中小学校食堂财务管理办法.docx

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1、中小学校食堂财务管理方法一、总那么第一条学校食堂坚持公益性和非营利性原那么，坚持以服务师生 为宗旨，坚持保本经营。学校食堂实行自主经营，不得对外承包。规 范食堂收支行为，加强食堂本钱核算，如实反映食堂财务状况和经营 成果。严格控制食堂本钱开支范围，保证伙食质量，更好地服务学校 教育教学和师生的工作、学习和生活。第二条学校食堂独立开设银行账户，并按照“统一管理、独立 建账、本钱核算、收支平衡”的原那么，单独设置食堂会计账簿，对食 堂收支业务进行明细分类核算。第三条学校食堂财务工作接受财政、教育、审计等有关部门的 指导、检查和监督。二、食堂财务组织管理第四条学校食堂财务管理实行校长负责制，校长是第

2、一责任 人，对学校食堂财务管理工作负总责。学校明确一名副校长分管食堂 财务管理工作，食堂财务由后勤部门具体落实。镇（区、街道）教育 管理中心对辖区内所属学校食堂财务管理实行管理和监督，教育管理 中心明确一名会计具体负责所辖学校食堂的财务管理和会计核算。市直学校食堂会计业务接受单位主办会计的指导和监督，镇（区、 街道）学校食堂会计业务接受镇（区、街道）教育管理中心委派会计 的指导和监督。第五条学校根据岗位设置配齐食堂专（兼）职会计人员，专（兼） 职会计人员必须具有会计基础知识和从业能力，遵守职业道德。第六条 学校食堂按“不相容岗位分设”的要求，设置总账、出 纳、采购、物资保管等岗位，做到不相容岗

3、位别离，出纳人员不得同 时兼管收入、费用、债权、债务等账簿登记工作、稽核工作、会计档 案保管工作，采购人员不得兼任财产物资管理工作、往来结算工作。 食堂负责人不得兼任物资采购员，不得管理食堂资金。会计人员的任 用实行回避制度，学校领导及食堂负责人的直系亲属不得担任食堂财 务人员和食堂仓库保管员。第七条 镇（区、街道）所属学校的食堂财务人员（报账员）须 及时向教育管理中心结报收支业务，保证学校食堂正常运转和资金安 全。第八条学校食堂财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交 接手续。三、食堂财务核算第九条学校食堂按照权责发生制原那么和借贷记账法进行会计 核算，真实、准确、完整记录食堂的各项经济活动

4、，核结经营本钱， 结算经营成果，按规定要求及时记账结账，按时编制学校食堂会计报 表。第十条 学校食堂设置总分类账、现金日记账、银行存款日记账、 收支明细账、往来明细账、材料明细账、固定资产明细账和物资保管 台账。镇（区、街道）所属学校食堂采取“集中记账、分校核算”， 所属学校实行报账制，向镇（区、街道）教育管理中心会计室报账。第十一条 各市直学校、镇（区、街道）教育管理中心在商业银 行开设食堂账户。各镇（区、街道）教育管理中心食堂实行财政、学 校“双印章”管理模式，开户名称统一为“XX镇（区、街道）财政 所（学校食堂专户）”。第十二条 会计档案按会计档案管理方法整理归档、保存。 学校食堂实行会

5、计电算化，凭证整理、装订须符合规范要求。四、收入管理第十三条学校食堂收入主要来源于学生和教师伙食费，不得将 学校非税收入及其他代办服务性工程收入纳入食堂收入，不得擅自挪 用、转移食堂收入，更不得私设“小金库”。学校须按月确认学生和 教师伙食费收入。第十四条学校食堂收取伙食费必须开具财政部门统一印制的 票据。根据关于完善中小学食堂收费管理的通知（XX2018） 9 号）的要求，市直学校采取直接解缴方式，镇（区、街道）学校实行 集中解缴方式。实行集中解缴方式的学校，伙食收费必须于当日缴入 学校食堂银行账户；当日缴存有困难的，缴存时间不得超过次日上午 10:00o使用充值卡支付伙食费的学校，所收资金

