企业所得税年度纳税申报表(DOC 78页)fkun.docx

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1、附件1.企业所得得税 年度纳税税申报表表（A类）（所 属属 年 度： ）企业名称称（盖章章）： 填 报 日 期： 中华人民民共和国国企业所所得税年年度纳税税申报表表（A类）税款所属属期间： 年年 月 日至 年 月 日纳税人名名称:纳税人识识别号: 金金额单位位：元（列列至角分分）类别行次项目金额利润总额额计算1一、营业业收入（填填附表一一）2减：营业业成本（填填附表二二）3 营业税税金及附附加4 销售费费用（填填附表二二）5 管理费费用（填填附表二二）6 财务费费用（填填附表二二）7 资产减减值损失失8加：公允允价值变变动收益益9 投资收收益10二、营业业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+

2、9）11加：营业业外收入入（填附附表一）12减：营业业外支出出（填附附表二）13三、利润润总额（101112）应纳税所所得额计计算14加：纳税税调整增增加额（填填附表三三）15减：纳税税调整减减少额（填填附表三三）16其中：不不征税收收入17免免税收入入18减减计收入入19减减、免税税项目所所得20加加计扣除除21抵抵扣应纳纳税所得得额22加：境外外应税所所得弥补补境内亏亏损23纳税调整整后所得得（1331415-119-22122）24减：弥补补以前年年度亏损损（填附附表四）25应纳税所所得额（2324）应纳税额额计算26税率（225%）27应纳所得得税额（2526）28减：减免免所得税税额

3、（填填附表五五）29减：抵免免所得税税额（填填附表五五）30应纳税额额（2772829）31加：境外外所得应应纳所得得税额（填填附表六六）32减：境外外所得抵抵免所得得税额（填填附表六六）33实际应纳纳所得税税额（3303132）34减:本年年累计实实际已预预缴的所所得税额额35其中:汇汇总纳税税的总机机构分摊摊预缴的的税额36 汇总总纳税的的总机构构财政调调库预缴缴的税额额37 汇总总纳税的的总机构构所属分分支机构构分摊的的预缴税税额37-11 其中中：本市市总机构构所属本本市分支支机构分分摊的预预缴税额额38合并纳税税（母子子体制）成成员企业业就地预预缴比例例39合并纳税税企业就就地预缴缴

4、的所得得税额40本年应补补（退）的的所得税税额（33334）附列资料料41以前年度度多缴的的所得税税额在本本年抵减减额42以前年度度应缴未未缴在本本年入库库所得税税额谨声明：此纳税税申报表表是根据据中华华人民共共和国企企业所得得税法、中中华人民民共和国国企业所所得税法法实施条条例和和国家有有关税收收规定填填报的，是是真实的的、可靠靠的、完完整的。法定代表表人（签签字）： 年 月月 日纳税人公公章：经办人：申报日期期： 年年 月 日代理申报报中介机机构公章章：经办人及及执业证证件号码码：代理申报报日期： 年 月 日主管税务务机关受受理专用用章:受理人:受理日期期： 年 月 日中华人人民共和和国企

5、业业所得税税年度纳纳税申报报表（AA类）填填报说明明一、适用用范围本表适用用于实行行查账征征收企业业所得税税的居民民纳税人人（以下下简称纳纳税人）填填报。二、填报报依据及及内容根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例、相相关税收收政策，以以及国家家统一会会计制度度（企业业会计制制度、企企业会计计准则、小小企业会会计制度度、分行行业会计计制度、事事业单位位会计制制度和民民间非营营利组织织会计制制度）的的规定，填填报计算算纳税人人利润总总额、应应纳税所所得额、应应纳税额额和附列列资料等等有关项项目。三、有关关项目填填报说明明（一）表表头项目目1.“税税款所属属期间”：正常常经营的的

