零售信贷业务审计基础课程讲义eeyc.docx

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1、交通银行零售信贷业务审计基础交通银行行零售信信贷业务务审计基基础零售信贷贷业务审审计岗是是交通银银行内部部审计的的专业岗岗位之一一。其主主要职责责是承担担对被审审计对象象零售信信贷业务务的现场场审计，审审计监督督并综合合评价和和反映被被审计对对象零售售信贷业业务的合合法、合合规性和和资产的的安全、流流动、盈盈利性，以以准确、及及时、真真实、完完整反映映本行资资产状况况。第一章 零售售信贷业业务审计计概述1.1 零售信信贷业务务管理体体制及架架构交通银行行为适应应零售业业务战略略转型要要求，积积极推进进零售信信贷业务务专业化化、条线线化管理理，同时构构建完善善独立的的内控体体系，在在总、分分行层

2、面面分设承承担相应应管理职职能的部部门，在在全行范围围内统一一信贷政策策、明确授授信标准准、规范范业务流流程，实实施全面面持续的的风险监监控，实实现贷审分分离、前前后台分分离、人人档分离离。（1）总总行层面面总行零售售信贷管管理部主主要职能能如下：一是调查、研研究和制制定个贷贷业务产产品管理理、授信信管理和和风险管管理、风风险计量量的政策策、制度度和办法法；二是组织、指指导、培培训、检检查全行行个贷条条线产品品管理、授授信管理理、风险险管理和和风险计计量工作作；三是督导全全行完成成年度个个贷业务务发展指指标和风风险控制制指标，提提高个贷贷业务收收益率及及市场占占有率；四是设计、开开发、包包装、

3、销销售个贷贷产品，并并对个贷贷产品和和销售渠渠道进行行分析、评评估、优优化、完完善，促促进个贷贷产品的的销售；五是研究开开发和管管理个贷贷业务管管理系统统；六是研究、开开发内部部评级系系统等风风险计量量工具，推推广实施施个贷业务务内部评评级法；七是对个贷业务务进行日日常性运运行风险险监控，提提高资产产质量。总行小企企业信贷贷部主要要职能如如下：一一是调查、研研究和制制定小企企业贷款款产品、授授信、风风险和系系统管理理政策；二是组织、指指导、培培训、检检查全行行小企业业信贷条条线产品品管理、授授信管理理、风险险管理和和系统管管理工作作；三是督导全全行完成成年度小小企业信信贷业务务发展指指标和风风

4、险控制制指标；四是研究、设设计、开开发、包包装小企企业信贷贷产品，并并对小企企业信贷贷产品和和销售渠渠道进行行分析、评评估、优优化、完完善，促促进产品品销售；五是研究、开开发、管管理、维维护小企企业信贷贷业务管管理系统统；六是对小企企业信贷贷业务进进行日常常性运行行风险监监控，分分析、研研究运行行风险，利利用风险险评估、风风险提示示等方法法加强对对风险的的预防和和预警，提提高资产产质量；七是指导、检检查、培培训全行行小企业业贷款分分类和拨拨备等工工作；八是配合相相关部门门进行小小企业贷贷款诉讼讼保全、核核销等工工作；九是统计、汇汇总、分分析业务务管理报报表和审审计信息息披露报报表，配配合相关关

5、部门完完成向监监管部门门报送的的信息材材料。总行风险险管理部负负责零售售信贷业业务风险险的整体体性风险险监控管管理，主主要包括括零售信信贷资产产质量总总体变动动和重大大波动的的整体监监控，共共同参与与零售信信贷风险险双线监监控和报报告体系系，进行行风险隐隐患和风风险敞口口的预警警提示，检检查并指指导解决决突出风风险和突突发事项项等，建建议、督督促、协协助零售售信贷相相关管理理部门实实施风险险管理、风风险控制制和风险险化解，并并与监察察室分别别负责零零售信贷贷业务的的责任认认定和追追究；对对全行零零售信贷贷风险评评级及其其迁徙变变化情况况进行监监控。总行资产产保全部部总体负负责不良良贷款管理理工

6、作，包包括不良良贷款催收收政策、业业务管理理流程的的制定，相相关信息息系统的的建立和和完善，不不良贷款款损失核核销的审审查和管管理，全全行不良良贷款的检检查督导导等工作作，并直直接介入入重大不不良零售售信贷资资产的处处置工作作。（2）分分行层面面分行零售售信贷管管理部主主要工作作职责如如下：一一是根据据总行各各项零售售信贷业业务授信信管理和和风险管管理的政政策、制制度和办办法，制制定相应应的实施施细则，并并在实际际工作中中贯彻执执行；二二是组织织、指导导、培训训、检查查辖内零零售信贷贷业务授授信管理理和风险险管理工工作；三三是分解解下达、督督导辖内内完成年年度零售售信贷业业务发展展指标和和风险

