重庆某公司财务管理制度(doc 62)27945.docx

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1、重庆兴发金冠化工有限公司财务管理制度第一章 总则第一条：为为了规范范公司财财务行为为，完善善会计内内部控制制制度，不不断提高高财务管管理水平平和工作作效率，促促进公司司的会计计核算工工作，加加强公司司财务管管理，根根据公公司法、新新企业业会计准准则、公公司会计计制度和和公司司章程等等规定，特特制定本本制度。第二条：本本制度适适用于本本公司根根据本制制度的规规定，结结合自身身行业特特征，编编制相应应的财务务管理制制度，经经公司审审批后实实施。第三条：财财务管理理的基本本原则：建立健健全公司司内部财财务管理理制度，做做好财务务管理基基础工作作，如实实反映财财务状况况。第四条：财财务管理理的基本本任

2、务：做好各各项财务务收支计计划，围围绕公司司奋斗目目标和“降成本本、增效效益”开展财财务核算算、财务务分析和和财务管管理，加加强资产产经营管管理，多多渠道筹筹措和合合理利用用资金，努努力提高高经营效效益。第五条：公公司财务务工作在在公司财财务负责责人的领领导下开开展，并并接受董董事会、监监事会、公公司董事事长、总总经理监监督和指指导。公公司的财财务业务务管理归归属于财财务处，执执行公司司统一的的财务政政策和制制度，按按照财务务处的年年度预算算、会计计政策、核核算口径径、资金金运作、报报表报送送格式和和时间等等业务要要求，进进行本单单位的财财务、会会计工作作。财务务、统计计人员必必须持证证竞争上

3、上岗，遵遵循国家家有关法法律、法法规，认认真履行行职责，真真实反映映和严格格监督各各项经济济活动。第六条：公公司财务务部门的的日常行行政管理理由本单单位负责责，但以以下事项项除外：公司财财务部门门岗位设设置，人人员的聘聘用、任任命、待待遇、奖奖励、惩惩戒、解解聘由公公司和财财务处共共同决定定。第二章 财财务机构构设置第七条：公公司的财财务管理理实行“统一领领导，分分级管理理，独立立核算，权权益集中中的财务务管理体体制，在在统一组组织领导导下按分分管权限限及责任任对财务务收支进进行核算算、管理理、监督督。第八条：财财务机构构的设置置及管理理公司财务机机构设置置财务处处：为了了适应市市场竞争争形式

4、，降降低经营营成本，提提高运营营效率，根根据国家家颁发的的有关制制度和规规定，并并结合本本公司的的具体情情况，公公司财务务分一级级核算单单位进行行核算。 第九条：财财务系统统岗位设设置及职职责（一）财务务总监：协助总经理理工作，全全面负责责公司的的财务、会会计管理理工作；组织编编制和执执行公司司预算、财财务收支支计划、信信贷计划划、资金金筹措和和使用等等方案；指导建建立健全全核算制制度和进进行经济济活动分分析；按按照盈利利性和成成本效益益原则，对对公司的的运营活活动进行行优化和和监控；控制公公司资产产的安全全性和流流动性；协助总总经理对对生产经经营、业业务发展展等经济济活动作作出决策策，参与与

5、产品定定价、薪薪酬制度度的制定定；负责责管理和和考核所所辖部门门的工作作人员，并并组织学学习培训训工作，不不断提高高财务会会计人员员的素质质，以适适应公司司的发展展需要；管理公公司财务务方面的的日常事事务；审审核所辖辖部门的的工资奖奖金分配配方案；拟定所所辖部门门内部人人事调整整方案；依照公公司财务务制度审审批财务务支出；加强自自身学习习，提高高职业道道德水平平，廉洁洁奉公，坚坚持原则则，忠于于职守。完成总经理交办的临时性任务。（二）财务务处长：严格遵守会会计法、新新企业业会计准准则及及企业业会计制制度等等法规制制度，认认真组织织做好会会计核算算工作，协协助建立立健全核核算制度度和进行行经济活

6、活动分析析；协助助组织编编制和执执行公司司预算、财财务收支支计划；按照盈盈利性和和成本效效益原则则，协助助对公司司的运营营活动进进行优化化和监控控；规定定本部门门人员的的职责、职职权及相相互关系系，明确确岗位职职责，选选择胜任任人员上上岗；负负责记帐帐凭证的的汇总和和总帐的的登记，以以及记帐帐凭证的的复核工工作；负负责企业业帐务的的对帐、结结帐工作作，编制制、合并并企业财财务报表表；负责责会计凭凭证、帐帐薄和报报表等档档案的管管理工作作；掌握握国家最最新税收收政策，严严格按照照国家有有关法律律、法规规协调好好国家、股股东、公公司之间间的关系系；组织织编制各各项财务务计划、预预算、进进行实施施和

