贫困村互助资金试点操作指南37639.docx

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1、国务院扶贫办财 政 部文件国开办发（2009）103号关于进一步做好好贫困村互助助资金试点工作的指导导意见各省（区、市）扶扶贫办、财政政厅（局）：自2006年全全国开展贫困困村互助资金金 (以下简称称“互助资金”) 试点工作以以来，总体进展顺利利，成效显著著，深受贫困困地区干部群群众的欢迎。为为深入贯彻落落实党的十七七届三中全会会精神，践行行科学发展观观，进一步明明确试点目的的和原则，规规范试点运行程序序，强化监督督管理，促进进试点工作健健康有序发展展，现提出如如下指导意见。一、充分认识开开展互助资金金试点的重要要意义开展互助资金试试点是在特定定贫困区域，为缓解农村金融发展滞后，金融产品不足，

2、农户生产资金缺乏，制约农业、农村发展特别是贫困农户脱贫致富的突出矛盾，而采取的一种特殊扶贫方式。实践证明，在贫贫困村建立互互助资金组织织，促进贫困困农户自我发发展，对于强强化扶贫工作作瞄准性，有有效缓解贫困困农户发展资金金短缺状况，创新扶扶贫资金使用用管理机制，提提高贫困农户组织化程程度和自我发发展能力，增增强贫困地区区基层组织凝凝聚力和战斗斗力，推进基基层民主化建建设和政府工工作方式的转转变，具有重重要作用，是是贯彻落实科科学发展观、实实现可持续发发展的具体行行动，也是促促进社会和谐谐的有效举措措。各级扶贫和财政政部门，要充充分认识开展展互助资金试试点工作的重重要性和必要要性，将其作作为扶贫

3、开发发重点工作来来抓，高度重重视，科学规规划，精心组组织；既要克克服畏难情绪绪，又要防止止一哄而上；要深入调查查研究，认真真总结经验，不不断制定和完完善有针对性性的措施，做做到稳步推进进、健康发展展。二、准确把握互互助资金试点点的总体目标标和基本原则则互助资金试点的的总体目标是是：创新扶贫贫模式，有效效缓解贫困村村、贫困农户户生产发展资资金短缺问题题；探索建立立扶贫资金与与农民自主经营相结结合的有效方方式，引导发展支柱柱产业，培育育农民新型合合作社和新型型农民；提高高贫困农户自自我管理、自自我组织和自自我发展的能能力，实现可可持续发展。互助资金试点的的基本原则是是：试点严格格限制在贫困困村，贫

4、困户户入社可免交交或少交互助助金，并享有与其他他入社农户同同等权利，优先获得资资金和技术支支持。规范运运作和管理，互助社建在行政村，互助资金“不出(跨)村、不吸储”。积极稳妥推进试点，在能力可及、风险可控的基础上，科学合理确定试点规模。对工作积极性高、措施有力、基础扎实、运作规范的省、县，给予重点支持，不搞平均分配。三、进一步明确确互助资金的的性质和来源源互助资金是指在在贫困村建立立的民有、民民用、民管、民民享、周转使使用、滚动发发展的生产发发展资金。其其重点在扶贫贫，关键在互互助，方向在在合作。互助资金由财政政扶贫资金、村村民自愿交纳纳的互助金、社社会捐赠资金金等组成。其其中财政扶贫贫资金、

5、捐赠赠资金及其增增值部分归所所在行政村的的全体村民共共同所有；村民交纳的的互助金归其其本人所有。互助资金使使用权归互助助社全体社员员所有。四、切实抓好互互助资金试点点的几个关键键环节为进一步推动试试点工作，完完善相关制度度，规范试点点操作程序，切切实加强管理理，促进互助助资金组织健健康发展，随随同本指导意意见，编制和和印发贫困困村互助资金金操作指南（以下下简称“操作指南”），并将互助助组织名称统统一为“ 村扶贫互助社”（以下简称称“互助社”）。互助社在当当地民政部门门登记注册。各级扶贫与财政部门要严格执行，尤其要抓好以下几个环节。(一)深入宣传传发动。要通通过多种形式式，确保农户户的知情权、参

