会计各类凭证原始样本格式培训资料27798.docx

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1、会计凭证样本格格式1、会计凭证的的概念 会计凭证是是记录经济业业务，明确经经济责任的书书面证明，是是登记账簿的的依据。1、需填制原始始凭证的会计计事项： 款项和和有价证券的的收付财物的收发、增增减和使用债权和债务的的发生和结算算资本、基金的的增减收入、支出、费费用和成本的的计算财务成果的计计算和处理需要办理会计计手续，进行行会计核算的的其他事项购物时收到的普普通发票、增值税专用用发票、提货货单；企业送送交款时，收收到的收款收收据；银行开开出的收款、付付款的结算凭凭证；各种车票、船票、机机票等。自制原始凭证是是指在经济业业务发生或完完成时，由本本单位业务经经办部门或个个人自行填制制的原始凭证证。

2、如购入材材料验收入库库时，由仓库库保管人员按按照规定手续续填制的收料料单；车间或或部门向仓库库领用材料时时，按要求填填写的领料单单；还有产品品验收入库的的入库单，出差差人员填报原始凭证的填制制原始凭证的基本本内容（基本本要素） 原始凭凭证的名称和和编号填制原始凭证证的日期接受原始凭证证的单位名称称或个人姓名名经济业务的内内容经济业务的单单价、数量和和金额填制原始凭证证的单位名称称或填制人姓姓名经办人员或责责任人的签名名或者盖章原始凭证的填制制要求真实可靠 填制及时内容完整填写清楚书写规范阿拉伯数字的的书写规范汉字大写数字字的书写规范范大小写金额的的书写规范票据日期书写写规范部分原始凭证证的填制

3、普通商业发票票的填制增值税专用发发票的填制现金支票的填填制转账支票的填填制银行进账单的的填制收款收据原始凭证的审核核三、原始凭证的的审核内容记账凭证的填制制记账凭证与原始始凭证的差别别：与原始凭证相比比，记账凭证证有两点不同同：(1)记账凭证证是企业内部部所填写的，并并作为登记账账簿的直接依依据，它不能能用来证明经经济业务的发发生，不具备备法律的证明明效力。(2)记账凭证证上一定要列列明如何对经经济业务进行行处理的会计计分录，这是是对原始凭证证进行处理的的第一步。1、 记账凭证的种类类（1）记账凭证证按照其记录录反映的经济济业务内容的的不同，可以以采用收款凭凭证、付款凭凭证、转账凭凭证三种形式

4、式。（2）按记账凭凭证的编制方方式不同，分分为单式凭证证和复式凭证证两种形式。（3）按记账凭凭证的格式不不同，分为专专用记账凭证证和通用记账账凭证。在实际工作中，一一些企业、行行政事业单位位，由于平时时收付款业务务量较少或全全部业务量不不多，一般不不使用上述三三种记账凭证证的形式，而而使用格式统统一的通用记记账凭证。记账凭证的编号号记账凭证必须按按月连续编号号，以便于记记账、查账，防防止散落、丢丢失。填写记记账凭证编号号的方法有多多种。在这里里，主要介绍绍以下三种常常用的编号方方法：第一种，是将全全部记账凭证证作为一类统统一编号，也也就是按经济济业务发生的的时间的先后后顺序统一编编号，即从本本

5、月第一笔经经济业务发生生后填制的记记账凭证第11号开始，至至本月最后一一张记账凭证证第号为止止。第二种，分别按按现金和银行行存款收入、现现金和银行存存款付出、转转账业务三类类进行编号，这这样记账凭证证的编号应分分为收字第号、付字第第号、转字字第号。第三种，分别按按现金收入、现现金付出、银银行存款收入入、银行存款款付出、转账账业务五类进进行编号，在在这种情况下下，记账凭证证的编号应分分为现收字第第号、现付付字第号、银银收字第号号、银付字第第号、转字字第号。当月记账凭证的的编号，可以以在填写记账账凭证的当日日填写，也可可以在装订记记账凭证时或或月末填写。值得说明的是，任任何一种分类类都不会影响响记

