财务报告管理制度 2021年企业财务管理制度.doc

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1、财务报告管理制度 2021年企业财务管理制度_ _ 股份有限公司 2021 年 企业财务 管理制度文件编制 编制日期 文件接 收部门 文件审核 审核日期 文件批准 批准日期 文件编号 受控状态 接收人员 发布日期 2021 年 05 月 22 日 受控 非受控 发放编号 文件 更改履历表 序号 更改人 更改原因 更改内容 版本号 财务报告 管理制度第一条 为规范公司财务报告的编制，保证财务报告的真实、完整，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则及应用指南、企业内部控制基本规范及应用指引，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 财务报告是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流

2、量等会计信息的文件。第三条 公司财务科是财务报告编制的归口管理部门，具体负责收集并汇总有关会计信息；编制年度、半年度、季度、月度财务报告等。第四条 公司不得编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告。第五条 任何组织或者个人不得授意、指使、强令公司编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告。第六条 公司财务报告编制人员应按公司信息披露相关要求，配合相关部门做好公司的披露资料和信息准备。第七条 企业负责人、财务总监、会计机构负责人对财务报告的真实性、完整性负责。第八条 财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。（一）会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表

3、等报表。（二）会计报表附注至少应当包括下列内容：1、公司基本情况说明； 2、财务报表的编制基础说明； 3、遵循企业会计准则的声明； 4、公司主要的会计政策、会计估计和前期差错说明； 5、税项说明； 6、企业合并及合并财务报表说明； 7、合并财务报表项目注释说明.8、关联方及关联交易说明； 9、或有事项及资产负债表日后事项说明.10、承诺事项说明； 11、重要事项说明。如：重要资产转让及其出售，企业合并、分立，重大投资、融资活动，重要会计政策和会计估计及其变更情况，变更原因及其对财务状况和经营成果的影响； 12、母公司财务报表主要项目注释； 13、其他需说明的重要事项。第九条 公司应当依照规定的

4、结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的 12 月 31 日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。第十条 公司编制的财务报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行。第十一条 公司应当依照国家统一的会计准则制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。第十二条 公司应当对交易或事项所属的会计期间实施有效控制。对故意漏记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项的情形，应查明原因并进行处理；对会计报表可能

5、产生重大影响的交易或事项，财务科应当及时上报分管财务领导。第十三条 公司财务科应对本期确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计进行分析p 、评价，特别关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断等情形；对会计报表可能产生重大影响的会计政策和会计估计，应当及时上报分管财务领导。第十四条 公司财务科在编制年度财务报告前，应当按照企业会计准则的有关规定，全面清查资产、核实债务，并将清查、核实结果及其处理方法向公司相应决策机构报告，以确保公司财务报告的真实可靠和资产的安全完整。第十五条 公司财务科应在日常会计处理过程中及时进行对账，确保会计记录的真实和完

6、整、计算准确、依据充分、期间适当。第十六条 公司应当按照企业会计准则规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。第十七条 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。第十八条 公司财务科负责沟通、协调会计师事务所审计人员，负责核对、校验审计后的汇总财务报告草稿；公司分管财务领导应与负责审计的注册会计师就其所出具的初步审计意见进行沟通，沟通的情况及意见应经公司总经理、董事长确认。第十九条 公司应当按规定的时间、内容、范围，向内部

7、相关负责人及外部使用者及时报送财务报告。在财务报告公开披露前，公司依法对外报送财务报告，应该审慎处理对外报送数据，并按公司信息披露要求，办理有关手续。第二十条 公司对外报送的财务报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称，单位地址，财务报告所属年度、月份，报告日期，并由企业负责人、财务总监、会计机构负责人签名_并盖章。第二十一条 财务报告编制人员作为公司内幕信息知情人，负有保密义务，不得以任何形式向外界泄漏财务报告的内容。第二十二条 财务报告的分析p ，是指在公司财务报告期末，由财务人员根据财务报告及其它相关资料，采用专门方法对公司报告期内财务状况进行的分析

8、p 。第二十三条 公司财务科是财务分析p 的责任科室，由财务科负责人进行汇总分析p 报送。第二十四条 财务科负责人对财务分析p 报告的真实性与可靠性负责。第二十五条 财务分析p 方法要科学、操作要简便、分析p 要深入客观、重点要突出、内容要全面。第二十六条 财务分析p 报告的主要内容：（一）期末资产、负债状况； （二）资产、负债科目期末金额较初期金额变动超过 30的原因分析p ； （三）期末往来款项、存货科目占用情况及其合理性； （四）预算执行情况分析p 。对当期各项预算指标的完成情况进行分析p ，重点比较年度预算指标完成差异幅度 10及以上的项目、与去年同期比较差异幅度 10及以上的项目进行分析p ，说明原因。第二十七条 本制度由财务科负责解释。第二十八条 本制度自发布之日生效。第 5 页 共 5 页