6、参与权、决策策权和监督权权。深入试点点贫困村，宣宣传互助资金金试点的目的的、意义和操作方方法，做到家家喻户晓；广泛发动，激激发贫困农户户参与试点的积积极性和主动动性，发挥其其主体作用。(二)组建互助助组织。要按按照“操作指南”的要求，原则则上采用竞争争方式选择试试点村，在行行政村一级建建立非营利性性的互助社，并并通过民主选选举产生互助助社管理机构构和人员。全村贫贫困农户入社社率超过500%，且入社社农户总数达达到50户以以上方能组建建互助社。(三)规范运行行规则。要引引导互助社社社员开展深入入、充分的讨讨论，民主制制定符合当地地实际的互助助社章程和有有利于资金周转使用用、可持续发发展的运作方方

7、案，按照中中华人民共和和国会计法、会会计基础工作作规范、会会计档案管理理和民间间非营利组织织会计制度的的规定，建立立健全资金管管理制度，定定期公示公告告。(四)强化能力力建设。要加强对互助社社管理人员和和社员的培训训作为一项重重要任务，常常抓不懈。使管理人员员的能力和水水平与互助社社发展的需要要相适应，使使社员的自我我组织、自我我管理和自我我发展能力与与互助社管理理的要求相适适应。 (五)建立防范范机制。要通过过合理限定社员员互助金交纳规模、提提取风险准备备金和制定互互助社退出机机制等方式，在在互助社内部部建立起风险险防范机制。试点点规模较大，试试点村数较多多的省，可考考虑按照试点点资金总额提

8、提取一定比例例的风险准备备金，以抵御御自然灾害等等因素形成的的风险。(六)加强外部部监管。各级级扶贫和财政政部门要建立立健全监督检查机制，制制定切实可行行的措施，随随时了解掌握握互助社情况况，监测和检检查互助资金金运行状况，及及时发现和解解决问题，防防范和控制风风险，确保其其健康可持续续发展。五、积极推进互互助资金试点点的有关要求 (一)加强组组织领导。各各级扶贫和财财政部门要将将互助资金试试点列入议事事日程，明确确分管领导和和业务处室，指指派专人负责责，对试点所必需需的工作、培训等费用，各地根据试试点实际情况况给予支持，建建立互助资金金试点考核办办法。 (二)明确部部门责任。各各级扶贫和财财

9、政部门要密密切配合，整整合资源，明明确责任，推推动试点工作作健康发展。扶扶贫部门要抓抓好试点的组组织实施、能能力培训和检检查监管工作作；财政部门门要及时拨付付试点资金，加加强对财会人人员的培训，强强化资金管理理使用情况的的监督管理。(三)加大监管管力度。各级级扶贫和财政政部门要进一一步完善工作作机制，提高高监管水平，建建立试点工作作考核体系。要要定期或不定定期地开展对对试点工作的的检查、监测测和评估，及及时发现和解解决出现的新新情况和新问问题，总结和和完善有效做做法，推动试试点健康、有有序发展。试试点规模较大大、有条件的的省、县可依依托现有资源源和人员，设设立专门机构构，负责互助助资金的监管。

10、有条条件的试点村村，可使用互互助资金管理理软件，逐步步实现管理的的科学化、规规范化和信息息化。(四)加强协调调配合。要加加强与民政、金金融、农业、畜畜牧等有关部部门的协调配配合，为互助资金金试点创造良良好的环境，围绕互助社和借款农户的需求，开展多种形式的生产技术和市场信息服务。要充分发挥乡镇和“村两委”的作用，解决互助社运行过程中自身不能解决的困难和问题。要充分发挥大学生村官和驻村干部的作用，协助提高互助社管理人员的工作水平。附：贫困村互互助资金操作作指南（试行）二九年九月月十七日主题词： 扶贫贫 互助资金 意见国务院扶贫办行行政人事司 20009年9月月17日印发发6贫困村互助资金金试点操作

11、指南(试行)国务院扶贫办财 政 部部2009.9目 录第一章 总则则9一、定义9二、目标9三、原则100第二章 互助助资金11一、构成111二、所有权和使使用权11第三章 互助助社组建12一、试点村选择择12二、宣传发动12三、互助社筹备备小组14四、互助社社员员15五、互助社社员员大会17六、互助社管理理机构18七、互助社章程程20八、互助社登记记注册20第四章 互助助资金运行21一、借款人资格格21二、组建互助小小组21三、借款用途21四、借款原则22五、还款方式22六、借还款程序序23七、呆坏账核销销24八、收益分配24第五章 监督督与管理25一、财政扶贫资资金管理25二、财务管理25三