7、控制制；组织织开展财财务、会会计分析析和成本本核算，并并及时反反映有关关财务信信息；审审核会计计凭证，负负责公司司对外提提供的会会计资料料、数据据等的准准确性；组织会会计人员员参加学学习，以以提高整整体思想想素质和和业务素素质；建建立健全全全体财财务人员员档案，掌掌握财务务人员基基本情况况，负责责所有财财务人员员考勤、工工资等劳劳资方面面的管理理；负责责财务人人员培训训、职称称报考、评评定年检检等工作作；负责责协调本本部门与与其他部部门的关关系，保保证各项项工作顺顺利进行行；完成成总经理理交办的的临时性性任务。 （三）材料料会计：按照会计计法、新新企业业会计准准则及及企业业会计制制度等等法规制

8、制度，会会同财务务处长负负责本公公司材料料核算工工作，财财务软件件的维护护，会计计资料的的备份、打打印和保保存；以以及材料料核算和和仓库管管理，记记好材料料明细帐帐，按类类立帐，按按品种和和规格分分户，根根据仓库库保管员员提供的的材料入入库单和和材料消消耗汇总总表处理理帐务，认认真审查查，核对对材料出出库凭证证，要定定期同仓仓库保管管员核对对材料帐帐目，并并掌握材材料定额额的执行行情况，负负责材料料物资实实物账薄薄的登记记与管理理，做到到帐实相相符，帐帐帐相符符；负责责上报各各统计部部门的统统计报表表及内部部的生产产报表，保保证会计计部门的的会计核核算准确确无误，统统计资料料齐全，上上报及时时

9、；协助助财务处处记帐凭凭证的复复核工作作，以及及记帐凭凭证的汇汇总和总总帐的登登记；企企业帐务务的对帐帐、结帐帐工作，编编制、合合并企业业财务报报表；负负责会计计凭证、帐帐薄和报报表等档档案的管管理工作作；做好好上级交交办的其其他临时时性工作作任务。（四）出纳纳：主要工作按按照会会计法、新新企业业会计准准则及及企业业会计制制度及及现金金管理条条例负负责本公公司的现现金及银银行存款款开支，公公司内部部的费用用报销，严严格控制制出纳以以外的财财务人员员经办与与现金和和银行存存款有关关的会计计业务，会会同有关关部门制制定现金金、银行行存款的的管理及及核算办办法，执执行国家家金融政政策。严严把现金金开

10、支范范围关；负责登登记现金金、银行行存款日日记帐，做做到日清清月结；做好安安全防范范工作，按按规定限限额支取取现金，确确保现金金、票据据、有价价证券的的安全；搞好银银企协作作，负责责办理公公司资金金管理与与外部银银行的各各项经济济往来手手续，并并定期向向公司董董事长、总总经理书书面报告告货币的的收、支支、存情情况；严严格遵守守银行结结算制度度，登记记好支票票的使用用情况，对对作废票票据要加加盖作废废章与存存根联一一起保存存；根据据审核无无误的原原始凭证证支付资资金并做做出记帐帐凭证，及及时将记记帐凭证证及原始始凭证移移交给会会计，在在付款业业务中，原原始凭证证不具备备合法要要素的，应应拒绝办办

11、理；从从银行提提取现金金必须经经审核批批准；逐逐笔登记记银行日日记帐，并并与总帐帐核对，做做到帐帐帐相符；对于银银行结算算中遇到到的问题题要及时时汇报，由由于个人人不负责责任给单单位造成成损失的的，要进进行赔偿偿；次月月2日前前编制银银行存款款余额调调节表，对对未达帐帐项查明明原因，及及时处理理；根据据审核后后的原始始凭证支支付资金金，登记记银行备备查帐，并并传递给给制证岗岗；完成成上级交交办的临临时性工工作任务务。第三章 公公司财务务授权制制度为了管理日日常运营营费用开开支，公公司制定定以下授授权程序序：第十条：范范围本程序适用用以下的的费用开开支：例如： 采采购固定定资产 日日常费用用开支

12、 员员工借支支、备用用金 采采购原材材料、软软件及劳劳务 取得租租赁财产产本程序也适适用于批批准未来来开支的的文件及及凭证例如： 签签订采购购合同 批批准资本本性及特特殊费用用支出申申请 批批准资产产报废清清理合同同 签签订租赁赁合同第十一条：程序和和要求股东大会批批准：对外投资、新新增固定定资产1100万万元以上上、技术术改造项项目3000万元元以上、其其他需要要股东会会批准的的事项。董事会批准准：新增固定资资产1000万元元以下330万元元以上、技技术改造造项目3300万万元以下下1000万元以以上。公司高管层层批准：新增固定资资产300万元以以下100万元以以上、技技术改造造项目1100

