某风电有限公司财务管理制度6730.docx

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1、 XXXXXXXXXXXXXX有限公司XXXXXXX风电有限公司财务管理制度（二0一00年六月月实施）财务核算管管理制度度2第一章 总 则2第二章 财务机机构和财会人人员3第三章 备备用金管管理3第四章 资金管管理6第五章投投资管理理9第六章 资产管管理9第七章 成本费费用管理理11第八章 收入和和利润管管理14第九章财财务监督督14第十章 附附 则15财务工作安安全控制制规范16内部牵制制制度23财务会计报报告制度度27固定资产管管理制度度31差旅费开支支标准和和管理办办法37款项支付管管理办法法40财务核算管管理制度度第一章 总 则第一条 为了强强化公司司管理，规规范财务务行为,建立健健全

2、内部部控制制制度，提提高财务务管理水水平和经经济效益益，根据据企业业财务通通则和和企业业会计制制度，结结合公司司的实际际情况，特特制定本本制度。 第第二条 本制制度是处处理公司司财务事事项的基基本规范范，适用用于公司司内部各各部门一一切财务务管理和和会计核核算活动动。本制度中所所指的公公司为XXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限限公司。第三条 公司财财务管理理的基本本任务(一) 筹集公司发发展所需需资金，防防范资金金风险，降降低资金金成本，提提高资金金使用效效益；(二) 组织拟定公公司财务务规章和和成本、费费用标准准，建立立健全内内部控制制；(三) 组织编制、执执行财务务预算，考考核和分分

3、析责任任财务预预算执行行情况；(四) 合理投放资资金，建建立资金金使用责责任制度度，做好好资金的的控制、调调度、核核查和分分析工作作；(五) 进行投资管管理，防防范投资资风险，提提高投资资收益；(六) 组织营业收收入，降降低成本本、费用用，提高高企业盈盈利能力力；(七) 正确处理公公司、股股东之间间的利益益分配关关系，以以及公司司与债权权人、债债务人之之间的债债权债务务关系，妥妥善办理理结算业业务；(八) 组织会计核核算，为为公司内内部、外外部提供供合法、真真实、准准确、及及时的财财务会计计信息；(九) 进行财务分分析，为为公司加加强管理理，改善善经营，提提高经济济效益提提供参考考依据；(十)

4、 实施财务监监督，检检查各项项财经、税税收法规规，财务务制度、标标准执行行情况。第二章 财务机机构和财财会人员员第四条 公司设设置财务务部，负负责本公公司的财财务管理理和会计计核算工工作，积积极参与与会计核核算和监监督。第五条公公司财务务负责人人是财务务工作的的第一责责任人，其其职责是是：(一) 建立健全公公司经济济核算制制度；(二) 参与公司经经营决策策；(三) 协调财务部部门与公公司内、外外部业务务关系；(四) 审核公司重重要财务务报表；(五) 审核公司所所有的资资金、费费用支出出；(六) 组织拟定年年度预算算、决算算方案和和利润分分配方案案；(七) 合理筹措、调调度和使使用资金金；(八)

5、 审核投资项项目的财财务可行行性；(九) 组织财务分分析；(十) 组织财会人人员的业业务培训训和业绩绩考核。第六条 财会人人员的聘聘用和调调配由集集团公司司统一安安排。财财会人员员的任用用、晋升升、调动动、奖惩惩应当事事先征求求集团财财务部的的意见。财财会人员员调动工工作或离离职，必必须与接接管人员员办理交交接手续续。第七条 公司负负责人要要保证财财会人员员依法独独立开展展工作，维维护财会会人员的的合法权权益。财财会人员员须配合合公司负负责人的的工作，不不得玩忽忽职守、丧丧失原则则、营私私舞弊、影影响公司司正常经经营。第三章 备备用金管管理第八条 备用金金是单位位内部各各部门工工作人员员用作零

6、零星开支支、业务务采购、差差旅费等等以现金金方式借借用的款款项。第九条 备备用金是是为了保保证公务务需要而而设，任任何人不不得因私私借支备备用金。第十条 备备用金借借支额除除特殊情情况外，一一般不超超过其11个月的的工资额额。第十一条 备用金金借支必必须由员员工本人人办理，不不得委托托其他人人代办，同同时禁止止代其他他人办理理。第十二条 实行备备用金制制度有利利于各部部门工作作人员积积极灵活活地开展展业务，从从而提高高工作效效率，但但必须做做到专款款专用，不不得挪用用和贪污污，一经经发现严严肃处理理。第十三条 公司任任何员工工在借支支后应按按规定及及时交还还财务部部或申请请报销；公司可可随时要