12、、风险控制27四、建立互助社社退出机制27五、外部监督29第六章 能力力建设31一、互助社管理理人员的培训训31二、互助社社员员的培训31第七章 附件件32第一章 总则则一、定义(一)贫困村互互助资金(以以下简称“互助资金”)：指以财政政扶贫资金为为引导，村民民自愿按一定定比例交纳的互助金金为依托，无无任何附加条条件的社会捐捐赠资金(以以下简称“捐赠资金”)为补充，在在贫困村建立立的民有、民民用、民管、民民享、周转使使用的生产发发展资金。(二)扶贫互助助社(以下简称称“互助社”)：指由贫困困村村民自愿愿参加成立的的非营利性互互助资金组织织。(三)互助社管管理机构：包包括理事会和和监事会(也也可

13、用其他名名称)。理事事会是互助社社的执行和日日常管理机构构，负责互助助资金的运行行与管理。监监事会是互助助社内部监督互助资资金运行与管管理的日常机机构。(四)指导部门门：县级及县县以上扶贫和和财政部门。二、目标(一) 创新扶扶贫模式，完善财政扶扶贫资金使用用管理机制；(二)有效缓解解贫困村、贫贫困农户生产产发展资金短短缺问题，增加贫贫困农户收入；(三)探索建立立扶贫资金与与农户生产经营相相结合的有效效方式，引导导发展支柱产产业，培育农农村专业合作作组织和新型型农民；(四)提高贫困困农户自我管管理、自我组组织和自我发发展的能力，实实现可持续发发展。三、原则(一)互助资金金由贫困村组组建的互助社社

14、负责管理，互互助社设在行行政村，不得得跨行政村设设立，在民政部门登记注册为非非营利性组织织。(二)全村贫困困农户中，要要有50%以上的贫贫困户入社，方能组建互助社。(三)农户加入入互助社自愿，退退出互助社自由。(四)加入互助助社需交纳互助金；贫困户加入入互助社可免交或少交互助金金，并享有与其他入入社农户同等等权利；优先获得资资金和技术支支持。(五)加入互助助社以户为单单位，每户一一人加入。实行一人一票票表决制。(六)互助资金金在互助社内封闭闭运行，有借借有还、周转转使用、滚动动发展、利益益共享、风险险共担。(七)互助社不不得吸储，不不得从事其他他未经许可的的金融和经营营活动。第二章 互助助资金

15、一、构成(一)互助资金金由四部分构成：财政扶贫资资金、村民自自愿交纳的互助金金、无任何附加加条件的捐赠赠资金和互助助资金的增值值部分。(二)村民交纳纳的互助金原原则上不高于于财政扶贫资资金总额的775%。具体体比例由村民民大会确定。二、所有权和使使用权(一)所有权互助资金中财政政扶贫资金和和捐赠资金及及其增值部分分归所在行政政村的全体村民共同所有。村民交纳的互助金金归其本人所有。(二)使用权互助资金使用权权属互助社全体社员所有。第三章 互助助社组建一、试点村选择择(一)选择原则则1、正在实施或或已经实施整整村推进规划划的贫困村;2、群众有发展展愿望，积极极性高，村风风民风淳朴，村村级班子凝聚聚

16、力、号召力力和战斗力较较强的贫困村村;3、有一定产业业发展潜力的的贫困村。在满足上述原则则的基础上，优优先选择贫困困程度较深的村。 (二)鼓励以以村为单位，采采用竞争入围围的方式，选选择优先实施施的贫困村。专栏1：试点村村竞选程序和和原则1、各预选村抽抽签决定陈述述答辩顺序，按按序进行陈述述答辩。2、除陈述答辩辩村外，其余余村回避。3、每村派3名名代表参加。1人进行陈述述，其他2人在规定时时间内可以补补充。4、每个预选村村陈述答辩完完后，评审组组亮分，在下下一个预选村村陈述答辩前前，公布得分分情况。5、各预选村陈陈述答辩完毕毕后，现场公公布竞选评审审结果。6、评审组由县县相关部门和预预选村所在