6、纳税人人，填报报公历当当年1月月1日至至12月月31日日；纳税税人年度度中间开开业的，填填报实际际生产经经营之日日的当月月日至至同年112月331日；纳税人人年度中中间发生生合并、分分立、破破产、停停业等情情况的，填填报公历历当年11月1日日至实际际停业或或法院裁裁定并宣宣告破产产之日的的当月月月末；纳纳税人年年度中间间开业且且年度中中间又发发生合并并、分立立、破产产、停业业等情况况的，填填报实际际生产经经营之日日的当月月日至至实际停停业或法法院裁定定并宣告告破产之之日的当当月月末末。2.“纳纳税人识识别号”：填报报税务机机关统一一核发的的税务登登记证号号码。3.“纳纳税人名名称”：填报报税务

7、登登记证所所载纳税税人的全全称。（二）表表体项目目本表是在在纳税人人会计利利润总额额的基础础上，加加减纳税税调整额额后计算算出“纳税调调整后所所得”（应纳纳税所得得额）。会会计与税税法的差差异（包包括收入入类、扣扣除类、资资产类等等差异）通通过纳税税调整项项目明细细表（附附表三）集集中体现现。本表包括括利润总总额计算算、应纳纳税所得得额计算算、应纳纳税额计计算和附附列资料料四个部部分。1.“利利润总额额计算”中的项项目，按按照国家家统一会会计制度度口径计计算填报报。实行行企业会会计准则则的纳税税人，其其数据直直接取自自损益表表；实行行其他国国家统一一会计制制度的纳纳税人，与与本表不不一致的的项

8、目，按按照其利利润表项项目进行行分析填填报。利润总额额部分的的收入、成成本、费费用明细细项目，一一般工商商企业纳纳税人，通通过附表表一（11）收收入明细细表和和附表二二（1）成成本费用用明细表表相应应栏次填填报；金金融企业业纳税人人，通过过附表一一（2）金金融企业业收入明明细表、附附表二（22）金金融企业业成本费费用明细细表相相应栏次次填报；事业单单位、社社会团体体、民办办非企业业单位、非非营利组组织等纳纳税人，通通过附表表一（33）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入项项目明细细表和和附表二二（3）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位支出项项目明细细表相相应栏次次填报

9、。2.“应应纳税所所得额计计算”和“应纳税税额计算算”中的项项目，除除根据主主表逻辑辑关系计计算的外外，通过过附表相相应栏次次填报。3.“附附列资料料”填报用用于税源源统计分分析的上上一纳税税年度税税款在本本纳税年年度抵减减或入库库金额。（三）行行次说明明1.第11行“营业收收入”：填报报纳税人人主要经经营业务务和其他他经营业业务取得得的收入入总额。本本行根据据“主营业业务收入入”和“其他业业务收入入”科目的的数额计计算填报报。一般般工商企企业纳税税人，通通过附表表一（11）收收入明细细表计计算填报报；金融融企业纳纳税人，通通过附表表一（22）金金融企业业收入明明细表计计算填报报；事业业单位、

10、社社会团体体、民办办非企业业单位、非非营利组组织等纳纳税人，通通过附表表一（33）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入明明细表计计算填报报。2.第22行“营业成成本”项目：填报纳纳税人主主要经营营业务和和其他经经营业务务发生的的成本总总额。本本行根据据“主营业业务成本本”和“其他业业务成本本”科目的的数额计计算填报报。一般般工商企企业纳税税人，通通过附表表二（11）成成本费用用明细表表计算算填报；金融企企业纳税税人，通通过附表表二（22）金金融企业业成本费费用明细细表计计算填报报；事业业单位、社社会团体体、民办办非企业业单位、非非营利组组织等纳纳税人，通通过附表表二（33）事事业

11、单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位支出明明细表计计算填报报。3.第33行“营业税税金及附附加”：填报报纳税人人经营活活动发生生的营业业税、消消费税、城城市维护护建设税税、资源源税、土土地增值值税和教教育费附附加等相相关税费费。本行行根据“营业税税金及附附加”科目的的数额计计算填报报。4.第44行“销售费费用”：填报报纳税人人在销售售商品和和材料、提提供劳务务过程中中发生的的各种费费用。本本行根据据“销售费费用”科目的的数额计计算填报报。5.第55行“管理费费用”：填报报纳税人人为组织织和管理理企业生生产经营营发生的的管理费费用。本本行根据据“管理费费用”科目的的数额计计算填报报。6.第6