13、万万元以下下30万万元以上上。董事长、总总经理会会审批准准：（一）新增增固定资资产100万元以以下、技技术改造造项目330万元元以下。（二）因公公司工作作需要开开支的特特殊费用用由董事事长、总总经理会会审后实实报实销销。第十二条：所有的的费用及及投资等等的签字字授权必必须在已已批准的的预算范范围内。费费用超过过预算或或者不在在预算范范围内时时，根据据需要分分别经过过董事长长、总经经理、董董事会或或股东大大会的批批准。当凭证后附附有已批批准文件件,例如如批准的的采购合合同时，不不需要经经办人提提供更多多的授权权,根据据情况仅仅需董事事长、总总经理签签字同意意付款即即可。第四章 财财务管理理基础工

14、工作第十三条：内部稽稽核制度度为了保证原原始凭证证，会计计记帐凭凭证的正正确、合合法、真真实、合合理，保保证会计计帐簿的的记帐正正确，无无遗漏、及及会计报报表的真真实性、可可比性、相相关性、可可靠性，应应建立稽稽核制度度及内部部控制制制度。（一）财务务核算程程序内部部控制：本着本本公司的的实际情情况，根根据会计计法规、内内部控制制制度和和准则，对对财务核核算程序序及财务务资料（包包括原始始凭证和和记帐凭凭证、报报表账簿簿备份电电子档案案）的流流转作出出能有效效保障资资金安全全和核算算准确核核算程序序和具体体制度：为了严严格各岗岗位的职职责和分分工，划划分责任任界线，各各负其责责，从各各部门取取

15、得的合合法会计计原始凭凭证，涉涉及到现现金和银银行存款款的必须须由出纳纳员做出出正确的的记帐凭凭证，经经会计主主管审核核无误后后录入财财务软件件进行记记帐，同同时将凭凭证移交交给会计计装订保保管，出出纳不再再经手该该凭证；从各部部门取得得合法的的不涉及及到现金金和银行行存款的的会计原原始凭证证，由会会计作出出记帐凭凭证，经经审核后后录入电电脑，月月底由会会计审核核电脑记记帐凭证证后做记记帐结账账工作，计计算出报报表，对对凭证报报表帐页页进行打打印、备备份存档档，对各各部门按按时报送送。财务务处自购购空白收收据实行行登记领领用制，收收据应由由会计加加盖财务务章后按按收据号号码登记记，领用用人领用

16、用时须登登记号码码并签字字，开完完后经核核实收到到的款项项全部入入账后在在会计处处交收据据存根销销号。增增值税专专用发票票由有证证的财会会人员购购买、开开具、保保管，开开具的增增值税发发票应由由财务处处审核后后，才能能发给客客户，然然后入帐帐报税等等。（二）财务务部门设设置原始始凭证审审核人员员（由责责任会计计担任），负负责对所所有的材材料和费费用的入入帐、个个人借支支、付款款等凭证证依据国国家法律律法规规规定、公公司签订订的合同同以及下下发的有有效文件件，审核核原始数数据的合合法性、正正确性，审审核汇总总原始凭凭证金额额是否正正确。（三）记帐帐凭证审审核内容容包括：是否按按公司指指令严格格执

17、行；有无违违背国家家相关法法规；会会计科目目运用是是否正确确，金额额与所附附附件金金额是否否相等，所所附单据据是否都都经过审审核，填填写的附附件张数数是否与与所附张张数相等等。（四）会计计人员及及会计资资料随时时接受财财务主管管或财务务系统其其他领导导及部门门的检查查、复核核。对明明细帐与与总帐不不相符，涂涂改、挖挖擦及虚虚假记载载的，要要求其整整改，并并结合实实际给予予一定处处罚。（五）会计计报表必必须填写写完整，并并交财务务人员审审核，公公司签章章，确保保其真实实、合法法、可靠靠、可比比，可理理解且明明晰。第十四条：定额管管理制度度。由公公司生产产、经营营部门在在同行业业定额指指标的基基础

18、上，结结合本单单位生产产经营特特点，制制定本单单位的定定额管理理制度，并并送总经经理同意意后发布布执行，并并送公司司财务处处备案。第十五条：财务预预算的管管理（一）财务务预算是是指对影影响现金金净额的的各因素素进行计计划目标标与控制制管理。公公司财务务预算分分为：资资本性支支出、销销售、产产量、采采购、成成本、费费用、营营运资金金、现金金流量等等预算计计划。财财务预算算年度自自公历11月l日日起至112月331日止止，为保保证所编编制财务务预算的的严肃性性、可行行性，要要认真组组织、指指定专人人负责。在在编制预预算时，要要以市场场为导向向，充分分考虑市市场、资资金、供供应、设设备等状状况，科科

