FIN003--基础财务制度--财务管理制度.docx

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1、Objective 目标:Royale Tower HotelPolicy No. 序号：FIN-P&P- 003Effective Date 生效日期：2019年5月1日Policy & Procedure 制度和程序Prepared By 制定人：FC：Approved By 批准人：GM：EXD：酒店财务管理制度Distribute to 分发:酒店各部门（AH Dept.）熟知和总体把握酒店财务制度，在财务制度的框架下，制度操作细那么和程序。Policy 政策/Procedure 程序:第一章总那么第一条为了规范本公司的财务制度，加强财务的监督职能，维护股东和债权人的合法 权益，保证财

2、务工作有章可循、有据可依、规范有序，根据中华人民共和国会计法、 企业会计制度、企业会计准那么等法律法规和公司章程等有关规定，结合本公 司具体情况，特制定本制度。第二条本制度所指的“本公司”是指本酒店管理有限责任公司。第三条 本公司财务管理的目标是:规范公司的财务运作和管理，监督公司所有的经济 行为，保证公司财产的平安、完整，努力提高资产经营效益，促进公司的经营管理的进一 步制度化、规范化、科学化，维护投资者及债权人的合法权益，实现股东财富最大化。第四条本公司的经营活动和财务管理工作，应遵守国家的法律法规、公司章程及公司 所在地区的有关规定，并接受财政、税务机关的检查和监督。第五条 本制度适用于

3、本酒店管理有限责任公司、子公司、所辖分公司、托管公司等。第二章财务机构和财务人员的管理第六条本公司设财务部，负责酒店的财务管理。第七条木公司财务部设总监一名，由集团财务总监推荐，报董事会批准，集团董事长 任命，其他财务人员由财务总监提名，由集团财务公司任命。第八条本公司财务部的主要职责如下：1 .负责本公司的日常财务及会计核算工作;.编制本公司的财务预算及资金计划；2.职工福利费;.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；2 .住房公积金；.工会经费和职工教育经费；.非货币性福利；.因解除与职工的劳动关系给予的补偿；3 .其他与获得职工提供的服务相关的支出。应付

4、职工薪酬科目下设工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工 教育经费、非货币性福利、辞退福利、有薪假期九个明细科目。第八十三条公司每期（月、季、年）末须正确计算出应向国家缴纳的各项税金，记入 “应交税费”科目，并按期缴纳税费。第八十四条公司借入的款项归还期在一年以内的，称为短期借款，归还期在一年以上 的，称为长期借款。公司对长短期借款除设置正式的会计账簿记录外，还须设置专门的备 查账簿记录它们的增减变动情况。第八十五条公司的所有银行借款和对外担保都应按公司章程的有关规定履行必要的审 批程序。第八十六条公司借入短期借款的利息在当期财务费用中列支。其中高于人民银行同期 贷款最高限额利率

5、所计算的利息局部，在计算所得税时予以调整。第八十七条公司为购建固定资产或其他长期资产而专门借入的款项或用于购置固定资 产或其他长期资产的借款，其借款利息、借款费用及外币折合差额在资产购建活动期间可 以资本化，计入资产原值。当该项资产到达预定使用状态所必要的构建活动实质上已经完 成后，在财务费用中列支。第八十八条公司经有关部门批准可以发行公司债券。其管理按国家有关规定办理。第八十九条或有负债是指企业过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来 事项的发生或不发生予以证实。当或有负债同时满足以下三个条件时，应确认为预计负 债，在会计账簿上反映：1 .该义务是企业承当的现时义务；.履行该义务很可

6、能导致经济利益流出企业；.该义务的金额能够可靠地计量。或有负债在会计上一般不单独设置科目进行核算，而是在财务报告附注中予以充分揭 示或披露。第九十条公司应严格控制对外担保，所有对外担保应按公司章程的规定履行审批;实 施对外担保时，应尽量让对方提供反担保。第十章本钱、费用的管理第九十一条公司经营部门用于生产、经营的各项耗费，都应计入公司的本钱和费用， 包括生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、 动力、包装物等;低值易耗品摊销费，固定资产折旧费，租赁费和修理费，无形资产摊销 费，公司为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬以及其他相关支出等。公司 为组织生