7、控控制指标标，及时时对指标标完成情情况进行行分析和和监控；四是按按照总行行统一部部署或本本行安排排，组织织辖内零零售信贷贷业务营营销推进进和市场场推广活活动；五五是牵头头产品设设计开发发，提出出个贷新新产品的的业务需需求和系系统需求求，形成成需求报报告并提提交相关关部门或或总行进进行开发发；六是是组织对对支行、个个人贷款款管理中中心等相相关个贷贷从业人人员进行行业务评评价、考考核和培培训；七七是对零零售信贷贷业务系系统进行行日常管管理和维维护；八八是对零零售信贷贷业务日日常性运运行进行行风险监监控。随随着小企企业信贷贷专营机机构的推推广，与与小企业业信贷业业务相关关的管理理职能将将移交给给小企

8、业业信贷专专营机构构。试点分行行小企业业信贷专专营机构构主要承承担小企企业业务务的营销销策划、市市场推广广、人员员培训、审审查审批批、贷后后管理、业业务分析析等职能能。分行风险险管理部除承担担辖内零零售信贷贷业务整整体性风风险监控控管理职职能（具具体内容容详见总总行层面面）外，其其下设的的放款中中心负责责零售信信贷业务务授信条条件落实实情况的的审查、信信贷管理理文件和和法律文文件的审审查、零零售信贷贷业务的的放款操操作、抵抵/质押押物权利利凭证的的集中管管理、零零售信贷贷业务档档案的集集中管理理等工作作。分行资产产保全部部主要承担担不良贷贷款综合合管理和和不良贷贷款损失失核销等等职能。（3）支

9、支行层面面支行作为为零售信信贷业务务的前台台经营部部门，主主要承担担如下职职能：一一是负责责积极拓拓展零售售信贷业业务，针针对目标标客户开开展营销销，完成成年度发发展计划划，并做做好客户户关系的的日常维维护和管管理；二二是受理理客户提提出的授授信申请请，收集集有关授授信资料料，进行行充分的的贷前调调查，了了解客户户的贷款款意向、还还款能力力和还款款意愿，确确保客户户资料的的真实性性和有效效性；三三是实施施贷后监监控政策策，对零零售信贷贷客户进进行跟踪踪管理和和贷后检检查；四四是关注注和收集集客户、合合作商的的有关信信息，有有效识别别集中风风险和相相关预警警信号，采采集风险险信息，执执行风险险预

10、警和和主动退退出机制制；五是是负责逾逾期贷款款的早期期催收工工作，并并协助已已移交贷贷款的诉诉讼、保保全、核核销工作作；六是是对零售售信贷业业务进行行风险分分类和评评级调整整等。1.2 零售信信贷业务务审计范范围及特特点零售信贷贷业务审审计的主主要内容容是被审审计对象象零售信信贷业务务的内部部控制和和风险状状况。零零售信贷贷业务包包括个人人信贷和和小企业业信贷两两部分。内部控制审计的范围包括控制环境、风险评估、控制措施、信息与交流、监测与纠正五大要素，而风险状况审计则与交通银行全面风险管理的要求相契合，主要侧重于对零售信贷业务的市场、信用、合规、操作风险等进行识别与评估，具体内容详见第二章。（

11、1）个个人信贷贷业务基基本概念念阐述个人信贷贷业务主主要是为为具有完完全民事事行为能能力的自自然人办办理的信信贷业务务，分为为授信类类业务和和贷款类类业务。其其中，授授信类业业务包括括个人综综合授信信业务、个人循循环贷款款业务和和易贷通通；贷款类类业务包包括自营营贷款和和委托贷贷款，自营贷贷款包括括消费类类与经营营类两个个系列产产品，委托贷贷款包括括个人住住房公积积金贷款款、个人人住房公公积金本本行转按按贷款。自营贷款款中，消消费类个个人贷款款包括个个人住房房商业性性贷款、个个人住房房商业性性本行转转按贷款款、个人人住房装装修贷款款、个人人汽车贷贷款、个个人耐用用消费品品贷款、个个人助学学贷款

12、、个个人留学学贷款、国国家助学学贷款、个个人其他他消费贷贷款、个个人小额额存单（国国债）质质押贷款款、个人人外汇宝宝项下外外汇存款款质押贷贷款、得得利宝个个人理财财产品质质押贷款款、储蓄蓄国债质质押贷款款、个人人其他质质押贷款款等。经营类类个人贷贷款包括括个人商商铺贷款款、个人人商铺本本行转按按贷款、个个人小型型设备贷贷款、个个人短期期经营性性贷款、个个人中长长期经营营性贷款款、下岗岗失业人人员小额额担保贷贷款等。个人贷款款的金额额主要取决决于借款款人申请请的数额额及贷款的的担保方方式；期期限分为为短期和和中长期期；利率率在严格格遵守中中国人民民银行规规定的前前提下，统统一执行行总行有有关价格