12、6行“财务费费用”：填报报纳税人人为筹集集生产经经营所需需资金等等发生的的筹资费费用。本本行根据据“财务费费用”科目的的数额计计算填报报。7.第77行“资产减减值损失失”：填报报纳税人人计提各各项资产产准备发发生的减减值损失失。本行行根据“资产减减值损失失”科目的的数额计计算填报报。8.第88行“公允价价值变动动收益”：填报报纳税人人交易性性金融资资产、交交易性金金融负债债，以及及采用公公允价值值模式计计量的投投资性房房地产、衍衍生工具具、套期期保值业业务等公公允价值值变动形形成的应应计入当当期损益益的利得得或损失失。本行行根据“公允价价值变动动损益”科目的的数额计计算填报报。9.第99行“投

13、资收收益”：填报报纳税人人以各种种方式对对外投资资确认所所取得的的收益或或发生的的损失。本本行根据据“投资收收益”科目的的数额计计算填报报。10.第第10行行“营业利利润”：填报报纳税人人当期的的营业利利润。根根据上述述项目计计算填列列。11.第第11行行“营业外外收入”：填报报纳税人人发生的的与其经经营活动动无直接接关系的的各项收收入。本本行根据据“营业外外收入”科目的的数额计计算填报报。一般般工商企企业纳税税人，通通过附表表一（11）收收入明细细表相相关项目目计算填填报；金金融企业业纳税人人，通过过附表一一（2）金金融企业业收入明明细表相相关项目目计算填填报；事事业单位位、社会会团体、民民

14、办非企企业单位位、非营营利组织织等纳税税人，通通过附表表一（33）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入明明细表计计算填报报。12.第第12行行“营业外外支出”：填报报纳税人人发生的的与其经经营活动动无直接接关系的的各项支支出。本本行根据据“营业外外支出”科目的的数额计计算填报报。一般般工商企企业纳税税人，通通过附表表二（11）成成本费用用明细表表相关关项目计计算填报报；金融融企业纳纳税人，通通过附表表二（22）金金融企业业成本费费用明细细表相相关项目目计算填填报；事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位、非营营利组织织等纳税税人，通通过附表表一（33）事事业单位位、社会会团

15、体、民民办非企企业单位位支出明明细表计计算填报报。13.第第13行行“利润总总额”：填报报纳税人人当期的的利润总总额。14.第第14行行“纳税调调整增加加额”：填报报纳税人人会计处处理与税税收规定定不一致致，进行行纳税调调整增加加的金额额。本行行通过附附表三纳纳税调整整项目明明细表“调增金额”列计算填报。15.第第15行行“纳税调调整减少少额”：填报报纳税人人会计处处理与税税收规定定不一致致，进行行纳税调调整减少少的金额额。本行行通过附附表三纳纳税调整整项目明明细表“调减金额”列计算填报。16.第第16行行“不征税税收入”：填报报纳税人人计入利利润总额额但属于于税收规规定不征征税的财财政拨款款

16、、依法法收取并并纳入财财政管理理的行政政事业性性收费、政政府性基基金、以以及国务务院规定定的其他他不征税税收入。本本行通过过附表一一（3）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入明明细表计计算填报报。17.第第17行行“免税收收入”：填报报纳税人人计入利利润总额额但属于于税收规规定免税税的收入入或收益益，包括括国债利利息收入入；符合合条件的的居民企企业之间间的股息息、红利利等权益益性投资资收益；从居民民企业取取得与该该机构、场场所有实实际联系系的股息息、红利利等权益益性投资资收益；符合条条件的非非营利组组织的收收入。本本行通过过附表五五税收收优惠明明细表第第1行计计算填报报。18.第