19、学客观观、实事事求是地地开展预预算编制制工作。（二）公司司资本性性支出由由公司的的工程项项目部门门根据工工程预算算、固定定资产的的购置计计划进行行编制；公司的的销售预预算由供供销处根根据预定定的市场场价格、产产品订单单和产品品产量综综合分析析编制；公司产产量、成成本预算算由财务务处根据据公司的的生产规规模、历历年的产产量、各各种单耗耗定额结结合历史史最好水水平综合合测算，经经总经理理办公会会通过后后以内部部承包合合同形式式签署下下发；公公司费用用的预算算由财务务处根据据销售费费用、管管理费用用和财务务费用汇汇总编制制，其中中销售费费用以产产品销量量和运输输费用来来测算、管管理费用用以折旧旧、工

20、资资、业务务、办公公等费用用来测算算、财务务费用以以银行借借款和利利率来测测算。公公司各部部门的年年度财务务预算应应在年底底内完成成 由财财务汇总总后提交交总经理理审核。第十六条：会计、统统计档案案管理 （一）会计计、统计计档案是是指会计计凭证、会会计帐薄薄、会计计报表等等会计核核算专业业材料，是是记录和和反映经经济业务务的重要要资料和和证据。公公司各单单位必须须加强会会计档案案的立卷卷、归档档、保管管、调阅阅和销毁毁等规范范化工作作，真正正地管好好会计档档案。（二）会计计人员要要按照国国家和上上级主管管部门关关于会计计档案管管理办法法的规定定和要求求，对本本单位的的各种会会计记帐帐凭证、会会

21、计帐簿簿、财务务预算和和重要的的经济合合同等会会计资料料，定期期收集，审审查核对对，整理理立卷，编编制目录录，装订订成册，指指定专人人妥善保保管，防防止丢失失损坏。（三）会计计档案必必须管理理科学、妥妥善保管管、存放放有序、查查找方便便、专柜柜、专人人保管、严严禁随意意堆放、散散失和泄泄密。（四）会计计档案必必须按要要求归集集整理，由由经办人人编辑、统统一保管管，不得得自行封封存和移移交。财财务、统统计报送送给公司司领导及及各有关关职能部部门应加加强管理理，注意意保密。（五）公司司的会计计档案需需调阅的的，要严严格办理理手续。本本单位人人员调阅阅会计档档案，需需经财务务处长同同意，外外单位人人

22、员调阅阅会计档档案，要要有正式式介绍信信，经财财务总监监批准方方可调阅阅。在调调阅登记记簿上，要要详细登登记调阅阅的档案案名称、调调阅日期期、调阅阅人员的的姓名和和工作单单位、调调阅理由由、归还还日期等等。（六）会计计档案保保管期满满，需要要销毁时时，由档档案部门门提交销销毁清册册，会同同财务部部门共同同签字，报报公司总总经理审审查批准准后销毁毁。对其其中未了了结债权权、债务务的原始始凭证可可单独抽抽出，另另行立卷卷，由档档案部门门保管直直至结清清债权、债债务为止止。（七）对保保管期满满的会计计档案，要要按照档档案管理理办法的的规定，由由财务部部门和档档案部门门共同鉴鉴定，报报批准后后，进行行

23、处理。对对需要销销毁的会会计档案案，要填填写“会计档档案销毁毁清册”。销毁毁时，由由档案部部门和财财务部门门共同负负责监销销，并认认真清点点核对，在在销毁清清册上签签字盖章章，把情情况向公公司总经经理汇报报。“会计档档案销毁毁清册”要长期期保存。第五章 资资金管理理为提高资金金使用效效率，保保证资金金的安全全性、流流动性和和收益性性，降低低公司加加权平均均资金成成本，特特制定本本政策。资资金管理理包括资资金筹集集与资金金调度。资资金筹集集包括直直接融资资、间接接融资、融融资租赁赁、补偿偿贸易等等方式。公公司资金金筹集的的管理在在总经理理的领导导下，由由公司财财务部门门具体负负责，各各相关部部门