17、乡乡(镇)人员员组成。二、宣传发动(一)宣传发动动目的让全体村民充分分了解互助资资金的目的、意意义和操作方方法，激发村村民参与互助助社的积极性性和主动性，增增强其主人翁翁意识。试点点村的宣传发发动由县级指导部门负责责。(二)宣传发动动内容宣传发动主要包包括以下内容容：1、互助资金的的概念、目标标和原则;2、互助社的组组建。如：社社员资格、管管理结构、管理人员资资格以及管理人员员选举方法等等;3、互助资金的的运行管理。如如：借款人资资格、用途、额额度、期限、占占用费率、收益分配配、监督监测等;4、贫困优先原原则;5、风险管理;6、其它需要村村民讨论的问问题等。(三)宣传发动动步骤第一步：召开村村

18、组干部会。商讨组织发动工作步骤、时间和参加人员，准备宣传发动材料，确定宣传发动人员。第二步：召开村村民小组会。增加补选参加村民代代表扩大会议议的贫困户和和妇女代表，并并确定每位代代表联系本组组农户的名单单。村民代表表中贫困户的的比例不得低低于该村贫困困户占总户数数的比重。第三步：召开第第一次全体村村民大会1、按照宣传发发动内容，向向全体村民宣宣讲互助资金金及互助社组建的目标、原原则和要求宣传材料应通俗易懂，最好提前写出大字报；宣传时用本地的语言和习惯，保证村民都能听懂。;2、公布村民代代表扩大会社社员名单和其其负责联系的的农户;3、公布贫困户户名单。第四步：征求意意见全体村民大会结结束后，村民

19、民代表收集自己所联联系的农户对对宣讲内容的的意见和要求求宣讲后，至少给村民2天时间进行交流和讨论。第五步：召开村村民代表扩大大会议按贫困户、其他他类型农户和和妇女代表分分成三组，汇汇总村民在宣宣传发动过程程中提出的意意见和建议。在汇总讨论过程中，要更关注贫困户和妇女的意愿和想法。第六步 召开第第二次全体村村民大会1、向全体村民民反馈汇总的的意见和建议议；2、形成互助资资金运作方案；3、推选互助社社筹备小组。专栏2：互助资资金运作方案1、互助社管理理结构和人员员；2、互助社社员员资格；3、交纳互助金金的基准金额；4、借款条件：借款人资格格、用途、额额度、占用费费率、期限、还还款方式等；5、收益分

20、配及及管理费标准准等；6、监督与监测测。第七步 将互互助资金运作作方案转交给给互助社筹备小小组。三、互助社筹备备小组(一)人员县级指导部门协协助贫困村成立互助社筹备小小组，筹备小小组成员由村民代表表大会推选产产生，一般由由5-7人组组成。筹备小小组的成员可以是村两两委成员，也可以是是一般农户，至少有一名贫困户户代表和一名名妇女代表。(二)职责1、将本村互助助资金运作方方案报县级指指导部门审核核备案； 2、在县级指导导部门协助下下，在互助资金金运作方案的基基础上，起草草互助社章程草草案;3、发动和接受受村民加入互助社、接收收村民交纳的互助金金并登记造册册、公示公告告村民入社和交纳互助金情情况;4

21、、草拟互助社社管理机构人人员选举办法和程序;5、筹备并组织织召开第一届届第一次社员员大会，通过选选举办法和程程序，选举理事会和监事会成员;6、向选举产生生的理事会移移交工作。四、互助社社员员(一)社员资格格符合以下条件的的村民可以成成为互助社社员，鼓励妇女入入社：1、在本村有常常年居住户口口的农户，每户有一人人可以成为互互助社社员；2、年龄在188周岁以上，有有劳动能力；3、接受互助社社章程，申请请加入互助社社并交纳互助金。贫困户入社可免交或少交互助金，并享有与其其他入社社员员同等权利。 (二)社员权利1、有互助社管管理机构成员的选举权和和被选举权；2、有从互助社社借款的权利； 3、有退出互助

