信托资金会计业务管理制度bpwa.docx

《信托资金会计业务管理制度bpwa.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《信托资金会计业务管理制度bpwa.docx（17页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、信托资金会计业务管理制度一、富贵信托资金 开发发信托单单(一)顾客客申请委委托时，应应填具“信托申申请书(印鉴卡卡)”一份(各市县县应填写写二份，副副本留存存，正本本寄总公公司列帐帐)。1.本信托托资金信信托期间间为二年年期，信信托金额额为10000元元以上，以以每千元元为单位位。2.本信托托资金得得随时接接受委托托，并以以委托日日为满期期日。(二)经办办员接到到“信托申申请书(印鉴卡卡)”验对身身份证统统一号码码。询明明信托资资金名称称、用途途、期间间及金额额后填制制收入传传票(各市县县应填写写每一及及第四联联)请顾客客(以下称称委托户户)向出纳纳缴款。(三)出纳纳员据经经办员送送来之传传票

2、依照照“收款程程序”处理后后，将“号码牌牌”交给委委托户凭凭领“信托单单”，传票票送还经经办员。(四)经办办员凭出出纳员送送交盖有有收讫章章之收入入传票填填制“信托单单”(贴足印印花)登记信信托资金金帐卡(“申请书书”“印鉴鉴卡”)，传票票一并层层送主管管人员核核章。(五)信托托科长应应在信托托单金额额上，信信托单与与帐卡合合盖骑缝缝私章，并并在信托托单上加加盖信托托单专用用钢印后后呈送主主管检章章。(六)主管管核对无无误后，在在信托单单与存根根连接处处盖公司司骑缝印印章与骑骑缝私章章。(七)经办办员按传传票所注注号数唱唱号，收收回委托托户所执执“号码牌牌”，询明明委托户户信托资资金名称称、期

3、间间及金额额，经核核对无误误后将“信托单单”交与委委托户收收执(各县市市留存第第四联，将将第一联联送总公公司信托托科)。 满期期领款(一)委托托期间届届满，委委托户持持单前来来领款时时，经办办员根据据“印鉴卡卡(帐卡)”检视下下列各点点：1.信托单单已否到到期。2.信托单单上委托托户有否否签盖原原留印鉴鉴。3.信托单单上之号号码、帐帐号是否否与帐上上记载相相符。4.信托单单与图章章有无挂挂失止付付等情况况。5.信托单单有无涂涂改。6.有无设设定质押押或转让让过户等等情况。 (二)经办办员经核核对无误误后应根根据会计计科所分分类的收收益分配配明细分分别填制制“取款凭凭条(代传票票)”、“领款(收

4、益)凭条(代传票票)”(均请委委托户签签盖原留留印鉴)及有关关传票，同同时注销销“申请书书兼印鉴鉴卡”及结清清“帐卡”(附于传传票作为为附件)后，信信托单(须收回回注销作作为传票票附件)及凭条条等一并并送会计计科长核核算后转转呈主管管人员核核章，同同时发交交“号码牌牌”与委托托户以凭凭领款。(三)出纳纳员依照照“付款程程序”处理后后，唱号号收回“号码牌牌”，同时时付款。(四)信托托资金运运用的收收益明细细帐，会会计科应应切实配配合有关关部门，依依照各种种信托资资金设立立的种别别、期别别予以分分类，俾俾便于委委托期间间届满时时结算付付息(收益金金)。 领取取收益(一)本信信托资金金收益分分配均订

5、订为每三三个月结结算一次次。其收收益的领领取方法法有下列列二种即即： 11.委托托户指定定滚入本本金生息息者(订为每每一年计计付一次次)。2.委托户户亲自前前来领取取现款者者(订为每每三个月月计付一一次)。(二)信托托资金每每三个月月(设立日日起算)结算时时间到期期而委托托户指定定滚入本本金生息息者，经经办员应应根据委委托户所所委托金金额、期期间、最最低保证证收益率率计算收收益，填填制(借)收益分分配金(包括红红利)，(贷)应付收收益分配配金(包括红红利)、转帐帐支出及及收入传传票，将将该收益益滚入本本金，但但未满十十元者不不予计息息，惟在在委托期期间届满满前，中中途提领领收益者者即丧失失滚入