7、要求员工工交还备备用金，任任何员工工必须无无条件地地执行；持有备备用金的的员工离离职前，必必须先将将备用金金交还财财务部。第十四条 财务部部应定期期、不定定期清理理备用金金；如果果发现任任何员工工违反了了第十三三条的规规定，公公司可采采取扣除除工资或或其他措措施。第十五条 跨年度度使用备备用金时时，年底底必须重重新办理理借款手手续，并并冲销当当年借款款。第十六条 备用金金借款和和报销手手续。一、工作人人员需临临时借用用备用金金时，先先到财务务部索取取“借款单单”，财务务人员根根据实际际需要向向借款人人发放“借款单单”，借款款人按规规定的格格式内容容填写借借款日期期、借款款部门、借借款人、借借款

8、用途途和借款款金额等等事项，经经主管经经理和总总经理签签字同意意，再由由财务负负责人签签字批准准后，方方可到财财务部办办理借款款手续。财财务人员员审核签签字后的的“借款单单”各项内内容是否否正确和和完整，经经审核无无误后才才能办理理付款手手续。二、 借款款人员完完成业务务后应在在三日内内到财务务部索取取“报销单单”，填写写好“报销单单”的各项项规定内内容，应应按照公公司“费用报报销管理理制度”再将“报销单单”返回财财务部，财财务人员员根据财财务制度度规定认认真审核核，审核核无误后后，办理理报销手手续。三、 借款款人办理理报销手手续时，财财务人员员应查阅阅“备用金金”台账，查查明报销销人员原原借

9、款金金额，对对报销的的超支款款项应及及时付现现退还本本人，对对报销后后低于备备用金金金额款项项的，应应让其退退回余额额以结清清原借款款单所借借账款。第十七条 员工工因差旅旅及其他他公务的的需要可可向公司司申请专专项备用用金，周周转备用用金的申申请应严严格控制制，仅以以下几种种情况方方可办理理：一、 公务较多的的部门经经理及以以上的管管理人员员，借款款不得超超过人民民币100,0000元。二、 现场项目部部用于一一般零星星采购，借借款不得得超过人人民币55,0000元。三、 食堂厨师用用于一般般零星采采购，借借款不得得超过人人民币33,0000元。四、 周转备用金金的借款款限额应应按照第第十条和

10、和第十七七条孰低低的原则则来确定定。五、 因岗位调整整而不再再需要周周转备用用金的员员工，应应立即将将周转备备用金交交还财务务部。第十八条 专项备备用金的的限额按按照第十十条规定定执行。第十九条 专项备备用金应应在公务务完毕后后及时结结清。属属于费用用报销的的，应按按照公司司“费用报报销管理理制度”的报销销时限申申请报销销并结清清借款；属于其其他情况况的，应应在公务务完毕后后5个工工作日内内结清借借款。第四章 资金管管理第二十条 公司司所有现现金统一一由财会会部门集集中保管管，除日日常保存存3日的的现金周周转量外外，其余余资金均均应存于于经营场场所所在在地的银银行。从从银行提提取现金金必须经经

11、总经理理审核并并签字。财财务负责责人要定定期对现现金管理理情况进进行检查查。（一）出纳纳人员根根据会计计审核无无误的记记帐凭证证收付现现金，并并在收、付付款凭证证上盖“现金付付讫”或“现金收收讫”印章。任任何现金金收、付付凭证必必须填写写无误，不不得修改改。否则则，出纳纳人员不不得支付付现金。（二）公司司的现金金仅限于于在下列列范围内内使用：1、员工工工资、奖奖金及津津贴、补补贴；2、支付个个人的劳劳务报酬酬；3、各种劳劳保、福福利费用用以及国国家规定定的对个个人的其其他支出出；4、出差人人员需要要随身携携带的差差旅费；5、结算起起点(110000元)以以下的零零星支出出；6、向个人人支付的的

12、不能转转账的款款项。必须在规定定的范围围内收支支现金，核核定现金金库存限限额并严严格执行行，不准准挪用现现金、白白条抵充充现金；不准套套取现金金；不准准利用本本单位的的帐户替替其它单单位和个个人套取取现金；不准将将单位的的现金收收入按个个人储蓄蓄方式存存入银行行，不准准保留帐帐外现金金余额。 （三三）及时时登记现现金日记记帐，每每月终了了要加计计本月的的收支，结结出余额额并与库库存数相相核对，做做到帐实实相符。负负责保管管各种有有价证券券。 第第二十一一条建立立健全现现金抽查查制度，公公司财会会负责人人定期或或不定期期对出纳纳员的库库存现金金进行抽抽查，填填列抽查查情况表表并送公公司领导导审阅