24、予以以配合。第十七条：资金计计划公司财务处处在年度度预算中中，根据据销售预预测、成成本水平平、销售售与采购购信用政政策、年年度固定定资产及及科研投投入，制制定公司司年度资资金预测测计划。公司的一切切生产、经经营和基基建工程程所需支支出的资资金必须须纳入公公司年度度、季度度、月度度财务收收支计划划。公司司总经理理审批资资金计划划。各单单位月初初必须依依据年度度、季度度、月度度生产经经营情况况向公司司财务处处提交资资金使用用计划，由由公司总总经理统统一分配配后，下下达资金金计划，合合理使用用资金，使使资金的的使用达达到最佳佳效果，提提高资金金的利用用率。筹集资金应应首先做做好资金金需求量量的预测测

25、与分析析。公司司资金需需求量的的分析与与预测，由由财务处处预测公公司的资资金需要要量，报报公司董董事会讨讨论通过过，编入入年度财财务预算算；其次次要注重重资金成成本，公公司要在在银行信信贷、银银行承兑兑、贸易易融资等等方式中中提出最最低成本本筹资方方案，提提交董事事长、总总经理审审定。 第十八条：资金使使用管理理资金使用按按内容划划分为以以下几个个方面：工程项项目、原原材料采采购、生生产费用用、销售售费用和和管理费费用、财财务费用用。其中中工程项项目的支支出由董董事长审审批；销销售费用用、原材材料采购购、生产产费用、管管理费用用、个人人借支、应应付帐款款、预付付帐款等等经济业业务由总总经理审审

26、批入帐帐。 财务处报送送资金收收支日报报表。月月末负责责编制当当期资金金收支情情况月报报表，以以便资金金合理、准准确、及及时地调调度。现金收入的的管理：现金收收入支出出由出纳纳员一人人统一办办理，严严禁设置置帐外帐帐和私设设小金库库；出纳纳员收取取现金，必必须出具具收款收收据，当当日送存存银行。库库存现金金严格遵遵守现现金管理理办法现金保管：现金支支票由出出纳员保保管，支支票印章章由会财财务总监监和财务务负责人人分别保保管。出出纳员不不得开具具空头、远远期支票票，空头头支票不不得加盖盖印章；出纳员员必须设设立现金金日记帐帐，按时时逐笔序序时登记记，日清清月结，月月末与现现金总帐帐和库存存现金核

27、核对，作作到帐帐帐、帐实实相符。现金支出范范围：银行存款的的日常管管理：出出纳员必必须根据据手续完完备的单单据支出出现金，凡凡因手续续不全支支出现金金，责令令出纳员员限期补补办有关关手续或或收回现现金，否否则由出出纳员全全额赔偿偿。出纳纳员必须须严格遵遵守支支付结算算办法及及国家关关于银行行存款管管理的有有关规定定；必须须按时逐逐笔序时时登记银银行存款款日记帐帐；日清清月结，月月末与总总帐核对对，次月月5日前前与银行行核对存存款余额额，及时时查明末末达帐项项，编制制银行存存款余额额调节表表，交财财务负责责人审阅阅，保证证帐实相相符；对对企业当当月未达达帐项，应应及时查查明原因因，并于于次月逐逐

28、笔清理理，对于于超过三三个月的的未达帐帐项应上上报财务务部及有有关部门门，并进进行处理理；公司司及所属属单位财财务部门门会同相相关部门门按月编编制资金金收支情情况平衡衡表，资资金的支支付严格格按资金金计划执执行，由由财务部部门对资资金执行行情况进进行分析析，并将将分析资资料报送送公司领领导。公司在筹集集资本金金以外，按按照计划划和需要要筹集营营运资金金或其他他专项资资金，形形成公司司负债，公公司财务务处设立立专人负负责借款款和债券券管理，设设立“长期借借款、短短期借款款、应付付债券”等科目目，按借借款期限限、借款款单位核核算，确确保负债债准确无无误。公司接受供供应单位位提供商商品、劳劳务而发发

29、生的应应付未付付款，均均根据供供应单位位的发票票帐单，在在“应付帐帐款”科目反反映， 第六章 应应收款及及应付款款项和应应收票据据管理第十九条：财务处处应定期期对应收收款项进进行核对对和清理理，至少少每个月月或每季季度对应应收帐款款进行一一次全面面清理，并并向客户户寄送对对帐单，对对应收帐帐款按其其帐龄长长短逐项项进行分分析，对对帐龄超超过一年年的应收收帐款，督督促公司司指派专专人催收收。第二十条：公司财财务处每每月应对对往来帐帐进行分分析，属属发出的的商品按按购销合合同由当当事人负负责收回回，按合合同期限限收不回回的，按按公司的的有关文文件精神神，计算算资金占占用费记记入当事事人个人人往来；