22、助社的自由，但在加入一一年后才能申申请退出。退出时时退还本人所所交纳的互助金金。(三)社员义务务1、遵守互助社社章程;2、交纳互助金金;3、退出互助社社应提前提出申申请,提前申请时间间由村民大会会讨论确定；4、按时按量归归还借款本金金和占用费。(四)入社程序序1、一般农户入入社(1)农户向筹筹备小组或理理事会提出入入社申请，填填写入社申请请表(见附件表1)；(2)筹备小组组或理事会审审核申请表；(3)农户交纳纳入社互助金金；(4)公示公告告入社人员名名单；(5)筹备小组组登记造册的的，移交给理理会事。2、免交互助金金的贫困户入入社(1)贫困户向向筹备小组或或理事会提出出入社申请，填填写入社申请

23、请表(见附件件表1)；(2)筹备小组组或理事会审审核申请表；(3)筹备小组组或理事会公示示公告贫困户户入社人员名名单；(4)筹备小组组登记造册的的，移交给理会会事。 (五)除名互助社在征得22/3以上社员同意的情情况下，有权权对无特殊理理由拖欠借款款不还的社员员，追缴借款和占用费费后予以除名名。交纳的互互助资金冲抵抵欠款后，剩剩余部分退还还。除名后再再申请加入互互助社，需征征得2/3以上社社员同意。(六)互助社可可在本条款的的基础上，制制订详细条例例，规定社员权利、义务、加入、退出和除名等条款款。五、互助社社员员大会 (一)社员大会是互助社的最高高权力机构。(二)社员大会会每年至少召开一次次。

24、遇特殊情情况，可由管理机构构或由1/3以上社员提议，召召开临时社员员大会；指导部门也有权提提议召开临时时社员大会。(三)社员大会会的任务1、审议并通过过互助社章程;2、决定互助资资金的具体操操作规程;3、决定互助社社的成立和解散;4、选举和罢免免互助社管理理机构成员;5、审议批准互互助社的财务务预决算;6、决定其它重重大事项。(四)社员大会会决议生效须同同时具备以下下三个条件：有2/3以以上的社员出席；2/3到会会人员同意；表决实行一一人一票制。六、互助社管理理机构(一)理事会理事会是互助社社的执行机构构和日常管理理机构，负责责互助资金的的运行与管理理。理事会一般由3-5名成员组成，包括理事长

25、长、会计、出出纳等。1、理事会成员员资格(1)互助社社社员；(2)愿意承担担管理工作，有有良好声誉；(3)初中以上上文化程度。2、理事会成员员推选办法互助社理事会人人员组成由社员大会讨论论决定,并经经民主选举产生。每每届理事会任任期为2-3年。在任任期未结束前前，经2/33以上的社员同意，可可以召开社员员大会，提前前改选理事会会。3、理事会职责责(1)组织社员员讨论并通过互助社章程；(2)依据章程程制定各项规规章制度；(3)执行章程程和各项规章章制度；(4)负责借款款的发放和回回收；(5)负责互助助资金的安全全性和流动性性；(6)负责与指指导部门、村村委会的联系和协调；(7)按照要求求，定期向

26、指指导部门提交交报告和报表，并接接受监督和检查；(8)定期向社社员大会（或社员代表大会会）、监事会、村民大会（或或村民代表大大会）报告互助资金金管理和运转转情况。(二)监事会监事会是互助社社的日常监督机构构，一般由3人构构成，负责监督资金金运行和理事事会的工作。1、监事会成员员资格(1)互助社的的社员；(2)愿意承担担管理工作，有有良好声誉；(3)初中以上上文化程度。2、监事会成员员选举办法互助社监事会人人员组成由社社员大会讨论论决定（但至至少要有一名名贫困户），并经民主选举产生。监事会成员不得兼任理事会成员。监事会任期与理事会同。在任期未结束前，经2/3以上的社员同意，可以召开社员大会，提前

27、改选监事会。3、监事会职责责(1)监督理事事会执行互助助社章程和规规章制度情况况；(2)监督借款款发放和回收收过程；(3)监督公开开公示的程序序和内容； (4)接受互助助社社员投诉诉，与理事会会协商解决问问题的办法； (5)向指导部部门反映情况况，提出意见见和建议。 七、互助社章程程(一)互助社章章程由筹备小组组负责起草，经经社员大会审议通过后执行。(二)互助社章章程的修改须须经过2/33以上社员同意，并报县级指导部门备案案。八、互助社登记记注册(一)互助社在在县级民政部部门注册登记记为非营利性性组织;(二)县级指导导部门要积极极帮助符合条条件的互助社社办理登记注册册手续，并依法实行监监管。专

