要也不敢成立立结算中心，有有些已经成立立的结算中心心也不敢大张张旗鼓地开展展业务。其次，国家家宏观经济形形势和金融政政策的变化弱弱化了结算中中心存在的必必要性。上世世纪90年代代中期，国家家实行宏观调调控政策，体体现在金融方方面就是紧缩缩银根，实行行适度从紧的的货币政策，全全社会资金紧紧张，要从银银行取得资金金颇不容易，很很多企业集团团只好内部挖挖潜，眼睛向向内寻找资金金，因而专司司企业集团内内部资金调剂剂和管理的结结算中心就应应运而生，生生意红红火火火。随着宏观观调控的软着着陆，国家宏宏观经济政策策重点调整为为扩大内需、拉拉动经济发展展，体现在金金融方面就是是增加货币投投放量，实行行适度从紧

5、、紧紧中有活的货货币政策。银银行贷款取消消了规模限制制，从银行取取得资金比以以前容易多了了，一些好的的企业和项目目甚至出现了了银行争着上上门送贷款的的热闹景象，相相对而言，内内部挖潜显得得没有那么重重要和紧迫了了，专司企业业集团内部资资金调剂和管管理的结算中中心逐渐受到到冷落。再次，成员员单位普遍不不欢迎结算中中心。一方面面，结算中心心的存在使成成员单位的银银行结算多了了一道环节，因因而降低了结结算效率；另另一方面，有有了结算中心心，多了一层层监督，成员员单位因而对对结算中心普普遍持不欢迎迎态度。财务结算中中心的主要优优势首先，结算算中心可以帮帮助企业集团团加强对所属属企业资金运运作的监督管管

6、理，督促所所属企业按照照国家法规和和企业集团的的相关规定运运用资金，避避免所属企业业出现乱投资资、乱借款、乱乱担保等情况况，从而保障障企业集团资资金的安全。其次，结算算中心可以调调剂企业集团团内部各企业业间的资金余余缺，减少企企业集团的银银行借款，通通过节省财务务费用从而提提高企业集团团的经济效益益。从深圳某某企业集团11998年末末合并资产负负债表看，该该集团的银行行存款和银行行借款余额均均在10亿元元以上，如果果该集团成立立结算中心并并通过结算中中心合理调剂剂，该集团的的银行借款至至少可以减少少5亿元，从从而至少可以以减少银行借借款利息支出出2500万万元。总之，站在在企业集团的的角度，在

7、加加强企业内部部资金监管和和提高企业资资金使用效益益方面，结算算中心的显著著作用是不容容置疑的。财务结算中中心的主要工工作1、集中管管理各单位或或分、子公司司的现金收入入，统一现金金收入。2、统一拨拨付（贷款）各各成员或公司司因业务需要要所需要的货货币资金，监监控货币资金金的使用方向向。3、统一对对外筹资，确确保整个企业业或集团的资资金需要。4、办理各各分公司之间间的往来结算算。5、实施财财务控制等。内部结算中中心的这些职职责对增强企企业活力、强强化资金管理理、控制财务务收支、正确确处理业务管管理与资金管管理的关系、完完善企业经营营机制等发挥挥着不可低估估的作用。财务结算中中心的运作模模式财务

8、结算中中心的一般运运作模式：1、高度集集中、重在管管理、单一划划款型结算中中心。这种结算中中心主要是由由上级对下级级资金拨款关关系而形成账账户。基本运运作方式为：系统内所辖辖资金账户全全部设在一个个银行，总部部通过结算中中心的监管向向下属单位划划拨款项，其其资金的流向向是自上而下下，结算中心心的主要作用用是为了保证证上级单位的的款项能及时时、准确地划划拨到下属单单位。2、内部银银行式的结算算中心这种结算中中心主要是由由于一些大型型企业所属分分厂、事业部部不是独产法法人，没有对对外经营权、全全部在结算中中心内部开户户，或者其所所属事业部、分分厂等虽是经经济实体，但但与母公司业业务的关联度度较高，

