中国税制自学考试试题(doc 7)55319.docx

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1、全国2008年年4月高等教育育自学考试中国税制试题课程代码：000146一、单项选择题题(本大题共共20小题，每每小题1分，共共20分)在每小题列出的的四个备选项项中只有一个个是符合题目目要求的，请请将其代码填填写在题后的的括号内。错错选、多选或或未选均无分分。1.税收是国家家凭借_，无无偿地征收实实物或货币，以以取得财政收收入的一种工工具。( )A.民主权力B.政治权权力C.行政权力D.财产权权力2.1994年年税制改革后后，我国的主主体所得税是是( )A.个人所得税税B.企业所所得税C.外国企业所所得税D.城乡个个体工商业户户所得税3.纳税人能将将税负转嫁给给他人负担的的税种，称为为( )

2、A.直接税BB.间接税C.从价税DD.从量税4.随着征税对对象数额的增增大而提高的的税率，称为为( )A.比例税率B.定额税税率C.累进税率D.累退税税率5.最早出现的的财政范畴是是( )A.税收B.国债C.政府转移支支付D.财政补补贴6.在中国境内内没有设立机机构的外国企企业，从中国国境内分得的的利润，应按按_的税率率计算征收所所得税。( )A.15BB.20C.30DD.337.税收收入的的来源，即各各种税收收入入的最终出处处，称为( )A.计税依据B.税收要要素C.税源D.税目8.我国企业所所得税税法规规定，纳税人人在境外已纳纳所得税税额额，在汇总纳纳税时准予按按抵免限额扣除，计算抵抵免

3、限额的原原则是( )A.分国不分项项B.分国分分项C.分项不分国国D.外国收收入汇总计算算9.企业所得税税的应纳税所所得额等于纳纳税人每一纳纳税年度的_减去税法法准予扣除项项目的金额。( )A.利润总额B.生产经营所得C.收入总额D.营业利利润10.进口货物物(不征增值值税和消费税税)的到岸价价格经海关审审查未能确定定，而以该项项进口货物的的相同或者类类似货物在国国内市场上的的批发价格为为基础确定完完税价格的计计算公式是( )A.国内批发价价(1+进进口最低税率率-20)B.国内批发价价(1+进进口普通税率率-20)C.国内市场价价(1+进进口最低税率率-20)D.国内批发价价(1+进进口最低

4、税率率+20)11.根据我国国增值税法规规定，实行从从价定率办法法的应税销售售额中不含( )A.价外费用B.增值税C.随同商品销销售的无单独独计价的包装装物价格D.随同商品销销售的单独计计价的包装物物价格12.当月，某某厂商将同一一种商品分别别以20元、222元、100元（税务部门认认定10元为为偏低价格）的单价销售售给批发商甲甲、乙、丙各各100件，则则当月该厂商商的销售额在在计算其销项项税额时应被被核定为( )A.4300B.60000C.6300D.6600013.我国境内内的单位和个个人发生下列列行为，视同同销售( )A.将进口、购购进货物用于于不征收增值值税的项目或或固定资产建建设项

5、目B.将进口、购购进货物用于于集体福利或或个人消费C.将进口或购购买的货物无偿转让让给其他单位位或个人的，包包括商业样品品在内D.将进口或购购买的货物作作为投资，提提供给其他单单位或个人经经营者14.按照我国国税法规定，对对应征增值税税和消费税的的货物和物品品，在进口时时征收这两种种税收的目的的是( )A.调整商品结结构B.增加财财政收入C.平衡国内外外商品的税负负D.保护本国国资源15.19944年流转税税税制改革的核核心是( )A.调整营业税税B.统一所所得税C.规范增值税税D.增加消消费税16.下列单位位，属于城镇镇土地使用税税纳税人的是是( )A.租用写字楼楼办公的内资资企业B.拥有土