6、本本金生息息的权利利。同时时红利的的分配，规规定为每每满三个个月结算算一次，未未满三个个月部分分概不计计付。(三)委托托户如系系携带“信托单单”前来领领取收益益时，经经办员应应详细验验对结算算时间是是否到期期无误后后，在信信托资金金帐卡记记入领取取收益日日期、收收益计算算期间、领领取收益益金额等等，并填填制领款款收益凭凭条(代传票票)(请委委托户签签盖原留留印鉴)及有关关传票，连连同“信托单单”与“帐卡”等一并并送会计计科。同同时发交交“号码牌牌”与委托托户以凭凭领款。(四)会计计科据经经办员送送来凭证证核算无无误后呈呈送主管管人员核核章。(五)委托托户领取取现款者者，出纳纳员应依依照“付款程

7、程序”处理。唱唱号收回回“号码牌牌”，同时时付款。 中途途解约本信托资金金不得中中途解约约。但经经过一年年以上者者，其信信托单得得由本公公司购回回。 信托托单的转转让(一)凡委委托户申申请过户户时，应应于觅妥妥“受让人人”后，经经双方依依式填具具“过户申申请书”(如附录录5.77.1)一份签签名盖章章后，送送交营业业部门，经经办员办办理。(二)经办办员于接接到“过户申申请书”后，即即检核出出让人印印鉴卡(帐卡)，经查查明下列列各项无无误后于于印鉴核核对栏盖盖章并记记入过户户备查簿簿，然后后连同“帐卡”一并呈呈送主管管人员核核章。 11.申请请书应填填各项是是否齐全全。2.出让人人的印鉴鉴是否与

8、与原“信托申申请书”所留印印鉴相符符。(公司组组织者应应注意名名称与代代表人姓姓名、地地址及印印鉴)。3.出让人人有无借借款或提提供本人人或第三三人为质质押。4.出让人人对本公公司所负负或保证证其他债债务有无无延不偿偿还。(三)“过过户申请请书”经主管管核准后后，经办办员应请请委托户户提出“信托单单”办理过过户手续续(未带信信托单或或有关债债务及担担保未清清者均不不得办理理)。办理理过户的的程序为为：1.整理出出让人之之印鉴卡卡(帐卡)：(1)出让让人之“印鉴卡卡(帐卡)”，应在在该帐卡卡备注栏栏注明“某年某某月某日日转让给给某某人人”，并加加盖经办办员印章章。(2)受让让人的“印鉴卡卡(帐卡

9、)”，经办办员应请请受让人人填具“新印鉴鉴卡(帐卡)”，并在在该帐卡卡备注栏栏注明“某年某某月某日日由某某某人受让让”字样并并加盖经经办员印印章。(3)经办办妥前项项手续后后，经办办员应在在出让人人“印鉴卡卡(帐卡)”上加盖盖“注明”戳记，并并在该帐帐卡末行行备注栏栏内注明明“转某某某人帐卡卡第号”字样，同同时将该该帐卡所所列内容容逐笔记记入受让让人新帐帐卡内。2.信托单单：经办妥过户户手续后后应在信信托单背背面过户户记录栏栏，填记记过户年年月日、出出让人姓姓名、受受让人姓姓名，加加盖主管管职章及及经办员员印章。3.贴足印印花：“过户申请请书”应按照照税率由由委托户户贴足印印花，并并加销印印。

10、4.过户申申请书：“过户申请请书”应贴在在受让人人“新印鉴鉴卡(帐卡)”上，并并在粘贴贴处加盖盖经办员员印章，连连同已盖盖有“注销”戳记的的出让人人原“申请书书”兼“印鉴卡卡(帐卡)”及转让让的“信托单单”手续费费收入传传票等，一一并呈送送有关主主管人员员核章。(四)过户户手续办办妥后，信信托单交交还受让让人收执执，交还还时应于于过户备备查簿注注明日期期。(五)委托托户如经经过一年年以上，申申请过户户而无受受让人者者，其“信托单单”得由本本公司购购回之。其其购回手手续除比比照前项项规定的的“过户程程序”办理外外，应注注意下列列各点：1.信托单单是否自自设立日日起已经经过一年年以上。2.购回价价

11、格订为为本公司司购回当当时时价价为准，其其标准为为：本金金加本金金乘最低低保证收收益率乘乘期间减减已付收收益金额额。3.经办员员计算购购回价格格同时应应向出让让人扣收收本金11%的手手续费。4.过户手手续办妥妥后，该该“信托单单”所有权权成为本本公司所所有。(依照过过户手续续在信托托单背面面注明由由本公司司承受字字样)并将购购回价款款依照规规定付款款手续将将款项付付给出让让委托户户。(六)本公公司承受受该“信托单单”后，如如有顾客客希望承承受该信信托单者者，经办办员应请请顾客依依照开发发信托单单手续填填制“信托申申请书”(印鉴卡卡)、“帐卡”等有关关凭证，其其程序为为：1.信托期期间为该该承受