13、格规定，可可参见交交通银行行具体个个人贷款款产品利利率及收收费标准准指引及最新下发的相关文件规定；各品种对应的贷款用途均需真实、合法、合规、合理；采用的担保方式包括保证、抵押、质押，对于特定的符合条件的客户，也可提供信用贷款。个贷手册及相关的产品办法中对各类个人贷款的基本要素作了明确规定，审计时可根据实际需要进行参阅。（2）小小企业信信贷业务务基本概概念阐述述小企业信信贷业务务是为符符合相关关标准的的小企业业客户办办理的信信贷业务务，主要要包括展展业通、展业通通快车、完完全现金金保证、蕴蕴通供应应链等信贷业务务，涵盖盖了各主要业业务品种种。展业通信信贷业务务是为法法人资产产总规模模不超过过40

14、000万元元人民币币、年度主主营业务务收入不不超过330000万元人人民币的的小企业业法人办办理的总总授信额额度（剔剔除现金金保证额额度）不不超过110000万元人人民币的的信贷业业务；主主要授信信品种为为短期贷贷款、银银行承兑兑汇票、信信贷证明明、非融融资性保保函、进进口开证证、进出出口押汇汇、提货货担保、贴贴现、应应收账款款转让、国国内保理理、法人人账户透透支、中中期流动动资金贷贷款等；授信投投向符合合总行相相关规定定，积极支支持发展展有潜力力、经营营有特色色、产品品有市场场、还款款有保障障、管理理规范的的优势小小企业；授信业业务期限限一般不不超过11年，最最长不超超过3年年；人民币币贷款

15、利利率原则则上为基准利利率上浮浮10%以上，不不得下浮浮；外汇贷贷款利率率执行总总行外汇汇利率管管理办法法的有关关规定；只能采采用抵、质质押或保保证方式式，且暂不不接受单单一的自自然人保保证担保保方式。展业通快快车信贷贷业务是是为银监监会标准准小企业业（即资资产总额额不超过过10000万人人民币、或年销销售额不不超过330000万人民民币的小小企业法法人）办办理的授授信总额额度一般般不超过过1000万元人人民币的的信贷业业务；业业务品种种包括一一般流动动资金贷贷款、出出口退税税托管账账户贷款款、流动动资金周周转贷款款、应收收账款转转让和银银票贴现现；授信信投向符符合总行行相关规规定；授授信额度

16、度期限一一般不超超过1年年，宽限限期不超超过6个个月，单笔业业务期限限一般不不超过112个月月；利率一一般为基准上上浮200以上上；只接受受房地产产抵押，及及保证金金、存单单、银行行承兑汇汇票、黄黄金及国国库券等等有价证证券质押押的担保保。蕴通供应应链是围绕相相关行业业中的核核心企业业，通过过与国内内大型物物流公司司开展质质押监管管合作、与与保险公公司开展展信用保保险合作作等方式式，为其其上游的的供应商商、下游游的经销销商和终终端用户户提供的的融资、结结算、风风险管理理等综合合性金融融服务方方案。蕴通供供应链小企业业法人贷贷款是“展业通通”业务项项下针对对供应链链中小企企业融资资的信贷贷产品。

17、其中，购购买合作作商工程程机械且且符合条条件的小小企业借借款人，可获得最高不超过工程机械购价70%、最长3年的法人按揭贷款额度。（3）零零售信贷贷业务处处理流程程零售信贷贷业务的的基本处处理流程程包括业业务受理理与授信信调查、授授信审查查审批、法律审查和放款、授后监控、业务分析与风险预警、问题类授信客户管理、减值贷款损失拨备等。具体过程如下：经营部部门负责责根据信信贷政策策和相关关的业务务受理条条件，受受理授信信申请，完完成授信信调查，并并完善授信信申报手手续。零售信信贷管理理部和小企业业信贷专专营机构构负责除个个人小额额质押贷贷款外的的零售信信贷业务务的授信信审查，形形成明确确的书面面审查意

18、意见后，报适当的有权审批人审批。个人小额质押贷款则由经营部门自行审查审批。风险管管理部下下设的放放款中心心负责对对授信文文件的合合法性、合合规性、完完整性和和有效性性进行审审查，并并进行授授信额度度的使用用和放款款控制。经营部部门负责责建立有有效的授授后管理理监测机机制，检检查实际际授信用用途，评评估借款款人的风风险状况况，并适时时采取有有效措施施。零售信信贷管理理部和小企业业信贷专专营机构构是承担担零售信信贷业务务日常风风险管理理职能的的主要部部门，负负责业务务分析、风风险监控控和预警警等工作作；风险管管理部主主要承担担整体风风险监控控、风险险检查等等工作，与与零售信信贷管理理部和小企业业信