9、母公公司要求其在在结算中心开开户。一般由由中心自制结结算单据、自自设结算程序序，由于对事事业部行使结结算、信贷功功能，故有时时也称为内部部银行，是管管理与融资相相结合的模式式。3、单纯结结算功能、事事业部在结算算中心开户的的模式这种模式单单纯完成结算算功能，要求求下属所有事事业部（其中中包括结算中中心及总公司司）、母（子子）公司都在在结算中心内内部开设账户户。公司在银银行开立一个个总账户，该该账户只有一一个账号，而而户名则为该该下属的所有有事业部。对对银行来说，这这是一家由多多个户名组成成的特殊账户户，而户名则则为该下属的的所有事业部部，银行与企企业的关系是是，银行只对对企业的这个个总账户进行

10、行计息、结算算，内部的沉沉淀资金由结结算中心进行行统一运作。一个结算中中心资金管运运作的基本框框架图，如下下图所示：财务结算中中心的功能2（1）账户户管理对子企业在在财务结算中中心设立内部部结算账户并并进行统一管管理，并对各各子企业在银银行独立开设设的资金账户户实行审核和和备案管理，并并对该类资金金账户进行管管理和监控。（2）内部部资金调配负责制定企企业集团及各各子企业内部部资金调度、配配置、使用的的管理制度和和管理流程。根根据集团公司司决策和财务务部指令对企企业集团的资资金进行统一一管理、统一一调度、统一一配置和统一一使用，保证证资金在体系系内的高效循循环和流转，从从整体上保证证资金使用的的

11、最大效益。（3）内部部结算办理企业集集团内部相互互之间的资金金往来和资金金结算业务。为为在财务结算算中心开设内内部结算账户户的各子企业业及时办理对对内对外资金金往来和资金金结算业务，及及时计算子企企业的内部存存贷款利息。（4）对外外业务负责从企业业集团层面上上与银行等金金融机构展开开合作，负责责银行等金融融机构对企业业集团层面上上整体授信工工作。（5）资金金管理实时监控和和掌握体系内内资金流转信信息，及时发发现资金流转转中出现的异异常状况，向向集团公司管管理层上报并并及时采取相相关措施。财务结算中中心的具体运运作（1）开立立账户企业集团根根据企业实际际情况需要，选选择一家或者者两家作为合合作银

12、行，并并在银行开立立基本账户和和结算账户。同同时，对于下下属子企业，也也必须要求在在集团公司确确定的合作银银行开立账户户，不得在集集团公司规定定范围之外的的银行开立银银行账户，以以防止资金在在集团公司监监管外运行。账账户的收款和和付款功能要要分开，实行行收支两条线线。所有账户户都开通网上上银行功能，集集团公司可以以实时查询子子企业资金状状况。对于子子企业销售回回款账户有自自动划转功能能，月末各子子企业销售回回款全部划转转到集团公司司账户。（2）日常常资金调拨对于子企业业资金需求，纳纳入集团公司司日常预算管管理。每月月底前前，各子企业业结合生产需需求，编制资资金需求计划划，上报集团团公司财务结结

13、算中心。财财务结算中心心根据年度预预算以及资金金状况，审核核资金需求计计划，按集团团公司管理流流程最终审批批后，通过财财务结算中心心划拨给各子子企业。（3）融资资由于资金的的集中管理，提提升了整个集集团公司的经经济实力和财财务指标，从从集团这个层层面上可以和和银行做整体体授信。这样，大大大降低了单户户企业的融资资成本，也避避免了下属某某些企业由于于效益等问题题而无法取得得银行融资的的问题。银行行整体授信后后，各企业需需要银行融资资时，上报集集团公司，集集团公司审批批后，报银行行放贷。银行行贷款给集团团公司，集团团公司再内部部划转给子企企业，额度占占用集团整体体授信额度。但同时，要要按同等贷款款

14、利率计收利利息。集团公司可可以根据公司司生产经营实实际情况以及及项目技改计计划审核各子子企业融资需需求，避免盲盲目融资，占占用集团公司司授信额度，减减少不必要的的资金浪费。（4）内部部资金核算管理财务结结算中心的设设立，从某种种层度上说就就是一个银行行的分支机构构。职能与银银行相似。负负责内部日常常资金的结算算和票据结算算，负责对子子企业的内部部账户的管理理等。从财务务核算角度来来看，我们可可以设置如下下科目进行核核算和管理：集团公司财财务可以设置置“吸收存款款”、“贷款款”科目，下下属子企业可可以设置“内内行存款”、“内内行贷款”。其其中，“吸收收存款”和“内内行存款”对对应，具体核核算子企