13、。 第第二十二二条公司司可以根根据业务务需要选选择银行行开设结结算帐户户并报集集团财务务部备案案。按银银行规定定开设银银行基本本账户，原原则只开开设一个个辅助账账户，确确因融资资需要开开设辅助助账户的的，应在在借款归归还后及及时清户户。 （一一）各银银行帐户户必须由由财会部部门负责责管理。出出纳员负负责登记记各结算算帐户日日记帐，各各帐户的的收支及及余额，月月终必须须归并入入资产负负债表“货币资资金”项目内内，不准准保留帐帐外存款款。 （二二）出纳纳人员收收取的支支票、汇汇票必须须及时送送存银行行，最迟迟应在22个工作作日内，不不得压票票。出纳纳人员要要及时登登记银行行存款日日记帐，每每月终了

14、了加计本本月收支支并结出出余额，向向领导报报告。 （三三）建立立、健全全银行存存款的清清查制度度，银行行存款日日记帐与与银行对对帐单要要定期进进行核对对。每月月至少核核对一次次，对错错、漏、串串帐要及及时纠正正，对未未达帐项项要编制制银行存存款余额额调节表表。出纳纳和财务务负责人人在调节节表上签签章，银银行对帐帐单和银银行存款款余额调调节表保保存完整整，年终终归档，防防止丢失失。 （四四）公司司外汇收收支业务务，须开开立外汇汇存款帐帐户，按按国家公公布的汇汇率进行行折合，采采用复币币记帐。 第二二十三条条公司须须建立健健全空白白支票管管理制度度。 （一一）空白白支票包包括现金金支票和和转帐支支

15、票（包包括进帐帐单）由由出纳员员负责购购买、保保管、使使用。 （二二）业务务人员不不准领用用空白转转帐支票票。 （三三）作废废的支票票，须打打上作废废印章，并并附在银银行对帐帐单下面面归档保保管。 第二十十四条 财会会印章包包括银行行印鉴、发发票专用用章和财财务公章章。 （一一）银行行印鉴两两枚分别别由财会会负责人人、出纳纳员保管管，合法法使用，不不能由一一个人保保管，如如果有一一方因事事外出须须将印鉴鉴交由第第三人保保管。签签发支票票和盖章章应由两两人经办办。 （二二）发票票专用章章由发票票保管人人员保管管，按规规定使用用，不得得将发票票专用章章交给无无关人员员使用。 （三三）财会会公章由由

16、财会负负责人保保管、使使用。 第二十十五条 财会会部门和和业务部部门要密密切配合合，及时时做好业业务结算算，按时时收回资资金，对对各项结结算业务务实行责责任负责责制，谁谁做的业业务，谁谁负责催催收帐款款，避免免坏帐损损失的发发生。 （一一）年度度终前须须对应收收、预付付款进行行清查，填填列清查查表、派派人或发发函核对对追收，防防止债务务人钻政政策空子子。 （二二）对于于发生的的坏帐损损失，一一律报公公司总经经理批准准。采用用一次摊摊销办法法，计入入有关费费用。 （三三）坏帐帐损失是是指因债债务人破破产或死死亡，以以其破产产财产或或者遗产产清偿后后，仍然然不能收收回的应应收帐款款，或者者因债务务

17、人逾期期未履行行偿债义义务超过过三年仍仍然不能能收回的的应收帐帐款。 第第二十六六条 员工调调离公司司应到财财务办理理清欠手手续，凡凡个人欠欠款未结结清者不不得办理理调离手手续。第二十七条条 以贷贷款方式式筹集资资金时，应应合理确确定贷款款的方式式、额度度以及担担保的内内容、方方式，并并在董事事会、总总经理授授权的范范围内办办理。第二十八条条 公司司对外部部单位不不提供担担保，不不得将公公司的财财产设定定抵押。 第第二十九九条 严格工工程款、材材料款的的支付手手续，申申请支付付工程款款时，必必须根据据合同规规定填制制“工程（材材料）款款支付审审批单”，工程程（材料料）款支支付审批批的业务务流程