17、第18行行“减计收收入”：填报报纳税人人以资资源综合合利用企企业所得得税优惠惠目录规规定的资资源作为为主要原原材料，生生产国家家非限制制和禁止止并符合合国家和和行业相相关标准准的产品品取得收收入100%的数数额。本本行通过过附表五五税收收优惠明明细表第第6行计计算填报报。19.第第19行行“减、免免税项目目所得”：填报报纳税人人按照税税收规定定减征、免免征企业业所得税税的所得得额。本本行通过过附表五五税收收优惠明明细表第第14行行计算填填报。20.第第20行行“加计扣扣除”：填报报纳税人人开发新新技术、新新产品、新新工艺发发生的研研究开发发费用，以以及安置置残疾人人员及国国家鼓励励安置的的其他

18、就就业人员员所支付付的工资资，符合合税收规规定条件件的准予予按照支支出额一一定比例例，在计计算应纳纳税所得得额时加加计扣除除的金额额。本行行通过附附表五税税收优惠惠明细表表第99行计算算填报。21.第第21行行“抵扣应应纳税所所得额”：填报报创业投投资企业业采取股股权投资资方式投投资于未未上市的的中小高高新技术术企业22年以上上的，可可以按照照其投资资额的770%在在股权持持有满22年的当当年抵扣扣该创业业投资企企业的应应纳税所所得额。当当年不足足抵扣的的，可以以在以后后纳税年年度结转转抵扣。本本行通过过附表五五税收收优惠明明细表第第39行行计算填填报。22.第第22行行“境外应应税所得得弥补

19、境境内亏损损”：填报报纳税人人根据税税收规定定，境外外所得可可以弥补补境内亏亏损的数数额。23.第第23行行“纳税调调整后所所得”：填报报纳税人人经过纳纳税调整整计算后后的所得得额。当本表第第23行行0时时，继续续计算应应纳税所所得额。24.第第24行行“弥补以以前年度度亏损”：填报报纳税人人按照税税收规定定可在税税前弥补补的以前前年度亏亏损的数数额。本行通过过附表四四企业业所得税税弥补亏亏损明细细表第第6行第第10列列填报。但但不得超超过本表表第233行“纳税调调整后所所得”。25.第第25行行“应纳税税所得额额”：金额额等于本本表第223224行。本行不得得为负数数。本表表第233行或者者

20、按照上上述行次次顺序计计算结果果本行为为负数，本本行金额额填零。26.第第26行行“税率”：填报报税法规规定的税税率255%。27.第第27行行“应纳所所得税额额”：金额额等于本本表第22526行行。 28.第288行“减免所所得税额额”：填报报纳税人人按税收收规定实实际减免免的企业业所得税税额，包包括小型型微利企企业、国国家需要要重点扶扶持的高高新技术术企业、享享受减免免税优惠惠过渡政政策的企企业，其其法定税税率与实实际执行行税率的的差额，以以及其他他享受企企业所得得税减免免税的数数额。本本行通过过附表五五税收收优惠明明细表第第33行行计算填填报。29.第第29行行“抵免所所得税额额”：填报

21、报纳税人人购置用用于环境境保护、节节能节水水、安全全生产等等专用设设备的投投资额，其其设备投投资额的的10%可以从从企业当当年的应应纳所得得税额中中抵免的的金额；当年不不足抵免免的，可可以在以以后5个个纳税年年度结转转抵免。本本行通过过附表五五税收收优惠明明细表第第40行行计算填填报。30.第第30行行“应纳税税额”：金额额等于本本表第227228229行。31.第第31行行“境外所所得应纳纳所得税税额”：填报报纳税人人来源于于中国境境外的所所得，按按照企业业所得税税法及其其实施条条例、以以及相关关税收规规定计算算的应纳纳所得税税额。32.第第32行行“境外所所得抵免免所得税税额”：填报报纳税

22、人人来源于于中国境境外所得得依照中中国境外外税收法法律以及及相关规规定应缴缴纳并实实际缴纳纳的企业业所得税税性质的的税款，准准予抵免免的数额额。企业已在在境外缴缴纳的所所得税额额，小于于抵免限限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填报；大于抵免限额的，按抵免限额填报，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。33.第第33行行“实际应应纳所得得税额”：填报报纳税人人当期的的实际应应纳所得得税额。34.第第34行行“本年累累计实际际已预缴缴的所得得税额”：填报报纳税人人按照税税收规定定本纳税税年度已已在月（季季）度累累计预缴