15、业存存放在集团公公司的资金；“贷款”和和“内行贷款款”对应，具具体核算子企企业占用集团团公司的资金金以及借款。编编制合并报表表时，“吸收收存款”和“内内行存款”、“贷贷款”和“内内行贷款”相相互抵消。在日常的结结算中，集团团公司应该制制定相应的内内部单据，比比如“内部银银行进账单”、“内内部转账支票票”等，用于于日常的结算算和流转，也也便于准确计计算资金利息息。集团公司还还应该开发内内部资金管理理的程序，以以保证准确计计算资金利息息和相应的资资金管理。（5）账户户监管由于所有开开户都是在集集团公司确定定的合作银行行下开立的。随随着网络技术术的发展，网网上银行已经经越来越成为为企业目前流流行的结

16、算手手段。集团公公司可以实时时查询子企业业资金流向以以及结余，看看是否有故意意转移资金现现象存在或用用于非生产经经营外。在做做账户监管的的同时，要制制定相应的管管理流程制度度，来规范和和管理资金。比比如，可以把把对资金的监监管同时与子子企业财务负负责人的履职职挂钩，加大大子企业财务务对资金的监监管责任。这这样，双管齐齐下，更能保保证集团资金金不被乱占用用，减少资金金流失风险。财务结算中中心的设立要要件1确定管管理模式：集集团公司应根根据自身的管管理要求和管管理水平，结结合各下属核核算单位的特特点来选择管管理模式。在在选择和设计计资金管理模模式时，一定定要根据具体体情况，充分分考虑管理的的成本和

17、集团团目前的各项项管理水平。只只有适时选择择最适合企业业的某种管理理模式，资金金管理效果才才能达到最大大化。2建立组组织结构：成成立专职的财财务结算中心心，主要是履履行资金管理理功能，它可可以隶属于集集团公司财务务部门，也可可以是在总经经理领导下的的独立部门，后后者一般多指指成立财务公公司形式。3部门内内部设置：可可分结算区和和管理区两个个职能区，结结算区由核算算会计、分户户结算会计和和出纳组成，主主要是核算财财务结算中心心的资金运行行情况，进行行试算平衡和和编制报表，以以及核算和审审核结算账户户的单位资金金进出情况，并并结算存款利利息和罚没款款。管理区主主要由资金管管理人员组成成，它主要负负

18、责制定各项项控制定额，进进行执行情况况监督检查，审审核和办理内内部贷款，监监督和检查资资金运行情况况，收集和分分析资金运行行及占用情况况资料，为决决策提供资金金运作的有关关信息。4开设结结算账户：纳纳入资金管理理的各下属单单位必须到财财务结算中心心开设账户，用用以核算与财财务结算中心心和关联企业业（指同在财财务结算中心心开户的其他他单位）的资资金往来，同同时财务结算算中心一般也也在各银行开开设账户，以以便与各单位位在同一银行行间资金的快快速划转。5制定管管理制度：必必要的结算制制度，是财务务结算中心正正常运行的保保证。主要有有存款利率和和内部贷款利利率规定、延延迟付款处罚罚和拒付条件件规定、票

19、据据贴现率，以以及其他管理理规定。6确定管管理内容：依依照确定的管管理模式，结结合集团公司司的管理目的的，决定管理理内容。一般般有货币资金金、流动资金金、在建工程程、短期负债债以及固定资资产和长期负负债等管理内内容，主要通通过控制货币币资金的存、收收和支，以达达到控制其他他各项资产和和负债的目的的，相对应的的资金管理指指标有银行存存款限额、收收款和付款限限额、贷款限限额等。7制定资资金控制指标标：根据管理理内容来制定定资金控制指指标，它主要要通过三个步步骤来完成。首首先，根据会会计报表进行行测算。针对对生产经营型型、费用型和和投资型等不不同类型，对对会计报表编编制的侧重有有所不同。其其次，对初

20、步步的测算指标标进行修订，先先分析银行日日记账和现金金日记账的收收支情况，再再对照和参考考被管理单位位的自报计划划，分析上年年度计划完成成情况，并听听取相关部门门意见，修正正各项资金控控制指标；最最后，还需结结合集团公司司发展规划，在在整个集团进进行各项指标标的综合平衡衡后，最终确确定各单位的的控制指标。同时对各单单位的指标进进行汇总得到到集团公司的的总量指标。财务结算中中心的职能（1）计划划职能。财务务结算中心在在掌握好集团团各成员单位位的资金需求求及流向的基基础上，在资资金的流量、流流速、流向、时时间安排以及及资金的平衡衡与调整等方方面均做出详详细的安排和和计划。（2）融通通资金职能。财财