12、原原“信托单单”信托期期间所剩剩余的部部分。2.经办员员接到受受委托户户有关凭凭证后，依依照“过户程程序”办理手手续并据据原委托托户帐卡卡资料，计计算该“信托单单”过户时时的相当当收益额额连同本本金填制制现金收收入传票票请承受受委托户户缴款。 3.承受委托户缴款后，经办员将原“信托单”背面过户记录栏说明“某年某月某日由本公司再转让与某某人”等字样。4.经办员员应整理理有关帐帐卡以便便结算。 信托托单的质质押(一)委托托户以“信托单单”向本公公司质押押借款或或保证债债务时，经经办员应应验对“信托单单”及“印鉴”，并将将质押日日期及金金额等用用红笔摘摘注于该该委托户户“信托单单”与“帐卡”质权记记

13、录栏后后，送放放款单位位经办员员办理质质押手续续。(二)债务务清偿后后，经办办员再于于委托户户“信托单单”与“帐卡”质权记记录消减减栏以蓝蓝笔注明明清偿日日期核章章，并凭凭委托户户收执的的本公司司质押物物收条将将“信托单单”发还委委托户收收执。(三)因违违反放款款契约而而将“信托单单”解约抵抵偿债务务时，如如有尾数数应转入入“暂收款款项”，并函函请委托托户前来来领款，以以清悬帐帐。(四)提供供质押的的“信托单单”领取收收益时，得得凭委托托户提供供出的“质押收收条”办理付付益，惟惟应在其其收条记记载记录录(日期、付付益期间间及金额额)，俟债债务清偿偿退还“信托单单”时与“帐卡”核对。但但委托户户

14、如有未未了债务务，应同同时请有有关部门门办理。 税捐捐(一)营业业税：应应由本信信托资金金运用所所获收益益中扣缴缴之。(二)印花花税：应应由本信信托资金金运用所所获收益益中扣缴缴之。(三)所得得税：二二年期以以上定期期信托资资金依法法得免扣扣缴所得得税外，在在其期间间未满二二年前中中途解约约领取收收益者，仍仍应依法法代扣所所得税。 信托托单的补补发，印印鉴的更更换委托户“信信托单”或“印鉴”如有遗遗失、毁毁灭或被被盗窃等等情况前前来申请请办理手手续时，应应请委托托户按照照本公司司挂失止止付(如附录录5.77.2、5.77.3、5.77.4、5.77.5)的规定定手续办办理。 如委委托户原原留取

15、款款图章并并未遗失失，而申申请更换换印鉴时时，须由由委托户户填“更换印印鉴申请请书”(如附录录5.77.6)一份，签签盖原留留印鉴，并并填具新新印鉴卡卡一份，由由经办员员验对无无误后，在在新印鉴鉴卡上注注明启用用日期，同同时于旧旧印鉴卡卡上加盖盖“注销”戳记，并并注明日日期及更更换理由由，经主主管核章章后整理理保存之之。 信托托单的设设定质权权委托户如将将信托单单作为公公私营事事业机构构担保或或保证债债务用者者，可申申请设定定质权，其其处理办办法如下下：(一)由委委托户与与质权人人联名填填具“质权设设定登记记申请书书”(附录5.7.77)(各市市县应填填写二份份，副本本留存，正正本寄总总公司信

16、信托科备备查)附具信信托单(应盖妥妥原留印印鉴)及“质权人人印鉴卡卡”一份二二份申请请。(二)经办办员验明明信托单单核对印印鉴无误误后，于于信托单单、委托托户“印鉴卡卡(帐卡)”用红墨墨水笔注注明“本信托托单于年月日设定定质权登登记”字样后后，一并并层请主主管人员员核章。(三)经主主管核准准后，签签发 “质权设设定登记记承认书书”如附录录5.77.8(各市县县应填写写二份，副副本留存存，正本本寄总公公司信托托科备查查)并发还还信托单单，质权权人的印印鉴卡等等应附订订于委托托户印鉴鉴卡，以以备查考考。(四)解除除质权时时，由质质权人填填具“信托单单质权解解除申请请书”(如附录录5.77.9)(各