23、缴的所得得税款。35.第第35行行“汇总纳纳税的总总机构分分摊预缴缴的税额额”：填报报汇总纳纳税的总总机构按按照税收收规定已已在月（季季）度在在总机构构所在地地累计预预缴的所所得税款款。附报中中华人民民共和国国企业所所得税汇汇总纳税税分支机机构企业业所得税税分配表表。36.第第36行行“汇总纳纳税的总总机构财财政调库库预缴的的税额”：填报报汇总纳纳税的总总机构按按照税收收规定已已在月（季季）度在在总机构构所在地地累计预预缴在财财政调节节专户的的所得税税款。附报中中华人民民共和国国企业所所得税汇汇总纳税税分支机机构企业业所得税税分配表表。37.第第37行行“汇总纳纳税的总总机构所所属分支支机构分

24、分摊的预预缴税额额”：填报报汇总纳纳税的分分支机构构已在月月（季）度度在分支支机构所所在地累累计分摊摊预缴的的所得税税款。第第37-1行“本市总总机构所所属本市市分支机机构分摊摊的预缴缴税额”：填报报本市总总机构设设在本市市的分支支机构（包包括本市市总机构构独立生生产经营营部门作作为分支支机构）所所分摊的的预缴税税额。附报中中华人民民共和国国企业所所得税汇汇总纳税税分支机机构企业业所得税税分配表表。38.第第38行行“合并纳纳税（母母子体制制）成员员企业就就地预缴缴比例”：填报报经国务务院批准准的实行行合并纳纳税（母母子体制制）的成成员企业业按照税税收规定定就地预预缴税款款的比例例。39.第第

25、39行行“合并纳纳税企业业就地预预缴的所所得税额额”：填报报合并纳纳税的成成员企业业已在月月（季）度度累计预预缴的所所得税款款。40.第第40行行“本年应应补（退退）的所所得税额额”：填报报纳税人人当期应应补（退退）的所所得税额额。41.第第41行行“以前年年度多缴缴的所得得税在本本年抵减减额”：填报报纳税人人以前纳纳税年度度汇算清清缴多缴缴的税款款尚未办办理退税税、并在在本纳税税年度抵抵缴的所所得税额额。42.第第42行行“以前年年度应缴缴未缴在在本年入入库所得得额”：填报报纳税人人以前纳纳税年度度损益调调整税款款、上一一纳税年年度第四四季度预预缴税款款和汇算算清缴的的税款，在在本纳税税年度

26、入入库所得得税额。四、表内内及表间间关系1.第11行附附表一（11）第22行或附附表一（22）第11行或附附表一（33）第22行至77行合计计。2.第22行附附表二（11）第227行行或附表表二（22）第11行或附附表二（33）第22至9行行合计。3.第110行本表第第122345567889行行。4.第111行附表一一（1）第第17行行或附表表一（22）第442行或或附表一一（3）第第9行5.第112行附表二二（1）第第16行行或附表表二（22）第445行或或附表二二（3）第第10行行。6.第113行本表第第101112行行。7.第114行附表三三第555行第33列合计计。8.第115行附表

27、三三第555行第44列合计计。9.第116行附表一一（3）110行或或附表三三第144行第44列。10.第第17行行附表表五第11行。11.第第18行行附表表五第66行。12.第第19行行附表表五第114行。13.第第20行行附表表五第99行。14.第第21行行附表表五第339行。15.第第22行行附表表六第77列合计计。（当当本表第第13+14-15行行0时，本本行=00）16.第第23行行本表表第133144155222行。17.第第24行行附表表四第66行第110列。18.第第25行行本表表第233244行（当当本行0时，则则先调整整21行行的数据据，使其其本行0；当当21行行0时时，2