21、务结算中心心以吸收存款款的方式把集集团内各企业业闲置、分散散的资金集中中起来，再以以发放贷款的的形式分配给给集团内需要要资金的企业业，从而实现现集团内资金金相互调剂余余缺。（3）降低低财务风险职职能。财务结结算中心通过过内部融通资资金，提高了了资金使用率率，对银行的的资金需求减减少了，这样样可减少长期期信贷，从而而降低了因对对外借款而支支付的利息。（4）结算算职能。处理理成员单位之之间或成员单单位与外部企企业之间由于于商品交易、劳劳务供应及资资金划拨等业业务所引起的的货币收款、付付款、转款业业务。（5）监控控职能。通过过制定集团公公司各项财务务收支计划、结结算制度、结结算程序、内内部结算价格格

22、体系、经济济纠纷仲裁制制度等，对结结算业务中的的资金流向的的合理性和合合法性进行监监督，及时发发现和解决问问题，严格控控制不合理支支出。目前我国集集团财务结算算中心运行中中存在的问题题1领导干干预较多，内内部机制不健健全外部银行机机构实行资产产风险管理，对对贷款的审查查极为严格，集集团企业的财财务结算中心心不同于商业业银行，它作作为企业集团团的职能部门门受制于企业业的领导。目目前，财务结结算中心放贷贷多由集团领领导决定，极极少考虑其资资产状况，贷贷款用途和效效益回报，既既不用担保，也也不用抵押。有有的从财务结结算中心借来来的款项直接接用于归还银银行贷款利息息，从借款之之日起就没打打算要还，有有

23、的明知是亏亏损项目，但但迫于领导的的压力也只能能发放，放出出的贷款有去去无回。再加加上企业负责责人的频繁更更替，互相推推卸责任，使使结算中心资资金回笼困难难，影响存款款单位的正常常用款需要，如如此恶性循环环，将会失去去成立财务结结算中心的原原本意义，给给企业带来严严重的后果。2贷款的的使用缺乏必必要监控目前的许多多财务结算中中心没有形成成一套类似外外部银行的风风险管理机制制，贷款前缺缺乏对资金使使用项目的全全面了解，放放贷后又缺乏乏必要的监控控措施，导致致贷出的款项项长期无法收收回。财务结结算中心在发发放贷款时，仅仅仅行使了出出纳的职能。发发放贷款时，缺缺乏对资金使使用项目的全全面了解和评评估

24、，对项目目业主的信用用状况和资金金到位情况等等缺乏全方位位的了解，没没有做到有的的放矢。资金金划拨后，没没能要求借款款单位定期提提供其财务资资料和盈亏状状况，以及贷贷款资金的使使用情况，缺缺乏对资金使使用过程的全全面监控。只只是在贷款到到期无法还贷贷时，才去调调查了解上述述情况，已失失去任何意义义。3小集体体利益思想严严重，影响集集团资金效益益随着经济体体制改革的不不断发展，集集团所属机构构均实行内部部独立核算或或成为独立核核算的法人实实体，成为日日趋激烈的市市场竞争中的的个体。为了了个体的利益益，集团所属属的部分成员员企业违背集集团资金集中中管理的要求求，将一部分分资金留存于于商业银行（特特

25、殊情况经集集团批准的除除外），以维维护自身利益益的需要。随随着业务发展展，这部分体体外循环的资资金，积少成成多，不但失失去了集团的的监控，而且且影响了整个个集团资金效效益的发挥，同同时也影响人人其他成员企企业存款的积积极性。4成员企企业信用意识识淡薄，利息息拖欠严重财务结算中中心建立的一一个主要目的的就是内部调调剂资金，在在成立财务结结算中心后，各各子公司需要要资金时就伸伸手向结算中中心索要，认认为是理所当当然，而不考考虑其风险与与资金使用效效益，或者有有的干脆就是是抱着不还的的目的贷款。到到期的利息长长期拖欠，也也不去主动归归还。完全没没有将财务结结算中心当成成一个内部金金融机构看待待，信用

