某产业公司财务管理制度5740.docx

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1、八、口岸公司财务管理制度第一章、总总 则第一条 为了加强公公司财务务管理，实实行对财财务运作作的有效效监督，提提高经济济效益，以以保证公公司资产产的安全全、完整整和增值值，现依依据国家家有关财财务管理理制度和和本公司司章程，结结合本公公司的性性质和特特点，制制订本制制度。第二条 公司是依据据中华人人民共和和国公公司法成成立的具具有独立立的法人人资格的的有限责责任公司司，独立立核算，自自负盈亏亏，因此此公司的的财务运运作必须须对公司司股东承承担经济济责任，符符合国家家有关政政策的规规定，同同时兼顾顾员工的的利益。第三条 公司采用国国际通行行的权责责发生制制记帐体体系，正正确使用用会计科科目，及及

2、时、准准确、系系统地记记载公司司所发生生的各项项经济活活动，编编制会计计报表，加加强对公公司业务务以及经经济活动动的管理理，提供供准确的的会计资资料。第四条 公司须建立立健全的的财务核核算体系系，实行行全面成成本管理理和成本本核算，及及时、准准确地反反映成本本费用的的升降情情况。第五条 公司的会计计年度为为公元11月1日日-122月311日。第二章、财财会人员员须知第六条 公司财会人人员要在在公司总总经理的的领导下下，按照照会计计法和和公司的的有关规规定和财财务制度度，办理理会计事事务，进进行会计计核算，实实行会计计监督，保保证做到到： 会会计资料料合法、真真实、准准确、完完整； 会会计凭证证

3、、会计计帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料必须须符合国国家统一一的会计计制度的的规定； 不不得伪造造、变造造会计凭凭证、会会计帐簿簿，报送送虚假的的会计报报表； 会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料，按按照国家家有关规规定建立立档案，妥妥善保管管； 对对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不予予受理； 对对记载不不准确、不不完整的的原始凭凭证，予予以退回回并要求求更正补补充； 对对违法或或违背公公司制度度的收支支不予办办理，并并及时进进行制止止和纠正正。制止止和纠正正无效的的，应及及时向公公司领导导报告，要要求处理理。如不不予制止止和纠正正，又不不向公司司领导报报告的，要要

4、承担相相关责任任。第七条 现金、票据据、凭证证、帐表表和公司司财务专专用章等等，要根根据规定定和惯例例分开交交叉保管管。出纳纳人员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。第八条 财会人员调调动工作作或离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续。第九条 财会人员须须遵守公公司保密密制度的的规定。第三章、资资金管理理第十条 公司的注册册资本是是由股东东所投入入的股本本所形成成的法人人资本金金。按照照公司司法的的规定，公公司对法法人资本本金享有有经营运运作权，可可以用于于固定资资产、流流动资产产以及其其它资产产的占用用，可以以进行合合乎法定定程序和和有关规

5、规定的对对外项目目投资和和经营。第十一条 根据公司章章程的的有关条条款，投投资者（公公司股东东）按其其出资比比例分享享经营利利润，同同时分担担经营风风险和亏亏损。第十二条 公积金分为为资本公公积金和和盈余公公积金。资资本公积积金按照照国家规规定记入入，并通通过法定定程序转转增资本本金。盈盈余公积积金根据据公司章章程的的规定，当当年税后后利润弥弥补亏损损后，提提取利润润的100%作为为公司的的盈余公公积金。第四章、固固定资产产的管理理第十三条 公司的固定定资产指指的是使使用年限限在一年年以上的的建筑物物、设备备、器具具、工具具等；不不属于经经营设备备的、单单价在220000元以上上、使用用年限超

6、超过2年年的物品品也视为为固定资资产。第十四条 固定资产应应该分类类进行明明细核算算，建立立固定资资产台帐帐。第十五条 固定资产的的购建、调调入、调调出、清清理、报报废、核核销都应应该及时时入帐，定定期检查查，做到到帐实相相符，健健全固定定资产收收发使用用和保管管制度，明明确经济济责任，保保证固定定资产的的安全。第十六条 固定资产的的报废或或残损变变价处理理，必须须报董事事会批准准。第十七条 固定资产的的购建必必须由公公司统一一制定计计划，报报董事会会审批后后方可执执行。所所需资金金来源必必须正当当清楚。第十八条 购入固定资资产的购购入价格格加上由由公司负负担的运运输、装装卸、安安装调试试、保