18、为为：施工工单位申申请现场管管理人员员审核部门经经理审核核现场总总指挥（工工程总监监）签字字预决算算部审核核财务部部负责人人审批总经理理（或授授权人）审审批（大额额资金支支付）董董事长或或授权人人审批出纳付付款。 第第三十条条 对对于无合合同、无无预算的的项目禁禁止付款款。凡工工程在 20 万元元（含 20 万元）以以上的项项目原则则上采用用招标的的形式，超超过300万元需需经董事事长（或或授权人人）批准准后，方方可正式式签约。工工程完工工后需保保留预算算金额110%以以上的工工程款，待待工程决决算后报报董事长长（或授授权人）批批准后才才可支付付，并按按合同规规定预留留质保金金。 第第三十一一

19、条 加强合合同的管管理，做做好工程程预决算算审查，严严格审查查工程预预决算是是否正常常、合理理，出包包工程预预决算的的工程量量、单价价、收费费是否正正确，是是否符合合国际标标准、国国家标准准及行业业标准，是是否符合合合同规规定，对对工程预预决算存存在的问问题，特特别是金金额较大大的问题题，应及及时组织织专题审审计，找找出原因因，及时时处理。 第三三十二条条 所有有经济合合同原件件必须交交由公司司财务部部门存档档一份，否否则，财财务部门门有权拒拒绝付款款。 第三三十三条条 所有有费用开开支,要有合合理、合合法的凭凭证，必必须书写写清楚，数数字真实实，内容容完整，手手续齐全全。发票票要素必必须齐备

20、备，发票票上收款款单位必必须与实实际收款款单位一一致。不不得将往往来发票票、收据据、白条条、假发发票或涂涂改的发发票用于于报销。第五章投投资管理理第三十四条条 对外投投资由集集团公司司统一管管理。第六章 资产管管理 第第三十五五条 公司确确定专人人负责资资产管理理工作。使使用年限限在一年年以上的的固定资资产和单单位价值值在5000元以以上的低低值易耗耗品，均均应纳入入财产管管理的范范畴。 第第三十六六条 存货的的采购，可可以按实实际成本本核算，存存货的领领用和发发出，可可以按规规定的方方法核算算，但无无论采用用哪种核核算方法法，都要要坚持一一贯性原原则，因因存货核核算方法法发生变变更，应应征得

21、有有关部门门的同意意，同时时在财务务报告中中予以说说明。 第第三十七七条 公司为为加强对对各项债债权的管管理，每每月都要要对债权权债务进进行清理理、催收收，防止止呆账坏坏账的发发生。第三十八条条 公公司按照照“必需、节节约”的原则则购置各各项资产产，不得得突破批批准的限限额。下下列范围围内的财财产购置置由需用用部门提提出购置置计划，注注明其用用途和责责任人，由由公司部部门经理理和总经经理（或或授权人人）审批批：单位价值220000元以上上的电脑脑、网络络设备、打打印机、照照相机、录录像机、摄摄像机、投投影仪、音音响设备备、影视视设备、复复印机、冰冰箱、冰冰柜、洗洗衣机、交交通工具具、办公公家具

22、； 第第三十九九条 凡被被列为财财产管理理对象的的，均实实行实物物使用负负责制，落落实到责责任人。 第第四十条条 领领用的低低值易耗耗品，周周转使用用的包装装物，需需登记备备查账，摊摊销方法法采用一一次摊销销法。第四十一条条 公司司应及时时进行财财产登记记和定期期组织财财产清查查，以保保证公司司财产的的安全完完整，提提高财物物使用效效益和会会计核算算的准确确性，做做到账实实相符。公司财产登登记与清清查的范范围包括括：(一) 全部固定资资产;(二) 全部存货;(三) 单位价值在在5000元以上上（含5500元），且且使用年年限在11年以上上，但不不够固定定资产标标准的办办公用品品和其它它物品。第

23、四十二条条 公司司固定资资产由设设备部门门(或行行政部门门)登记记实物台台账，财财务部门门登记价价值明细细账，两两部门每每半年核核对一次次账目，做做到账账账、账实实相符。单位价值在在5000元以上上（含5500元），且且使用年年限在11年以上上，但不不够固定定资产标标准的物物品由行行政部门门登记实实物台账账。财务务部门每每年至少少参加一一次上述述物品的的盘点，并并与行政政部门核核对一次次账目，做做到账账账、账实实相符。第四十三条条 公司司存货由由库管部部门登记记进、销销、存实实物台账账，由财财务部门门登记数数量、价价值明细细账。财财务部门门每季度度至少参参加一次次实物盘盘点，并并与库管管部门核