26、意识识十分淡薄。有有些集团领导导为减轻借款款单位负担，缓缓解其资金紧紧张局面，做做出免除利息息或将所欠利利息转为新的的贷款的决定定，这种做法法更加纵容了了所属单位的的做法。成立立结算中心只只是给大家融融资带来方便便，而不是内内部成员企业业的提款机，这这种淡薄的信信用意识迟早早会导致企业业的破产。5内部借借贷资金分配配不合理现在的集团团财务结算中中心的贷款多多给了那些效效益差，包袱袱重且资金紧紧张的困难户户。而对于那那些经营状况况良好，规模模迅速扩张的的企业支持较较少，造成内内部资金分布布的不合理，一一方面不能形形成公平、合合理的内部市市场竞争环境境，另一方面面使资金长期期沉淀于困难难企业中，无

27、无法正常流通通周转，整个个集团的资金金效益难于得得到提高。财务结算中中心运行的改改进的主要措措施1加强内内部管理，建建立科学的管管理体制实行结算中中心与集团财财务部门分离离，对结算中中心实行独立立核算，单独独考核。并同同时建立类似似外部商业银银行机构的管管理机制，贷贷款由结算中中心根据对贷贷款企业的综综合评估做出出决策，避免免集团领导的的个人决定。出出了问题由结结算中心领导导负责，对取取得成绩的，给给予适当的奖奖励，对结算算中心的管理理做到责、权权、利相结合合。对结算中中心业绩的考考核不仅仅考考察资金管理理调度的经济济效益指标，还还应该考察对对内服务的效效益与质量，考考察它对企业业控制与支持持

28、程度与水平平，这样不仅仅可以激励结结算中心努力力地工作，而而且有利于结结算中心工作作水平的提高高。2加强资资金使用的实实时监控，防防范资金风险险集团财务结结算中心在发发放贷款时，要要订立详细的的贷款合同，对对贷款方式、使使用方法、归归还方式、归归还期限、违违约责任等作作出细致而明明确的规定，最最大限度地减减少资金风险险。同时加强强对贷款资金金使用实施严严格的过程管管理，关注并并研究资金使使用单位财务务状况的变化化，了解其资资金运作的情情况，按时催催收其还款，当当不能正常还还款而财务状状况又呈现出出不良趋势时时，应果断中中止后续贷款款或立即催还还贷款资金，或或采取其他必必要的措施，确确保贷出资金

29、金的安全。3强化资资金集中管理理制度，提高高成员企业信信用意识针对所属机机构存在的小小集体利益的的思想，一方方面是建立完完善集团的资资金管理制度度，例如，建建立开户审批批制度，集团团所有单位在在开设银行账账户时必须经经过财务结算算中心的审批批，这样从源源头上杜绝在在外部开设银银行账户的随随意性。另一一方面，采取取各种鼓励措措施吸引所属属机构在财务务结算中心开开户的积极性性，如提高存存款利率、实实施一定的贷贷款优惠政策策等。对于存存在的信用意意识淡薄现象象，我们可从从以下几个方方面入手。！加强诚信教教育。对成员员企业和单位位领导进行持持久的诚实守守信道德教育育，在全集团团形成良好的的信用意识，使

30、使其认识到内内部财务结算算中心与外部部银行具有同同样的权威性性。积极开开展对贷款使使用项目资信信评估。如果果一个贷款项项目有优良的的财务状况和和可观的盈利利水平，我们们就不怕贷出出的资金收不不回来。反之之，在发放贷贷款时要慎之之又慎。#建建立信用档案案，推行失信信惩戒机制。对对所属机构建建立详细的信信用档案，如如有不良贷款款记录，则杜杜绝以后的贷贷款支持。对对于不能按期期归还本息的的，要给予一一定处罚。4合理分分配资金，建建立风险机制制对内部资金金进行合理分分配是调动内内部单位加强强资金管理的的积极性，促促进公平竞争争的前提条件件。结算中心心贷款的使用用不能简单根根据内部单位位是否有偿还还能力