7、险险等费用用构成固固定资产产的价值值。第十九条 投资者投入入的固定定资产按按评估确确认价值值或合同同、协议议约定的的价格计计价。第二十条 固定资产应应该计提提折旧。公公司当月月增加或或者开始始使用的的固定资资产，当当月不计计提折旧旧，从下下月开始始计算折折旧；当当月减少少后停止止使用的的固定资资产，当当月照提提折旧，从从下月起起停止计计提折旧旧；由于于经营管管理不善善等主观观原因造造成的提提前报废废的固定定资产，未未计提的的折旧不不得弥补补。第二十一条 固定资产折折旧的计计提按照照“资产原原值-预计残残值分类折折旧率”方法计计算。第二十二条 固定资产的的预计残残值率为为固定资资产原值值的3-5

8、%，具具体的比比率应该该报请财财务主管管审核。第二十三条 固定资产的的折旧率率按照平平均年限限法计算算。相应应的折旧旧额按照照下面的的方法计计算：年折旧率=（1-预计残残值率）折旧年限100%月折旧率=年折旧旧率12月折旧额=固定资资产原值值月折旧旧率第二十四条条公司规规定，固固定资产产的分类类折旧年年限按照照下列标标准进行行计算：1 运输设设备10年电子计算机机5年空调、电器器设备10年传真机、无无线电话话5年电视机、复复印机、文文字处理理机5年音响、录（摄摄）像机机10年家具15年第五章、长长期投资资管理第二十五条 公司长期投投资包括括拨付所所属资本本、联营营投资和和自营投投资等。第二十六

9、条 公司长期投投资项目目的提出出，必须须由公司司有关部部门或人人员提交交项目建建议书、可可行性研研究报告告或拟投投资项目目基本情情况、所所需资金金数额、资资金使用用计划及及拨付时时间表。项项目的确确定和投投资额，必必须经公公司总经经理审阅阅后报请请董事会会批准，方方可实施施。第二十七条 已确定的投投资项目目，由项项目负责责人在公公司总经经理的领领导下，按按公司的的要求组组织实施施，定期期或不定定期地将将项目进进度和执执行情况况上报公公司。第二十八条 公司所属项项目公司司、子公公司及其其它自营营投资项项目所需需购置的的专控商商品和单单价5万元以以上的固固定资产产，须经经公司总总经理审审批。第二十

10、九条 公司所属项项目公司司、子公公司及其其它自营营投资项项目，55万元以以上的报报废、报报损项目目，须报报公司总总经理审审批。第三十条 公司所属项项目公司司、控股股子公司司投资额额在1000万元元以上的的项目，除除了另有有规定的的以外，须须报公司司总经理理审批。第三十一条 经过公司投投资由公公司所属属的项目目公司、控控股子公公司的财财务分配配体制，由由公司确确定。第六章、流流动资产产的管理理第三十二条 公司的流动动资产指指的是现现金、银银行存款款、短期期投资、应应收帐款款、预付付帐款、存存货等。第三十三条 流动资产的的帐簿记记录应该该与存货货实物、货货币资金金、有价价证券、往往来帐款款等进行行

11、核对，做做到帐帐帐、帐证证、帐实实三相符符。第三十四条 资金是公司司经营运运作所必必须的财财力保证证。因此此，公司司须建立立健全的的资金管管理制度度，确保保公司日日常经营营运作的的顺利和和有条不不紊。第三十五条 为了加强资资金管理理，促进进资金的的合理流流动，公公司以及及公司的的各个部部门必须须按照本本年度的的任务安安排编制制资金使使用计划划，由公公司财务务部汇总总，报董董事会批批准。第三十六条 按照分级管管理和统统筹调度度相结合合的原则则，在不不影响公公司经营营运作的的情况下下，公司司有权在在所属企企业和部部门之间间有偿调调剂资金金余缺，以以加速资资金的周周转。第三十七条 为了全面掌掌握公司