28、33244行0）。19.第第26行行填报225%。20.第第27行行本表表第25526行行。21.第第28行行附表表五第333行。22.第第29行行附表表五第440行。23.第第30行行本表表第277288299行。24.第第31行行附表表六第110列合合计。25.第第32行行附表表六第113列合合计第第15列列合计或或附表六六第177列合计计。26.第第33行行本表表第300311322行。27.第第40行行本表表第333344行。企业所得得税年度度纳税申申报表附附表一（1）：收入明细细表填报时间间：年 月 日 金金额单位位:元（列列至角分分）行次项 目 金 额1一、销售售（营业业）收入入合

29、计（213）2（一）营营业收入入合计（38）3 1.主主营业务务收入（4567）4 （1）销销售货物物5 （2）提提供劳务务6 （3）让让渡资产产使用权权7 （4）建建造合同同8 2.其其他业务务收入（9101112）9 （1）材材料销售售收入10 （2）代代购代销销手续费费收入11 （3）包包装物出出租收入入12 （4）其其他13（二）视视同销售售收入（141516）14 1.非非货币性性交易视视同销售售收入15 2.货货物、财财产、劳劳务视同同销售收收入16 3.其其他视同同销售收收入17二、营业业外收入入（1881920212223242526）18 1.固固定资产产盘盈19 2.处处置

30、固定定资产净净收益20 3.非非货币性性资产交交易收益益21 4.出出售无形形资产收收益22 5.罚罚款净收收入23 6.债债务重组组收益24 7.政政府补助助收入25 8.捐捐赠收入入26 9.其其他经办人（签签章）: 法定定代表人人（签章章）:附表一（1）收入明细表填报说明一、适用用范围本表适用用于执行行企业会会计制度度、小企企业会计计制度、企企业会计计准则以以及分行行业会计计制度的的一般工工商企业业的居民民纳税人人填报。二、填报报依据和和内容根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例、相相关税收收政策，以以及企业业会计制制度、小小企业会会计制度度、企业业会计准准则，以以及分

31、行行业会计计制度规规定，填填报“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”和“营业外外收入”，以及及根据税税收规定定确认的的“视同销销售收入入”。三、有关关项目填填报说明明1.第11行“销售（营营业）收收入合计计”：填报报纳税人人根据国国家统一一会计制制度确认认的主营营业务收收入、其其他业务务收入，以以及根据据税收规规定确认认的视同同销售收收入。本行数据据作为计计算业务务招待费费、广告告费和业业务宣传传费支出出扣除限限额的计计算基数数。2.第22行“营业收收入合计计”：填报报纳税人人根据国国家统一一会计制制度确认认的主营营业务收收入和其其它业务务收入。本行数额额填入主主表第11行。3.第33行“

32、主营业业务收入入”：根据据不同行行业的业业务性质质分别填填报纳税税人按照照国家统统一会计计制度核核算的主主营业务务收入。（1）第第4行“销售货货物”：填报报从事工工业制造造、商品品流通、农农业生产产以及其其他商品品销售企企业取得得的主营营业务收收入。（2）第第5行“提供劳劳务”：填报报从事提提供旅游游饮食服服务、交交通运输输、邮政政通信、对对外经济济合作等等劳务、开开展其他他服务的的纳税人人取得的的主营业业务收入入。（3）第第6行“让渡资资产使用用权”：填报报让渡无无形资产产使用权权（如商商标权、专专利权、专专有技术术使用权权、版权权、专营营权等）而而取得的的使用费费收入以以及以租租赁业务务为

33、基本本业务的的出租固固定资产产、无形形资产、投投资性房房地产在在主营业业务收入入中核算算取得的的租金收收入。（4）第第7行“建造合合同”：填报报纳税人人建造房房屋、道道路、桥桥梁、水水坝等建建筑物，以以及船舶舶、飞机机、大型型机械设设备等取取得的主主营业务务收入。4.第88行：根根据不同同行业的的业务性性质分别别填报纳纳税人按按照国家家统一会会计制度度核算的的其他业业务收入入。（1）第第9行“材料销销售收入入”：填报报纳税人人销售材材料、下下脚料、废废料、废废旧物资资等取得得的收入入。（2）第第10行行“代购代代销手续续费收入入”：填报报纳税人人从事代代购代销销、受托托代销商商品取得得的手续续