19、贷专专营机构构一同参参与风险险双线监监控和报报告体系系。根据问问题类贷贷款风险险程度大大小，分分别实行行移交和和非移交交模式管管理。采用移移交模式式的问题题类贷款款的监控、清清收、重重组、抵抵债、核核销及其其他日常常管理等等工作由由保全部部门直接接负责，采采用非移移交模式式的问题题类贷款款的催收和和日常管管理工作作主要由由经营部部门负责责。分行经经营部门门负责初初步核算算小企业业减值贷贷款损失失拨备，由由分行风风险管理理部对拨拨备结果果进行复复核，总行风风险管理理部和资资产保全全部负责责小企业业减值贷贷款损失失拨备的的审查审审定工作作；零售信信贷管理理部负责责完成对对私贷款款五级分分类工作作，

20、将对对私减值值贷款分解解为次级级、可疑疑和损失失三个组组合，总行预预算财务务部负责责按季进进行对私私减值贷贷款损失失的集中中拨备。对于个人人信贷业业务，还还需增加加风险核核查这一一业务处处理环节节，在零零售信贷贷管理部部内配备备适当的的人员，对对营销岗岗提交资资料的真真实性和和完整性性、营销销岗贷前前尽职情情况等进进行独立立核查。1.3零零售信贷贷业务审审计流程程零售信贷贷业务的的审计流流程与其其他业务务类似，均均包括起起草审计计方案，调调查、核核实、取取证审计计中发现现的问题题，确定定性质，提提出初步步处理意意见，对对被审计计单位的的有关情情况作出出评价，撰撰写审计计报告，对对整改情情况进行

21、行后续跟跟踪等。（1）审审计前准准备和方方案编写写。零售信信贷业务务主审负负责对审审计前获获取的零零售信贷贷业务数数据和资资料（如如管理部部门工作作总结、相相关制度度规定、审审批权限限、从业业人员履履历等）进进行分析析，形成成审计实实施方案案和现场场抽样清清单。（2）现现场检查查。零售信信贷业务务审计人人员应利利用有限限的审计计资源，对对审计重重点展开开调查、核核实及取取证，具具体方法法有资料料审阅、追追踪资金金流向、走走访调查查等，形形成审计计工作底底稿，并并就问题题的事实实表述与与被审计计对象达达成一致致意见；如有必必要，可可适当延延伸审计计范围。（3）审审计评价价和报告告撰写。零售信信贷

22、业务务主审负负责对审审计发现现进行准确确定性，提提出切实实可行的的整改建建议，与与被审计计对象的的管理层层确认整整改行动动方案，对对被审计计对象零零售信贷贷业务的的内部控控制状况况作出评评价，并并协助项目目主审完完成审计计报告。（4）审审计跟踪踪和持续续审计。零售信信贷业务务审计人人员应适适时跟踪踪被审计计对象的的整改情情况，可可采用非非现场或或现场的的方式对对整改效效果进行行检查。1.4零零售信贷贷业务常常用审计计方法（1）抽抽样审计计与详细细审计相相结合鉴于审计计总体数数量庞大大，通常常在现场场审计中中无法进进行全面面详查，而而是采用用抽样审审计的方方法。所所谓审计计抽样，是是指内审审人员

23、在在内部审审计活动动中，采采用适当当的抽样样方法从从被审查查和评价价的审计计总体中中抽取一一定数量量有代表表性的样样本进行行测试，以以样本审审查结果果推断总总体特征征并作出出相应结结论的过过程。内内审人员员应根据据审计目目标的要要求及审审计对象象的特征征选择统统计抽样样或非统计计抽样方方法。在选取取样本时时，应当当对经营营活动中中存在的的重大差差异或缺缺陷风险险以及审审计过程程中的检检查风险险进行评评估，并并充分考考虑因抽抽样引起起的抽样样风险及及其他因因素引起起的非抽抽样风险险。而当内审人人员对某某一样本本产生怀怀疑时，可可能会扩扩大样本本数量或或对某一一样本的的业务流流程进行行详细审审计；

24、且且对于审审计风险险较大的的项目，仍仍宜采取取详细审审计的方方法。（2）审审阅审阅法是是指通过过对被审审计对象象有关书书面资料料（如授授信档案案、合同同文本等等）进行行仔细观观察和阅阅读来获获取审计计证据的一一种方法法，根据相关法律法规规、政策策规定等标标准对书书面资料料进行审审阅，借借以鉴别别资料本本身所反反映的经经济活动动是否真真实、正正确、合合理及有有效。该该方法是是审计工工作中使使用最广广泛、最最基本的的技术方方法，但但缺点是是易受内审审人员业业务水平平和主观观意志的的制约。要有效地运用审阅法，还必须结合使用复核、核对等方法，以便于及时证实审阅中发现的问题。（3）追追踪资金金流向追踪资