7、产经营所发生的本钱费用按下述类别归集和核算。营业本钱:酒店业的营业本钱是指为客房部、餐饮部、娱乐部等直接产生主营业务收入 的经营部门发生的直接耗费的原材料及存货，人工和其他费用等。营业费用：是指本公司营销部发生的薪酬费用及其他直接费用和间接费用。管理费用:本公司非经营部门所发生的费用（包括薪酬及直接和间接费用）统一归集入 管理费用进行核算。第九十二条 公司为管理和组织生产经营所发生的管理费用、营业费用、财务费用应单 独核算，不计入营业本钱之内，不可直接从营业收入中扣除。第十三条 以下各项不得列为公司的本钱、费用：1 .固定资产的购置、建造支出；2 .无形资产的购置支出；3 .归还固定资产投资借

8、款的本金和在固定资产投入使用前发生的借款利息和外币折合 差额；4 .向股东发放的股利；5 .其他不能在本钱费用中列支的支出。第九十四条公司在生产经营中发生的业务招待费，应当本着“必须、合理、节约”的 原那么从严掌握，按规定的审批权限审批在管理费用中据实列支。第九十五条公司发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费，计入主营业务本钱、 营业费用或管理费用，在“应付职工薪酬”科目列支。第九十六条公司按国家规定为职工缴纳的职工养老保险费、失业保险费、医疗保险 费、工伤保险费、生育保险费等，计入主营业务本钱、营业费用或管理费用，在“应付职 工薪酬”科目列支。第十一章营业收入、利润及其分配的管理第九十七条

9、营业收入是指公司从事生产经营活动所取得的各项收入，包括主营业务收 入和其他业务收入。公司收入确实认按国家财政部新颁发的企业会计准那么执行。第九十八条公司销售商品发生的销售折让、退回和折扣支出，相应冲减当期营业收 入。第九十九条公司的利润按月计算，月度利润采取表结法，年终采用账结法。公司的利 润总额是指营业利润加投资收益加营业外收入减营业外支出后的余额。公司的营业利润是 公司的营业收入减去营业本钱、营业税金后的余额。第一百条公司的营业外收入和营业外支出是指与公司生产经营无直接关系的各项收入 和支出。营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产收益、罚款净收入等。营业外支出 包括固定资产盘亏、处置固定

10、资产损失、各项滞纳金和罚款支出、非常损失等。其中，滞 纳金和罚款等支出应在纳税时予以调整。第一百零一条公司的亏损按国家税法规定可以由下一年度的利润在缴纳所得税前抵 补;超过用所得税前利润抵补年限仍未补足的亏损，用公司的税后利润弥补;发生特大亏 损，税后利润仍缺乏抵补的，经股东会批准，由公司的盈余公积金或资本公积金抵补。第一百零二条公司当年的利润应按国家税法规定缴纳所得税。第一百零三条公司缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：1 .弥补亏损；2 .提取法定盈余公积:按税后利润的10%提取；3 .提取公益金:按税后利润的5%10%提取；4 .提取任意盈余公积，提取比例由股东大会决定；5 .支付股东股

11、利。第一百零四条公积金分为盈余公积和资本公积两类。1 .盈余公积分为以下两种。(1)法定盈余公积。公司必须按当年税后的利润(减弥补亏损)的10%提取法定盈余 公积金，当法定盈余公积金已达注册资本的50%时可不再提取。(2)任意盈余公积。按照公司章程规定或股东会决议提取。2 .资本公积以下款项应列入资本公积金：(1)接受捐赠；(2)股本溢价及资产评估增值；(3)按照国家有关规定应列入的其他款项。第一百零五条 公积金可用于以下各项：1 .弥补亏损；2 .转增股本。公司经股东会决议，在办理增资手续后，可将公积金转为股本，按股东 原有股份比例发给新股。但法定盈余公积转增股本时，以转增后留存企业的该项公

12、积金不 少于注册资本的25%为限。第一百零六条公益金用于公司职工的集体福利。第一百零七条公司的税后利润在弥补亏损和提取法定盈余公积和公益金前，不得分配 股利。第十二章资本及其募集的管理第一百零八条股东权益是指股东对本公司净资产享有的权利，公司的全部资产扣除全 部负债后的净资产属股东权益（包括股本、资本公积、盈余公积、公益金和未分配利 润）。第一百零九条公司股本的增加主要包括对外公开增发或定向增发的股本、资本公积转 增股本、盈余公积转增股本、发放股票股利和可转换公司债券转为股本及企业重组时将债 务转为股本等。第一百一十条公司股份的回购。公司可回购本公司股份，回购的股份可用于本企业实 行股权激励政