6、账结果。记记账凭证无论论是统一编号号或分类编号号，均应分月月按自然数11、2、3、44、5顺顺序连续编号号，1张记账账凭证编1个个号，不得跳跳号、重号。如如果一项经济济业务需要编编制两张或两两张以上记账账凭证时，可可以采用“分分数编号法”编编号。月末，在在最后一张记记账凭证的编编号旁边，注注明“全”，表表示本月编制制的记账凭证证到此全部结结束。记账凭证的填制制一、 记账凭证的填制制要求不同的记账凭证证填制有不同同的要求，现现将专用记账账凭证的填制制要求概括为为一下八个方方面：1、 摘要内容要针对不同性质质经济业务的的特点，简明明扼要地填写写。2、 会计分录账户名称、借贷贷方向、金额额数字、账户

7、户对应关系等等，都要正确确、明晰。3、 填制手续可根据每份原始始凭证填制，也也可根据汇总总的原始凭证证填制。4、 编号方法记账凭证至少在在同一个月内内必须连续编编号，以便查查考。使用通通用记账凭证证，可按经济济业务发生的的顺序统一编编号，不重不不漏；使用专专用记账凭证证，可用“字号编号法法”编号，也可可采用“双重编号法法”编号。若同同一笔业务需需要填制多张张记账凭证时时，可采用“分数编号法法”编号。5、 凭证日期收款凭证和付款款凭证，应按按货币资金收收、付的日期期填写；转账账凭证，原则则上按收到原原始凭证的日日期填写，或或按填制记账账凭证的日期期填写；在月月终时，有些些转账业务要要到下月初才才

8、能填制记账账凭证，也必必须按月末的的日期填写。6、 凭证附件记账凭证所附的的原始凭证，必必须附在记账账凭证的后面面，并在记账账凭证上注明明“张数”，以便查核核。如果根据据一份原始凭凭证填制数张张记账凭证，则则应在未附原原始凭证的记记账凭证上注注明附件已附附在第号记账凭证证上。7、 复核签章记账凭证填制完完成，应进行行复核检查、试试算平衡，有有关人员都要要签章。出纳纳人员根据收收、付款凭证证收、付款项项时，要在凭凭证上加盖“收讫”、“付讫”的标记，以以免重收或重重付。8、 特殊规定对现金与银行存存款之间的划划转业务，只只编制一张付付款凭证，以以免重复记账账。二、 记账凭证的审核核要点对专用记账凭

9、证证的审核归纳纳为一下五点点：1、 内容的真实性2、 项目的齐全性3、 分录的正确性4、 数字的准确性5、 书写的规范性填制和审核会计计凭证，是会会计核算的基基本方法，是是会计核算方方法在实际应应用时的首要要步骤，是会会计人员必须须掌握的基本本技能。因此此，在学习中中要加强这方方面的训练。会计账簿的登记记一、账簿的概念念账簿是由具有一一定格式，按按一定形式相相互联结的账账页组成的，以以会计凭证为为依据，连续续、系统、全全面、综合地地记录和反映映各项资产和和权益增减变变动情况和结结果的簿籍。设设置和登记账账簿是进行会会计核算的专专门方法之一一。会计法规中明确确规定，企业业、行政事业业单位在生产产

10、经营活动中中，对发生的的每一项经济济业务，必须须通过会计凭凭证进行记录录反映。会计计凭证虽能详详细具体地记记载经济业务务内容，但会会计凭证零星星分散，数量量多，缺乏系系统性，每张张凭证只能反反映个别经济济业务内容，因因此，在会计计核算过程中中，根据账簿簿核算的特点点，在完成会会计凭证的填填制和审核之之后，将会计计凭证中记载载的内容过到到相应的账簿簿中，通过账账簿记录将会会计凭证提供供的资料进行行整理、归纳纳、分类、汇汇总，将同类类经济业务连连续、系统、全全面、综合的的反映出来。账簿的种类 账簿按照使用的的账页格式分分类1、三栏式账簿簿1、 图表：账簿使用用登记表 图表：账户目录录二、现金日记账