31、来决定定是否贷款，而而应该服务于于企业的总目目标，体现集集团的决策意意图。一方面面结算中心贷贷款应该向经经营良好的内内部单位倾斜斜，以鼓励其其不断提高经经济效益，另另一方面，结结算中心还要要帮助亏损单单位度过难关关，给其一定定的扶持资金金，这是结算算中心贷款所所应遵循的基基本原则。结结算中心在贷贷款时必须认认真审查，可可以借鉴商业业银行贷款管管理中的一些些做法，对符符合企业发展展目标，效益益前景看好的的项目可以优优惠贷款，如如果提前还贷贷，还可以降降低贷款利率率如果不能能按时还贷，要要加收利息，并并追究结算中中心放贷人的的责任。同时时严格控制结结算中心贷款款规模，根据据结算中心吸吸收存款，可可

32、动用流动资资金的状况来来决定贷款规规格。5提高结结算中心的服服务质量和服服务水平财务结算中中心作为集团团的一个服务务窗口是为集集团成员企业业服务的，不不能仅仅满足足于完成结算算、信贷、出出纳等工作$还应该充分分利用结算中中心的信贷资资源，及时向向企业领导提提供有关资金金信息，使企企业领导人能能随时了解整整个集团的资资金运作情况况，合理安排排资金，化解解经营风险。同同时要为成员员企业提供高高质量的服务务，帮助其合合理理财，提提高资金的使使用效益。财财务结算中心心自身应不断断提高业务素素质，保证结结算快捷准确确，存贷安全全有序，服务务热情周到，同同时要紧跟时时代步伐，积积极拓展新业业务，实现网网上

33、结算、进进行资本运作作，为集团企企业资金管理理提供全方位位的服务。财务结算中中心在企业迈迈入集团化发发展道路的今今天，日益显显现出其在资资金集中管理理方面的优越越性，由于其其应用时间短短，在运行的的过程中难免免会出现一些些问题。今后后，应通过进进一步完善财财务结算中心心管理制度，建建立良好的管管理模式等措措施，使其职职能得到进一一步加强，并并能充分发挥挥其资金结算算、资金筹措措、资金计划划、资金调控控的功能，使使财务结算中中心真正成为为领导的好助助手，企业的的放心银行。财务结算中中心案例分析析案例一：企企业集团财务务结算中心的的分析一、集团公公司成立财务务结算中心的的必要性集团下属企企业均为独

34、立立法人，以往往资金由各成成员企业自行行管理和支配配，随着集团团发展战略实实施，资金分分散管理带来来的弊端日益益明显。主要要包括以下几几个方面：1资金信信息获取困难难、无法及时时监控作为投资主主体，集团主主要通过各集集团公司下属属企业的报表表来了解需要要的信息，而而报表反映的的是已经发生生的历史状况况，因此，获获得的资金信信息残缺、零零散、滞后，信信息不对称，难难以作为决策策的基础，也也不利于集团团对资金的集集中管控。由由于集团总部部缺乏对各集集团公司下属属企业资金管管理有效措施施，导致集团团资金管理与与预算管理无无法很好的衔衔接，同时导导致各集团下下属企业预算算执行力度不不够。2资金存存放零

35、散、缺缺乏规模效益益和谈判优势势各集团公司司下属企业开开户分散，资资金存放零散散。既不利于于存款余额的的及时了解，以以及现金的监监控，也不利利于从银行获获取资金结算算、信贷、存存款业务的优优惠政策，从从而无法有效效降低资金使使用成本，难难以发挥集团团资金的整体体优势，更不不能发挥资金金的规模效益益。3存贷双双高现象突出出以一个JWW集团的虚拟拟数据为例进进行分析，根根据JW集团团的合并资产产负债表显示示，旗下9家家企业贷款合合计数为849亿元，而而存款合计数数为10118亿元。具具体明细如下下：JW集团的的虚拟数据企业名称存款（万元）贷款（万元） 年末余额短期贷款长期贷款贷款合计 A子公司20

36、，0000 B子公司42，0000 C子公司4，3501，7001，700 D子公司2，6202，6002，600 E子公司4，2007，8007，800 F子公司3，4001，6003501，950 G子公司2，0005，8005，800 H子公司7，61036，20036，200 I子公司15，60029，00029，000 合计101，780084，70085，050 从以上图表表所列数据可可见， JWW集团一方面面资金集中660%在A、BB子公司，另另一方面766%的贷款集集中在H、II子公司，造造成集团内部部资金闲置和和资金需求同同时发生，没没有发挥集团团资金的整合合优势，造成成资金