13、策或注销。回购的股份在“库存股”科目反映。第一百一十一条公司股份的减少。公司股份的减少必须按法定程序报批。以回购方式 减资的，应按注销股票的面值总额减少股本，回购股票支付的价款超过其面值总额局部应 依次冲减资本公积和留存收益。第十三章财务报告及财务评价第一百一十二条公司财务报告是指公司财务部按国家财政部新颁发的企业会计准 那么的要求定期编制财务报告。公司的财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、会计报 表附注及财务情况说明书。公司应编制提供给内部管理者使用的内部会计报告，具体包括 损益分析表、部门损益表、部门费用表、营业费用表、管理费用表、职工薪酬明细表、能 源费用明细表、财务费用明细表等

14、。第一百一十三条会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资 料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、提供及时。第一百一十四条 会计报表之间、会计报表各工程之间，凡有对应关系的，应当相互一 致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计 报表中各工程的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明，并按国家有 关会计政策变更的规定调整相应期间的年初数。第一百一十五条公司财务部应对所编制的年度财务报表的相关数据作出指标分析并进 行评价。主要指标包括以下几个：1 .偿债能力的分析:流动比率、速动比率、负债比率、股东权益比率、负债对股

15、东权 益比率；2 .盈利能力的分析:主营业务利润率、净资产报酬率、股东权益报酬率、普通股每股 收益额、每股净资产、市盈率；3 .资产管理水平的分析:总资产周转率、应收账款周转率（含平均收账期）；4 .存货周转率（含存货平均周转天数）。5、企业经营情况分析。第一百一十六条公司财务部应在对以往财务会计数据归集整理的基础上，正确计算出 公司的固定本钱和单位变动本钱，并作出盈亏平衡点等分析。第十四章财务预决算管理第一百一十七条本公司实行财务预决算管理。第一百一十八条预算的编制。公司必须于每年度终了后两个月内编制下年度的财务预 算，预算的编制程序是:首先由各职能部门根据公司的整体经营计划做出营业计划或费

16、用预 算，其次，各部门的计划/预算报财务部后，由财务部进行汇总编报和修改，经公司总经理 审批后，报公司董事会审议通过。公司财务预算的格式包括预算资产负债表、预算损益 表、预算现金流量表、预算资本性支出表、经营情况分析表及相关附表。具体内容包括资 产负债预算、营业收入预算，本钱费用预算、利润预算、资本性支出预算等。年度财务预 算可分解至每个月，由相关部门执行。第一百一十九条预算的控制。公司的财务部有权随时对预算的执行情况进行检查，发 现执行中存在的异常情况及时通知相关部门，并上报总经理。第一百二十条预算的分析。财务部至少每月对预算执行情况作出差异分析，指明差异 发生原因并及时反应给相关部门，以便

17、相关部门采取措施纠正偏差。第一百二十一条预算考核。企业必须建立健全绩效考核机制，对完成预算的，按规定 进行奖励；未完成预算计划任务的，按规定予以处分。第一百二十二条预算的调整。公司在执行年度预算过程中，如果出现外部经营环境急 剧变化、发生了一些意想不到的特殊事件、内部经营战略临时改变等情况时，公司可根据 实际情况对预算进行调整或者考核时进行修正并报董事会进行说明和审批。第十五章对外担保、抵押管理第一百二十三条 公司的净资产属于全体股东所有，公司的所有员工不得擅自以公司的 财产向外提供担保、抵押、质押等。第一百二十四条公司不得为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法 人单位或个人提

18、供担保。第一百二十五条公司因生产经营需要，确需对外提供担保、抵押、质押等事项时，须 报公司董事会批准或经公司股东大会决议通过：第一百二十六条公司对外担保必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有 实际承当能力。第一百二十七条所有下属公司不能对外提供任何担保、抵押、质押事项，必要时须以 书面形式请示并获得公司同意。第一百二十八条公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的 50% o第一百二十九条公司在决定为他人提供担保之前，应调查和了解被担保人的资信状 况，不得直接或间接为资产负债率超过70%的被担保人提供债务担保。第一百三十条对每次发生的担保、抵押、质押事项，均须指定明

