2-4-0风险评估结果汇总表dwh.docx

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1、风险评估结果汇总表被审计单位位： 项目： 编制： 日期： 索引号： BD 财务报表表截止日日/期间： 复核： 日期： 编制说明：本工作底稿稿用于记记录了解解被审计计单位及及其环境境中识别别的重大大错报风风险及应应对方案案，由以以下四张表格格组成：（一）识别别的重大大错报风风险汇总总表（二）财务务报表层层次风险险应对方方案表（三）特别别风险应应对措施施及结果果汇总表表（四）对重重要账户户和交易易采取的的进一步步审计程程序方案案（计划划矩阵）一、识别的的重大错错报风险险汇总表表识别的重大大错报风风险索引号属于财务报报表层次次还是认认定层次次是否属于特特别风险险是否属于仅仅通过实实质性程程序无法法应

2、对的的重大错错报风险险受影响的交交易类别别、账户户余额和和列报认认定二、财务报报表层次次风险应应对方案案表财务报表层层次重大大错报风风险索引号总体应对措措施三、特别风风险应对对措施及及结果汇汇总表项目经营目标经营风险特别风险管理层应对对或控制制措施财务报表项目及认定定审计措施向被审计单单位报告的事项项举举例被审计单位位通过发发展中小小城市的的新客户户和放宽宽授信额额度争取取销售收收入比上上一年度度增长225%不严格执行行对新客客户的信信用记录录调查和和筛选、放放宽授信信额度会会增加坏坏账风险险应收账款坏坏账准备备的计提提可能不不足（1）财务务部每月月编制账账龄分析析报告；（2）对超超过一年年未

3、收回回的账款款由销售售人员与与客户签签订还款款协议，其其条款须须经区域域销售经经理和销销售经理理批准；（3）销售售部每月月编制逾逾期应收收账款还还款协议议签订及及执行情情况报告告，经销销售总监监审阅并并决定是是否降低低授信额额度或暂暂停供货货；（4）财务务经理根根据该报报告并结结合账龄龄分析报报告，对对有可能能难以收收回的应应收账款款计提坏坏账准备备。应收账款（相关认定定：计价价和分摊摊）（1）与销销售经理理讨论所所执行的的坏账风风险评估估程序；（2）与财财务经理理讨论坏坏账准备备的计提提；（3）审阅阅账龄分分析报告告和还款款协议签签订及执执行报告告；（4）抽查查还款协协议和货货款收回回情况。

4、无或详见与与管理层层或治理理层沟通通函填写说明：1“经营营目标”一栏填填写对当当期审计计有影响响的经营营目标；2“经营营风险”一栏填填写那些些对当期期审计有有影响的的经营风风险，或或注册会会计师认认为对未未来审计计产生影影响并有有必要向向被审计计单位报报告的经经营风险险；3“特别别风险”一栏填填写源自自经营风风险的特特别风险险，或在在审计过过程中发发现的并并非由经经营目标标和经营营风险导导致的特特别风险险；4“管理理层应对对或控制制措施”一栏填填写管理理层认为为有助于于降低特特别风险险的控制制及其评评价。如如果评价价结果显显示注册册会计师师不能依依赖这些些内部控控制，应应相应调调整；5“财务务

5、报表项项目及认认定”一栏填填写受特特别风险险影响的的财务报报表项目目和认定定；6“审计计措施”一栏填填写应对对特别风风险的审审计措施施，即综综合性方方案或实实质性方方案。根根据控制制测试和和实质性性程序的的结果对对本栏内内容予以以更新。四、对重要要账户和和交易采采取的进进一步审审计程序序方案（计计划矩阵阵）业务循环涉涉及的重重要账户户或列 报识别的重大大错报风风险相关控制预预期是否否有效拟实施的总总体方案案重大错报风风险水平平是否为特别别风险相关认定（注注）总体方案控制测试控制测试索索引号实质性程序序实质性程序序索引号号存在/发生生完整性权利和义务务计价和分摊摊/准确确性截止分类列报采购与付款款循环销售与收款款循环注：根据账账户余额额、各类类交易和和列报选选择适用用的认定定。