30、属个人人借支，无无正当理理由超过过一个月月未归还还的，扣扣抵借款款人工资资直至归归还借款款；属应应付款及及应付帐帐款的要要加强往往来账款款的管理理，至少少每个月月或每季季度对应应付款项项进行一一次全面面清理，并并向客户户寄送对对帐单，定期编制应付款项明细表，向公司领导反映应付款项的余额和账龄等信息，及时分析应付款项管理情况。按资金计划凭应付款单位收据付款，付款单位和帐面往来单位必须一致（有应付款单位授权委托书例外），严禁现金支付应付款及应付帐款。 第二十一条条：公司司设置“应收票票据”科目，根根据应收收票据种种类设立立明细科科目，公公司只收收取银行行承兑汇汇票，收收到票据据后及时时入帐，或或背

31、书转转让或贴贴现。建建立票据据登记制制度，反反映和监监督各种种应收票票据的取取得、回回收、贴贴现等情情况，及及时回收收各种应应收票据据，加速速流动资资金的周周转。同同时应设设置应收收票据备备查簿，逐逐笔登记记每一笔笔应收票票据的种种类、签签发日、到到期日、票票面金额额、交易易合同号号、付款款人、承承兑人、背背书人的的姓名或或单位名名称利率率、贴现现日期、贴贴现率、贴贴现净额额以及收收款日期期、收款款金额等等资料，直直到结清清票据款款后，在在备查簿簿上逐笔笔注销。第二十二条条：属销销售产品品发生的的应收帐帐款，年年终应按按现行制制度规定定，提取取坏帐准准备。坏坏帐准备备核算采采用备抵抵法，按按帐

32、龄分分析法计计提，计计提比例例为：11年以内内5%，11-2年年10%，2-3年220%，33-4年年40%，4年年以上1100%。第二十三条条：坏帐帐的确认认条件：一是债债务人破破产或者者死亡，以以其破产产财产或或者遗产产清偿后后，仍然然不能收收回的款款项；二二是因债债务人逾逾期未履履行偿债债义务超超过三年年仍然不不能收回回的款项项。第二十四条条：坏帐帐损失的的审批程程序 （一）逾期期三年不不能收回回的应收收款项，由由公司首首先扣除除责任人人应承担担坏帐的的损失，再再按规定定程序和和审批进进行帐务务处理。（二）债务务单位撤撤销或破破产，债债务人死死亡而发发生的坏坏账损失失，根据据附有法法律效

33、力力的文件件，由所所在单位位按规定定程序和和审批范范围进行行帐务处处理。公司坏帐损损失申报报程序和和审批范范围如下下：申报单位 金额范范围 审定定部门 审批批人公司财务处处 110000元以下下 财财务处及及相关部部门 副总总经理 公司财务处处 110000元-1100000元 财财务处及及相关部部门 总经理理 公司财务处处 1100000元-500000元元 财财务处及及相关部部门 董事事长、总总经理公司财务处处 5500000元-10000000元 财财务处及及相关部部门 董事会会审议通通过公司财务处处 11000000元元以上 财务务处及相相关部门门 股股东大会会审议通通过第七章 存存货

34、管理理第二十五条条：存货货是指公公司在日日常生产产经营过过程中持持有以备备出售，或或者仍然然处于在在生产过过程，或或者在生生产或提提供劳务务过程中中将消耗耗的材料料或物料料等，包包括各种种材料、燃燃料、包包装物、低低值易耗耗品、委委托加工工材料、在在产品、产产成品等等，其管管理工作作主要由由财务处处责任会会计和仓仓库人员员进行。第二十六条条：公司司的材料料、物资资采用实实际价格格核算（不不含税价价格）。第二十七条条：产成成品的入入库，保保管员要要认真清清查数量量并核对对生产计计划通知知单的数数量、包包装、质质量是否否相符，否否则不得得办理入入库。第二十八条条：材料料、物资资的入库库，仓库库保管

35、员员要认真真清点、登登记，并并核对入入库材料料的品名名、数量量、型号号、质量量是否相相符，否否则不得得办理入入库手续续。第二十九条条：材料料、物资资的入库库要按采采购计划划单和合合规的票票据处理理，对没没有采购购计划单单及合法法、合规规票据而而又没有有合法采采购合同同的材料料、物资资，仓库库不予办办理入库库手续。第三十条：对无采采购计划划、无合合同而生生产，工工程又急急需的个个别材料料，须经经项目主主管副总总经理审审批、领领用后办办理入库库手续。第三十一条条：产成成品的销销售出库库，仓库库保管员员凭供销销处开出出的内容容完整且且印鉴章章齐全的的产品调调拨单发发货，凡凡调拨单单填写不不完整、印印