6、地使使用权的外国国企业C.拥有土地使使用权且用于于办公用地的的国家机关D.拥有土地使使用权且用作作经营用地的的国有企业17.根据城镇镇土地使用税税法规规定，各各省、自治区区、直辖市人人民政府可根根据市政建设设情况和经济济繁荣程度在在规定的税额额幅度内，确确定所辖地区区的适用税额额幅度。经济济落后地区，城城镇土地使用用税的适用税税额标准可以以适当降低，但但降低额不得得超过税法规规定的最低税税额的 ( )A.10BB.20C.30DD.4018.某公司转转让一栋砖混混结构的楼房房。该楼房原原值为10000万元，已已提折旧400万元元。经房地产产评估机构评评定，该楼重重置成本价为为1800万万元，成

7、新度度折扣率为660。在计计算土地增值值税时，可以以扣除的评估估价格为( )A.400万元元B.6000万元C.1080万万元D.18000万元19.在车船拥拥有人将车船船出租给使用用人时，则车车船使用税的的纳税人是( )A.使用人BB.拥有人C.租赁双方当当事人D.租赁双双方商定的当当事人20.同一种类类应纳税凭证证需频繁贴花花的，纳税人人可以根据实实际情况自行行决定是否采采用按期汇总总缴纳印花税税的方式。汇汇总缴纳的期期限由当地税税务机关确定定，但最长期期限不得超过过 ( )A.半个月BB.1个月C.3个月DD.半年二、多项选择题题(本大题共共10小题，每每小题2分，共共20分)在每小题列

8、出的的五个备选项项中至少有两两个是符合题题目要求的，请请将其代码填填写在题后的的括号内。错错选、多选、少少选或未选均均无分。21.税收的财财政职能有以以下几个特点点( )A.取得财政收收入的及时性性B.使用范范围的广泛性性C.社会财富的的调节性D.资源配配置的调节性性E.征收数额上上的稳定性22.增值税的的征税范围包包括( )A.农业生产B.销售货货物C.进口货物D.加工、修修理修配E.销售不动产产23.税务机关关的权利，包包括( )A.征税权BB.税法解释释权C.估税权DD.税收保全全权E.行政处罚权权24.定额税率率又可以分为为( )A.地区差别定定额税率B.居民差差别定额税率率C.幅度定

9、额税税率D.分级定定额税率E.累进定额税税率25.19944年我国税制制改革的原则则是( )A.有利于加强强宏观调控能能力B.有利于促进进各地区协调调发展，实现现共同富裕C.体现公平税税负D.简化、公平平税制E.体现效率原原则26.下列应当当征收增值税税的有( )A.邮局提供邮邮政服务并销销售集邮商品品B.商店销销售空调并负负责安装C.汽车修理厂厂修车并提供供洗车服务D.医院提提供治疗并销销售药品E.建筑公司建建造办公用房房27.下列关于于营业税的扣扣缴义务人的的规定，正确确的是( )A.建筑安装业业实行转包的的，其应纳税税款以发包方方为扣缴义务务人B.委托金融机机构发放贷款款的，以受托托发放

10、贷款的的金融机构为为扣缴人C.个人转让专专利权，其应应纳税款以受受让者为扣缴缴义务人D.戏剧社进行行演出，由他他人售票，其其应纳税款以以售票者为扣扣缴义务人E.分保险业务务，以初保人人为扣缴义务务人28.根据我国国个人所得税税法规定，下下列所得免征征个人所得税税的有( )A.教育储蓄存存款利息B.教育部部所属高校颁颁发的优秀教教师奖C.单位发放的的退休人员工工资D.国债和和国家发行的的金融债券利利息E.偶然所得的的收入直接捐捐赠给灾区29.免征耕地地占用税的非非农业建设用用地有( )A.学校、幼儿儿园B.部队军军事设施用地地C.铁路线路D.大型商商业用地E.医院用地30.根据城镇镇土地使用税税