19、确的本公司相关责任 人。责任人直接对本公司的担保、抵押、质押财产的平安、完整承当责任，负责在期满时 解除本公司的担保、抵押、质押责任，收回本公司的担保、抵押、质押财产。第十六章内部审计第一百三十一以条集团公司成立专门的内部审计部门，接受公司董事会、监事会、公 司经营班子等委托人的委托对委托事项进行审计。第一百三十二条被审计单位在接受审计时，应提供其所需要的报表、凭证、账簿和其 他有关资料，回答审计人员的问题。第一百三十三条在公司经营班子成员和重要岗位的员工离任时，要对其进行离任审 计，以判定和评价班子成员任职期间的职业表现与业绩及过失，确保公司财产的完整。第一百三十四条内部审计的具体事项参见内

20、部审计管理规定的内容。第十七章会计档案的管理第一百三十五条公司的会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、有关电子数 据、会计软件资料和其他会计核算资料等。第一百三十六条会计凭证的传递。会计凭证的传递指会计凭证从填制或取得之日起到 归档保管过程中，在有关单位人员之间按规定时间和顺序办理的传递手续。会计凭证应当及时传递，不得积压。会计凭证应当按照财务部门指定的顺序科学、合理、高效、有序地 传递。第一百三十七条公司的会计人员根据每笔经济业务按照所附原始凭证编制记账凭证， 记账凭证按照编号顺序保管，不得散乱丧失。第一百三十八条公司实行会计电算化后，年度内的会计账簿由计算机根据所输入的原 始凭证自动生

21、成，年度终了集中打印出来。账页按顺序排列，加具封面装订本钱;各种账簿 按照会计科目顺序排列。第一百三十九条年度内的会计报表由会计人员负责保存，年终将全年的会计报表按时 间顺序整理装订成册。第一百四十条对公司的其他会计资料（包括预算计划、财务分析、工资计算表及重要 经济合同等）也应，可在业务发生后的一段时间里（一般不超过一年）暂由财务 部门保存。超出此期限的，一律交由公司档案管理部门保存。公司的权利证照等一般由档 案管理部门保存，财务需要时再行借阅。第一百四十一条 会计档案一般按下表的保管期限保存：工程保管年限凭证（原始凭证、记他凭证、汇总凭证）银行对账单（银行余额调节表、对裱单）银行对账单（银

22、行余额调节表、对裱单）10年账簿（总账、明细账、辅助账、日记裱）15年25年10年 永久 15年 永久 永久其中：银行存款及现金日记麻会计报表（月、季度会计报表、财务分析） 年度财务决算会计档案移交清册会计档案保管清册、销毁清册财务软件及电子数据资料其他财务资料的保管期限可参照上表执行。第一百四十二条 会计电算化的管理。公司的会计电算化由公司的财务总负责人及其指 定的系统管理员共同组织实施。系统管理员对系统数据的平安、完整负责，做好日常电子 数据的备份、操作员管理及年度结转工作。第十八章终止与清算第一百四十三条公司因营业期满或公司章程规定的解散事由出现及其他原因宣布终止 时，应按国家有关规定成

23、立清算组，对本公司进行清算。第一百四十四条清算组应对公司的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债 表、财产目录和债权、债务清单;提出财产作价依据和债权、债务的处理方法;按照董事会 通过的清算方案处理财产，向股东收取已认未缴的股金，清算纳税，索回债权，清偿债 务，妥善处理各项遗留问题。第一百四十五条公司办理清算发生的费用应从现有的财产中优先支付，然后再按规定 顺序进行清偿。清算终了，清算收入减去清算费用的清算损益，以及弥补以前年度亏损后 的余额，应当视同利润，依照税法规定缴纳所得税。公司清算后的财产按以下顺序处理：1 .支付应付未付的职工工资、劳动保险费等；2 .缴纳应缴未缴的国家税金；3

24、.归还债权人债务；4 .仍有剩余财产时，再按股东的持股比例分配。第一百四十六条开始进行清算时，视同一个会计年度终了编制会计报表;清算期间跨 年度的，应于年度终了编制会计报表，待清算结束后，清算组提供清算报告及清算期间会 计报表，并经注册会计师验证方为有效。第十九章附那么第一百四十七条本制度未尽事宜或与国家有关法律法规的相关规定相抵触的局部，按 国家有关法律法规的有关规定执行。第一百四十八条本制度由公司财务部负责解释。3 .根据年度财务预算，负责审核本公司的月度费用开支和月度资金使用计划并监督其 执行；4 .根据资金计划负责本公司的资金调配；5 .根据资金计划负责对外融资事宜；6 .按规定编制公