24、核对一次次账目，做做到账账账相符。第四十四条条 每年年年末在在公司总总经理的的统一领领导下，从从行政、财财务、库库管及其其他相关关部门抽抽调人员员组成财财产清查查小组，对对公司所所有的固固定资产产、存货货、办公公用品和和其它物物品进行行清查和和盘点，并并根据盘盘点结果果编制盘盘点报告告。第四十五条条对于于盘盈、盘盘亏的财财产应及及时查明明原因，提提出处理理意见。属属于个人人原因造造成财物物损失的的，应由由个人承承担赔偿偿责任。年年度内发发生清查查财产的的净损失失总额在在5万元元（含）以以内的，经经总经理理办公会会议批准准后，在在期末结结账前处处理完毕毕。涉及及到调整整以前年年度损益益的，还还应

25、报董董事会审审核审批批，年度度内发生生清查财财产的净净损失在在5万元元以上的的，经董董事会批批准后，在在期末结结账前处处理完毕毕。第七章 成本费费用管理理 第第四十六六条 公司的的成本、费费用按生生产成本本、制造造费用、营营业费用用、管理理费用、财财务费用用等项目目进行归归集、核核算和管管理。第四十七条条 公公司要加加强对预预提费用用、待摊摊费用、长长期待摊摊费用、各各项准备备金的管管理，严严格按照照会计制制度的要要求进行行核算，一一经确定定，不能能随意变变动。第四十八条条 公司司的零星星费用由由经办部部门为本本公司各各费用的的归口管管理，各各部门对对本部门门归口管管理的各各项费用用开支必必须

26、制定定预算，并并在预算算范围内内进行合合理开支支。综合部：办办公费、邮邮电通讯讯费、差差旅费、车车辆费用用、书报报杂志、会会议费、业业务招待待费、培培训费、律律师费、工工资、社社保金、住住房公积积金、劳劳保福利利费、奖奖励、其其他杂费费；财务部：审审计费、资资产评估估费、财财产保险险费、财财务费用用；业务部门:差旅费费、施工工补贴、加加班补贴贴；第四十九条条 差旅旅费及会会议费：差旅费：公公司根据据实际情情况，另另行制订订具体开开支标准准会议费： 严格控控制会议议费开支支，要实实行预算算控制，事事前由会会议组织织部门按按费用类类别（住住宿费、餐餐费、交交通费、场场地租用用费、资资料费、礼礼品费

27、、其其他等）编编制预算算，经总总经理或或董事长长（授权权人）审审批后，交交财务部部门备案案，严格格按预算算掌握开开支。第五十条 业务务招待费费用：公司要要本着“必需、合合理、节节约”的原则则控制业业务应酬酬费、招招待费，坚坚持先申申请后开开支，每每年开支支限额根根据年度度预算执执行。业务招待费费内容包包括礼品品、餐费费、娱乐乐费用及及客户住住宿费等等。业务招待费费的开支支前必须须先填写写业务务招待费费申请单单，详详细列明明招待对对象、方方式、人人数（其其中我方方人数）、预预计金额额等，超超过10000元元，须经经总经理理审批。有有关人员员在报销销业务招招待费时时，必须须将经审审批的业业务招待待

28、费申请请单连连同发票票一起送送财务部部审核，报报经总经经理批准准后报销销。 第五十一一条 交通及及车辆费费用:公司公务接接待和财财会人员员存取公公款、购购买发票票的出租租车票可可据实报报销；特特殊情况况下需要要乘坐出出租车的的，事先先必须取取得部门门经理的的批准，实实行实报报实销。车辆费用：车辆费费用指属属于本公公司所有有的车辆辆或暂借借给本公公司用于于经营活活动的车车辆，所所发生的的相关车车辆费用用，其范范围包括括：燃料料费用、保保险费、维维修保养养费、过过路过桥桥费、停停车费、润润滑油等等费用；车辆费用按按有关车车辆管理理规定在在预算范范围内实实行，填填写费用用申请单单，经人人事行政政部经

29、理理审签，财财务部审审核后，报报总经理理审批财财务部支支付款项项；车辆辆在外执执行任务务时发生生的费用用需有记记录，由由驾驶员员填写费费用报销销单，程程序同上上，发生生维修的的，报销销时除正正规发票票外，需需附维修修单位开开具的费费用（工工时费，材材料费）清清单。所有公用车车辆发生生的交通通事故修修理费，一一律先由由保险公公司或司司机个人人垫付，特特殊情况况须借款款的应报报总经理理批准，待待保险公公司理赔赔款到账账后，企企业再予予以支付付。 第第五十二二条 邮电电通讯费费：邮电电通讯费费由综合合部负责责归口管管理，具具体包括括办公室室电话费费、手机机费、邮邮寄费等等。电话费：按按综合部部有关固