25、金金流向是是内审人人员常用用的方法法之一，藉藉此可以以检查贷贷款的真真实用途途以及被被审计对对象对贷贷款资金金的实际际控制能能力，获获取的审审计证据据证明力力也较强强。具体体实施步步骤是：在存疑疑的个人或小小企业贷贷款放款款后，查查询相应应放款账账户的交交易流水水，追踪踪贷款资资金流向向，据此此判断贷贷款是否否合规使使用以及及资金在在流转过过程中是是否安全全可控。但该方方法的缺缺点是耗耗时较多多，批量量查询的的难度较较大，且且当贷款款以现金金形式流流转或转转出行外外时便无无法继续续追查。（4）分分析性复复核分析性复复核几乎乎是每个个审计项项目都会会运用的的方法之之一，即即内审人人员通过过分析和

26、和比较信信息之间间的关系系或计算算相关的的比率，以以确定审审计重点点、获取取审计证证据和支支持审计计结论的的一种审审计方法法。在实实施分析析性复核核程序时时，内审审人员可可使用简简易比较较、比率率分析、结结构分析析、趋势分分析和回回归分析析等方法法。该方方法普遍遍应用于于审计准准备、实实施和完完成阶段段，以期期实现确认认经营活活动的完完成程度度，分析潜潜在的差差异和漏漏洞，发现意意外差异异、潜在的的不合法法和不合合规行为为的目标标。该方方法的缺缺点是所所获取的的审计证证据主要要为间接接证据，内内审人员员不能仅仅依赖分分析性复复核结果果得出审审计结论论。（5）走走访调查查走访调查查常用于于收集除

27、除书面证证据、内内部人员员的口头头证据以以外的审审计证据据，尤其其是外部部证据。通过选择适当的调查人员、调查对象、调查内容、调查方式和谈话技巧等，内审人员可以获取相对独立的外部证据，并对书面证据和内部证据的可靠性进行验证，如核实房产交易和抵押登记的真实性，调查借款人的实际经营情况等。（6）审审计专业业判断审计专业业判断是是指内审审人员为为了实现现审计目目标，依依据内部部审计法法律法规规的规定定和有关关标准，在在审计实实践和感感性认识识的基础础上，根根据自己己的专业业知识和和经验对对客观审审计对象象和主观观审计行行为作出出合理的的专业认认定、评评价和决决策。该该方法在在内部审审计尤其其是风险险导

28、向型型审计过过程中也也较为常常用，但但因其主主观性特特征，受受内审人人员的独独立性、专专业性和和职业道道德的影影响较大大。（7）计计算机辅辅助审计计面对电子子化程度度日益提提升的业业务处理理流程和和海量的的业务数数据，传传统审计计的客体体已发生生翻天覆覆地的变变化，审审计的效效率甚至至效果都都大打折折扣，因因此计算算机辅助助审计应应运而生生，成为为审计改改革的主主要趋势势。目前前我行审审计条线线使用的的是以审审计支持持系统和和IDEEA软件件为支撑撑、SQQL语言言为辅助助的三级级数据审审计分析析技术体体系。第二章零零售信贷贷业务内内部控制制与风险险管理审审计2.1零零售信贷贷业务内内控环境境

29、审计零售信贷贷业务审审计的主主要目标标之一是是通过现现场检查查和测试，对内部部控制体体系的充充分性、合合规性、有有效性和和适宜性性进行分分析和评评估，因因此内部部控制审审计是零零售业务务审计的的核心内内容。在在对被审审计对象象的零售售信贷业业务开展展检查前前，首先先应对政政策导向向、制度度建设、业业务流程程、组织织架构、人人员素质质等进行行初步了解解和分析析，对内内部控制制整体状状况有一一个比较较清晰的的把握，并并据此确确定审计计重点；随后再再结合具具体业务务活动的的审计，对对内部控控制的合合理性和和有效性性进行检检查和测测试。（1）发发展策略略和业务务投向通过审阅阅分行工工作会议议材料、零售

30、信贷业务相关规章制度、考核办法和业务管理部门的工作总结等，并分析零售信贷的客户投向、产品投向、行业投向和担保结构等，检查被审计对象的业务发展策略和业务投向是否与总行制定的业务发展目标与策略相符，是否存在重业务发展、轻风险控制的导向；是否从严控制法律约束弱、信用意识差、道德风险高的有失信倾向的客户群；是否开办禁令性的个人贷款业务，如无指定用途的个人贷款、个人股权和债权投资性贷款、虚假个贷、转借转用他人或挪作他用的个人贷款、用于房地产开发或投向股市的个人贷款等；个人贷款品种结构是否合理，即以按揭业务为重点，适当介入经营性贷款；是否从严掌握保证贷款，控制发放个人信用贷款；小企业信贷是否投向学校、医院

31、、报社、出版等非生产企业，房地产、零售、住宿餐饮、娱乐企业，以投资收益为主要来源的投资控股型企业，集团性企业等，以及被国家发改委产业结构调整指导目录（2005年本）列为限制类行业企业和环保要求不达标的企业；是否因外部机构推荐而放松小企业客户的准入标准；是否对不符合小企业信贷政策的客户通过“展业通”流程发放贷款；是否对提供“假权证、假报表、假注资”以及不按规定使用信贷资金，骗贷、逃债、赖债等不讲诚信的小企业坚决予以制裁等。（2）业业务运作作模式通过审阅阅相关制制度规定定及贷款款档案，与管理理人员、经经办人员员交谈，实实地观察察或走访访调查业业务处理理流程等等，检查查被审计计对象是是否建立立健全包