6、直接纳入食堂银行账户 管理和核算。第十五条建立健全伙食收费票据管理制度，学校要明确专人负责票据管理，设置票据领用、缴销、审核登记簿，确保票据的平安与 完整，做到票款一致。第十六条学校食堂伙食价格遵循本钱补偿和非营利的原那么。使 用充值卡的食堂须以伙食支出的实际本钱为依据，确定合理的板菜价 格，并实行明码标价。实行包餐制食堂的伙食费标准，要根据不同年 级学生的供餐数量、标准、市场物价水平等因素确定，并保持相对稳 定。第十七条学生伙食费实行按实结算，即以学生刷卡消费或实际 用餐次数和伙食费标准结算伙食收入。实行包餐制供应的食堂，向学 生收取伙食费，实行“学期初预收（或按月预收）、期（月）末结转 确

7、认伙食收入、多退少补”。每月末，食堂以当月供应就餐次数、就 餐人数、伙食标准为依据，在预收款中结转确认当月伙食收入。凭充值卡或饭菜票方式结算时，一般以师生实际支出的伙食费作 为食堂伙食收入。如食堂有少量以现金结算的伙食费，也必须以收取 的现金总额及时作为伙食收入。上级部门为家庭经济困难学生补助的 生活费（餐费）等拨款，发放给学生时学校须列事业支出，学生用于 伙食费时按规定确认伙食收入。毕业班学生离校前，实行刷卡服务的学校食堂须将学生磁卡上的 伙食费余额退还给学生。五、支出管理第十八条 严格执行现金管理暂行条例，对超过现金支付范 围和使用限额（1000元）的一律通过转账直接支付给供货商。镇（区、

8、街道）教育管理中心可根据所属学校食堂规模，核定一定额度备用金，备用金额度通常为一周零星开支（各学校须将食堂备 用金额度报XXX备案）。学校报账人员工作变动的，必须将领取（预 借）的备用金退给教育管理中心，并与教育管理中心结清其经手的全 部收支。镇（区、街道）教育管理中心必须定期组织所属学校结报伙食收 支。第十九条 伙食直接本钱主要包括：粮食、副食品、燃料、水电 费及其他原料本钱，其中义务教育阶段学校食堂水电费不纳入伙食成 本。粮食、副食品等原材料根据手续齐全的原始凭证支出，燃料费、 水电费按月据实支出或按月合理分摊。第二十条伙食间接本钱主要包括：食堂使用的劳动合同制人员 的工资和福利支出、按规

9、定缴纳的各类社会保险等。小学低年级学生 确需由教师看护的，其少量劳务补贴可列入人工本钱。非财政投入的 固定资产折旧本钱，包括食堂专用的各种燃具、炊具、餐具、冷藏设 备、交通工具等。第二十一条 严格按实际要求配备食堂工作人员，每50个全膳 学生使用的食堂工作人员不得超过1人，每两个半膳学生以一个全膳 学生数计算。食堂使用劳动合同制人员的工资和社会保险按人社部门 规定标准和要求办理。第二十二条食堂各类支出需取得合法凭证，自制凭证要素必须 齐全。所有支出凭证必须由经办人、证明人、验收入签字后，报食堂 负责人审核，学校领导审批后，由食堂会计进行账务处理。第二十三条 严禁克扣、挤占学生伙食费，侵占学生利

10、益。教工 食堂和学生食堂伙食收支实行分开核算；无法分开的，必须按照同质、 同量、同价的原那么计收教师伙食费。学校因工作需要由食堂代办的公务用餐费用，食堂须按实际本钱 向学校结算。第二十四条学校与食堂之间的往来款项须及时清理结算，按实 收付，不得相互冲抵。食堂往来核算须设置明细科目，准确核算发生 的往来经济事项。第二十五条 严禁将与伙食无关的费用进入伙食本钱。学校正式 人员工资、福利等各项支出不得在学校食堂列支。严禁虚列本钱，套 取学生伙食费。六、收支结余管理第二十六条学校食堂财务收支结余是指会计期间收入与支出 相抵后的余额。学校食堂不得以营利为目的，科学控制当期收支结余, 伙食费期末累计结余或