30、固定电话话管理规规定执行行。各职职级人员员移动电电话费用用在下列列限额标标准内报报销。移动电话费费用限额额标准 单单位：元元职务每月限额标标准要项说明公司董事长长、总经经理800按标准每月月报销，要要求244小时开开机。总经理助理理、副总总经理400部门经理300部门主管200其它人员100移动电话费费必须凭凭真实的的话费发发票在年年度内限限额报销销，且只只限于本本人使用用的电话话号码，充充值卡话话费不予予报销。超超出限额额标准部部分不报报，不足足部分不不补。兼兼任多项项职务的的职员，按按最高职职级报销销。邮寄费：各各部门因因业务需需要发生生邮寄信信件的，由由综合部部统一办办理并登登记，定定期

31、将有有关发票票和附件件送财务务部门核核实，并并办理报报销手续续。 第第五十三三条 办公用用品及低低值易耗耗品费用用：由综合部采采购，并并办理验验收入库库手续后后，在22个工作作日内将将发票及及供应商商出具加加盖印鉴鉴的商品品清单、入入库单及及采购计计划单到到财务部部办理报报销入账账手续；第五十四条条 加班班补贴加班补贴：经安排排在法定定休息日日加班的的，按劳劳动法和和人事管管理、薪薪酬管理理规定支支付加班班费。第八章 收入和和利润管管理第五十五条条公司司各部门门和个人人在办理理经济业业务过程程中取得得的各种种收入应应纳入财财务统一一核算和和管理，不不得私吞吞、私分分或用于于本公司司、部门门的集

32、体体福利。第五十六条条公司司年度利利润分配配方案由由董事会会制订，公公司最高高权力机机构批准准。向股股东支付付股利可可以采取取现金股股利、财财产股利利和负债债股利的的方式。第五十七条条 公公司最高高权力机机构对利利润分配配方案作作出决议议后，企企业须自自决议作作出之日日起个个月内完完成股利利（或股股份）的的派发事事项。第九章财财务监督督第五十八条条任何部部门或个个人不得得以任何何方式授授意、指指使、强强令财务务部门、财财会人员员伪造、变变造会计计凭证、会会计账簿簿和其他他会计资资料，提提供虚假假财务会会计报告告。财务务部门、财财会人员员对违反反国家财财经、税税收法规规的事项项有权拒拒绝办理理，

33、或者者按职权权予以纠纠正。第五十九条条 财务务部门、财财会人员员应当对对财务收收支进行行监督。(一) 对不真实、不不合法的的原始凭凭证，不不予受理理。对弄弄虚作假假、严重重违法的的原始凭凭证，在在不予受受理的同同时，应应予以扣扣留，并并及时向向公司领领导人报报告，请请求查明明原因，追追究当事事人责任任；(二) 对审批手续续不全的的财务收收支应当当退回，要要求补充充、更正正；(三) 对违反规定定不纳入入公司统统一核算算的财务务收支，应应当制止止和纠正正；(四) 对违反国家家统一的的财政、税税收、财财务、会会计制度度和公司司内部财财务制度度、标准准的财务务收支不不予办理理；(五) 对认为是违违反国

34、家家统一的的财政、税税收、财财务、会会计制度度和公司司内部财财务制度度、标准准的财务务收支应应当制止止和纠正正，制止止和纠正正无效的的，应当当向公司司领导提提出书面面意见，请请求处理理。公司司领导人人应当在在接到书书面意见见起100日内作作出书面面决定，并并对决定定承担责责任；第六十条财务部部门有权权对本公公司各部部门执行行国家财财经、税税收法规规和内部部财务制制度的执执行情况况，以及及重大筹筹资、投投资活动动和重大大经济合合同的履履行情况况进行监监督和检检查。各各部门应应积极配配合财务务部门的的监督和和检查工工作，不不得拒绝绝、阻拦拦、隐匿匿真实情情况或设设置其他他障碍。 第十章 附附 则则

35、第六十一条条 本办法法由财务务部负责责制订和和解释。 财务工作安安全控制制规范第一章总总则第一条条为加加强公司司内部控控制，形形成完善善的内部部牵制和和监督制制约机制制，堵塞塞漏洞，消消除隐患患，保证证财务工工作安全全，防止止差错和和舞弊行行为的发发生，根根据有关关法规及及财务务管理制制度、结结合财务务管理工工作实际际制定本本规范。第二条条财务务负责人人依据本本规范负负责落实实财务安安全管理理工作，并并对本企企业财会会人员履履行安全全职责的的情况进进行监督督和检查查，公司司其他财财会人员员依照本本规范承承担相应应安全责责任。第三条条财会会人员应应当具备备良好的的职业道道德，忠忠于职守守，廉洁洁

