21年初级会计经典例题7篇.docx

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1、21年初级会计经典例题7篇21年初级会计经典例题7篇 第1篇 根据我国税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（ ）。A由税务机关向扣缴义务人追缴税款B由税务机关向纳税人追缴税款C对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款正确答案：AD本题考核扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。根据规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。 下列情形中，用人单位应当向劳动者每月支付2倍工资的有（ ）。A、用人单位提供的劳动合同文本未

2、载明劳动合同必备条款，给劳动者造成损害的B、用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的C、用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的D、劳动合同依法律规定被确认无效，给劳动者造成损害的正确答案：BC专家解析：正确答案：BC 题型：常识题 难易度：中 本题考核用人单位订立劳动合同违法的法律责任。用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付二倍的工资。选项A、D属于应当承担赔偿责任的情形。 合同当事人行使不安抗辩权无需通知对方当事人。 （ ）正确答案：合同当事人行使不安抗辩权必须通知对方当事人。 下列各项中，

3、属于印花税征税范围的是（ ）。A产权转移书据B具有合同性质的凭证C营业账簿D权利许可证正确答案：ABCD本题考核印花税的征税范围。印花税的征税范围包括具有合同性质的凭证、账簿和证照。 根据公司法的规定，发行公司债券必须符合一定的条件。其中，累计债券总额不得超过公司净资产的比例为（ ）A20%B30%C40%D50%正确答案：C这个题查考的发行公司债券的条件。应该选择C。另外关于“公司债券”，请反复记住：（1）不得再次发行的情形（2）发行公司债券的程序（3）公司债券的转让规则 登记账簿要用蓝黑墨水钢笔或蓝黑圆珠笔书写，不得使用铅笔书写。（ ）正确答案：登记账簿亦不得使用圆珠笔。 消费税的纳税人采

4、取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时问为销售合同规定的收款日期的当天。 （ ）正确答案：本题考核消费税纳税义务发生时间。消费税的纳税人采取预收货款方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。21年初级会计经典例题7篇 第2篇 下列项目中，不属于营业税纳税人的是（ ）。A在中国境内承包工程作业的居民B在中国境内提供工程作业的非居民C提供加工修理修配的纳税人D转让不动产的单位和个人正确答案：C根据税法的规定，提供加工、修理修配的纳税人应该缴纳增值税。 下列各类主体，不属于增值税小规模纳税人的是（ ）。A年应税销售额为l80万元的非企业性单位B年应税销售额为ll0万元的从事货物批发的企业C年

5、应税销售额为ll0万元的生产企业D年应税销售额为ll0万元的从事货物零售的企业正确答案：C本题考核增值税小规模纳税人的认定标准。根据规定，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼管货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在l00万元以下的企业为小规模纳税人。本题c选项是生产企业，且年应税销售额在100万元以上，不属于增值税小规模纳税人。对非企业性单位，一般视同小规模纳税人。 变造会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 下列可以成为资源税计税依据的是（ ）。A销售数量B自用数量C应税产品产量D税务机关确定的

6、折算比换算成的数量正确答案：ACD城镇土地使用税从管理费用列支，与价格无关，故B的说法不正确。 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，除注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转让开立的一般存款账户外，存款人开立单位银行结算账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（ ）。A、自正式开立之日起1个工作日后B、自正式开立之日起2个工作日后C、自正式开立之日起3个工作日后D、自正式开立之日起5个工作日后正确答案：C专家解析：正确答案：C 题型： 难易度： 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 采用权益法核算时，下列各项中，不会引

7、起投资企业资本公积发生变动的有（ ） 。A被投资单位接受非现金资产捐赠B被投资单位以股本溢价转增股本C被投资单位结转接受捐赠资产准备D被投资单位以盈余公积弥补亏损正确答案：BCD采用权益法核算时，被投资单位所有者权益没有发生变化，不会引起投资企业资本公积发生变动。被投资单位以股本溢价转增股本、结转接受捐赠资产准备和以盈余公积弥补亏损其所有者权益都没有发生变化，因此，不会引起投资企业资本公积发生变动。 下列各项中，可以成为合同标的的有（ ）。A生产资料B自然人C智力成果D劳务正确答案：ACD合同的标的分为有形财产、无形财产、劳务和工作成果，本题的自然人不属于合同的标的。 21年初级会计经典例题7

8、篇 第3篇 某企业（非保险企业）2022年末应收账款余额2000万元,根据企业所得税法律制度的规定,该企业提取的坏账准备金不得超过（ ）万元。A100B200C50D10正确答案：D企业坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5。 下列对账工作，属于账实核对的是（ ）A总分类账与序时账核对B总分类账与所属明细分类账核对C会计部门存货明细账与存货保管部门明细账核对D财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额核对正确答案：D前三个选项都是账账核对。 根据税收征收管理法的规定下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。A隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B进行虚假纳税申报少缴应纳税款的C在账簿上多列支出