32、包括业务务受理与与授信调调查、风险核核查（仅仅限于个个人信贷贷业务）、授信审查、授信审批、担保管理、法律审查和放款、授后管理、业务分析与风险预警等环节的零售信贷业务控制流程；是否将个人信贷流程的核心环节如授信调查、面签合同、风险核查、审查审批、抵押登记、授后检查等外包；对于合作机构推荐的客户或业务，是否制定并采取必要的审核和控制措施；对于零售业务批发做、或业务流程创新的项目是否建立有效的控制机制；是否严格区分各类零售信贷业务的授信对象和适用范围，是否存在混淆公司信贷、“展业通”信贷和个人经营性贷款流程的情况等。（3）制制度建设设通过审阅阅被审计计对象零零售信贷贷业务相相关规章章制度，检检查其是

33、否根据据总行制制度规定定，并结结合本行行业务发发展情况况，制定具体体的实施施细则；自行制制定或突突破总行行规定的的零售信贷贷政策，是是否报总总行批准准；是否对对自行开发的创新产产品及时时制定相相应的管管理办法法和操作作流程，并并报总行行备案；相关规章章制度和和操作流流程是否否完整，能否覆盖零售信贷业务管理的各个环节。此外，结合业务审计过程，检查制度的可操作性和有效性。（4）组组织架构构通过审阅阅被审计计对象组组织架构构图、部部门职责责、零售售贷审会会工作条条例及会会议记录录等，检查查其是否根根据业务务发展和和内部控控制的要要求，建建立分工工明确、不不相容职职责分离离的组织织架构，实现贷审分分离

34、、前前后台分分离、人人档分离离；条件成成熟的分分行是否否成立小小企业信信贷专营营机构，主要承承担分行行范围内内的小企企业业务务营销推推进和日日常管理理；是否结结合实际际情况设设立零售售信贷审审查委员员会，并并根据总总行零售售贷审会会工作条条例制定定相应的的实施细细则；零零售信贷贷管理部部门与风风险管理理、资产产保全部部门的职职责分工工是否清清晰明确确等。（5）权权限管理理通过审阅阅被审计计对象的的转授权权书或相相关文件件，检查查其权限限管理是否否集中，权权限设定定是否合合理，并并通过审审阅贷款款档案，检查具具体的审审批流程程。对于个人人信贷业业务，重重点检查查：除风风险较低低的存单单质押贷贷款

35、等小小额质押押贷款以以外，其其他个人人信贷的的授信审审批是否否集中到到分行个个贷中心心，严禁禁随意放放权给支支行，异地支支行可以以具有一一定品种种、一定定金额的的审批权权限，但但原则上上信用和和保证担担保两类类个人贷款款授信审审批权不不得转授授权给异异地支行行；个人信信贷审批批权限是是否涵盖盖被审计计对象办办理的所所有个贷贷业务；是否以书书面形式式明确规规定各有权审审批人对对相关业业务的审审批权限限，且转授授权不得得大于总总行原授授权；个个人信贷贷合作项项目、合合作协议议、批量量方式操操作的未未签订合合作协议议的业务务、超过过零售信信贷分管管行长审审批权限限的业务务以及业业务授权权方案是是否由

36、零售贷贷审会审审议后，报有权审审批人审审批等。对于小企企业信贷贷业务，由小企业信贷管理系统按照预先设定的规则引擎要求（如分行级别、授信种类、授信条件、权限职级、客户类别等）来确定每笔授信申请所适用的审批流程，主要分为：长流程，即客户经理、支行行长、分行审查员、分行高经、分行分管行长（如行长授权，则分行高经可承担最终审批职责）；短流程，即客户经理、支行行长、分行审查员，主要适用于“展业通快车”信贷业务；完整流程，即客户经理、支行行长、分行审查员、分行高经、零售信贷贷审会、分行分管行长；自动审批流程，即客户经理、支行行长、分行审查员、系统自动审批。重点检查被审计对象是否根据客户申请的授信品种、授信

37、额度和风险敞口等来确定小企业信贷业务的审批权限与流程，且以书面形式明确规定；授权文件是否与系统设置相符。（6）人人员配置置通过审阅阅从业人人员简历历、培训训清单和和从业人人员考核核办法等等，检查被被审计对对象是否否根据业业务量，合合理设置置岗位和和人员数数量，并以书书面形式式明确记记载各岗岗位职责责，其中中个人信信贷条线线至少设置置营销、风风险核查查、审查查、审批批、中介介和催收收管理等等必要岗岗位，小小企业信信贷条线线至少设设置营销销、审查查、审批批、业务务分析等等岗位；岗位设设置是否否符合“贷审分分离、前前后台分分离、人人档分离离”的原则则，且不相容容岗位不不得兼任任；是否合合理设定定各岗