34、费收入入。（3）第第11行行“包装物物出租收收入”：填报报纳税人人出租、出出借包装装物取得得的租金金和逾期期未退包包装物没没收的押押金。（4）第第12行行“其他”：填报报纳税人人按照国国家统一一会计制制度核算算、上述述未列举举的其他他业务收收入。5.第113行：填报纳纳税人会会计上不不作为销销售核算算、但按按照税收收规定视视同销售售确认的的应税收收入。（1）第第14行行“非货币币性交易易视同销销售收入入”：填报报纳税人人发生非非货币性性交易行行为，会会计核算算未确认认或未全全部确认认损益，按按照税收收规定应应视同销销售确认认应税收收入。纳税人按按照国家家统一会会计制度度已确认认的非货货币性交交

35、易损益益的，直直接填报报非货币币性交易易换出资资产公允允价值与与已确认认的非货货币交易易收益的的差额。（2）第第15行行“货物、财财产、劳劳务视同同销售收收入”：填报报纳税人人将货物物、财产产、劳务务用于捐捐赠、偿偿债、赞赞助、集集资、广广告、样样品、职职工福利利或者利利润分配配等用途途的，按按照税收收规定应应视同销销售确认认应税收收入。（3）第第16行行“其他视视同销售售收入”：填报报除上述述项目外外，按照照税收规规定其他他视同销销售确认认应税收收入。6.第117行“营业外外收入”：填报报纳税人人与生产产经营无无直接关关系的各各项收入入的金额额。本行行数据填填入主表表第111行。（1）第第1

36、8行行“固定资资产盘盈盈”：填报报纳税人人在资产产清查中中发生的的固定资资产盘盈盈。（2）第第19行行“处置固固定资产产净收益益”：填报报纳税人人因处置置固定资资产而取取得的净净收益。（3）第第20行行“非货币币性资产产交易收收益”：填报报纳税人人发生的的非货币币性交易易按照国国家统一一会计制制度确认认为损益益的金额额。执行行企业会会计准则则的纳税税人，发发生具有有商业实实质且换换出资产产为固定定资产、无无形资产产的非货货币性交交易，填填报其换换出资产产公允价价值和换换出资产产账面价价值的差差额；执执行企业业会计制制度和小小企业会会计制度度的纳税税人，填填报与收收到补价价相对应应的收益益额。（

37、4）第第21行行“出售无无形资产产收益”：填报报纳税人人处置无无形资产产而取得得净收益益的金额额。（5）第第22行行“罚款净净收入”：填报报纳税人人在日常常经营管管理活动动中取得得的罚款款收入。（6）第第23行行“债务重重组收益益”：填报报纳税人人发生的的债务重重组行为为确认的的债务重重组利得得。（7）第第24行行“政府补补助收入入”：填报报纳税人人从政府府无偿取取得的货货币性资资产或非非货币性性资产的的金额，包包括补贴贴收入。（8）第第25行行“捐赠收收入”：填报报纳税人人接受的的来自其其他企业业、组织织或者个个人无偿偿给予的的货币性性资产、非非货币性性资产捐捐赠，确确认的收收入。（9）第第

38、26行行“其他”：填报报纳税人人按照国国家统一一会计制制度核算算、上述述项目未未列举的的其他营营业外收收入。四、表内内、表间间关系（一）表表内关系系1.第11行本本表第22133行。2.第22行本本表第338行行。3.第33行本本表第445677行。4.第88行本本表第99100111122行。5.第113行本表第第141516行行。6.第117行本表第第18至至26行行合计。（二）表表间关系系1.第11行附附表八第第4行。2.第22行主主表第11行。3.第113行附表三三第2行行第3列列。4.第117行主表第第11行行。企业所得得税年度度纳税申申报表附附表二（1）：成本费用用明细表表填报时间