11、账的设置和登登记方法银行存款日日记账的设置置和登记方法法总分类账的的设置和登记记方法2.总分类账的的登记方法（1）、6月33日，以银行行存款购买办办公用品3 000元。编编制会计凭证证（2）、6月110日，向银银行借入一年年期借款1000 0000元，存入银银行账户。编编制会计凭证证（3）、6月118日，归还还前欠A公司司货款20 000元，以以银行存款支支付。编制会会计凭证“银行存款”总总分类账登记记二、明细分类账账的设置1、三栏式明细细分类账（1）、三栏式式明细分类账账的格式与总总分类账的格格式相同，也也使用“借方方”、“贷方方”、“余额额”三栏式账账页。如图所所示。 2、数量金额式式明细

12、分类账账（1）数量金额额式明细分类类账页格式（2）、数量金金额式明细分分类账页适用用业务数数量金额式明明细分类账适适用于如“原原材料”、“库库存商品”等等既需要进行行金额核算，又又需要进行具具体的实物数数量核算分析析的经济业务务。（3）、数量金金额式明细分分类账页登记记方法例题：某企业22005年66月“原材料料A材料料”账户的期期初资料和本本期发生的经经济业务如下下：期初余额额资料：1000千克 每每千克单价 200元 计200000元。 本本月发生经济济业务：6月8日，购进进A材料500千克，每千千克单价 2200元 ，计计100000元，以银行行存款支付。（增增值税核算略略）编制会计计凭

13、证如下：6月20日日，企业管理理部门领用AA材料10千千克。编制会会计凭证如下下：“原材料A材料”账账户的登记3、多栏式明细细分类账（1）多栏式明明细分类账的的格式多栏式明细细分类账适用用于成本、费费用等需要详详细核算分析析其组成、消消耗情况的经经济业务。1、现金支票本支票付款期限十天96 银银行现金支票存根(湘)000000000附加信息 出票日期 年 月月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计 银行现金支支票(湘) 000000000出票日期(大写写) 年 月 日 付款行行名称：人民币(大写)亿千百十万千百十元角分用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账收款人： 出票人账账号2

14、、转账支票本支票付款期限十天 银银行转账支票存根(湘)000000000附加信息 出票日期 年 月月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计 银银行转账支票票(湘) 0000000000出票日期(大写写) 年 月 日 付款行行名称：人民币(大写)亿千百十万千百十元角分用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账收款人： 出票人账账号：3、银行进账单单 银银行 进账账单 （回回 单） 1此联是开户银行交给持（出）票人的回单年 月 日收款人全 称付款人全 称账 号账 号开户银行开户银行金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分票据种类票据张数 开户银行盖章票据张数复核 记账4、银行汇票申申请书

15、 银行汇票申请请书(存根) 1 第 号号此联出票行给汇款人的回单申请日期 年 月月 日申请人收款人账 号或住址账 号或住址用途代 理付款行汇票金额人民币（大写）千百十万千百十元角分上列款项请从我我账户内支付付申请人盖章科目（借）_对方科目（贷）_财务主管 复核核 经办5、银行汇票付款期限壹 个 月 银 行 银行汇汇票(卡片) 1 汇汇票号码此联出票行结算汇票时作汇出汇款借方凭证出票日期 年 月 日（大写）代理付款行： 行号：收款人： 账 号号：出票金额人民币（大写）实际结算金额人民币（大写）千百十万千百十元角分申请人： 账号： 出票行：_ _ _行号：_ _备注：_ _ _复核 经办复核 记账