38、位位的适任任条件，并并据此进进行人员员招聘和和任前培培训；是是否根据据业务发发展需要要和人员员专业素素质，定定期组织织任中培培训，并并合理制制定考核核办法，将从业人员收入与业务发展和资产质量挂钩。（7）档档案及代代保管品品管理通过审阅阅部分信信贷档案案、入库库凭证，以以及现场场查看档档案及重重要凭证证的保管情情况，检查零售售信贷档档案及代代保管品品是否由由放款中中心集中中统一保保管；是是否有明明晰的档档案及代代保管品品管理办法法、操作作流程及清清点交接接记录；是否及时时收集、整整理和定定期更新新信贷档档案等。（8）系系统管理理通过分析析个贷管管理系统统及小企业业信贷管管理系统统数据，检检查被审

39、审计对象象是否根据据岗位职职责和授授权方案案，合理理设置系系统操作作员及权权限；发发生人员员调动后后，是否否及时调调整操作作权限；营销、核核查、审审查和审审批等不不相容岗岗位是否否兼任；系系统管理理员是否否兼任关关键的岗岗位如最最终审批批岗。结合信信贷档案案审阅情情况，对对系统数数据录入入的完整整性和准准确性进进行检查查。2.2个人信贷贷业务活活动审计计（1）合合作机构构和合作作项目管管理通过审阅阅合作机构构档案、合合作项目目调查报报告、零零售贷审审会记录录、合作作协议、个个贷档案案等，与与客户经经理谈话话或实地地查看存存疑项目目的建设设及销售售进度、入住情情况，检查：被审计计对象是是否建立立

40、行之有有效的机机制及时时识别并并否决不不符合贷贷款条件件的合作作项目。首首先，明明确制定定合作机构构准入标标准。合合作机构构的基本本准入标标准应包包括具备备必要的的经营条条件、资资信情况况、盈利利状况、外外部声誉誉等。对对于房产产开发商商、二手手房中介介、汽车车经销商商、小型型设备生生产厂商商等提供供业务资资源的合合作机构构，准入入条件应应侧重于于其持续续经营能能力，包包括具备备相关行行业专业业技术和和经营管管理经验验、商品品质量优优良，售售后服务务完善、目目标客户户群体符符合我行行对借款款人的要要求等；对房产产开发商商进行准准入管理理时还应应考虑拟拟开展授授信合作作的房地地产开发发项目，合作

41、项项目准入入条件应应包括开开发资质质、开发发经验、项项目开发发手续及及“五证”齐全、自自有资金金比例和和建设进进度符合合监管要要求等。对对于担保保公司、履履约保证证保险公公司等提提供担保保业务的的合作机机构，准准入标准准还包括括注册资资本充足足、担保保代偿能能力充足足、保证证金缴存存比例恰恰当、担担保额度度适当、代代偿或理理赔流程程规范清清晰等。对对于评估估事务所所、律师师事务所所、会计计师事务务所、公公证处等等提供专专业服务务的合作作机构，准准入标准准还包括括具备必必要的执执业资格格和能力力，无不不良执业业记录，业业务流程程规范高高效等。对对于专业业催收公公司或其其他提供供零售信信贷外包包服

42、务的的合作机机构，准准入标准准还包括括建立适适当的保保密机制制，操作作合法合合规，服服务优质质高效等等。其次次，严格格执行合合作机构构和合作作项目准准入管理理。经营营部门应应根据准准入标准准，对合合作机构构和项目目进行实实地调查查和深入入分析，收收集相关关资料，形形成初步步合作方方案；根据合合作机构构的类型型选择适适当的审审批流程程，专业业担保机机构的准准入审查查集中到到省、直直分行，资资源类和和担保类类合作机机构必须须提交分分行零售售贷审会会审议，并并上报零零售信贷贷分管行行长审批批；根据合合作机构构的资本本金、信信用状况况、业务务量或拟拟合作项项目的规规模和销销售量、缴缴存保证证金等因因素

43、，准准确核定定合作项项目的授授信额度度；核定定担保额额度时，还还应考虑虑合作机机构对外外担保情情况；根据监监管部门门和我行行零售信信贷政策策相关规规定，认认真审核核合作项项目业务务背景的的真实性性和合规规性，并并合理设设定贷款款成数、期期限和担担保方式式等；合理核核定手续续费收入入的收费比比例、频频率和方方式，或或手续费费支出的的给付标标准等；以书面形形式明确确记录合合作机构构和项目目的审批批结果，包包括项目目基本要要素、相相应的授授信条件件和风险险控制要要点等。贷后管理环节能否适时监控项目进展及合作机构的经营状况，督促开发商办理竣工验收、权属登记和产权分割等手续，检查承担担保责任的合作机构的