39、间： 年年 月 日 金额单单位：元元（列至至角分）行次项 目 金 额1一、销售售（营业业）成本本合计（2712）2（一）主主营业务务成本（3456）3 1.销销售货物物成本4 2.提提供劳务务成本5 3.让让渡资产产使用权权成本6 4.建建造合同同成本7（二）其其他业务务成本（891011）81.材料料销售成成本9 2.代代购代销销费用10 3.包包装物出出租成本本11 4.其其他12（三）视视同销售售成本（131415）131.非货货币性交交易视同同销售成成本14 2.货货物、财财产、劳劳务视同同销售成成本15 3.其其他视同同销售成成本16二、营业业外支出出（1771824）17 1.固固

40、定资产产盘亏18 2.处处置固定定资产净净损失19 3.出出售无形形资产损损失20 4.债债务重组组损失21 5.罚罚款支出出22 6.非非常损失失23 7.捐捐赠支出出24 8.其其他25三、期间间费用（262728）26 1.销销售（营营业）费费用27 2.管管理费用用28 3.财财务费用用经办人（签签章）: 法定定代表人人（签章章）:附表二（1）成本费用明细表填报说明一、适用用范围本表适用用于执行行企业会会计制度度、小企企业会计计制度、企企业会计计准则，以以及分行行业会计计制度的的一般工工商企业业的居民民纳税人人填报。二、填报报依据和和内容根据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实

41、施条条例、相相关税收收政策，以以及企业业会计制制度、小小企业会会计制度度、企业业会计准准则，以以及分行行业会计计制度的的规定，填填报 “主营业业务成本本”、“其他业业务成本本”和“营业外外支出”，以及及根据税税收规定定确认的的“视同销销售成本本”。三、有关关项目填填报说明明1.第11行“销售（营营业）成成本合计计”：填报报纳税人人根据国国家统一一会计制制度确认认的主营营业务成成本、其其他业务务成本和和按税收收规定视视同销售售确认的的成本。2.第22行“主营业业务成本本”：根据据不同行行业的业业务性质质分别填填报纳税税人按照照国家统统一会计计制度核核算的主主营业务务成本。（1）第第3行“销售货货

42、物成本本”：填报报从事工工业制造造、商品品流通、农农业生产产以及其其他商品品销售企企业发生生的主营营业务成成本。（2）第第4行“提供劳劳务成本本”：填报报从事提提供旅游游饮食服服务、交交通运输输、邮政政通信、对对外经济济合作等等劳务、开开展其他他服务的的纳税人人发生的的主营业业务成本本。（3）第第5行“让渡资资产使用用权成本本”：填报报让渡无无形资产产使用权权（如商商标权、专专利权、专专有技术术使用权权、版权权、专营营权等）发发生的使使用费成成本以及及以租赁赁业务为为基本业业务的出出租固定定资产、无无形资产产、投资资性房地地产在主主营业务务收入中中核算发发生的租租金成本本。（4）第第6行“建造

43、合合同成本本”：填报报纳税人人建造房房屋、道道路、桥桥梁、水水坝等建建筑物，以以及船舶舶、飞机机、大型型机械设设备等发发生的主主营业务务成本。3.第77行“其他业业务成本本”：根据据不同行行业的业业务性质质分别填填报纳税税人按照照国家统统一会计计制度核核算的其其他业务务成本。（1）第第8行“材料销销售成本本”：填报报纳税人人销售材材料、下下脚料、废废料、废废旧物资资等发生生的支出出。（2）第第9行“代购代代销费用用”：填报报纳税人人从事代代购代销销、受托托代销商商品发生生的支出出。（3）第第10行行“包装物物出租成成本”：填报报纳税人人出租、出出借包装装物发生生的租金金支出和和逾期未未退包装装物发生生的支出出。（4）第第11行行“其他”：填报报纳税人人按照国国家统一一会计制制度核算算、上述述项目未未列举的的其他业业务成本本。4.第112行“视同销销售成本本”：填报报纳税人人会计上上不作为为销售核核算、但