37、资源的的浪费，财务务费用高企。二、集团财财务结算中心心的功能财务结算中中心是根据集集团财务管理理和控制的需需要在集团内内部成立的，为为集团成员企企业办理资金金融通和结算算，以降低资资金成本，提提高资金使用用效益的机构构，其性质有有些类似内部部银行，主要要着眼于为企企业集团的整整体和长远利利益服务。其其功能主要包包括以下三大大功能：1资金结结算和监控的的功能对集团及成成员企业的资资金进行实时时归集、集中中管理，收支支两条线管理理，集团提高高财务管理水水平、降低财财务费用、最最大限度实现现资金价值。集集团公司一般般成员企业众众多，组织层层次复杂，管管理链条长，如如何有效地监监控集团内各各级企业的经

38、经营运作，尤尤其是资金运运作，确保其其经营行为规规范、安全和和高效，是众众多集团企业业力图解决但但又很难解决决好的问题。建建立集团企业业财务结算中中心，使集团团内各企业的的资金收付都都通过该结算算中心办理，集集团结算中心心对各企业进进出资金的合合理性、安全全性和效益性性进行审查，对对资金的流向向、使用可以以根据结算中中心章程加以以审查，核对对相应的计划划、合同、确确保资金合理理使用，从而而使集团内各各企业的资金金运作完全置置于集团的监监控之下。2资金融融通和调剂的的功能集团企业财财务结算中心心以吸收存款款的方式把集集团内各企业业暂时闲置和和分散的资金金集中起来，再再以发放贷款款的形式分配配给集

39、团内需需要资金的企企业，从而实实现集团内资资金相互调剂剂余缺。一方面，集集团结算中心心通过协助资资金的回笼和和资金的调度度，使集团从从更高层次参参与下属企业业的管理，强强化了资本经经营。过去，各各子公司需要要资金就伸手手向母公司要要，而不考虑虑其资金使用用效益。实行行结算中心资资金融通和调调剂的相关制制度后，集团团各层面提高高了对资金时时间价值和成成本认识，促促进各成员企企业注意经济济核算，合理理有效地运用用资金。另一方面，集集团财务结算算中心通过集集团内部资金金融通，盘活活了闲置资金金，提高了资资金使用率，在在同等投资和和生产规模情情况下，对银银行的资金需需求减少了，特特别是可以减减少长期信

40、贷贷，从而降低低了因对外借借款而支付的的利息。集团团以短期的信信贷可以满足足下属企业的的长期使用，减减低了企业高高负债经营的的危险，增强强了企业的活活力，提高了了经济效益。从集团与银银行的合作方方面来看，集集团财务结算算中心的成立立能提高企业业对外信贷信信用等级，扩扩大信用。集集团财务结算算中心丰富了了企业的融资资渠道。能否否从银行获得得信贷，最根根本问题是企企业的综合实实力。一般地地说，集团内内各个成员企企业的发展是是不平衡的，有有的企业经济济实力雄厚，经经济效益好，比比较容易获得得商业银行的的贷款；而有有的企业经济济实力弱，财财务状况差，难难以得到商业业银行的支持持，这种状况况在很大程度度

41、上影响了集集团内各企业业的平衡发展展和集团整体体实力的提高高。企业集团团成立财务结结算中心后，集集团内各企业业不再单独与与银行发生信信贷关系，而而是财务结算算中心名义统统一与银行进进行合作，集集团凭借自身身经济实力、社社会影响以及及政府支持，可可以较成员企企业单独融资资的方式相对对容易地从银银行获得低成成本融资。3理财功功能充分满足流流动性需要的的前提下，为为了提升集团团沉淀资金的的效益，财务务中心必须通通过定制了个个性化的整体体理财方案，在在保证资金安安全的前提下下，提高资金金使用效率，分分散投资风险险，增加财务务管理收益。目目前，公司理理财领域的发发展较快，新新品种层出不不穷，集团可可按照

42、资金风风险和收益的的程度分比例例通过定期存存款、债券及及货币市场基基金、证券集集合理财计划划进行组合投投资，以增加加资金收益。三、集团财财务结算中心心的效益分析析1集团财财务结算中心心直接经济效效益随着JW集集团财务结算算中心运作的的日益成熟，逐逐步将属下99所企业全部部纳入结算中中心管理范围围。通过内部部资金调剂后后，预计平均均结算存款余余额6亿以上上，平均贷款款余额4亿元元以上。（1）结算算帐户存款利利息收入：采采用协定存款款的方式，根根据未来一段段时间的收支支预算确定活活期存款即结结算户留存额额度，每天收收入超出部分分即转入集团团协定户计息息。活期存款款利率为072%，提提高到协定114