9、少缴应纳税款的D隐匿财产妨碍税务机关追缴欠缴税款的正确答案：ABC本题考核偷税的认定。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。 某企业月初结存材料的计划成本为100000元，成本差异为节约1000元；本月入库材料的计划成本为100000元，成本差异为超支为400元。当月生产车间领用材料的计划成本为150000元。假定该企业按月末计算的材料成本差异率分配结转材料成本差异，则当月生产车间领用材料的实际成本为( )元。A1504

10、50B149550C151050D148950正确答案：BB计算月末材料成本差异率=（-1000 +400）(100000 +100000)l00%= -0.3%；所以生产车间领用材料的实际成本=150000(1-0. 3%)=149550（元）。 根据我国会计法的规定，下列各项中。应当追究当事人法律责任的行为有（ ）。A故意销毁依法应当保存的会计档案B提供虚假财务会计报告C隐匿依法应当保存的会计凭证D在法定会计账簿之外私设会计账簿正确答案：ABCD本题考核点是违反会计法律制度的法律责任。以上选项均为违反会计法的行为，当事人应承担相应的行政责任或刑事责任。 某工业企业原材料采用计划成本核算,2

11、022年5月1日“材料成本差异”科目的借方余额为8000元,“原材料”科目余额为500000元;本月购入原材料实际成本950000元,计划成本1000000元;本月发出原材料计划成本为8000000元。则该企业1998年5月31日原材料存货实际成本为( )元。A688933B680400C7e+006D727067正确答案：B 伞业对融资租入的固定资产虽不拥有所有权,但能对其进行控制,故应将其作为本企业的固定资产核算。（）此题为判断题(对，错)。正确答案：21年初级会计经典例题7篇 第4篇 企业境外业务之问(企业境外业务在同一国家)的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。（ ）

12、此题为判断题(对，错)。正确答案：略 企业对于已记入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时府计人管理费用的是（ ）。A收发计量差错造成的存货净损失B自然灾害造成的存货净损失C应由保险公司赔偿的存货损失D应由过失人赔偿的存货损失正确答案：A本题考核存货清查。自然灾害造成的存货净损失应计人“营业外支出”。对于应由保险公司和过失人支付的赔偿，记人“其他应收款”科目。 对个人的快递业务应按照服务业征收5%的营业税。 （ ）正确答案：对个人快递业务也应按邮电通信业征收3%的营业税。 不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是（ ）A宪法B同级政府规章C法律D行政

13、法规正确答案：B地方性法规：省、自选区、直辖市的人大及其常季会在与宪法、法律和行政法规不相抵触的前提下，可根据本地区情况制定，发布规范性文件即地方性法规。 企业的预付账款，如因供货单位破产而无望再收到所购货物的，应将该预付账款转入营业外支出。（ ）正确答案：企业的预付账款，如因供货单位破产而无望再收到所购货物的，应将该预付账款转入其他应收款，并计提坏账准备。 下列收入确认中，符合现行会计制度规定的有（ ）A需要安装和检验的商品销售应当发出商品时确认收入B附有销售退回条件的商品销售应当在销售商品退货期满时确认收入C年度终了时尚未完成的广告制作应当按照项目的完工程度确认收入D包含在商品售价中的服务

14、劳务应当递延到提供服务时确认收入正确答案：BCD选项“A”需要安装和检验的商品销售应当在安装完毕、检验合格时确认收入；只有“B、C、D”是正确的。 中国公民肖某2022年12月份取得当月工薪收入2 400元和112月份的奖金3 600元。肖某12月份应纳个人所得税（ ）。A430元B235元C665元D825元正确答案：B(2 400-1 600)10%-25+3 6005%=235(元)21年初级会计经典例题7篇 第5篇 根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，须经全体合伙人一致同意的有（ ）。A合伙人以劳务作为出资B合伙人之间转让其在合伙企业的部分财产份额C合伙人以其在合伙企业中的财产份额

15、出质D合伙企业的执行人以合伙企业的名义为他人提供担保正确答案：ACD合伙人之间转让其在合伙企业的部分财产份额，只需通知其他合伙人。 当事人申请执行仲裁裁决案件，由（ ）的中级法院管辖。A被执行人住所地B被执行人工作地C被执行的财产所在地D被执行人注册登记地正确答案：AC本题考核仲裁的相关规定。当事人申请执行仲裁裁决案件，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地的中级法院管辖。 下列各项中，属于订货的固定成本的是( )。A、差旅费B、邮资C、采购机构的基本开支D、仓库费用正确答案：C答案解析：订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费等支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常