25、司月度、季度、半年度财务报告和年度财务报告，并进行财务分析；7 .就经营目标管理的完成情况进行考评；8 .拟定、修改、解释、监督和执行本制度和本公司颁发的其他财务制度；9 .参与公司经济活动的分析并提供决策依据。第九条 本公司财务机构的设立应符合内部控制制度的要求，明确各岗位的职责权限， 做到适当的职责别离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、支出、本钱费 用、债权债务账目的登记工作；资产的记录和保管工作需分开。财务部应建立内部稽核制 度。第十条本公司的财务总监必须具备本科或以上学历，中级或以上会计专业职称，从事 财务会计工作须到达或超过五年，并具有两年以上的大中型企业或者五星级酒店财

26、务领导 工作经验;其他财务人员必须具备大专或以上学历，取得会计从业资格证书，并有三年或以 上财务或相关工作经验。第十一条本公司财务部实行定员定岗定编制。财务机构负责人均由本集团财务公司委 派并接受本公司总经理、集团财务总监双重管理，其薪酬、晋级、升职、奖惩由董事会批 准后执行;其福利标准由本公司统一制定;其薪酬、奖励由公司发放。第十二条财务机构财务负责人的级别为公司的总监级。其除了接受集团财务总监管理 外，在劳动纪律上还须服从总经理的领导。第十三条财务机构一般设财务总监，实行财务总监负责制，并可根据需要设置财务经 理等职位。第十四条财务机构主管级员工每两年轮换一次，实行岗位轮换制。第十五条本公

27、司财务人员实行回避制度。出纳人员与其公司领导人之间，财务机构内 部上下级之间，财务机构内部存在密切关联关系的岗位之间，财务机构的相关岗位与公司 内部主要岗位之间的人员不得存在直系亲属关系（即夫妻关系、直系血亲关系、三代以内 芳系血亲以及配偶亲属关系）。第十六条本公司财务人员应当遵守职业道德，品行端正，不得隐匿或故意销毁会计凭 证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，不得存在贪污、挪用公款、职务侵占等与 会计职务有关的违法行为。违反上述规定者，除须赔偿所造成的经济损失外，将被给予降 职、撤职、解聘、开除处理，情节严重者交由司法部门处理。第十七条财务部财务人员调开工作或者离职，应办理交接手续，并

28、由上一级主管人员 监交。财务机构负责人调动及离职时须接受离任审计。第三章货币资金的管理第十八条本制度所指货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。第十九条公司设专职的出纳人员管理所有的货币资金。出纳必须配备保险柜，现金、 支票必须放入保险柜保管。网上银行付款审核权限必须由非出纳人员负责，财务专用章由 财务机构负责人保管，印鉴私章由印鉴私章本人保管。第二十条出纳从银行提取现金，需办理审批手续，并注明提现;支付现金时，可以从 库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。出纳人 员在支付现金时，必须严格审查支付凭证的审批手续是否齐全;对审批手续不齐全的，不得 报销或支付。

29、第二十一条财务人员不得出租、出借公司银行账户，未经许可不得公款私存。第二十二条出纳人员对银行票据须作严格保管，并设置支票登记簿等备查账簿详细记 录其购、用、存情况，对作废票据须各联齐全一齐作废，对作废后的票据须继续留存备 查，不得损毁、丢弃。收据及发票等收款凭证由会计人员保管，业务发生时，由会计开 票，出纳收款。开票和收款必须分开。第二十三条出纳人员必须设置“现金日记账”及“银行存款日记账”，并按照业务发 生的先后顺序逐笔、序时逐日登记。现金要日清月结，银行存款月末应与银行对账单核对 并编制“银行存款余额调节表”，如有差异和未达账项要及时查明原因并予以更正。原因 不明时要及时汇报财务经理或财务

30、总监。第二十四条出纳人员不得兼任记账、稽核及财务档案的管理等工作。第二十五条财务部应定期或不定期组织人员对出纳管理的现金进行盘点检查，确保库 存现金与账面余额保持一致。第四章应收账款等债权的管理第二十六条 本制度所指的应收账款包括会计核算中的“应收账款”、“预付账款”、 “其他应收款”、“备用金”等。第二十七条 本公司应以各客户、供应商、单位或姓名为核算工程设置明细科目进行核 算，不得笼统反映或混淆往来单位的账项。第二十八条本公司应建立信用审查制度，即在公司形成应收账款等债权之前，要认真 审查客户的资信，以确保公司债权的平安。第二十九条 凡申请在本公司挂账的客户在申请时需提供以下资料：1 .有