16、6、银行本票申申请书 银银行 省分行行签发银行本本票 申 请 书(存存根) 1申请日期 年 月 日 第 号受款单位或个人人名称 本票号号码 本票金额(大写写) 申请人名称 申请人地址（或或账号） 申请人签章 银行行出纳 复核 记账 验印此联由申请人签签发单位或个个人留存，代代替记账凭证证7、银行本票付款期限壹 个 月 银 行 本 票(卡片片) 1 地名名 汇票号码码出票日期 年 月 日此联出票行留存，结算本票时作借方凭证附件（大写）收款人： 申请人：凭票即付人民币（大写）转账现金出纳 复核核 经经办备注：8、商业承兑汇汇票 商业承承兑汇票（卡卡片） 1出票日期： 年 月 日日 汇票号码码（大写

17、）收款人全 称收款人全 称 此联承兑人人存查账 号账 号开户银行开户银行行号出票金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角元汇票到期日（大写）付款人开户行行号交易合同号码地址出票人签章 备注：9、银行承兑汇汇票银行承兑汇票（卡卡片） 1出票日期： 年 月 日日 汇票号码码（大写）出票人全称收款人全 称 此联承兑兑行留存备查查，到期支付付票款时作借借方凭证附件件出票人账号账 号付款行全称开户银行行号出票金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角元汇票到期日（大写）付款行行号承兑协议编号地址 本汇票票请你行承兑兑，此项汇票票款我单位承承兑协议于到到期日前足额额交存银行，到到期请予以支支付。出票人签章 复核

18、 记账账备注：10、银行承兑兑协议银行承兑协议（存存根） 1编号：银行承兑汇票的的内容： 收款人全称 付款人全称称 开户银行 开户银行行 账 号 账 号 汇票号码 汇票金额额(大写) 签发日期年月日 到期日期期年月日日 以上汇汇票经承兑银银行承兑，承承兑申请人（下下称申请人）愿愿遵守银行行结算办法的的规定以及下下列条款： 一、申申请人于汇票票到期日前将将应付票款足足额交存承兑兑银行。 二、承承兑手续费按按票面金额万万分之（ 五五 ）计划，在在银行承兑时时一次付清。三、承兑汇票如如发生任何交交易纠纷，均均由收付双方方自行处理，票票款于到期前前仍按第一条条办理。四、承兑汇票到到期日，承兑兑银行凭票

19、无无条件支付票票款。如到期期日之前申请请人不能足额额交付票款时时，承兑银行行对不足支付付票款转作承承兑申请逾期期贷款，并按按照有关规定定计收罚息。 五、承兑汇票款款付清后，本本协议自动失失效。本协议第一、二二联分别由承承兑银行信贷贷部门和承兑兑申请人存执执，协议副本本由承兑银行行会计部门存存查。 承兑申请人签章章： 承兑银行签签章：订立承兑协议日日期： 年 月 日11、信汇凭证证 银银行 信汇汇凭证 （回单） 1委托日期 年 月 日汇款人全 称收款人全 称此联汇出行给汇汇款人的回单单账 号账 号汇出地点省 市/县汇入地点省 市/县汇出行名称汇入行名称金额人民币（大写）亿千百万十万千十元角分支付

20、密码 汇出行签章章 附加信息及及用途： 复核 记账12、电汇凭证证 银银行 电汇汇凭证 （回单） 1普通 加加急 委委托日期 年年 月 日汇款人全 称收款人全 称此联汇出行给汇汇款人的回单单账 号账 号汇出地点省 市/县汇入地点省 市/县汇出行名称汇入行名称金额人民币（大写）亿千百万十万千十元角分支付密码 汇出行签章章 附加信息及及用途： 复核 记账13、托收凭证证 托收凭证证（受理回单单） 1委托日期： 年 月月 日业务类型 委托收款（邮划、电电划） 托收承付付（邮划、电划）此联作收款人开开户银行给收收款的受理回回单付款人全 称收款人全 称账 号账 号地 址省 市县开户行地 址省市县开户行金