12、司的资金金流动状状况，各各个所属属企业或或部门应应该在每每个月的的月初22天之内内向财务务部报送送上月月财务收收支执行行情况以以及本本月财务务收支计计划。第三十八条 现金及各种种银行存存款的收收支要做做到日清清月结，确确保帐实实相符，银银行存款款和银行行对帐单单金额核核对相符符。第三十九条 应收帐款和和预付帐帐款按照照实际发发生额计计算，做做到及时时清理、核核对、组组织催收收，防止止坏帐发发生，不不使流动动资产被被长期占占用，妨妨碍公司司的资金金周转。经经过积极极回收处处理，仍仍然出现现坏帐损损失的，则则应该计计入当期期费用。第四十条 员工出差，杂杂项费用用等借支支应该经经过审批批，及时时报销

13、，原原则上前前借不清清不能续续借。第七章、成成本与费费用的管管理第四十一条 公司在业务务经营过过程中所所发生的的与经营营活动有有关的支支出构成成公司经经营运作作的成本本和费用用。第四十二条 为了实现对对公司成成本支出出的有效效控制，财财务部须须每半年年对成本本实际支支出和计计划支出出进行一一次分析析核算，说说明形成成差异的的原因，对对不利的的差异应应该及时时制定调调整措施施，报请请公司总总经理批批准之后后，对公公司的成成本支出出进行矫矫正。第四十三条 公司在整个个经营环环节中所所发生的的各项费费用构成成公司的的经营费费用，主主要包括括：场所所租赁费费、差旅旅费用、劳劳务费用用等。第四十四条 公

14、司的管理理费用是是公司为为管理和和组织公公司的经经营活动动而发生生的各项项费用，包包括管理理员工工工资、员员工福利利、业务务招待费费用、劳劳动保险险费、商商标注册册费、折折旧费、修修理费、开开办摊销销费、印印花税、坏坏帐准备备等。第四十五条 员工福利按按员工工工资总额额的144%提取取，用于于计提福福利，包包括医药药费、福福利补助助等。第四十六条 职工培训教教育费：按职工工工资总总额的11.5%提取，按按规定使使用。第四十七条 交际应酬费费是公司司为满足足业务经经营的合合理需要要而支付付的交际际费用费费，应按按照“必需、合合理、节节约”的原则则开支，依依据全年年营业收收入的一一定比例例控制使使

15、用，据据实列支支：年营业收入入在1,5000万元以以下的，按按5控制制使用；年营业收入入在1,50005,0000万元的的，按33控制制使用；年营业收入入在5,0000100,0000万元元的，按按2控制制使用；年营业收入入在100,0000万元元以上的的，按11控制制使用。第五十五条条差旅费费：公司职工出出差须经经公司主主管领导导批准，明明确出差差任务、出出差路线线等。公司领导出出差可乘乘坐飞机机或火车车，部门门经理以以下职工工出差一一般乘坐坐火车，长长途的可可乘硬卧卧。由于于各种原原因确需需乘飞机机的，须须报公司司总经理理批准。出差期间伙伙食和当当地交通通费用报报销标准准另行规规定。第五十

16、六条 修理费是公公司为修修理固定定资产和和低值易易耗品等等财产而而支出的的各项费费用。第五十七条 财务费用是是公司为为筹集资资金而发发生的各各项费用用，包括括利息的的支出、支支付金融融机构的的手续费费、外汇汇调剂手手续费以以及外汇汇汇差损损失等各各项费用用。第八章、利利润及利利润分配配的管理理第五十八条 公司在正确确计算收收入和成成本费用用的基础础上，按按年度结结算本年年度的利利润或亏亏损。第五十九条 利润是公司司经营成成果的最最终体现现。为了了加强利利润以及及利润分分配的管管理，公公司所属属各企业业或部门门应该在在编制年年度流动动资金计计划、成成本费用用计划的的同时，还还应该编编报利润润计划