16、设采购机构的基本开支等，称为固定的订货成本;另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本。仓库费用属于储存成本。 下列各项中属于税收特征的有（ ）。A强制性B灵活性C无偿性D固定性正确答案：ACD本题考核税收特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 某小型微利企业经主管税务机关核定，2022年度亏损20 Z元，2022年度盈利35 75元。该企业2022年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A1.5B2.25C3D3.75正确答案：C本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额

17、和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业企业所得税税率减按29%。2022年应纳企业所得税=(35-20)20%=3(万元)。 各单位内部会计监督制度要求，（ ）与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。A会计人员B记账人员C审计人员D审核人员正确答案：B本题为各单位内部会计监督制度要求的四点内容之一。 纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（ ）。A采取税收保全措施B责令提供纳税担保C指卖纳税人财产D核定其应纳税额正确答案：D本

18、题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。21年初级会计经典例题7篇 第6篇 会计的基本职能是（ ）。A预测和决策B计划和控制C核算和监督D考核和评价正确答案：C会计的基本职能是：进行会计核算，实施会计监督。 某市甲公司于2022年9月1日设立，当年9月份发生以下业务：（1）9月10日甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B

19、银行开立了一个一般存款账户。（2）9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。（3）9月20日甲公司向乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于9月26日将该支票背书转让给丙公司。（4）9月30日，甲企业开出转账支票通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取现金2万元。要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：（1）B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定?并说明理由。（2）A银行于9月11日为甲企业办

20、理转账手续的做法是否符合规定?并说明理由。（3）甲公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。（4）甲企业9月30日通过B银行发放职工工资的做法是否符合规定?并说明理由。（5）甲公司9月30日签发的支票能否向B银行支取现金?简要说明理由。正确答案：(1)B银行的做法不符合规定。根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。在本题中，甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。(2)A银行的做法不符合规定。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正

21、式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。(3)甲公司9月20日签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。(4)甲公司9月30日通过B银行的一般存款账户发放职工工资做法不符合规定。根据规定，存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理。(5)甲公司9月30日签发的支票不能支取现金。根据规定，转账支票只能由于转账，不能用于支取现金，一般存款账户也不得提现。 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。 （ ）A、正确B、错误正确答案：B专家解析：正确答案：B 本题考核印花税计税依据

22、的确定。根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。 下列各项中，可以成为经济法主体的有（ ）。A某市财政局B某研究院C某公司的子公司D公民陈某正确答案：ABCD我国经济法主体的范围包括：(1)国家机关(某市财政局)；(2)企业和其他社会组织(某公司的子公司、某研究院)；(3)企业内部组织；(4)个体工商户、农村承包经营户和公民(公民陈某)。 进口应税消费品组成计税价格的计算公式是 （ ）。A关税完税价格（1+消费税税率）B关税完税价格（1-消费税税率）C（关税完税价格+关

23、税）（1+消费税税率）D（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）正确答案：D本题等核进口应税消费品组成计税价格的计算。进口应税消费品组成计税价格的计算公式是：(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)。 根据中华人民共和国合伙企业法的规定，下列人员中，应对合伙企业债务承担连带责任的有（ ）。A合伙企业的全体合伙人B合伙企业债务发生后办理入伙的新合伙人C合伙企业债务发生后办理退伙的退伙人D被聘为合伙企业的经营管理人员正确答案：ABC 税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（ ）正确答案：税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义

24、务和应承担的法律责任。21年初级会计经典例题7篇 第7篇 资料：甲公司为一般纳税人。（1）甲公司接受投资转入一批存货，双方商定以该批存货的成本212 000元作为投资额（该协议价公允），该批商品计税价格为240 000元，增 值税额为40 800元。（2）甲公司购进的某批材料发生非常损失，该批材料价值80 000元，进项税额为13 600元，经准，作“营业外支出”处理。（3）甲公司领用本公司的产品用于在建工程，产品共计1 440 000元，该产品售价为1 920 000元，增值税销项税额为326 400元。（4）甲公司将自己生产的产品捐赠给某学校，该批产品成本为2 740 000元，销售价为3