28、栏3：民政局局登记注册(一)注册的基基本条件1、一般有500个以上的社社员；2、有规范的的名称、章程程和相应的组组织机构；有有固定的办公公场所；3、有与其业业务活动相适适应的管理人员；4、有规定最最低限额的注注册资金；55、有独立承承担民事责任任的能力。(二)提交的材材料1、指导部门同同意筹备和成立的文件件；2、章程程草案；3、固定办公场所证明； 4、拟任负责人简历、身份证复印件、理事长彩色照片；5、社员名单；6、社会团体筹备成立申请表；7、筹备成立社团申请表。(三)登记注册册程序第一步：向民政政局提交互助助社章程；第第二步：互助助社理事会人人员简历、身身份证复印件件、理事长彩彩色照片；第第三

29、步：理事事会所在村村村委会提供办办公场所的证证明；第四步步：县财政局局向民政局提供财政资金金证明；第五五步：县扶贫贫办向县民政政局提供关关于申请成立立XX村扶贫贫互助社的审查查意见的正正式文件。第第六步：民政局正正式行文批复复。第四章 互助助资金运行一、借款人资格格互助社社员，了了解互助社章程及相关规规定，可向互互助社提出借借款申请。二、组建互助小小组鼓励采用小组互互助联保方式式使用互助资资金。(一)小组组建建互助社社员按自自愿原则，由由5-7名成成员组成互助助小组，并签签订互助联保协议(见见附件表2)。(二)小组成员员权利义务1、参加互助小小组活动，交交流信息，传传递技术。2、为小组其它它成

30、员借款提提供担保。3、本小组成员员不能按期偿偿还借款及占占用费时，其其他成员代为为偿还。4、小组成员退退组自愿。需需还清所有借借款，且同组组其它成员没有有逾期借款，方方可退出。(三)小组解散散1、小组成员还还清所有借款款后，可自愿愿解散。2、小组成员少少于3人时，小小组成员还清清借款后，小小组连带责任任解除，小组组解散。三、借款用途(一)互助社的的借款原则上上用于增加收收入的项目，并对环境没有负面影响。 (二)对改变变用途、转借借他人、偿还其他欠欠款的借款，互助助社有权根据据规定，收回回借款，并收取占占用费。四、借款原则(一)借款额度度互助资金的借款款为小额借款款。单笔借款款的最高限额额由村民

31、大会讨论决定定。 (二)借款占占用费率借款占用费率(包括提前还还款的占用费费率)，按照照能覆盖互助助社运行成本本的原则，由由村民大会讨讨论决定。可参照当地地信用社贷款款年利率确定定。 (三)借款期期限一般不超过122个月。具体期期限由社员大会讨论决定定。根据以上原则制制定的借款条条件，如借款款人资格、用途途、额度、期期限、占用费费率、收益分配配等，写入章章程，遵照执执行。(四)贫困户优优先优先发放贫困户户借款。每年年贫困户借款款人数不得低低于入社贫困困户的50%；贫困困发生率在330%以上的的贫困村，互助助社成立第一一年，贫困户户借款笔数占占当年发放借借款笔数的330%以上，二二到三年内达达到

32、60%以以上。五、还款方式(一)可以整借借零还，也可可以整借整还还。具体的方式式由社员大会确定定。(二)发生人力力不能控制的的重大自然灾灾害或借款人人家庭成员发生重大大变故（包括意外事事故身亡、残残废、重病）等等，经一半以以上的社员同意，借款可可展(延)期一次。 (三)不允许借款款重置(以新新还旧)。六、借还款程序序 (一)借款优先向符合条件件的贫困户社社员和妇女社员发放借款款。1、借款人向理理事会提出申请。采用小组联联保的，借款申请请需经小组成成员签字同意意；2、理事会审查查，批准或否否决借款申请请；3、理事会与借借款人签定借借款合同,发发放借款；4、理事会公告告借款情况。 (二)还款1、借