17、，由由公司财财务部汇汇总报董董事会，据据此检查查和考核核公司的的经营成成果。第六十条 公司的利润润总额包包括营业业利润、投投资净收收益、汇汇兑损益益、营业业外收支支净额等等。按规规定取得得的减免免税退回回的税金金并入公公司利润润总额。第六十一条 营业利润由由主营业业务利润润和其它它业务利利润组成成。第六十二条 投资净收益益是公司司的投资资收益减减投资损损失后的的余额。其其中，投投资收益益是投资资收入减减投资所所发生的的一些与与投资相相关的费费用之后后的余额额。第六十三条 投资收益包包括公司司对外投投资分回回的利润润、股利利和债券券利息以以及投资资到期收收回或中中途转让让所获得得的收益益。第六十

18、四条 投资损失指指的是公公司投资资到期之之后收回回或中途途转让所所发生的的损失。第六十五条 营业外收支支净额是是公司营营业外收收入减营营业外支支出后的的净额。营营业外收收入包括括固定资资产的盘盘盈、变变卖收益益以及以以及现金金溢余等等。营业业外支出出包括固固定资产产盘亏及及变卖损损失、自自然灾害害造成的的非正常常损失以以及赔偿偿金、违违约金、捐捐赠款等等。第六十六条 公司的税后后留利分分配，应应按董事事会所规规定的比比例执行行。第六十七条 公司在发生生年度亏亏损时可可以用下下一个年年度的利利润弥补补，下一一个年度度润不足足弥补的的，可在在5年内内延续弥弥补；55年内不不足弥补补的，应应该用税税

19、后利润润弥补。第六十八条 年度亏损也也可以在在经过董董事会按按照有关关国家政政策作出出决定，由由公积金金弥补。第六十九条 公司缴纳所所得税之之后的利利润，除除国家另另有规定定外，按按照下列列顺序进进行分配配：1、被没收收的财物物损失，违违反税法法的滞留留金和罚罚款；2、按照第第六十七七条弥补补利润亏亏损；3、提取110%的的盈余公公积金；4、提取55-100%的盈盈余公益益金，具具体比例例由公司司董事会会确定；5、向投资资者分配配利润。第九章、财财务计划划及财务务报表的的管理第七十七条条为了加加强财务务管理的的效率，加加速资金金周转，实实现对财财务运作作的严格格控制，公公司要求求执行财财务计划

20、划和财务务报表集集中统一一管理制制度。财财务部应应在每一一个会计计年度最最后一个个会计月月份向公公司董事事会报送送以下计计划，并并编附说说明书：1、 固定资产购购建计划划；2、 流动资产计计划；3、 利润计划；4、 管理费用计计划；5、 专项基金计计划。第七十八条条财务部部应及时时编制季季度、年年度财务务报表，分分别报送送董事会会、贷款款银行、税税务所，并并留底。第七十九条条财务部部应在每每一个会会计季度度和年度度末编制制以下报报表：1、 资产负债表表；2、 应该上交、弥弥补款项项的明细细表；3、 损益表；4、 现金流量表表；5、 管理费用表表；6、 专项基金表表；7、 预收定金表表；8、 应

21、收应付明明细表。第八十条会计报报表必须须做到手手续齐全全，内容容完整，数数字准确确，说明明清楚。第十章、清清 算算第八十一条 根据公司章章程的的规定，公公司按照照章程规规定解散散或者破破产以及及其他原原因宣布布终止时时，应当当成立清清算小组组，对企企业财产产、债权权、债务务进行全全面清算算。编制制资产负负债表和和财产清清单，制制定清算算方案。按按规定通通知并公公告债权权人妥善善处理各各项遗留留问题。第八十二条 根据公司章章程的的规定，清清算结束束后，清清算小组组应当提提出清算算报告，经经股东会会或者有有关部门门确认后后由原工工商登记记机关注注销登记记，经核核准后，公公告公司司终止。第十一章、附附 则则第八十三条 公司制定的的上述财财务管理理制度，在在公司总总经理的的领导下下由财务务部具体体负责执执行，公公司董事事会负责责监督执执行。第八十四条 本制度应随随着公司司业务的的发展和和国家政政策的变变动而适适时调整整修改。修修改调整整由总经经理提出出草案，报报请董事事会批准准后实施施。第八十五条 本制度由公公司总经经理负责责解释。http:/m/