11、法规规定，城城镇土地使用用税的征收范范围，包括_内的国国家所有和集集体所有的土土地。( )A.城市B.县城C.建制镇DD.农村E.工矿区三、简答题（本本大题共4小小题，每小题题5分，共220分）31.在增值税税的计征时，小小规模纳税人人与一般纳税税人的计税方方法有什么异异同？32.累进税率率中，超累税税率与全累税税率有哪些区区别？33.税法是如如何认定关联联企业的？34.公共收费费有哪两类，并并请简述各自自的概念及其其实质。四、计算题（本本大题共5小小题，每小题题6分，共330分）35.某零售商商店20011年度取得商商品销售收入入60万元（不不含增值税）；商品销售成成本40万元元，商品销售售

12、费用8万元元；缴纳增值值税2.300万元，城市市维护建设税税及教育费附附加23000元；管理费费用4.500万元，财务务费用2万元元；营业外收收入20000元，营业外外支出50000元。要求求：根据上述述资料，计算算该商店全年年应纳企业所所得税额。36.某食品加加工厂是增值值税一般纳税税人，20000年6月发发生下列业务务：（1）销售食品品150吨，开开出增值税专专用发票，其其中不含税价价款300 000元，款款项收讫。（2）从某农场场购入小麦1100吨，取取得的增值税税专用发票，其其中不含税价价款100 000元。（3）从农民个个人收购玉米米50吨，支支付价款511 000元元，收购时厂厂方

13、均按规定定开具了由税税务机关统一一监制的收购购凭证。（4）将自产食食品一批以福福利形式发放放给本厂职工工，该批食品品成本价200 000元元。要求：计算该食食品厂当月应应纳的增值税税额。37.张某（中中国公民）22001年88月工资收入入2 2000元；出版一一书取得稿酬酬所得3 8800元；当当月还取得一一次性劳务报报酬收入355 000元元，要求计算算张某8月份份应纳个人所所得税。（工工资薪金的免免征额为8000元）附：个人所得税税率率表（工资、薪薪金所得适用用）级数全月应纳税所得得额税率（%）速算扣除数1不超过500元元的部分502超过500元2000元元的部分10253超过2000元元

14、50000元的部分151254超过5000元元20 0000元的部部分203755超过20 0000元400 000元元的部分251 3756超过40 0000元600 000元元的部分303 3757超过60 0000元800 000元元的部分356 3758超过80 0000元1000 0000元的部分4010 3759超过100 0000元的部部分4515 37538.某日化工工厂（增值税税一般纳税人人），主要生生产销售化妆妆品和护肤护护发品。20000年7月月份发生的主主要经营业务务如下：（1）销售香水水4000盒盒，每盒不含含税售价500元，开具增增值税专用发发票收取不含含税销售额2

15、00 0000元，另开普普通发票收取取包装费111 700元元。（2）销售洗面面奶20000盒，每盒不不含增值税售售价20元；开具增值税税专用发票收收取不含税销销售额40 000元。（3）以自产唇唇膏200支支换取副食品品一批作为福福利发放给本本厂职工，同同类唇膏不含含税售价每支支32元。（4）外购原材材料、包装物物等货物，取取得的增值税税专用发票上上注明价款4450 0000元、增值值税款76 500元。货货物已验收入入库。已知：香水、唇唇膏消费税率率为30%，洗洗面奶消费税税税率17%。要求：计算该厂厂当月应纳税税消费税额和和增值税额。39.甲货物运运输公司20000年5月月组织货物运运输，总承包包价款为5660万元，其其中一笔业务务为跨省运输输，在运抵外外省后，由外外省乙运输公公司转运至某某县，付给乙乙公司30万万元；另一笔笔为跨国运输输，甲公司在在运抵连云港港后，转包给给德国一家运运输公司，支支付运费1550万元。此此外，还有一一笔业务，跨跨省后有甲公公司的下属运运输企业转运运，支付运费费18万元，该该企业与总公公司为非独立立核算单位。 要求：分析计算甲甲货物运输公公司当月应纳纳的营业税额额。五、论述题（本本大题10分分）40.论述西斯斯蒙第的税收收四原则。