31、效的营业执照或商业登记证、身份证；2 .有效的税务登记证；3 .法人代表证明书及法人代表身份证；4 .信贷（挂账）申请书（可采用本公司要求的固定格式）；5 .其他需要提供的材料。公司应将上述文件资料复印存档。第三十条经办部门或人员在接受客户申请挂账时，须办理必要的内部审批手续，并提 供该客户的资信调查报告，经财务部会同营销部审核后报财务总监批准。第三十一条除政府机构、资信良好的公司以及与公司有重大业务往来的单位外，客户 在申请挂账时应提供必要的担保，具体形式有：1 .交纳保证金；2 .提供银行出具的担保书；3 .提供其他有效的保证条件。第三十二条申请挂账的信用额度原那么上以客户提供的担保额为限

32、，具体金额和期限由 公司和客户协商决定。第三十三条出现以下情况之一时公司有权暂停客户的挂账，并向对方发出暂停挂账通 知书，同时应及时采取有力措施向客户追收欠款：1 .客户的挂账超过其提供的担保额度时；2 .客户的信用期限到期仍未支付应付款项，且在收到公司发出的账单30日内对账单 无异议，超过约定的而仍未付款时；3 .公司认定的其他情形。第三十四条当被暂停挂账的客户到达以下条件之一时可恢复其挂账资格：1 .客户已付清公司发出的账单；2 .客户提供的担保仍足额有效。第三十五条客户出现以下情况之一时，公司将取消其挂账资格：1 .已暂停挂账且公司发出暂停挂账通知书15天内对方未采取有效措施以恢复其挂账

33、 资格；2 .有证据显示客户资信恶化或其挂账有可能形成呆坏账。第三十六条公司财务部是客户资信审核及应收账款等债权的归口管理部门;相应业务 部门或个人是应收账款的责任单位，财务部协助各部门或者个人追收应收账款等债权。第三十七条 财务部应于每月10日前将上月的账单发出。财务部应留存账单底联或复 印件;所有原始账单必须留存一份正本以备查。第三十八条财务部应对发出的账单办理登记、客户签收手续，同时对应收账款等债权 的催收建立登记制度，详细记载应收账款等债权的催收情况。第三十九条公司应建立应收账款等债权的催收制度;财务部应协助相关业务部门或个 人的进行债权的催收：1 .当客户欠账到达或超过信用期限时，应

34、以口头或 方式向客户催收；2 .当客户欠账到达或超过信用期30天时，公司应发出第一封催款函；3 .当客户欠账到达或超过信用期50天时，公司应发出第二封催款函；4 .当客户欠账到达或超过信用期60天时，公司应通过公司律师发出律师函。第四十条对于可能出现呆坏账的应收账款等债权，经公司上报董事办公室认可，公司 可以以一定现金折扣收回债权；同时可给予收账有功的相关部门或人员一定的奖励，对于造 成呆坏账损失的直接责任人应进行相应处分。第四十一条公司的内部员工借款分为定额备用金借款和临时业务借款。定额备用金额度由财务部核定，可根据实际情况进行调整。员工借出定额备用金后一 般不再借款，也不归还，报销时不冲账

35、，年终时将定额备用金一次性还清。员工临时业务借款，一般须在业务结束后15日内报销冲账。员工的临时备用金执行 “前账不清，后账不借”的原那么或者在下个月发放工资中暂扣。第四十二条公司的坏账损失是指应收而不能收回的款项。坏账损失的核算原那么上采用 “备抵法”。公司应根据第四十三条规定的比例和方法，逐年提取坏账准备，计入管理费 用（暂未执行）。第四十三条公司对坏账准备的计提采用个别确认法和账龄分析法相结合的方法。即公 司根据以往经验、债务单位的实际财务状况和现金流情况及其他相关信息，先对大额应收 款项进行个别分析计提坏账准备，然后再对应收款项余额按账龄分析法计提坏账准备，坏 账准备的计提比例如下：账