21、额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分款项内容托收凭据名 称附寄单证张数商品发运情况合同名称号码备注：复核 记记账款项收妥日期： 年 月 日日收款人开户银行行签章年 月日14、现金缴款款单 现金缴款单单 （回单单）11NO：缴款日期： 年年月日编编号：收款单位全 称开户银行账号款项来源交款单位人民币（大写）：千百十万千百十元角分备注：交款单位签章收款： 复核核：15、增值税专专用发票 省增值税专专用发票 No000000000发 票 联校验码： 开票日期期： 年 月 日购货单位名 称密码区第一联：发票联联 购买方方核算采购成成本和增值税税进项税额的的记账凭证纳税人识别号地址、电话开户行及账号货

22、物或应税劳务务名称单位数量单价金 额额税率金 额千百十万千百十元角分百十万千百十元角分合 计价税合计（大写写） 仟 佰 拾 万万 仟 佰 拾 元 角角 分 （小写）销货单位名 称备注纳税人识别号地址、电话开户行及账号收款人： 复复核： 开票人人： 销货单单位：16、货物运输输业发票公路、内河货物物运输业统一一发票发 票 联 发票代码码00000000000000发票号码0000000000开票日期：机打代码机打号码机器编号税控码第一联 发发票联 付款方记账账凭证收 货 人 及及纳税人识别码承 运 人 及及纳税人识别码发 货 人 及及纳税人识别码主管税务机关及 代 码运输项目及金额额其他项目及金

23、额额备注运费小计其他费用小计合计（大写） （小写）承运人盖章： 开票人：17、普通裁剪剪发票 省 裁裁剪发票存 根 联年 月 日 客户： 地址：货号品 名规格单位数量单价金 额注意事项销售方存根备查万千百十元角分1.本发票为裁裁剪发票，发发票联大写全全额与裁剪线线必须相等(拾元以下金金额除外)，否否则为无效发发票。2.发票联发生生误剪错误，应应作废，并全全套保存。合计金额(大写) 万 仟仟 佰 拾 元 角 分分￥： 开票人人： 收款款单位章（未未盖章无效）玖万捌万柒万陆万伍万肆万叁万贰万壹万万元玖仟捌仟柒仟陆仟伍仟肆仟叁仟贰仟壹仟仟元玖佰捌佰柒佰陆佰伍佰肆佰叁佰贰佰壹佰佰元玖拾捌拾柒拾陆拾伍拾

24、肆拾叁拾贰拾壹拾拾元 18、旅旅差费报销单单旅差费报销单部门： 填填报日期 年 月 日姓名出差事由出差日期自 年 月 日至 年 月 日共 天附单据共 张起讫时间及地点点车船费夜间乘车补助费费出差补助费住宿费其 他月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额日数标准金额摘要金额小时%小时%小时%小时%小时%小时%小 计计共计金额(大写) 仟 佰 拾拾 元 角 分预支 核销销 退补 主管 部门门 审核 填报人19、收料单 收 料 单 1供货单位： 发票号码： 年 月 日 收货货仓库： 材料类别名称及规格计量单位数量实际成本计划成本差异此联验收留存应收实收单价金额单价金额验收： 保管： 记账： 制单

25、： 20、领料单领 料 单单 1 （领料部门门留存）领料单位： 凭证编号：用途： 年 月 日日 发发料仓库：材料编号材料名称规格计量单位数量单位成本金额备注请领实发发料人： 领料单单位负责人： 领料人：21、限额领料料单 限额领料料单 1 （领料部门门）领料部门： 第 号：用 途： 年 月 日 发发料仓库：材料编号材料名称规格计量单位计划投产量单位消耗定额领用限额实 发数量单 价金 额百十万百十元角分千百十万千百十元角分日期领 用退 料限额结余数量数量领 料人发 料人数量退 料人收 料人 生产计划部部门 供销销部门 仓库 22、产品出库库单 产产品出库单 11存根联制表日期 年年 月 日出厂编号出库日期产品编号产品名称型号数量数量单价出库金额提货单位经办人主管 记账账 保管员员23、财产物资资报废单财产物资报废单单部门： 年年 月 日序 号品 名数量领 用时 间使 用时 间报 废时 间报 废 原 因因存根联