43、4%，一一年期的利息息收入为6亿亿元1444% 8864万元；（2）调节节资金收益： JW集团团贷款资金余余额为855亿元中，结结算中心内部部可以调节资资金约2亿元元以上，从而而减少银行贷贷款利息支出出预计2亿元元7022% 14400万元。（3）集中中信贷降低贷贷款利息：预预计累计向银银行集中信贷贷4亿元，按按同期贷款利利息下浮100%，也可以以每年节约贷贷款利息预计计4亿元7702%10% 281万元元。（4）经营营费用：预计计全年经营费费用230万万元，包括设设备折旧、软软件摊销、日日常维护费用用等三个方面面。（5）支付付成员企业存存款利息：根根据集团成员员企业在银行行存款约6亿亿元测算

44、，利利率按活期0072%计计算，一年需需支付成员企企业存款利息息为6亿元072% 4322万元。综上所述，财财务结算中心心每年可以获获得收益为结结算帐户存款款利息加上资资金调节收益益、优惠贷款款利率利息，减减去经营费用用和支付给成成员单位的存存款利息，即即收益为18883万元（即即86411400228123304322）。2集团财财务结算中心心间接经济效效益（1）提升升公司形象。资资金集中管理理能提高集团团的资信度，同同时也可使银银行增加对集集团的授信额额度。通过结结算中心的优优质服务，还还可以增进集集团与成员企企业财务管理理关系。资金金管理项目的的成功有利于于树立“科学学管理、规范范运营”

45、的企企业形象。（2）提高高成员企业的的管理水平。财财务结算中心心可以帮助组组建集团内部部的信用体系系，加速企成成员业间的资资金流转效率率，缓解企业业间内部拖欠欠及三角债的的现象，逐渐渐增强企业的的规范意识，进进而提升其管管理水平。（3）改善善财务信息质质量。由于员员工填写的单单据过程中存存在大量的管管理信息，以以及计算过程程，这些信息息涉及很多专专业数据，如如项目、合同同等，靠手工工填写的数据据出现错误的的几率很高，这这使得后期财财务需要耗费费大量的时间间去核实数据据并更正，所所以传统的手手工资金管理理存在巨大的的信息质量成成本。通过系系统中预设的的方式，员工工填写单据只只需要选择，这这样使得

46、出错错的几率大大大降低。同时时，员工的付付款信息通过过多级审批，降降低了付款错错误的风险。企业集团化化的发展和现现代企业制度度的建设，使使得以集团为为主体的资金金运作和财务务管理成为我我国企业发展展中的一个重重要问题。集集团财务结算算中心的成立立，对发扬集集团整体优势势，加强资金金管理，加速速资金周转，减减少银行存款款，提高经济济效益都有着着较大的作用用。但要办好好企业结算中中心，在管理理和运作时，我我们还需正确确定位，确定定科学的管理理体制；服务务要严格限制制在集团内部部；要坚持原原则、严格管管理，保证结结算中心的良良性运作；还还需提供优质质服务，努力力获得成员企企业的支持。只只有这样，集集

47、团财务结算算中心才能更更好地进行集集团资金调度度、财务运作作、强化集团团管理、提高高经济效益的的强有力的工工具。参考文献 100 11 12 曾曾庆银关于于财务结算中中心的几点思思考J西南民族学学院学报（哲哲学社会科学学版），20003，244（4） 200 21 屈长辉浅浅谈财务结算算中心在企业业集团的运用用J中中国商界，22009，（99） 邵念荣荣试论集团团公司财务结结算中心资金金监管模式J商场场现代化，22006，（222） 黄研博博集团公司司财务结算中中心资金管理理模式探讨J胜利利油田职工大大学学报，22008，222（5） 500 51 李稷荣现现行财务结算算中心存在问问题与对策J合作作经济与科技技，20066，（13） 陈晶琳琳企业集团团财务结算中中心的实践与与思考J中山大学学学报论丛，22007（112）