36、龄计提比例公司坏账的认定和核销应报董事会审批。1年以内5%1至2年10%2至3年20%3年以上30%第五章存货物资的管理第四十四条 公司的商品、产成品、在产品、半成品、酒店用品、食品等原材料皆属存 货和物资范畴。存货和物资确实认应符合以下两项条件：1 .该存货包含的经济利益很可能流入企业；2.该存货的本钱能够可靠地计量。存货和物资的计价以购进的实际本钱价（扣除可抵 扣的增值税进项税）及相关费用为依据，核算时采用“实际本钱法”。公司所有存货的发出 和领用，在会计核算上采用“加权平均法”。第四十五条公司存货的管理应以“勤进少储”为原那么，在保证经营需要的前提下，防 止积压和浪费，减少资金占用。第四

37、十六条公司存货和物资的申购应填制“采购申请单”，并办理必要的审批手续。第四十七条存货和物资的采购应采取“货比三家”的原那么，并尽量向生产厂家、总经 销商或规模大、信誉好的供应商采购，以确保货物质量，降低采购本钱。第四十八条公司所有购入的存货和物资应办理验收手续，验收人员应出具验收单。验 收人员应根据合同、申购单约定的规格、品牌、质量或按原先确定的样本进行收货验货， 对不符合要求者不予验收或上报上级领导处理。验收人员应由采购人员之外的人员担任。第四十九条公司采购的物品除需即时交由使用部门使用外，应立即入仓存放管理。公 司应建立和完善仓库管理制度。仓库管理人员应由采购部门以外的人员担任。第五十条存

38、货出入仓库应填制出入库单。入库单填制时必须同时取得申购单，一一核 对无误，入库单应由验收人员和仓库管理人员签字，出库单应由领货部门领导、仓库管理 人员和领货人签字，仓库应据此登记存货物品台账。财务部每月末进行存货盘点，发现差异应及时查明原因，分清责任。第五十一条仓库管理人员应熟练掌握各项存货的存量情况，及时上报、反应给使用、 采购等相关部门和人员。第五十二条仓库每月应将长期不用和消耗缓慢的存货向财务部和其他相关部门报告， 以促使利用和处理该存货。第五十三条仓库的存货应分门别类整齐摆放，对各项存货均应编号，以利于管理。第五十四条在会计年度末（12月31日），采用实际本钱对存货进行计量。第五十五条

39、存货发生盘亏或盘盈，应作为待处理财产损溢进行核算，并上报审批。审 批权限如下:金额在5000元及以下的，须报总经理审批;金额超过5000元的，须报董事办 公室审批;金额超过10万元的，须经董事会决议通过。存货的盘盈盘亏按会计准那么的要求 进行会计处理。第八章定资产、在建工程及低值易耗品的管理第五十六条公司的固定资产，按以下标准判定:1 .凡属酒店经营用的客房设备、家具用具，其使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上的，作为固定资产；2 .除第一条规定之外的房屋、建筑物、房屋装修、机器设备、运输工具、家具用具、 电子设备等，其使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的，作为固定资产进行管

40、理 与核算。不具备以上两个条件的，作为低值易耗品进行管理和核算。第五十七条公司固定资产的计价，按取得时的本钱（须要扣除可以抵扣的增值税进项 税额）为准（具体计价原那么按企业会计准那么第4号一一固定资产的相关规定执行）。第五十八条固定资产在计算折旧前，应当计算残值，从固定资产原价中减除。残值率 标准见表2-1 o第五十九条本公司固定资产折旧方法采用直线法。残值率一般设定为5%。根据固定 资产性质、使用情况、类别的不同，折旧年限可能不一致。第六十条固定资产提足折旧后仍继续使用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产， 不补提折旧。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一月份相应增减。第六十一条公司在固定

41、资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等后续支出， 应以是否符合固定资产确实认条件为原那么，计入固定资产本钱或当期损益。第六十二条公司的固定资产应每半年实地盘点一次。一般年度盘点截止日为当年12 月31日，年末公司须将固定资产增减变动情况报董事会审批后作盘盈、盘亏处理。对盘盈 的固定资产作为前期过失处理，通过“以前年度损益调整”科目核算;对于盘亏、毁损和提 前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，报董事会审批后处理。其净损失加上清 理费用，扣除处理固定资产残值收入后的余额，计入当年损益。第六十三条公司应当在资产负债表日对各项固定资产进行核查，判断资产是否有迹象 可能发生了减值。某项资产