11、亏损须控制在年度收支总额的3%以内。当局部副食品价格发生异常变化（除季节性变化）时，学校要及 时调整菜谱和荤素菜结构，主动调节盈亏，力求做到收支平衡。第二十七条食堂伙食费确有少量结余的，须结转下期弥补日后 亏损或专项用于改善学生伙食。第二十八条 学校按月编制“学校食堂资产负债表”和“学校食 堂损益表”，并报送教育主管部门。财政部门和教育主管部门对学校 食堂会计核算和财务管理状况进行检查和指导。七、物资采购管理第二十九条 学校食堂物资采购必须对米、面、肉类、油等数量 较多的按规定办理招投标手续，必须选择证件齐全、诚信经营、质优 价廉的供应厂商，保证质量，降低本钱。第三十条学校食堂须建立和完善物资

12、采购内部监督制度。学校 食堂物资必须实行双人采购，且采购人员必须定期轮换，每月不少于 两次。学校监委会和后勤部门须不定期对采购物资的质量、价格进行 市场询价，并做好相关台账。第三十一条学校食堂须建立物资入库验收制度。食堂采购的物 资应验收入库，填制物资入库单，品名、数量、价格等要素必须齐全, 须经食堂管理人员验收、过秤签字，并记入有关账簿。第三十二条学校食堂须建立食堂物资出库制度。领用物资，必 须填写物资出库单。领用出库时，平时只填出库单，登记保管明细账, 每周或每月按用途汇总，采用先进先出法结算本钱作伙食支出等。食 堂物资出库单须经食堂管理人员签章，记入有关账簿。第三十三条学校食堂必须建立食

13、堂存货盘点制度。设立数量金 额式材料明细账，根据入库单、出库单逐笔逐日登记物资购销存情况, 保管员必须及时向会计人员传递出（入）库单作为会计人员本钱核算 的重要依据。按月进行清查盘点，填制“库存物资盘存表”，做到物 资入库、验收、保管、出库手续齐全，账、表、物相符。每学期结束, 进行一次全面的物资清查盘点，对发生的盘存盘亏查明原因，按照会 计核算要求进行处理。对于在假期不能长期保存的物资，必须及时进行处置，以免造成损失浪费。第三十四条 学校食堂购进小型设备，必须履行正常的审批手续，发票须有经手人和学校物资管理部门验收签章后方可列支。食堂 财产报损报废，必须按学校资产管理制度办理报损报废手续。八

14、、监督检查第三十五条 市XXX定期对学校食堂进行审计，各学校对审计中 发现的问题必须及时纠正和整改，并书面报告整改情况。第三十六条设立校长信箱，接受食堂工作人员、就餐师生对食 堂收支管理、原料采购等问题的投诉或举报，处理情况须及时公布和 反应。每学期定期向就餐师生进行问卷调查，对调查满意度较低的， 学校必须责令食堂整改，并追究食堂管理者和责任人的责任。第三十七条建立食堂财务公开制度，每周将食堂采购的原材料 价格、带量食谱、饭菜价格等情况予以公示，每学期末将财务收支情 况在公示栏公布，接受学校师生和家长监督。第三十八条 发现以下情况的，学校必须立即查清事实、落实整 改措施，并追究当事人责任：1 .与供货商暗中勾结，价格明显高于市场零售价，牟取非法利益的。2 .伙食账目不清，收支及物资管理存在明显漏洞，虚报冒领、 贪污挪用，设立“小金库”，严重违反财经纪律的。九、其他第三十九条 本方法由市XXX、XXX负责解释和修订。第四十条 本方法自20xx年11月26日起执行。