17、市市县应填填写一份份，解除除时连同同有关凭凭证寄总总公司信信托科结结案)，附具具信托单单申请解解除，经经办员核核对质权权人印鉴鉴无误后后，于信信托单及及委托户户“ 印鉴卡卡(帐卡)”用蓝色色双线注注销，并并层送主主管核章章后发还还信托单单(五)委托托户处分分信托资资金(包括到到期由质质权人提提领本益益金)，应办办妥质权权解除手手续方理理。过户申请书书具过户申请请人 前与贵贵公司缔缔结(信托单单号码 字 号)信托资资金 元整，信信托契约约之一切切权利义义务业已已让与 先先生，受受让人自自愿承担担转让人人与贵公公司依据据信托契契约条款款所订之之一切权权利义务务，并由由公司核核准之日日起生效效。兹由

18、由双方联联名签署署，函请请查照，并并希将委委托户名名义予以以更换为为荷。此致信托投资股股份有限限公司 转转让人： 住住 址： (原留印印鉴) 职职 业： 电电 话： 受受让人： 住住 址： (印印鉴) 职职 业： 电电 话： 年年 月月 日日 (信字第第 号)上开遗失凭凭证，请请 贵公公司先行行查明备备案挂失失止付，一一面当在在 贵公公司指定定之报登登载广告告 天声声明作废废。至希希洽理为为荷。此致 信托托投资股股份有限限公司 (请签盖盖原留印印鉴) 挂失失人： 住 址： 电 话： 年 月 日 经理理 襄理理 科长 经经办人 核对对印鉴 (信信字第 号) 上开遗遗失凭证证已于 年 月 日具具书

19、向贵贵公司挂挂失，并并登贵公公司同意意之报 天声声明作废废，兹检检附原报报并邀同同保证人人 先生生保证补补领新凭凭证、领领款。如如此项遗遗失凭证证日后发发生纠葛葛致贵公公司蒙受受损失时时由挂失失人及保保证人(均包括括其继承承人及法法定代理理人)负连带带责任，立立即赔偿偿保证人人并愿抛抛弃先诉诉抗辩权权。此致信托投资股股份有限限公司HT 印花 挂挂失人： 住住址： 电电话：(请 签 盖 原留印鉴鉴) 电话 住住址 职职业 年 月 日(签名盖盖章) 经经副襄理理 科长长 经办办人 核核对印签签 (信字第第 号) 上上开遗失失图章请请 贵公公司准予予挂失，挂挂失人愿愿在 贵公司司同意之之报登载载遗失

20、启启事 天专声声明作废废，至希希洽理为为荷。此致信托投资股股份有限限公司 (请 签 盖 原留印印鉴) 挂失人人 住 址 电 话 年 月 日 经副襄襄理 科长 经办办人 上上开遗失失图章已已于 年 月 日具具书向 贵公公司挂失失，并登登贵公司司同意之之报 天声声明作废废，兹检检附原报报并邀同同保证人人 先生保保证更换换新印鉴鉴。如此此项遗失失图章日日后发生生纠葛，致致 贵公公司蒙受受损失时时，由挂挂失人及及保证人人(均包括括其继承承人及法法定代理理人)负连带带责任，立立即赔偿偿。保证证人并愿愿抛弃先先诉抗辩辩权。此致信托投资股股份有限限公司 印花花 挂挂失人： 住址址： 电话话： 电话话 住址址

21、 职业业 保证证人 经经理襄理理 科科长经办人 核对对印鉴 (信信字第 号)上开印鉴拟拟自 年 月 日起起改用新新印鉴，敬敬希 准予予更换为为荷。 此此致信托股资股股份有限限公司 (请请 签 盖 原留印印鉴)申请人住 址电 话 年 月 日经理襄理 科长 经经办人核对印鉴 (信字字第 号)（附录5。7。7）质权设定登登记申请请书径启者 将后后列 贵公公司所发发出的信信托单提提供敝作作为契约约履行保保证品，兹兹为确保保权益起起见，特特邀同提提供人函函请以质质押权设设定登记记，敬请请查照办办理见复复为荷。 此此致信托投资公公司 申请请人(质权人人) 住 址 提供供人(出质人人) 住 址 年年 月 日 (信字第第 号)(附录5.7.88)质权设定登登记承认认书径复者 贵 年 月 日所所请以后后列信托托单作为为质押品品一节，业业经予以以质权设设定登记记完妥，特特此函复复。 此此致 (信信字第 号)(附录5.7.99)信托单质权权解除申申请书本户 因因需要资资金，申申请准予予将 信托资资金 元整(信托单单号码 字 号)中途解解约结清清，收益益分配金金依照 贵公公司规定定计算，实实感德便便。此致信托投资公公司 委托户户 经副副理 科长长 经办 年 月 日 (信字第第 号)