36、鉴章不不齐全的的，仓库库不予发发货。第三十二条条：材料料的出库库，仓库库保管人人员凭公公司各车车间及职职能部门门开出的的内容完完整且加加盖各单单位财务务专用章章或公章章、会计计人员私私章及管管理第一一责任人人签字（章章）的领领料单发发货，并并认真办办理结算算手续。凡凡领料单单填写不不完整、手手续不齐齐全的，仓仓库不予予发货。第三十三条条：产成成品、材材料的出出库应执执行“先进先先出”的原则则，出库库后要及及时登记记材料帐帐和有关关卡片，做做到“帐、物物、卡”相符。第三十四条条：对外外单位求求购和支支援的材材料、物物资（不不含产品品正常销销售业务务）由总总经理批批准，并并按财务务制度规规定办理理

37、好相关关手续后后，仓库库方可发发货。第三十五条条：财务务处、仓仓库要加加强库存存材料的的定额管管理，每每季度对对积压物物资按名名称、型型号、价价格、数数量，清清点造册册并查明明原因，报报供销经经理和总总经理，寻寻求渠道道处理。第三十六条条：仓库库必须每每6个月月对库存存材料、物物资、产产品进行行盘点，及及时查找找材料、商商品盈亏亏原因，写写出书面面报告和和填写存存货清查查盘点表表报送财财务处。第三十七条条；仓库库要加强强对包装装物和废废旧材料料的回收收管理，对对生产单单位领用用并随产产品作价价销售的的包装物物作当期期生产成成本进行行目标考考核；对对生产部部门领用用的包装装物先作作领用，当当月产

38、品品入库后后冲减领领用数量量，对毁毁损或差差件应记记入当月月生产成成本进行行考核；对毁损损和无法法返回的的由业务务经办人人写出书书面报告告报相关关领导签签字后作作帐务处处理；包包装物和和废旧材材料的回回收价根根据公司司的有关关规定，由由仓库、财财务、供供销处共共同认定定，报总总经理审审批。第三十八条条：材料料的采购购，由仓仓库按有有关单位位提交的的采购计计划并依依据库存存限额进进行审查查后，交交供销处处采购，不不得超限限额采购购而造成成材料、物物资的积积压。第三十九条条：库存存材料、物物资、产产品摆放放要合理理，以便便于收发发、清点点和保管管，做到到库房清清洁、防防火、防防腐、防防潮，避避免事

39、故故的发生生。第四十条：仓库保保管员对对保管的的产成品品、物资资、材料料负保管管责任，不不能因保保管不善善而造成成损失、损损毁、短短少。第四十一条条：仓库库必须每每月向财财务处报报送各种种材料、物物资的过过磅汇总总表。第四十二条条：加强强产成品品、材料料电算化化管理，提提高办理理产成品品、材料料出、入入库手续续效率，及及时提供供库存信信息，为为公司“降成本本、增效效益”服务。第八章 会会计核算算为了加强公公司的会会计核算算和会计计管理工工作，贯贯彻执行行企业业会计准准则，准准确核算算各项经经济业务务内容，特特制定本本章节，用用于规范范公司会会计核算算工作。第四十三条条 应用用统一的的NC财财务

40、核算算软件，统统一会计计科目及及编码。第四十四条条 生产产成本核核算一、生产成成本的定定义生产成本是是指企业业为生产产一定种种类和数数量的产产品所发发生的费费用，即即直接材材料、直直接动力力、直接接人工、制制造费用用的总和和。1直接材材料，是是指企业业在生产产产品和和提供劳劳务过程程中所消消耗的直直接用于于产品生生产并构构成产品品实体的的原材料料、主要要材料、外外购半成成品以及及有助于于产品形形成的辅辅助材料料。2直接动动力，是是指企业业在生产产产品和和提供劳劳务过程程中所消消耗的直直接用于于产品生生产并构构成产品品实体的的电力。3直接人人工，是是指企业业在生产产产品和和提供劳劳务过程程中，直

41、直接参加加产品生生产的工工人工资资以及按按生产工工人工资资总额和和规定的的比例计计算提取取的职工工福利费费用。4制造费费用，是是指企业业在生产产产品和和提供劳劳务而发发生的各各种间接接费用，包包括工资资、职工工福利费费、折旧旧费、修修理费、办办公费、水水电费、机机物料消消耗、劳劳动保护护费、差差旅费、保保险费、包包装物、加加班生活活费、转转运费、劳劳务费、汽汽耗费、季季节性、维维修费及及期间的的停工损损失等。二、生产成成本核算算的一般般程序产品成本核核算程序序，是指指从生产产费用的的发生开开始，直直到计算算出完工工产品实实际成本本的顺序序和步骤骤。其基基本步骤骤是：1应计入入产品成成本的费费用