44、逾期赔付情况，及时识别风险预警信号并采取有效措施。合作项目目抽样原原则有：存在假假按揭迹迹象，如如借款主主体不真真实（如如虚假身身份），借款人人资料存存疑（如如预留同同一家庭庭地址、同同一联系系电话等等），关关系人（合合作商及及其关联联公司的的管理人人员、员员工，开开发商上上下游企企业如建建材商、销销售商、经经纪商、施施工单位位等的管管理人员员、员工工等）贷贷款占比比较高，交易价格严重偏离市场价格，批量还款等；贷款逾期率较高；贷款集中发放；放款日据检查日的时间间隔较长，但仍未办妥产证；高档楼盘，或不与住房配套的单纯商铺项目等。（2）消消费类贷贷款审计计要点和和方法个人住住房商业业性贷款款通过审

45、阅阅贷款档档案、购购房合同同原件及及楼盘相相关资料料、首付付款证明明等，核查交交易资金金流向，检查贷款交易背景是否真实；首付比例和贷款利率是否合规；抵押登记手续是否完善；二手房交易资金监管过程是否完善等。注意事项项：经过过备案登登记的预预售合同同可信度度较高；对存疑疑的房产产交易，可可实地查查看销售售、入住住情况，或或电话询询问借款款人；对对存疑的的二手房房交易或或他项权权证，可可去当地地房管部部门调阅阅按揭房房产的交交易及过过户资料料；首付款款发票的的可信度度高于手手写的收收据；银银行进帐帐单或缴缴款单的的可信度度高于开开发商提提供的证证明，但但需结合合交易流流水追查查资金来来源；对对于房价

46、价快速下下降的地地区，重重点检查查被审计计对象对对信用风风险和抵抵押率的的控制措措施。个人住住房装修修贷款通过审阅阅贷款档档案、装装修合同同及相关关购物发票票等，核核查贷款款资金流流向，检检查装修修工程是是否真实实；装修房房产是否否为现房房；装修单单价是否否过高。个人汽汽车贷款款通过审阅阅贷款档档案、购购车合同同及发票票、车辆辆合格证证、机动动车登记记证书等，核核查贷款款资金流流向，检检查贷款款交易背背景是否否真实；贷款用用途是否否仅限于于购买各各类生活活用汽车车，而购置置生产经经营活动动中所需需的小型型设备（包包括工程程用车、经经营用车车），是是否选用用个人小小型设备备贷款；首付比比例是否否

47、合规；是否办办妥抵押押登记，或或担保是否否充足等。重点点检查同同一经销销商办理理车贷的业业务流程程。个人其其他消费费贷款通过审阅阅贷款档档案、购购货合同同及发票票等，核核查贷款款资金流流向，检检查贷款款交易背背景是否否真实；用途是是否合规规；是否存存在通过过该品种种发放首首付款贷贷款，对对不符合合按揭条条件的开开发项目目变相发发放过桥桥贷款，或或将贷款款资金套套现后进进行证券券投资等情况。个人小小额存单单（国债债）质押押贷款、个个人外汇汇宝项下下外汇存存款质押押贷款、得得利宝个个人理财财产品质质押贷款款、储蓄蓄国债质质押贷款款、个人人其他质质押贷款款通过审阅阅贷款档档案及质质物，检检查质物物和

48、质押押率是否合合规；质质押手续续和合同同条款约约定是否否完善，是是否利于于不良贷贷款清收收等；被审审计对象象是否通通过滚动动办理质质押贷款款来调节节业务指指标。（3）经经营类贷贷款审计计要点和和方法个人商商铺贷款款通过审阅阅贷款档档案、购购房合同同原件及及楼盘相相关资料料、首付付款证明明等，核核查交易易资金流流向，检检查贷款款交易背背景是否否真实；按揭房房产是否否为现房房；首付付比例和和贷款利利率是否否合规；抵押登登记手续续是否完完善。重重点关注注大额商商铺贷款款、集中中向同一一单位或或关联企企业员工工发放的的商铺贷贷款、划划款方向向为个人人的商铺铺贷款等等。个人小小型设备备贷款通过审阅阅贷款

49、档档案、相相关购货货合同及及发票等等，核查查贷款资资金流向向，检查查贷款交易易背景是是否真实实；贷款款成数是是否合规规；担保保是否充充足等。重重点关注注被审计计对象对对异地车车贷、借借款人集集中挂靠靠某一经经销商的的车贷的的控制情情况。个人短短期经营营性贷款款、个人中中长期经经营性贷贷款通过审阅阅贷款档档案、相相关交易易合同及及发票等等，核查查贷款资资金流向向，检查查借款主主体和贷贷款投向向（如实实际用款款企业超超过小企企业标准准，或属属于限制制类或谨谨慎介入入的行业业等）是否否合规；交易背背景及贷贷款用途途是否合合规；贷款金金额和期期限核定定是否恰恰当；对对借款人人还款能能力的分分析是否否到位，还还款能力力是否充充足；