33、款本金和和占用费按章章程的规定偿还。还款时，会会计须开具收据，出纳纳和还款人签签字；2、对不能偿还还的借款，启启动联保程序，小组成员承担连带带还款责任。在在借款未还清清前，小组成成员不得借款款；3、每月公告还还款情况。(三)逾期还款款对发生人力不能能控制的重大大自然灾害或或借款人家庭庭成员发生重大大变故（包括意外事事故身亡、残残废、重病）等等，不能按时偿偿还的借款，由借款人提出申请,理事会审核，提交社员大会讨论决定是否延长还款期。七、呆坏账核销销呆坏账的认定和和核销，须提提交互助社全体社员大会讨论论通过，报村村委会并向县县级指导部门提出出书面申请，经审查批准后核销。八、收益分配互助资金本金不不

34、能用于分配配。借款占用费费收入可用于于分配，分配配方案由社员大会讨讨论决定。分配原则和顺顺序如下：(一)运行成本本。包括办公公成本和管理理人员误工补补助。运行成成本的提取要要有利于持续续发展。(二)公益金。按不不低于占用费收入的的10%提取取公益金。用于于贫困户或村内内公益事业，具具体用途由社社员大会讨论论决定； (三)公积金金。扣除运行行成本和公益金后的的剩余部分作为公积积金转入本金金。第五章 管理理与监督一、财政扶贫资资金管理(一)拨付条件件拨付财政扶贫资资金须满足下列条条件：1、互助社已成成立，并在正规金融融机构开设专专用账户；2、建立了规范范的财务管理理制度。(二)拨付方式式财政扶贫资

35、金可可一次拨付，也也可分次拨付付。二、财务管理(一)管理人员员及职责分工工1、根据中华华人民共和国国会计法，理理事长全面负负责村级互助助社财务管理理，会计和出出纳不得由同同一人担任。2、会计主要负负责互助社资金管管理和财务核核算工作。负负责按国家有有关法规和财财务规章制度度及项目有关关要求，及时时进行会计制制单、总账与与明细账的记记账工作，编编制财务报表表及报表说明明；负责个人人借款台帐的的建立和登记记工作；负责责财务业务的的审查与复核核、计算互助助社应收回的的本金和占用用费；负责财财务凭证资料料的收集、整整理、装订和和财务档案的的管理工作；接受财务审审计与监督，及及时向理事会会或上级财务务主

36、管部门反反馈财务活动动和核算中出出现的重大问问题等。3、出纳负责具具体办理现金金收付、保管管与银行结算算业务。根据据合法、合规规的财务手续续及时办理现现金和银行收收支业务；负负责使用银行行财务票据，办办理其领用和和注销手续。对对所开票据按按时登账；及时进行行现金日记账账和银行存款款日记账的记记账工作；定定期与会计对对账，做到手续续齐备、日清清月结，账表相符、账实相符；负负责互助社内部个个人借款的催催收，做到上上账不清、下下账不借，严严禁公款私用用。4、财务人员应应保持相对稳稳定，确因工工作需要变动动时，必须按按会计基础础工作规范规规定办理移交交手续，移交交时要有相关关负责人在场场监交，并由由移

37、交人、接接收人和监交交人签字。 (二)印章与印鉴鉴的管理1、互助社需要要使用的印章章主要包括：行政公章、财财务专用章、财财务预留银行行的个人印鉴鉴等。2、各种专用印印章应采用“专人使用、专人保管、专人负责”的办法。原原则上行政专专用公章由理理事长保管，财财务专用章由由会计保管、银银行预留个人人印鉴由会计计、出纳分别别保管。银行行预留印鉴和和支付款项的的全部印鉴严严禁同一人保保管。(三)现金管理理1、提取现金须须经理事长同意并并签字。2、每次回收的的现金，应在在当天或次日日存入专用账账户。3、提存现金须须由出纳和至至少一名理事事会其它成员一起完成。4、库存现金不不超过5000元。(五)银行存款款