36、奉公，遵遵纪守法法，客观观公正，不不断提高高会计业业务素质质和职业业道德水水平。在在日常工工作中应应牢固树树立安全全防范和和风险意意识，严严格遵守守保密规规定，严严密保守守在工作作中接触触到的财财务秘密密，不得得向外泄泄露，不不得打听听不属于于本人应应该知道道的秘密密，在办办理业务务过程中中应采取取有效措措施，防防止泄密密事件发发生。第二章货货币资金金及有价价证券的的安全控控制第四条公公司办理理货币资资金业务务，应当当配备合合格的人人员，并并根据企企业具体体情况进进行岗位位轮换。出出纳员不不得兼任任稽核、会会计档案案保管和和收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。不不得由一一人办

37、理理货币资资金业务务的全过过程。第五条必必须根据据财务务管理制制度规规定的现现金使用用范围开开支现金金，不属属于现金金开支范范围的业业务应当当通过银银行办理理转账结结算。第六六条公公司取得得的货币币资金收收入必须须及时入入账，不不得私设设“小金库库”和账外外账，严严禁收款款不入账账，坐支支挪用。第七条公公司应当当加强与与货币资资金相关关的票据据的管理理，明确确各种票票据的购购买、保保管、领领用、背背书转让让、注销销等环节节的职责责权限和和程序，并并设立备备查登记记簿进行行记录，防防止空白白票据的的遗失和和被盗用用。第八条条出纳纳员提取取现金应应经企业业财务负负责人批批准，提提取的现现金应在在银

38、行柜柜台前当当面点清清。出纳纳员外出出提取或或送存现现金金额额较大时时，必须须有人陪陪同，不不得一人人单独前前往。第九条条财务务部门应应在办公公场所显显著位置置标示“票款当当面点清清”字样。出出纳员办办理现金金收取业业务时，应应当当面面点清付付款方交交来的现现金，并并对钱币币的真伪伪性进行行鉴别，如如发现假假币应当当拒收；办理现现金支付付业务时时，也应应要求收收款方当当面点清清。凡收收款方离离开出纳纳员所在在办公室室后发现现现金短短缺的，可可以免除除出纳员员责任。第十条对对内部自自制单据据报账后后，财务务应在已已报销单单据上加加盖“现金付付讫”章，对对误填的的报销单单据应当当着经办办人的面面销

39、毁或或交经办办人销毁毁，对填填制不合合格或有有涂改痕痕迹的单单据不得得报销。第十一条出纳员员保管的的现金必必须锁在在保险柜柜中。每每日下班班后库存存现金不不能超过过30000元的的限额，多多余部分分应及时时送存银银行。第十二二条出出纳员每每天应盘盘点现金金，结出出现金余余额。会会计人员员每月至至少随机机抽查两两次现金金盘点情情况，发发生长款款、短款款现象应应及时查查明原因因，属于于出纳员员个人原原因造成成的短款款应由出出纳员赔赔偿，长长款部分分应及时时转作公公司营业业外收入入。第十三三条任任何人不不得私自自开立银银行账户户，不得得私自变变更银行行印签，不不得公款款私存，不不得出租租、出借借银行

40、账账户。财财务负责责人应每每月随机机抽查银银行账户户的开立立和使用用情况。第十四四条出出纳员每每月应核核对银行行账目，编编制银行行存款余余额调节节表。会会计人员员应对银银行存款款日记账账、银行行对帐单单进行抽抽查，并并对银行行存款余余额调节节表进行行复核，检检查是否否存在异异常情况况，属于于出纳员员个人原原因造成成的短款款应由出出纳员赔赔偿。第十五五条会会计人员员每月对对各账户户资金活活动情况况至少进进行一次次电话或或网上查查询，并并作好查查询记录录。查询询过程中中发现异异常情况况应及时时报告，并并对各账账户资金金流动情情况进行行详细核核查。第十六六条各各种有价价证券应应登记造造册，会会计人员

41、员每月应应对出纳纳员保管管的有价价证券、各各种存单单、银行行结算票票据的真真实性、完完整性进进行检查查，填写写检查记记录。第十七七条出出纳员应应妥善保保管各种种银行结结算单据据、有价价证券。离离开座位位时，应应将所保保管的银银行结算算单据、有有价证券券锁于柜柜中，不不得将保保险柜钥钥匙留在在桌面上上或其他他不当位位置，每每日下班班应锁好好保险柜柜，保险险柜应设设置密码码。出纳纳员不得得将与公公司业务务无关的的私人钱钱物锁在在保险柜柜中。第十八八条财财会人员员不得将将所保管管的各种种印章、银银行结算算单据、有有价证券券带回家家中或其其他与结结算无关关的场所所。第十九九条出出纳员应应牢记保保险柜、