25、 040 000元，增值税销项税额为516 800元。（5）甲公司交纳本月增值税3 360 000元。（6）甲公司销售产品一批，开出普通发票，金额为140 400元，款项尚未收到，增值税税率为17%。要求：根据以上资料编制有关的会计分录。正确答案：(1)借：原材料212000 应交税费应交增值税(进项税额)40800 贷：实收资本252800 (2)批准前： 借：待处理财产损溢93600 贷：原材料80000 应交税费应交增值税(进项税额转出)13600 批准后： 借：营业外支出93600 贷：待处理财产损溢93600 (3)借：在建工程1766400 贷：库存商品1440000 应交税费应交

26、增值税(销项税额)326400 (4)借：营业外支出3256800 贷：库存商品2740000 应交税费应交增值税(销项税额)516800 (5)借：应交税费应交增值税(已交税金)3360000 贷：银行存款3360000 (6)借：应收账款140400 贷：主营业务收入120000 应交税费应交增值税(销项税额)20400 对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是（ ）。A国务院B中纪委C省级人民政府D省级人民政府相关部门正确答案：C对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。 根据个人

27、所得税法律制度的规定，纳税人自2022年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，适用( )的超额累进税率，计算缴纳个人所得税。A3%35%B.5%35%C. 3 %45%D.5%45%正确答案：C(1)纳税人自201 1年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，适用3%45%的超额累进税率，计算缴纳个人所得税；(2)“个体工商户生产、经营所得”、 “企事业单位承包经营、承租经营所得”，适用5%35%的五级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 某工业企业2022年5月生产甲、乙两种产品的有关资料如下表：项目 原材料(元) 定额(元) 工时(小时) 工资(元) 制造费用(元) 合计(元) 甲产

28、品 28000 2400 乙产品 12000 1600 合计 44000 40000 4000 26000 31200 101200甲产品本月完工100件，在产品100件，在产品完工程度30%；乙产品本月全部完工80件。假定原材料于生产开始时一次投入，工资和制造费用在生产过程中均衡发生，原材料按定额比例分配，工资和制造费用按工时比例分配。假定甲、乙产品均无在产品期初余额。要求：根据上述资料计算该企业2022年5月甲、乙产品的完工成本(写出计算过程，列出产品成本计算单)，并编制结转产品成本的会计分录。甲产品成本计算单单位：元项目 原材料 工资 制造费用 合计 生产费用 完工产品成本 单位产品成本

29、 月末在产品成本乙产品成本计算单单位：元项目 原材料 工资 制造费用 合计 生产费用 完工产品成本 单位产品成本正确答案：(1)原材料分配率 =44 00040 000100%=110%甲产品应分摊的原材料费用 =28 000 110%=30 800(元)甲产品单位原材料费用 =30 800200=154(元)甲产品完工产品的原材料 =100154=15 400(元)乙产品应分摊的原材料费用 =12 000110%=13 200(元)(2)甲产品在产品约当产量 =10030%=30(件)(3)甲产品应分摊的工资费用 =26 0004 0002 400=15 600(元)甲产品完工产品应分摊的工

30、资费用 =15 600(100+30)X100=12 000(元)乙产品应分摊的工资费用 =26 0004 0001 600=10 400(元)(4)甲产品应分摊的制造费用 =31 2004 0002 400=18 720(元)甲产品完工产品应分摊制造费用 =18 720(100+30)100=14 400(元)乙产品应分摊的制造费用 =31 2004 0001 600=12 480(元)甲产品成本计算单单位：元 项目 原材料工资制造费用合计生产费用30 80015 60018 72065 120完工产品成本15 40012 00014 40041 800单位产品成本154120144418月

31、末在产品成本15 4003 6004 32023 320乙产品成本计算单单位：元 项目 原材料工资制造费用合计生产费用13 20010 40012 48036 080完工产品成本13 20010 40012 48036 080单位产品成本165130156451借：库存商品-甲产品41 800-乙产品36 080贷：生产成本77 880 在所有者权益变动表中，应列示的项目包括（ ）。A净利润B直接计人所有者权益的利得和损失C会计政策变更D所有者投入资本正确答案：ABCD 承接装修劳务的工程队应缴纳的营业税为（ ）万元。A90B120C300D350正确答案：B承接装修劳务的工程队应以分包款为营业额，应缴纳的营业税=4000?3%=120(万元)。 A公司于2022年1月1日从证券市场上购入B公司发行在外股份的25%，实际支付价款530万元，另支付相关税费10万元，同日，B公司可辨认净资产的公允价值为2200万元。A公司2022年1月1日应确认的营业外收人为（ ）万元。A45B35C20D10正确答案：D长期股权投资的初始投资成本=530+10=540(万元)；享有的被投资方可辨认净资产的份额=220025%=550(万元)；初始投资成本小于享有的被投资方可辨认净资产份额的差额应该计人到营业外收入，金额=550-540=10(万元)。