42、如存在减值迹象，应当估计其可收回金额，以确定减值损失。 固定资产减值的判断原那么按照企业会计准那么第8号一一资产减值的相关规定执行。公 司的固定资产减值准备在“资产减值损失”科目核算，计入当期损益。（暂未执行）第六十四条本公司的在建工程按照实际发生的支出确定其工程本钱，并单独核算。第六十五条对所建造的固定资产已到达预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应 当自到达预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际本钱等，按估计的价值 转入固定资产，并按本制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。第六十六条公司应在资产负债表日对各项在建工程进行核查，判断是否有迹象说明可 能发生减值。如

43、存在减值迹象，应估计其可收回的金额，以确定减值损失。在建工程减值 的判断原那么按照企业会计准那么第8号一一资产减值的相关规定执行。公司的在建工程 减值准备在“资产减值损失”科目核算，计入当期损益。（暂未执行）第六十七条公司的低值易耗品是指单位价值较低、使用年限超过一年、不作为固定资 产进行管理和核算的各种用具、工具、替换设备及管理用具。第六十八条本公司低值易耗品在领用后，采取一次摊销法。第六十九条公司应加强对低值易耗品的实物管理，进入实物资产管理系统，建立健全 低值易耗品台账，完善低值易耗品的购入、领用或发出等手续，原那么上至少每季度要对低 值易耗品进行一次盘点核查，对盘点情况分清责任进行处理

44、。第七章对外投资的管理第七十条公司的投资，是指公司以货币、实物、无形资产、股权等形式向其他单位投 出资产，或购买其他单位的股票、债券等有价证券的经济行为，包括长期股权投资和其他 投资。根据财政部新公布的企业会计准那么的规定，公司对子公司、联营公司企业、合 营公司企业的投资，以及投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场 中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，均在“长期股权投资”科目核算， 其他投资如证券投资、债权性投资等均在企业会计准那么第22号一一金融工具确认及计 量准那么中加以规范并在“持有至到期资产”、“交易性金融资产”等科目中核算。第七十一条公司的所有对外投资，

45、除应在正式的会计账簿记录外，还需设置专门的备 查账簿记录它们的增减变动情况。第七十二条公司在决定对外投资之前必须认真对投资工程进行评估，作出“可行性研 究报告”，对投资工程在技术上、财务上、经济上、法律上、资金回收上进行全面和深入 的可行性分析。”可行性研究报告”可由公司自行承当，也可以委托其他中介机构承当， 本公司在进行可行性研究过程中，应调查研究，资料，并对投资的可行性研究报告指 定或聘请专业人员作深入细致的分析与审查。第七十三条公司的所有对外投资事先都必须有完善的审批程序。审批权限必须符合公 司章程的规定。第八章无形资产和其他长期资产的管理第七十四条公司的无形资产是指不具有实物形态，但能

46、在未来的不确定时限内给公司 带来经济利益，其本钱能够可靠计量的资产，包括专利权、商标权、非专利技术、土地使 用权、商誉等。第七十五条公司无形资产按以下规定计价:股东投入的无形资产，按投资合同或协议 约定的价值或公允价值计价;购进无形资产按实际支付的价款计价;接受捐赠的无形资产按 公允价值入账。第七十六条公司的无形资产按直线法计算摊销。对每一项无形资产，有预计使用年限 的，可以按照预计的使用年限分期摊销;使用年限不确定的无形资产，在持有期间内不需要 摊销，但在期末应进行减值测试，如需要计提减值准备的，相应计提有关减值准备。第七十七条长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期超过

47、 一年的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。企业开业期间发生的各项费用除了资本性支出局部应予资本化外，应列入当期损益。第七十八条公司应当在资产负债表日对各项无形资产进行核查，判断资产是否有迹象 可能发生减值。如果一项无形资产未来为企业带来的经济利益缺乏以补偿无形资产的本钱 时，那么说明存在无形资产减值损失。当出现以下情形之一时，应计提无形资产减值准备 （暂未执行）：1 .该项无形资产已被其他新技术替代，其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影 响；2 .该项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；3 .其他足以证明该项无形资产实质上已经发生了减值的情形。发生以下情况时，按100%的比例计提无形资产减值准备：1 .该项无形资产已被新技术替代，且已无使用价值和转让价值；2 .该项无形资产已超过法律保护期限，且已不能为公司带来经济利益；3 .其他足以证明该项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。公司的无形资产减值准备记入“资产减值损失”科目，计入当期损益。第九章负债的管理第七十九条本制度所称负债，是指本企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济 利益流出企业的现实义务，包括流动负债和长期负债。第八十条公司的流动负债，是指将在一年内归还的债务，包括短期借款、预收账款、 应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、其他应付款