38、管理互助社应当严格格按照支付付结算办法，加强银行账户的管理，按有关规定办理存款、取款和结算，严禁签发空头支票。理事会与监事会应当定期检查银行账户的使用情况，核对银行对账单。三、风险控制(一)借还款方方式为了降低借款的的风险，可采取以下一一种或几种方方法：1、小额、短期期、分期还款款；2、对不能按时时还款的借款款人及联保小小组其他成员员停止发放借借款；3、提高逾期借借款占用费率率；4、互助小组同同时使用借款款的成员不能超过2/3；5、优先向妇女女社员发放借款款；6、保留法律起起诉的权利。(二)提取风险险准备金1、风险准备金金按年底借款余额的3%加上逾期借款总额20%提取。 2、风险准准备金只能用

39、于呆坏坏账的核销,不得用于发放借款款。四、建立互助社社退出机制(一)出现以下下运转不正常常情况，经整改改无明显好转转，进入退出出程序：1、违反第一章章规定的原则则；2、没有按章程程的规定管理理和使用互助助资金；3、财政扶贫资资金到位6个月后，借借款比例连续续6个月低于互助资金金总额的500%；4、互助资金不不良借款率超超过15%以上（不良借借款指逾期330天和300天以上的借借款）； 5、互助资金净净值互助资金净值 = 借款余额+银行存款余额+现金余额-其他应付款低于互助助资金总额的的75%；6、违反了第四四章第四款第四条条贫困优先的的规定。 (二)退出程程序互助社退出可由由村委会、互助社或县

40、级级指导部门提提出，经县级级指导部门认定定执行，报省级级指导部门备案案后，注销互互助社。同时时，抄报国务务院扶贫办和和财政部。 (三)债权债债务清算顺序序根据章程，清算算债权债务。因不可抗因素(如自然灾害自然灾害：指国家和省级的政府部门正式宣布的对农业生产造成重大影响的自然灾害。等)造成的损失按互助资金构成比例承担；因其他因素造成的损失，由责任人承担。按以下顺序清算：1、扣除运行成成本。包括人人工成本和非非人工成本；2、退还村民交交纳的互助金金；3、剩余的财政政扶贫资金和和捐赠资金，经经全体村民讨讨论，用于本本村的扶贫公公益事业或其其他扶贫项目目。五、外部监督(一)互助社的的外部监督，主要由县

41、级级指导部门负责。其其职责是：1、定期开展现现场监测；2、定期向上级级部门提交监监测报告；3、受理投诉；4、配合审计部部门对互助资资金进行审计；5、负责指导互互助社退出。(二)方法1、现场监测现场监测每季度度至少进行一一次,每次现现场监测需有有书面记录和和报告。现场场监测内容应应包括：(1)互助资金金运转是否正正常（不正常的定定义见第五章第四款）；(2)账务记录录，银行交易易记录，报表表是否符合要要求；(3)理事会公公示借款和还还款情况；(4)通过社员员和借款户访访谈，了解借借款户是否符符合条件，手手续是否完备备，是否有为为他人代借的的情况，是否否有垒大户的的情况，社员员和借款户的的贫困程度，

42、借借款的用途，社员和借款户对资金运行的意见和评论；(5)非社员村村民和村委会会成员访谈。2、问卷调查外部监测机构可可以对农户开开展问卷调查查，了解其对对村互助社运行的的满意程度，借借款使用效益益等。通过监测发现资资金运转不正正常或存在其其他重大违规规情况，按手手册第五章第四款处理。3、非现场监测测非现场监测包括括审查和分析析互助社上报的的各类报表，设设立投诉电话话，受理社员员和其它村民民的来信、来来访，并在调调查研究的基基础上给予答答复。第六章 能力力建设县级指导部门负负责组织开展展互助社管理人人员和社员的的培训，不断断提高管理人人员的能力、水水平和社员的的自我组织、自自我管理和自自我发展能力力。培训可采用宣宣讲、可视技技术、参与式式、案例和实实地培训相结结合等方法进行。必要时可请专家协协助。 一、互助社管理理人员的培训(一)培训目的的：了解掌握握互助社章程、制度度和操作程序序；熟练进行行账务处理和和监督。(二)培训内容容：1、互助资金试试点的目标和原则；2、互助资金运运作规则；3、财务管理与与风险控制；4、内部监督；5、互助资金管管理和技术培培训。 二、互助社社员员的培训 (一)培训目的：使互助社社员熟悉和了了解互助社的章程、规章制制度和互助资资金的运行程序。(二)培训内容容：互助社章程、借还款款程序等。33