42、网网上银行行、POOS机、银银行账户户电话查查询、有有价证券券及其他他与货币币收支相相关的密密码，并并不得对对任何人人泄露。网网上银行行、POOS机密密码应定定期更换换，密码码更换的的具体时时间由财财务负责责人根据据实际情情况另行行确定，特特殊情况况下应随随时更换换上述密密码。第三章财财务印章章的安全全控制第二十十条银银行预留留印鉴和和银行密密码必须须由财务务经理（或或主管）与与出纳员员分开保保管，严严禁一人人保管支支付款项项所需的的全部印印章。按按规定需需要有关关负责人人签字或或盖章的的经济业业务，必必须严格格履行签签字或盖盖章手续续。第二十十一条财务专专用章用用结算单单据之外外的签章章应经

43、财财务负责责人审批批，并填填写使用用记录。第二十十二条企业发发票专用用章由发发票管理理人员保保管。在在本企业业发票上上加盖发发票专用用章时，可可以不填填写使用用记录，在在其他文文书上加加盖发票票专用章章时，应应经财务务负责人人审批，并并填写使使用记录录。第二十十三条因公需需要携带带财务专专用章、发发票专用用章外出出使用，应应经财务务负责人人审批，并并填写使使用记录录。第二十十四条财会人人员应妥妥善保管管个人人人名章、财财务专用用章、发发票专用用章和财财务结算算章，不不得将人人名章借借给无关关人员使使用。在在有关财财务资料料上加盖盖人名章章、公章章时，应应审核需需盖章的的资料是是否真实实、完整整

44、，是否否与印章章相关。个个人离开开座位时时不得将将人名章章、公章章留在桌桌面，离离开办公公室应将将人名章章、公章章锁于柜柜中。第四章发发票及收收据的安安全控制制第二十十五条发票管管理人员员领购发发票时，必必须当面面将发票票领购本本登记的的票号与与实际领领购发票票进行核核对，检检查是否否有缺号号、少联联次等情情况。若若发现错错误应及及时要求求发票出出售人员员更换。第二十十六条开具发发票前必必须将应应开发票票的内容容与销售售或其他他部门的的开票通通知进行行核对。对对于计算算机打印印或手工工开具的的发票要要检查是是否有错错误或遗遗漏项目目。第二十十七条误开的的发票应应将其加加注作废废标记，并并随发票

45、票存根一一同保存存。不得得将误开开的发票票交给接接收方使使用，也也不得自自行撕毁毁、缴销销。第二十十八条发生退退票、换换票时，应应审查退退票、换换票依据据是否齐齐全。因因退货、折折让等原原因开具具红字发发票时，应应要求对对方财务务和业务务员出具具已收到到红字发发票的证证明。第二十十九条计算机机开票系系统应由由专人负负责管理理，设置置相应密密码，未未经授权权严禁接接触计算算机开票票系统。 第第三十条条申报报发票使使用情况况时，应应详细核核对发票票领购、使使用、结结存情况况，准确确填报申申报表。第三十十一条发票、收收据管理理人员应应妥善保保管所领领购发票票、收据据，离开开座位时时必须将将其锁于于柜

46、中。每每月发票票申报期期结束后后，应将将发票存存根、增增值税进进项税发发票装订订成册，填填写发票票存根和和进项税税发票封封面，然然后交档档案管理理人员统统一保管管。第三十十二条会计人人员每月月对发票票、收据据的领购购、使用用、结存存情况进进行检查查，并分分别按所所开发票票、收据据数量的的10%进行随随机抽查查,特殊殊情况下下可适当当扩大抽抽查范围围。第五章会会计凭证证及报表表的安全全控制第三十十三条会计核核算人员员在审核核、编制制、录入入会计凭凭证时，应应妥善保保存各种种凭证和和原始单单据，不不得丢失失、毁损损。离开开座位时时应将凭凭证、单单据锁于于柜中。不不准无关关人员翻翻阅、复复制凭证证、单据据。第三十十四条当月会会计凭证证经审核核、录入入完毕之之后，应应交复核核人员复复核，并并统一保保管。每每月结账账后，应应将会计计凭证整整理、装装订成册册，交会会计档案案管理人人员统一一归档管管理。第三十十五条财会人人员应妥妥善保管管各种财财务报表表、财务务分析报报告和各各种核