42、和不不应计入入产品成成本的费费用；2应将计计入本期期产品成成本的各各种费用用在各种种产品之之间进行行归集和和分配，计计算出各各种产品品成本；3既有完完工产品品又有在在产品的的产品，采采用一定定的方法法计算出出该种完完工产品品的成本本。三、要素费费用基本生产车车间发生生的各项项要素费费用，最最终都要要计入产产品生产产成本，即即各种产产品成本本明细账账。由于于产品成成本明细细账按产产品设立立，账内内按成本本项目登登记，因因此，在在生产车车间发生生材料、动动力、工工资等各各种要素素费用时时，对于于直接用用于产品品生产、专专门设有有成本项项目的费费用，应应单独记记入“生产成成本”科目。如如果是某某种产

43、品品直接耗耗用的费费用，应应直接计计入这种种产品成成本明细细账的相相关成本本项目；如果是是几种产产品共同同耗用的的费用，则则应采用用适当的的分配方方法，分分配计入入这几种种产品成成本明细细账的相相关成本本项目。基本生产车车间发生生的直接接用于产产品生产产、但没没有专门门设立成成本项目目的费用用，以及及间接用用于产品品生产的的费用，应应先记入入“制造费费用”科目及及其相应应明细账账；月末末，再将将归集的的全部制制造费用用转入“生产成成本”科目。通过上述要要素费用用的归集集和分配配，在“生产成成本”科目和和所属各各种产品品成本明明细账的的各个成成本项目目中，就就归集了了应由本本月基本本生产车车间的

44、各各种产品品负担的的全部生生产费用用。将这这些费用用加上月月初在产产品成本本，在完完工产品品和月末末在产品品之间进进行分配配，就可可算出各各种完工工产品和和月末在在产品的的成本。辅助生产车车间的各各项要素素费用的的分配方方法，与与基本生生产车间间基本相相同。四、基本生生产成本本的核算算1直接材材料基本生产车车间发生生的直接接用于产产品生产产的原材材料费用用，应专专门设置置“直接材材料”成本项项目。这这些原料料和主要要材料一一般分产产品领用用，应根根据领退退料凭证证直接记记入某种种产品成成本的“直接材材料”项目，按按材料名名称设下下级科目目。例：公司生生产车间间领用硫硫磺20000吨吨，金额额2

45、00000000元，分分录：借：生产成成本直直接材料料硫磺磺二硫硫化碳车车间 200000000元（数数量20000吨吨）贷：原材料料硫磺磺 200000000元元（数量量20000吨）2直接动动力基本生产车车间发生生的直接接用于产产品生产产的动力力费用，应应专门设设置“直接动动力”成本项项目。根根据各车车间耗用用电量核核算电费费，记入入该种产产品的“直接动动力”。例：二硫化化碳车间间，二硫硫化碳耗耗用电量量20000000度，电电价0.4355元/度度，分录录：借：生产成成本直直接动力力二硫硫化碳 870000 （数数量20000000）贷：应付账账款 往来来 88700003直接人人工基本

46、生产车车间生产产人员的的工资、福福利费等等，应专专门设置置“直接人人工”成本项项目。例：公司本本月应计计发工资资25000000元，其其中二硫硫化碳11250000元元，二甲甲基亚砜砜12550000元，并并按工资资总额的的14%计提福福利费。分分录：借：生产成成本直直接人工工二硫硫化碳 14425000生产成本直接人人工二二甲基亚亚砜 14425000贷：应付职职工薪酬酬 285500004制造费费用基本生产车车间发生生的间接接费用，主主要归集集“41005制造造费用”科目明明细账，月月末根据据各产品品的生产产车间所所发生的的费用汇汇总结转转。例：公司二二硫化碳碳车间在在仓库领领用辅助助材料

47、550000元，二二甲基亚亚砜车间间领用辅辅助材料料80000元，分分录：借：制造费费用机机物料消消耗二二硫化碳碳 50000制造费用机物料料消耗二甲基基亚砜 80000贷：原材料料辅助助材料 1330000月末结转：借：生产成成本制制造费用用二硫硫化碳 50000生产成本制造费费用二二甲基亚亚砜 80000贷：制造费费用机机物料消消耗二硫硫化碳 550000制造费用机物料料消耗二甲基基亚砜 8800005月末完完工结转转基本生生产费用用：月末，根据据各成本本明细科科目发生生额，结结转完工工产品成成本，例例：月末末结转二二硫化碳碳产品生生产成本本，分录录：借：库存商商品二二硫化碳碳 88888888（贷贷方各科科目合计计数）贷：生产成成本直直接材料料二硫硫化碳车车间 888888（该科科目及车车间汇总总）生产成本直接动动力二二硫化碳碳车间 88888